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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  10 Jahre Compliance – 10 Jahre ZRFC

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, die 2006 gegründet wurde; anfangs noch unter dem Titel ZRFG – Risk, Fraud & Governance. Blenden wir zurück in das Jahr 2006. Compliance war noch ein… …Thema, das weitgehend mit skandalösen Vorgängen in den USA verbunden wurde. Enron war 2001 nach massiven Bilanzfälschungen zusammengebrochen, 2002 folgte… …der Deutschen Börse störten das Bild. Die Konzepte, die in den Vereinigten Staaten eingeführt wurden, kamen insbesondere über ihre deutschen… …Erich Schmidt Verlag haben diesen Schritt damals gewagt. Inzwischen hat sich das Bild zu Compliance erheblich gewandelt. Im November 2006 wurden die… …wird nicht mehr um jeden Preis durchgeführt. Das Thema Risk, Fraud & Compliance ist „erwachsen“ geworden. Compliance hat sich als betriebliche… …Unternehmen. Das Erwachsenwerden des Compliance-Managements hat die ZRFC in den vergangenen Jahren begleitet, teilweise auch mitgestaltet. Herausgeber, Verlag… …Gesetzgeber) vor, der eine internationale Vereinheitlichung von Compliance-Management-Sys- Prof. Dr. Stefan Behringer temen erreichen will und somit das… …Porsche-Beschluss des OLG Stuttgart, in dem es um das Spannungsverhältnis von unternehmerischer Freiheit und gesetzlichen Pflichten der Leitungsorgane geht. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  50 Jahre Zeitschrift Interne Revision

  …editorial 50 Jahre Zeitschrift Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, die Welt um uns herum ändert sich immer schneller. Dies gilt auch für das… …wollen die ZIR stetig verbessern, um Ihnen, liebe Leserinnen und Leser, ein innovatives, ansprechendes und fachlich exzellentes Heft zu bieten, das Sie bei… …Ihrer täglichen Arbeit bestmöglich unterstützt. In diesem Sinne präsentieren wir Ihnen mit dieser Ausgabe ein neues Layout, das, wie wir meinen, die ZIR… …DIIR-Stiftungslehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance an der Universität Duisburg-Essen, in seinem Beitrag der Frage nach, wie die Interne Revision das… …Herausforderungen für die Interne Revision. Wimmer/ Schirsch greifen die aktuellen Entwicklungen aus der letzten MaRisk-Novelle auf, nach der das… …das Thema „Incentives und Events im Vertrieb“ auf, bei dem erhebliche rechtliche, steuerliche und Reputationsrisiken bestehen können. Der Arbeitskreis… …Entwicklungen und Veranstaltungen beim DIIR. Hier möchte ich Sie besonders noch auf den „Förderpreis Interne Revision“ hinweisen, den das DIIR in 2015 wieder… …niederschreiben und anderen Internen Revisoren zur Verfügung stellen, das Rückgrat der ZIR. Sollten auch Sie wertvolle Erfahrungen gesammelt haben, die Sie teilen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Compliance für die Justiz – Reformansätze – Alternativen zum (auf Individuen gemünzten) Strafrecht: Verwaltungssanktionen, Bußgelder, Unternehmensstrafrecht?

  Rechtsanwalt Privatdozent Dr. Gerson Trüg

  …Seite wird das Strafrecht noch immer als solitäre Regelungsmaterie verstanden, die zwar auf eine ultima-ratio-Funktion beschränkt ist, aber darüber hinaus… …Prinzipien eine radikale Funktionalisierung strafrechtlicher Institute und verfassungsrechtlicher Garantien statt, namentlich gilt dies mit Blick auf das… …charakterisieren sich nicht als organisierte Unverantwortlichkeit. 3 2. Welchen (Mehr-)Wert kann ein Unternehmensstrafrecht über das bestehende Individualstrafrecht… …hinaus haben? Im Sinne eines Mehrwerts einer Unternehmensstrafe wird vorgebracht, das Individualstrafrecht könne konkrete wirtschaftsstrafrechtliche… …Unternehmensstrafe die (general- bzw. spezial-) präventive Wirkung geltender Rechtsfolgen gegenüber zu stellen. Bereits das im Kontext der Verfallsanordnung geltende… …Repräsentanten heute regelmäßig trifft. Hierdurch entsteht ein dem Schuldspruch vorgelagertes sozialethisches Unwerturteil, welches häufig das spätere Unwerturteil… …und dessen Rezeption faktisch bei weitem übersteigt. Überdies ist bereits heute das Strafbarkeitsrisiko und dadurch ausgelöst das Präventionsbedürfnis… …Schuldzurechnung auszuweichen, wird teilweise eine originäre Verbandsstrafbarkeit gefordert. Dabei gilt mit Blick auf das Verschulden eines Verbandes in Form eines… …einem Begehungsappell: „Du sollst organisieren!“) inkorporiert wird, mit der Folge, dass das Organisationsverschulden den strafrechtlichen Schuldvorwurf… …qua Analogie auslöst. Das freilich hat mit dem Schuldprinzip, verstanden als Vorwurf, trotz individueller Vermeidbarkeit eine Strafnorm verletzt zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …das notwendige Maß nicht überschreiten 1 . In zeitlicher Hinsicht erkennt der BGH i. d. R. einen Zeitraum von höchstens zwei Jahren als erforderlich an… …gelockert hätten. Sodann sieht das Gericht keine Veranlassung, aufgrund des Umstands, dass in dem zu entscheidenden Fall zwei Kapitalgesellschaften beteiligt… …überschreitendes Wettbewerbsverbot auf das noch zu billigende zeitliche Maß (hier zwei Jahre) zurückgeführt werden kann. Da sich die Beklagte innerhalb dieses… …Wirksamkeit zu gewährleisten. Zu beachten ist hier lediglich, dass nur innerhalb der ersten zwei Jahre der Laufzeit festgestellte Verstöße gegen das… …Satz 2 AktG eine Beweislastumkehr vor: Danach muss das entsprechende Vorstandsmitglied nachweisen, dass es trotz entgegenstehendem Anschein seine… …Sinne ausgehen kann. Diese Frage stellt sich insbesondere im Zusammenhang mit wertneutralem Verhalten des Vorstandsmitglieds, also einem Verhalten, das… …Nürnberg: Beweispflicht nicht erfüllt Ebenso wie die Vorinstanz hat das OLG Nürnberg die Klage abgewiesen 3 . Im Rahmen seiner Entscheidung stützt sich das… …Umstände darlegen und beweisen muss, woraus sich zumindest der Anschein ergibt, dass das dem Vorstandsmitglied vorgeworfene Verhalten pflichtwidrig sein… …zumindest auch gesellschaftswidrige Zwecke verfolgt hat. Die bloß theoretische Möglichkeit für das behauptete Verschaffen von Vermögensgütern der Gesellschaft… …von der Beweislastumkehr des § 93 Abs. 2 Satz 2 AktG betroffen sind, über Gebühr belastet. 3. Durchführung von Strukturmaßnahmen: Anforderungen an das…

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• Pofalla neuer Compliance-Vorstand bei der Bahn

  …(DB). Zukünftig verantwortet er das neu geschaffene Ressort Wirtschaft, Recht und Regulierung. In dieser Funktion wird er auch für die Compliance für die… …Deutsche Bahn Verantwortung tragen. Pofalla löst Gerd Becht ab Der Wechsel von Pofalla an die Konzernspitze bedeutet zugleich das Aus für Gerd Becht. Der… …Jurist Becht wurde 2009 als Vorstand Compliance, Datenschutz, Recht und Konzernsicherheit berufen. Unter der Ägide von Becht "wurde das durch die… …"eine Form der bezahlten Korruption". Das Vorgehen, so Armin in der FAZ im Januar 2014, begründe den Verdacht der Interessenkollision, denn Pofalla könne… …Fraktionsvorsitzende der Grünen im Bundestag, Anton Hofreiter, den Wechsel ebenfalls scharf: "Selbstverständlich hat jemand das Recht, aus der Politik in der Wirtschaft… …dieses Jahres hat das Bundeskabinett für aktuelle und frühere Minister und parlamentarische Staatssekretäre eine Auszeit von mindestens zwölf Monaten… …Länge der Karenzzeit und das Fehlen von Sanktionen bei Verstößen kritisch. Zudem fordern sie ein generelles Verbot, während der Karenzzeit eine… …Das Management von Compliance und Integrität ist heute wesentliche Aufgabe erfolgreicher Unternehmensführung. Erst die Sicherstellung eines rechtlich…

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• Compliance: Gekommen um zu bleiben

  …Zwar sei Compliance mittlerweile in Unternehmen fest verankert, so das Ergebnis der ersten branchenübergreifenden Studie „CMS Compliance Barometer“… …von CMS Hasche Sigle – allerdings gebe es noch Luft nach oben. Insgesamt, so das Fazit der Studie, sei das Thema Compliance noch nicht ausreichend… …Koordinator der deutschen Compliance-Gruppe bei CMS. Zudem sei das Thema Compliance auch beim großen Mittelstand angekommen und nicht länger mehr nur ein Thema… …, was die personelle Ausstattung anbelangt. In der Regel beschäftigen sich ein bis vier Mitarbeiter mit Compliance-Fragen – und das oftmals noch nicht… …nur eine untergeordnete Rolle. Als weitaus wichtiger wird dagegen das Thema Datenschutz genommen – was sicherlich auch mit der intensiven… …Kartellrechts-Compliance in KMU.Einen umfassenden Überblick über das Thema Compliance bietet das von Prof. Dr. Josef Wieland, Dr. Roland Steinmeyer und Prof. Dr. Stephan…

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• Allgemeine Steuerlehre

  …Entwicklungen des Steuersystems in Deutschland nimmt. Das vorliegende Lehrbuch befasst sich mit den Grundlagen der Besteuerung aus einem volks- und… …betriebswirtschaftlichen Blickwinkel. Das inzwischen in der siebten Auflage vorliegende Werk hat sich zum Standardwerk in der steuerwirtschaftlichen Lehre an deutschen… …Zusatzlast trägt – und wie sich die Last durch die Besteuerung auf das Handeln auswirkt. Es schließt sich ein normativ gehaltenes Kapitel zur… …. Compliance-Verantwortliche und Geschäftsführer wissen, dass in diesen Bereichen aktuell die Probleme besonders relevant sind. Auch hier gibt das Buch – seinem Ziel folgend –… …mit Angehörigen. Im Bereich der internationalen Steuerlehre spannt das Buch einen weiten Bogen: Neben einem Grundriss des internationalen Steuerrechts… …Autor das Grundprinzip der grenzüberschreitenden Streckengeschäfte und Karussellgeschäfte, bei denen ein Umsatzsteuerschuldner vor Begleichung seiner… …Schuld in Insolvenz geht bzw. am Ende eine umsatzsteuerbefreite Lieferung an Endverbraucher steht, das liefernde Unternehmen aber einen Erstattungsanspruch… …aus Vorlieferung geltend macht.Insgesamt ist das Buch von Homburg ein Lehrbuchklassiker auf seinem Gebiet. Für den Praktiker und Wissenschaftler im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2015

  Wirkungsweisen ausgewählter europäischer SoP-Regelungen

  Eine Analyse im Kontext aktueller regulatorischer Entwicklungen auf EU-Ebene
  

  Maximilian Behrmann, Dr. Remmer Sassen

  …sowie Belgien und daraus resultierende Praxiswirkungen in den jeweiligen Ländern im Zentrum der Untersuchung. 1. Einführung Das Vergütungsvotum bzw. das… …, über die Vergütung bzw. das Vergütungssystem des Managements abzustimmen. Damit erhalten sie einerseits Handlungsmöglichkeiten bei der Festsetzung der… …das deutsche Vergütungsvotum nach § 120 Abs. 4 AktG kann konstatiert werden, dass es sich um ein fakultatives Votum handelt, das keine Bindewirkung… …europäischen Schnitt liegt. So zeigen die Ergebnisse der jährlichen Voting Results Reports des Institutional Shareholder Services (ISS) für das Jahr 2010 eine… …das Management Board für die tägliche Geschäftsführung zuständig, während das Supervisory Board eine Unternehmensüberwachungsfunktion einnimmt. Die… …Boards werden jeweils vertreten durch ihre Mitglieder (Direktoren). Nach dem monistischen System der Unternehmensverfassung stellt das Board of Directors… …das zentrale Verwaltungsorgan dar. Die Akteure im Board of Directors sind zum einen die geschäftsführenden Direktoren (Executive Directors) und zum… …Vergütungspolitik für die Mitglieder des Management Boards bzw. des Board of Directors auszuarbeiten. Das Gesetz lässt offen, wem dieser Kompetenzbereich zufällt. Um… …das Supervisory Board diese Aufgabe übernimmt. Abweichungen vom Kodex sind nach Art. 2:391 Abs. 5 BW zu begründen (Comply or Explain). Im Rahmen des… …ausgeschlossen, so dass diese Kompetenz den Non-Executives obliegt. Das Gesetz gibt einen Mindestinhalt für die Vergütungspolitik vor und verweist dazu auf die…

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• ISO 19600: Der Standard der Standards?

  …konnte das geschehen? Warum hat das Compliance-Management-System versagt?Nicht nur bei Europas größtem Autobauer VW wird – davon wird auszugehen sein – das… …. Literaturempfehlung zum Thema ISO 19600 In kürze erscheint zudem das Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme von Prof. Dr. Peter Fissenewert, in…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2015

  Inhalt / Impressum

  …elektronische Patientenakte – auf das Wie kommt es an __________________________________________________ 157 PRIVACY TOPICS PRIVACY NEWS PRIVACY COMPLIANCE Dr… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Ver­breitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …Honorare stehen dem Autor zu. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manu­skripten behält sich die Redaktion das… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für ­Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: PinG Jahr, Seite ISSN: 2197-1862 Satz: multitext, Berlin Druck: Ludwig Austermeier, Offsetdruck, Berlin Nutzen Sie das eJournal der… …reichen intelligenten Filtermöglichkeiten, O das Online-Archiv mit allen bereits erschie nenen Ausgaben und der übersichtlichen separaten Darstellung aller…

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