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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Besondere Praxisanforderungen in mittelständischen Unternehmen
  

  Rüdiger Tüscher

  …. Datenschutzrecht über ein eigenständiges Compliance-System gemanagt werden. In Anlehnung an den IDW Prüfungsstandard 980 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …Jahren völlig problemlos. Der Automobilhersteller machte völlig unvermittelt die weitere Lieferung von Fahrzeugen an die X-GmbH vom Nachweis angemessener… …, bei. Gemäß Bonusregelung des Bundeskartellamts erhält das Unternehmen, welches sich als erster Kartellbeteiligter an das Bundeskartellamt wendet und ein… …Neubürger-Urteil hat zudem das LG München I jüngst noch einmal die Compliance-Verantwortung des Vorstands sehr deutlich gemacht5 . Die Anforderungen an Sorgfalts-… …anstreben und sich dabei an den o.g. sieben Grundelementen orientieren, deutlich in der Minderheit. Ferner lässt sich feststellen, dass die Bandbreite der… …: Prüfungstypen nach IDW PS 980 Rechtsbereichen und einzubeziehenden Unternehmensbereichen erlaubt es dem Unternehmen, die Prüfung an den individuellen… …Unternehmen zu erstellen ist 11 . Die Anforderungen an eine Systembeschreibung sind relativ hoch, da die Systembeschreibung die Grundlage für die Prüfung… …Systembeschreibung auf dem Niveau, wie es der IDW PS 980 vorsieht, richtet sich eher an 7 Vgl. Schmidt, WPg 18/2013 S. I. 8 Vgl. Schmidt, WPg 18/2013 S. I. 9 Vgl. IDW… …nicht über Maßnahmen und Strukturen, welche alle Grundelemente berücksichtigen. Zudem fehlt es häufig an einer systematischen Bestimmung der… …Risiko nur sehr eingeschränkt Rechnung. In vielen Fällen sind die Reifegrade von Compliance-Systemen noch völlig unzureichend. Vielfach fehlt es an einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Corporate Governance in der Energiewirtschaft

  Ausgestaltung des Governance-Systems als Instrument der Wettbewerbsdifferenzierung
  

  Dr. Klaus-Michael Ahrend

  …streben viele Kommunen danach, die in der Vergangenheit verkauften Anteile an dem lokalen bzw. regionalen Energieunternehmen oder die verlorenen… …Rückerwerbs von Anteilen an kommunalen Energieunternehmen oder der Neugründung von Gesellschaften für den Netzbetrieb ist eine funktionsfähige Corporate… …einer Kommune an. Den Erstellungsprozess sowie das Monitoring kann das kommunale Beteiligungsmanagement koordinieren 11 . Im Rahmen der… …., Komm. z. DCGK, 2014. 60 • ZCG 2/15 • Management CG in der Energiewirtschaft c Mit klaren Regeln gewinnt die Corporate Governance an Qualität… …Comply or Explain zu mehr Content Die Corporate Governance muss so konkret wie möglich sein. Mit klaren Regeln gewinnt die Corporate Governance an Qualität… …, CCals Grundlage für Pläne und Entscheidungen, CCals Basis für die Information und Kommunikation an bzw. mit verschiedenen Anspruchsgruppen sowie CCfür die… …Informationspolitik des Unternehmens und der Versuch, die Bürgerinnen und Bürger möglichst breit an der Entwicklung des Unternehmens zu beteiligen (Bürgerbeteiligung)… …Ranking, 2013, s. u. http:/www.csr-in-deutschland.de. 32 Vgl. Destatis, Umweltnutzung und Wirtschaft, 2012. c Ohne ein ausreichendes Maß an Vertrauen fehlt… …meist befristeten Verträge mit einem Mitglied der Geschäftsleitung: Vertrauen. Ohne ein ausreichendes Maß an Vertrauen fehlt in einem kommunalen… …orientiert sich die Beschreibung der Werte an Standards, wie z. B. dem United Nations Global Compact oder dem Kodex der Business Social Compliance Initiative…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Datenanalysen als Erweiterung der Revisionsmethodik

  Praxisbericht zur Einführung von Datenanalysen in der Revision
  

  Dipl.-Math. Walter Rupietta

  …Sorgfaltspflicht des Internen Revisors angesehen. Im Anschluss an eine umfassende Restrukturierung (einschl. Teilauslagerung der IT) wurde auch die Konzernrevision… …(Continuous Auditing) an neuralgischen Punkten aufbauen. Die dafür in Frage kommenden Themen sollen bereits im Rahmen der Aufbaustufe identifiziert und… …dem Aspekt aufsichtlicher Anforderungen im Bankenumfeld an Bedeutung. 6 Das Training on the Job erhöhte zwar den Zeitaufwand für Prüfungsvorhaben, war… …Massendatenanalysen. Dieses Handlungsfeld wird in der Aufbauphase priorisiert. • Prüfungsunterstützung für die Fachrevisionen in Form von Beteiligung an Teamprüfungen… …dargestellt. Prüfungsprozess Prüfungsvorhaben mit Datenanalysen erfolgen in weitgehender Anlehnung an den etablierten Prüfungsprozess, daher weist der… …Aufbereitung Import Analyse Konzeption/ Auswertekatalog Analyse-Durchführung An alyse-Durchführung Sachverhaltsklärung/ -bewertung Sicherung von Daten, die als… …Unternehmens an der Auswertung, jedoch ist im Einzelfall abzuwägen, ob schutzwürdige Interessen Betroffener (Persönlichkeitsrechte, Wahrung von Privatsphäre… …Grundvoraussetzung ist die Unterstützung des Managements erforderlich, die an Erwartungen hinsichtlich des Nutzens geknüpft ist. Hier muss klar sein, dass… …, Datenqualität, Fraud-Detection). Mit Bezug auf die bereits erwähnte Vernetzung von Anwendungen und Datenbeständen wurde auch der Bedarf an Datenflussanalysen zur… …Datenanalysen in der Revision und zeigen, dass es nicht an Themen und Prüfungsansätzen dafür mangelt. Der Ausbau von Know-how, Methodik und Werkzeugen soll den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT Prüfungshandlungen für „Nicht IT’ler“

  Wie können (einfache) IT Prüfungshandlungen von Nicht-IT-Prüfern durchgeführt werden?
  

  Dipl. Kfm. (FH) Marc Gittler

  …Prozess zum Entzug von Berechtigungen genauer untersucht werden. Kritische Transaktionskombinationen Ein SAP System bietet die Möglichkeit an, automatisiert… …Berechtigungsprüfungen bieten sich auch andere Themen an, in eine „non IT“-Prüfung einbezogen zu werden. Netzlaufwerke Oft werden Daten nicht auf dem eigenen PC oder… …Datensicherung Nicht nur der Ort an dem Daten ablegt werden sondern auch die Art und Weise wie Daten gesichert werden sollte Bestandteil einer kritischen… …fehlenden Protokollierung Änderungen unbemerkt verändert werden können. Bei einer Prüfung bei der solche Daten verwendet werden, sollte ein Mindestmaß an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1

  Die Bedeutung kartellrechtlichen Risikomanagements
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …Unternehmen (und natürlichen Personen) besteht und weiterhin steigt. 3 Eine Beteiligung an Kartellrechtsverstößen gefährdet zudem in eklatanter Weise die… …Wirtschaft“ zu erstellen. 14 Dieser Aufgabe nahmen sich circa 40 ICC-Mitglieder – Kartellrechtsexperten aus Anwaltschaft und Unternehmen – aus aller Welt an… …compliance/icc_compliance_general_en.pdf (Stand: 14.08.2015) („Compliance As An Antitrust Law Enforcement Tool“), veröffentlicht. 14 Hierzu und zum Folgenden vgl. auch Kasten, B./ Tubbs, A… …nur Versandkosten an. 17 Hierzu und zum Folgenden siehe auch Kasten, B./Traugott, A.: Das ICC Toolkit zur kartellrechtlichen Compliance auf Deutsch und… …mit einem begrenzten Zeitund Ressourcenaufwand ein Compliance-Programm erstmalig aufgebaut werden kann. 21 Dieser Abschnitt richtet sich insbesondere an… …sich speziell an Laien im Bereich der kartellrechtlichen Compliance. Die Toolkits sehen als grundlegendes Compliance-Element eine Risikoanalyse vor. ZRFC… …. Gesetzliche Anforderungen an (kartellrechtliche) Compliance Auch wenn die ICC Toolkits jurisdiktionsübergreifend konzeptioniert sind und nicht auf… …führt insoweit zu keinen sachlichen Änderungen: „[E]ven an effective system of internal control can experience a failure. (…) These limitations preclude… …. 31 Was seitens der Unternehmensleitung zu tun ist, um den an sie gestellten Pflichtenkatalog zu erfüllen, hängt vom jeweiligen Einzelfall ab. Dies gilt… …3 ObOWi 51/2001, NJW 2002, S. 766, 767. lungen und ihre innerbetriebliche Bekanntmachung). 40 Nimmt das Unternehmen etwa regelmäßig als Anbieter an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 2

  Aktuelle Gesetzesvorschläge zur Verbesserung der kartellrechtlichen Compliance
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …an, die Inhalte von Aufsichts- und Organisationspflichten in Form eines enumerativen Maßnahmenkatalogs wie folgt zu konkretisieren: „Geeignete… …, die im Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb stehen, an eine geeignete Stelle zu geben sowie 3 BUJ, Gesetzgebungsvorschlag für eine Änderung der §§ 30… …kontinuierlich angewendet, fortentwickelt und an eine veränderte Risikoexposition an- 9 Begründung des DICO für den Entwurf eines Gesetzes zur Schaffung von… …hat vor dem Hintergrund der oben dargestellten Gesetzesentwürfe in Deutschland deutlich an Fahrt aufgenommen. So fand auf Einladung des… …strukturiert alle wesentlichen Themen und liefern sowohl konzeptionell als auch inhaltlich eine Vielzahl an Ideen, 3 8 Brazilian Ministry of Justice… …Bedarf und die konkrete Ausgestaltung von Compliance-Programmen sollen sich stets an den zunächst ermittelten spezifischen Risiken im Unternehmen… …gelangen, etwa in Anlehnung an den neuen kanadischen Ansatz oder die Position der Behörden in Singapur und Brasilien, überkommene Positionen zur Behandlung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2015

  WisteV – Standards Nr. 15: Verhältnis zwischen Strafrechtswissenschaft und Strafrechtspraxis

  LOStA Folker Bittmann

  …permanente Qualifizierung statt, die allen Interessierten eine verlässliche Orientierung bietet. Anregungen, Kritik oder Widerspruch können gerichtet werden an… …gehalten hat und der außerordentlich wohlwollend diskutiert wurde. Da er ohne Widerspruch blieb, fehlt es an kontroversen Thesen. 1 Weiter Hinweise zu den… …ebensolchen Strafrechtspflege. II. Anforderungen an Wissenschaft und Praxis 1. Die Übereinstimmung im Ziel verlangt nach einer vertrauensvollen und effizienten… …abweichende Wege. 3. Selbst ein noch so intensiver Gedankenaustausch ändert nichts an der institutionellen Selbständigkeit von Wissenschaft und Justiz. 4… …. Ebenso wie der einzelne Strafrechtspraktiker sich nicht ausschließlich an einer bestimmten Lehrmeinung orientieren darf, ist es dem konkreten… …Fehler mit Dankbarkeit zu begegnen ist. III. Anforderungen an die Wissenschaft 1. Es ist legitim, sich auf die Kritik an der von der Praxis gefundenen… …Anforderung an das Schreiben und Vortragen des Wissenschaftlers sein, die nicht durchweg erfüllt zu werden vermag, (1) wenn die Sachmaterie schwierig und… …komplex ist, (2) und weil Vereinfachung nicht zur Verfälschung führen darf. IV. Anforderungen an die Strafrechtspraxis 1. Auch die Praxis hat sich um eine…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Compliance Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sich an die Regeln, die extern durch Gesetzgeber oder andere Normgeber vorgegeben sind, oder intern durch Unternehmenspolitik oder Leitbild gegeben… …Verfahrensordnung sollte dem Compliance-Bereich Sicherheit geben, was, wann und an wen zu berichten ist, d.h., welche Erkenntnisse an weiterführende Stellen… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-37-Org S. 2/3 Der Compliance-Bereich berichtet regelmäßig an die Unternehmensleitung und das Aufsichtsgremium… …Compliance-Bereich unabhängig von der Unternehmensleitung an das Aufsichtsgremium berichtet. Für den Fall, dass die Unternehmensleitung selbst unter Verdacht gerät, in… …drei Zertifizierungen verbreitet, die unterschiedliche Vorteile bieten und sich damit an andere Zielgruppen wenden: Die Prüfung nach dem IDW PS 980 durch… …worden. An internationale Unternehmen richtet sich der ISO Standard 19600. Eine Zertifizierung ist nicht verpflichtend, kann aber für die Stakeholder des… …Compliance-Bereich, der die Meldepflichten dieses Bereichs an Unternehmensleitung und Aufsichtsgremien regelt? Ist eine regelmäßige Berichterstattung des… …Compliance-Bereichs an die Unternehmensleitung und die Aufsichtsgremien vorgesehen? Findet diese Berichterstattung tatsächlich regelmäßig statt? Sind die Mitglieder der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  2015: Neue Governance-Schwerpunkte zu erwarten

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …nicht mehr ganz neue Jahr für Sie einen guten Anfang genommen hat. Einfacher wird es für die an der Corporate Governance Beteiligten auch in diesem Jahr… …nicht: Einerseits wirken einige der an dieser Stelle für 2014 hervorgehobenen Herausforderungen auch in 2015 noch nach – so die generell erhöhten… …Anforderungen an die unternehmerische Transparenz, der Zwang zur Professionalisierung für Aufsichtsräte, die Überforderung der Unternehmenspraxis durch zu… …finden. Jedenfalls gewinnen die Reporting-Anforderungen aus den genannten und vielen anderen Gründen weiter stark an Bedeutung – für die großen und… …. Hierzu bietet Ihnen der ESV ab Januar 2015 monatlich die neue Fachzeitschrift Business Reporting an – Verlag und Redaktion wollen Sie damit wirkungsvoll… …Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Zeit stark erhöhten Anforderungen an Berichterstattung und Dokumentation zweckentsprechend umzusetzen (mehr dazu im Hinweis… …. Hinsichtlich des eigentlich beabsichtigten Bürokratieabbaus dürfen hier große Fragezeichen angemeldet werden, zumal die Einführung sog. Zahlungsberichte an… …etliche eher Ungewohntes zukommen. Denn wer das Erreichen von BEPS-Zielen vielleicht bisher noch positiv zu werten wusste, in dem er dabei an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …6 · ZIR 1/15 · Regeln Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision Prof. Dr… …Prüfungserfordernisse der Internen Revision. 1. Einleitung Mit der 4. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) wurde die Anforderung, eine… …Mindestanforderungen an Compliance (Ma- Comp) eine Wertpapier-Compliance sicherstellten, wird nun eine übergreifende Compliance-Funktion für das Institut gefordert. Mit… …Beitrag befasst sich daher mit den aktuellen Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute und deren Prüfung durch die Interne Revision. Nach diesem… …Ebene. Grundsätzlich ist die Compliance-Funktion unmittelbar der Geschäftsleitung unterstellt und berichtspflichtig. Sie kann auch an andere… …Kontrolleinheiten angebunden werden, allerdings nicht an die Interne Revision. Zur Erfüllung ihrer Aufgaben kann die Compliance-Funktion auf andere Funktionen und… …Stellen zurückgreifen. Eine Orientierung an bisherigen Strukturen (z. B. WpHG-Compliance) ist möglich. Eine organisatorische Verbindung oder Personalunion… …Vorträge an der DIIR Akademie an. 1 Vgl. EBA (2011). 2 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision (2005). Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute Regeln… …. Anforderungen an die Compliance-Funktion Aufgabe der Compliance-Funktion gem. AT 4.4.2 Tz 1 MaRisk ist es, Risiken entgegenzuwirken, die sich aus der… …ein Reputationsschaden, der zu erheblichen Abzügen an Einlagen führt) zu Schäden und Vermögensverlusten des Instituts führen können – bis hin zur…

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