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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Mythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen in der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …zusammengefasst, die weder Bestandteil des ursprünglich genehmigten Jahresprüfungsplans waren noch im Rahmen einer regulären, genehmigten und risikoorientierten… …Fachreferent in der Grundsatzabteilung des DIIR. Herr Bünis ist akkreditierter Quality Assessor beim DIIR. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Diplom- Kaufmann Thomas… …des IIA 2 und die Standards des DIIR 3 als Vorgaben für ihre Arbeit. Aktuelle Ergebnisse der letzten Enquête-Studie des DIIR lassen die Vermutung zu… …über den Quality Assessment- Leitfaden 6 des DIIR nach wie vor gefordert und sogar dauerhaft gesichert. So heißt es in den MaRisk (BA) unter dem Punkt BT… …gewordener Mängel oder bestimmter Informationsbedürfnisse, jederzeit durchgeführt werden können.“ Der QA-Leitfaden des DIIR stellt als Kriterium Nr. 22 die… …PA 2030 – 1, Tz. 3 innerhalb des IPPF ableiten: „Die Ressourcen der Internen Revision müssen ausreichend sein, um die Aktivitäten vom Umfang, vom… …Detaillierungsgrad und von der Bearbeitungszeit her den Erwartungen der leitenden Führungskräfte, der Geschäftsleitung und des Überwachungsorgans entsprechend… …. Eine Charakterisierung der Sonderprüfung in der Internen Revision hat einst die Projektgruppe „Muster-Revisionshandbuch“ des DIIR erarbeitet und im Jahr… …(2013), Internationale Grundlagen. 8 Vgl. Kranzbühler (2015). 9 Vgl. Beeck (2015). 10 Projektgruppe Muster-Revisionshandbuch des DIIR (1994), S. 47. 01.16… …Audits, z. B. Prüfung des Strategieprozesses Amling und Bantleon greifen das Thema Sonderprüfung im Rahmen der Jahresplanung und bei der Systematisierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2016

  Nachricht vom 05.07.2016 bis 28.09.2016

  …Was haben Glück und Compliance miteinander zu tun? Nach Ansicht von Thomas Schneider, Autor des Bandes „Verhaltensorientierte Compliance“, mehr als man… …nicht, Zufall wird nur Glück, wenn Können vorhanden ist, getreu dem Motto des berühmten südafrikanischen Golfers Gary Player: „The harder you practice… …Steuern zahlen. Ein dauerhaftes Auseinanderfallen der Nutzung öffentlicher Leistungen und des Steuerbeitrags internationaler Unternehmen ist eine Belastung… …Anwaltspostfach: Es soll eine passive Nutzungspflicht des beA zum 1. Januar 2018 geben. ff Kenntnisse des Berufsrechts der Rechtsanwälte: Sie sollen spätestens… …innerhalb des ersten Berufsjahres an einer ingesamt zehn Stunden dauernden Lehrveranstaltung teilgenommen haben, in denen die wesentlichen Bereiche des… …Die strafprozessuale Stellung von Personen, die an der beruflichen Tätigkeit des Rechtsanwalts mitwirken, soll neu definiert werden. Weiterführende… …2016 in Düsseldorf stattfand, wurde vor allem die Neufassung des §§ 299 ff. Strafgesetzbuch (StGB) diskutiert. Die einhellige Meinung der Referenten… …geschlossen, so Dr. Rolf Raum, Vorsitzender Richter des 1. Strafsenats beim BGH, während der Paneldiskussion: „Korruption“, so Raum, „ist immer strafbar!“ Auch… …werden. So lässt sich z. B. ein Spinnendiagramm zum Grad der Erfüllung der Elemente des PS 980 erzeugen, ein Risk Exposure Index für einen bestimmten… …praxishandbuch-internationale-compliancemanagement-systeme/ebook.html [7] http://www.compliancedigital.de/ce/smart-riskassessment/ebook.html Bonuszahlungen: Auch eine Frage des Risikomanagements Nachricht vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Rotation als ein effektives Instrument zur Steigerung der Objektivität Interner Revisoren?

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisoren
  

  Dr. Christoph Schmidt, Prof. Dr. Anne d’Arcy

  …. Prof. Dr. Anne d’Arcy leitet das Institut für Corporate Governance an der Wirtschaftsuniversität Wien und ist Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats des… …Empfehlungen des Institute of Internal Auditors, wonach innerhalb der Internen Revision soweit möglich ein Rotationsprogramm vorhanden sein sollte. 1 Einleitung… …angesehen. 3 Nach der Definition des Institute of Internal Auditors (IIA) erbringt die Interne Revision unabhängige und objektive Prüfungs- und… …Beratungsleistungen. 4 1 Die Ergebnisse der Studie beruhen auf einer Umfrage, die teilweise im Rahmen der Jahrestagung des Deutschen Instituts für Internen Revision in… …Hannover in 2012 durchgeführt wurde. Die Autoren danken allen Teilnehmern sowie dem DIIR für die Unterstützung. Der Beitrag basiert auf einen Teil des… …Dissertationsprojektes des erstgenannten Autors (Schmidt 2016). 2 Vgl. Stewart/Subramaniam (2010), S. 328; Cohen/Sayag (2010), S. 296. 3 Vgl. IIA (2013), S. 2. Für eine… …kann unter anderem die Einschätzung von Risiken des Berichterstatters und damit seine Objektivität beeinflussen. 13 Der praktische Ratschlag der… …gewissen Spannungsverhältnis zu den Empfehlungen des Institute of Internal Auditors, wonach innerhalb der Internen Revision soweit möglich ein… …und indirekte Folgen einer Partner-Rotation eine Verbesserung des unabhängigen Prüfungsergebnisses und eine po- 14 Vgl. d’Arcy/Hoos (2012). 15 Vgl… …Einfluss der Rotation auf die Prüferkompetenz und die Unabhängigkeit des Prüfers als unklar an. Einerseits kann der abnehmende Kundennutzen dazu führen, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltigkeit managen mit der Balanced Scorecard

  Stefan Schaltegger

  …, integrativen Controlling von Nachhaltigkeitsaspekten. Auf Grundlage ei- ner Darlegung der SBSC als strategisches Management- und Messsystem sowie des Prozesses… …Berichtsbogen kennzeichnet sich die BSC durch ein System an Kausalverknüpfungen zwischen den Kernbereichen des strate- gischen Managements. Die BSC dient nicht… …repräsentieren die vier kon- ventionellen Perspektiven die marktlichen Umfelder des Unternehmens: Finanzen für die Finanzmarktbeziehungen, Kunden für die… …außerhalb des Marktmechanismus ab- laufen wie NGO- oder Medien-Reaktionen im gesellschaftlichen Umfeld, finden in der konventionellen BSC kaum… …plizit strategische Bedeutung für die Kernleistung des Unternehmens hat. Eine solche zusätzliche Perspektive ist besonders dann sinnvoll, wenn die… …sozialmanagementrele- vanten Zielsetzungen, Kennzahlen und Maßnahmen des gesamten (S)BSC-Sys- tems ab. Die Integration von Umwelt- und Sozialaspekten in die vier… …Kennzahlen abgeleitet werden.13 Hygienefaktoren sind Aspekte, die be- achtet werden müssen, um die Existenz des Unternehmens aufrechtzuerhalten, die jedoch… …Nachhaltigkeit in alle Unternehmensaktivitäten ist es sinnvoll, Nachhaltigkeitsaspekte von Beginn an in diesem Prozess des Herunterbrechens der Strategie zu… …managen mit der Balanced Scorecard 47 Abb. 3: Umwelt-Scorecard des Druckhauses Spandau als Strategy Map15 Steht die SBSC bezüglich der… …Nachhaltigkeit managen mit der Balanced Scorecard 49 und die festgelegten Kennzahlen stellen die Ausgangslage des jeweiligen teilsystem- orientierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Organisation

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …Aspekten immer eine Berücksichtigung des Verhaltens erfolgen. Sonst wird die Compliance rasch zum „Scheinriesen“. Diese – scheinbar riesenhafte – Figur… …organisato- rische Verankerung erfolgt, unabhängig von der Person des einzelnen Compliance- Verantwortlichen bzw. der Gruppe der Compliance-Mitarbeiter. Hier… …die Perspektive des Buches. Es erfolgt ver- stärkt der Übergang von der Beschreibung und Erklärung zur praktischen Umset- zung. Erst die… …deutlich, wenn „Erfolgsstories“ veröffentlicht werden, in de- nen die spezielle Kultur des jeweiligen Unternehmens als wesentlicher Faktor des Erfolges… …Mehrzahl der Schiffswerften in Deutsch- land erinnert. Das Wissen der Compliance um den Typ und die Stärke der Kultur des eigenen Unternehmens ist eine… …Erfolg bestimmt Macht, Einkommen und Ansehen. Ge- winner und Verlierer zeigen vollen Einsatz. Die Ergebnisse des Handelns zei- gen sich unmittelbar und… …immer ein Wechselspiel von Individuum und Abteilung. Das in Kapitel 2.10 dargestellte Merkmal des „typischen“ Compliance-Officers fin- det hier eine… …Kulturunterschiede innerhalb des Unternehmens geben. Diese dürfen allerdings nicht zu groß werden, sonst entstehen „Außenseiter“, die sich wiederrum stärker als… …, dass in einzelnen Unternehmensbereichen eine Entwicklung in Richtung eines höheren Ri- sikos erfolgt. Dies kann vor dem Hintergrund des Konzeptes der… …, wenn diese verän- derte Risikoorientierung nicht postuliert wird. Die in Kapitel 3.6 thematisierte lega- le Macht wird zur alleinigen Richtschnur des…

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• Frauenanteil in Führungsetagen bei 29 Prozent

• Brexit-Auswirkungen: Risikomanagement und Compliance sind gefordert

• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – „Ich willige ein!“

  Frederick Richter

  …. M. Hatte man im Papierzeitalter sämtliche AGB gelesen, bevor es daran ging, vor Abschicken des Bestellformulars noch schnell ein Kreuzchen zu machen?… …wichtig einstufen. 1 1 Empirische Studie 2015 des Instituts für ­Handelsforschung; abrufbar unter: www.einzelhandel.de/index.php/datenschutzstudie/… …segmentierten Einwilligungsmöglichkeit trotz des konsequenten Grundgedankens zu weiterer Abstumpfung führt. Die Nutzerinnen und Nutzer werden zwar in die Lage… …. An interessanten Ansätzen, die auf mehr Nutzerkontrolle abzielen, mangelt es nicht: In Frankreich läuft seit mehreren Jahren das MesInfos-Projekt des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Implikationen konzerninterner Transaktionen auf die Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …Eingliederungskonzern1162 wird des Weiteren ausgeklammert. Annah- megemäß wird lediglich zwischen faktischem Konzern sowie Vertragskonzern diffe- renziert und unterstellt… …Tochterunternehmens für ein aufgenommenes (Fremd-) Darlehen des Mutterunternehmens (upstream securities) diskutiert1166. Gleichzeitig werden in diesem Kontext –… …wenngleich dies keine aufsteigende Transaktion repräsen- tiert – die Rückzahlung des Darlehens bzw. die Auswirkungen einer etwaigen Inan- spruchnahme der… …Konzern 187 sowohl auf den Finanzplan der Fortbestehensprognose als auch die Überschuldungs- bilanz des Mutter- und Tochterunternehmens untersucht. Im… …im Konzern. Diese Vorgaben werden im Schrifttum als Grenze der konzern- internen Fremdfinanzierung1169 bzw. als „Kernstück des GmbH-Rechts“1170… …(2009), S. 2216. 1168 Vgl. ausführlich hierzu Kap. 4.5. 1169 Vgl. Zahrte, Kai (2010b), S. 86 (hinsichtlich aufsteigender Darlehen im Rahmen des Cash-… …bleiben1171. Neben der Kapitalerhaltung werden anschließend insbesondere der im Zuge des MoMiG eingefügte „Art Solvenztest“ sowie das Haftungsinstitut der… …setzungen Mentz, Alexander (2011), Rn. 230 ff.; Decker, Andreas (2013), S. 396 ff.; Thole, Christoph (2011), S. 1427). Eine Einschränkung des… …Entwurfsbegründung des AktG Kropff, Bruno (1965a), S. 406 ff.; über- dies Leuering, Dieter/Goertz, Alexander (2014b), Rn. 1. M T Darlehen ggf. Sicherheit… …sellschaft erachtet1175. Mit der Schutzfunktion geht indes gleichzeitig eine Privilegie- rung des herrschenden Unternehmens einher1176. Denn § 311 AktG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …Entwurf eines Corporate Governance Kodexes für slowakische börsennotierte Unternehmen 305  3.1  Quo Vadis des slowakischen Kapitalmarktes 305  3.2   Die… …Entstehung des Corporate Governance Kodexes 306  3.3   Praktische Erfahrungen zur Problematik der Corporate Governance in der Finanzwirtschaft 312  4.  … …Zusammenhang mit deren verlässlichen Nachprüfbarkeit. Im kontinentaleuropäischen Finanzsystem mit der Dominanz des Banksektors spielen die Wertpapierbörsen… …Anzahl der Unternehmen in der Slowakischen Republik nach Rechtsformen aufgeteilt. Rechtsform des Unternehmens 2014 Anzahl der Unternehmen nach… …gewährleisten. Aus diesem Grund werden strategische Entschei- dungen systematisch zugunsten des kurzfristigen Erfolgs vermieden. Dieses suboptimale… …Berichterstattung wissentlich diese Asymmetrie. Aus Sicht des Finanzmanagements werden relevante Informationen nicht an Investoren und Anteilseigner weitergeben… …Hauptfinanzziel4 des von ihnen geleiteten Unternehmens. Die Quelle der möglichen Informationsasymmetrie kann durch folgende De- terminanten beschrieben werden:5… …i. Die Gewährleistung des Inhaberschutzes » Die slowakische Corporate Gover- nance beinhaltet als wesentliches Merkmal den Inhaberschutzes. Damit… …diverse Ziele (mit Hinblick auf die Größe, Rechtsform, Lebens- zyklus, Branche etc.). Im Finanzmanagement ist das strategische Ziel die Maximierung des… …auf die Maxi- mierung des Unternehmenswertes abzustellen. Der Shareholder- sowie der Stakeholder- Approach werden als mögliche Erscheinungsformen…

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