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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …13 1 Was ist und was bedeutet Compliance? 1.1 Die Entwicklung des Compliance-Managements In Wörterbüchern wird der englische Begriff … …Compliance zunächst in die Medizin. Ärzte bezeichnen die Therapietreue des Patienten mit Compliance. Übertragen auf unternehmerisches Handeln wird mit… …Medien, Unternehmensberater, die Politik und an- dere um Compliance machen, überhaupt notwendig? Schaut man sich die Entwicklung des Compliance-Manage-… …ments an, zeigt sich, dass mit Compliance mehr gemeint ist als nur die Einhaltung der bestehenden Gesetze. In den 60er Jahren des letzten Jahrhunderts… …Handeln möglichst jederzeit und an jeder Stelle sicher- stellen. Für Handlungen des Unternehmens, die gegen geltende Geset- ze verstoßen, haften die… …sie die in- dividuelle Verantwortung für strafbares Handeln von Mitarbeitern abwenden können. Die Grenze des Compliance-Managements liegt im… …. Auch dies ist ein wichtiges Element des Compliance-Managements. Relevant für Unternehmen sind allerdings nicht nur die gelten- den Gesetze. Damit ein… …Unternehmen an den Märkten (Absatz-, Beschaffungs-, Finanzmärkten) jederzeit eine gute Reputation vor- 15 Die Entwicklung des Compliance-Managements… …Eingang in die Gesetzgebung gefunden hat. Konsumenten und andere Stakeholder messen das Verhalten des Unternehmens nicht an den Gesetzen sondern an den… …Geschäfte nicht durchgeführt werden und damit un- mittelbar Umsätze und Gewinne reduziert werden. Die positive Wirkung des Vetos durch die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  PinG – Schlaglichter

  Philipp Müller-Peltzer

  …. 14.01.2016 - I ZR 65/14 - Einladungs-E-Mails, die über Facebooks Freunde finden-Funktion versendet wurden, waren belästigende Werbung Der erste Zivilsenat des… …Bundesgerichtshofes hat die Revision des sozialen Netzwerkes Facebook zurückgewiesen und dem klagenden Verbraucherzentrale Bundesverband e.V. (vzbv) Recht gegeben. Die… …Freundschaftsvorschläge generiert werden können. Die Ergebnisse der Analyse des ­E-Mail-Kontos wurden sodann in Form von zwei Listen präsentiert. Eine Liste zeigte bereits… …das Profil des neuen Nutzers und die Aufforderung an den Empfänger, sich bei Facebook zu registrieren, um die Freundeseinladung annehmen zu können. Im… …, dass Adressaten der Einladungs-E- Mails unzumutbar belästigt würden und dass die Facebook-Nutzer, die der Durchsuchung des eigenen E-Mail-Kontos… …Klageantrag dahingehend aus, dass eine Täuschung der Adressaten über den privaten Charakter der Mitteilung untersagt werden solle. Die Richter des ersten… …Zivilsenats bestätigten die Ausführungen des Berufungsgerichtes in weiten Teilen. Bei der ­Einladungs- und der späteren Erinnerungs-E-Mail handele es sich um… …Werbung im Sinne des Wettbewerbsrechtes. Der Hinweis gegenüber Nicht-Mitgliedern auf das soziale Netzwerk und die Registrierungsoption sei als Mitteilung… …gerade nicht nur auf einen Hinweis auf das neue Profil des persönlichen Kontaktes, sondern beinhalteten Informationen und Links, um den Adressaten zur… …Teilnahme am Netzwerk zu bewegen. Die intendierte Vergrößerung des Nutzerkreises sei daher als Absatzförderung zu beurteilen und unterfalle dem weiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Revision von agilen Projekten

  Agile Projekte – Verstehen und Prüfen
  

  Prof. Dr. Urs Andelfinger, Jörg Battenfeld, Jürgen Binder, Arndt Hackenholt

  …verwandt werden? Welche besonderen Risiken gibt es bei der Anwendung von agilen Methoden? Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises Projektrevision haben mit… …Projektmanagementmethoden ist in Unternehmen etabliert, ebenso deren Prüfung durch interne oder externe Revisionen nach dem Revisionsstandard Nr. 4 des DIIR – einschließlich… …angeboten und die aktuelle Version des Revisionsstandard Nr. 4 geht nicht auf agile Projekte ein. Erschwerend kommt hinzu, dass viele Unternehmen sich noch… …Veränderungsprozess – sowohl des Denkens als auch des Handelns und ist damit eine Kulturveränderung. 2.2 Was ist Agilität? Als Geburtsstunde der Agilität (in der IT)… …vielfältige Resonanz des Agilen Manifestos bis hin zu Standardisierungsgremien wie dem PMI 2 zeigen, dass es bei Agilität nicht dogmatisch um den Wortlaut der… …jedoch funktionierende Software höher ein. Wer mag hier widersprechen angesichts der eingangs des Beitrags dargestellten Herausforderungen moderner… …unmittelbar mit den Werten und Prinzipien des Agile Manifestos überein. Sie haben sich jedoch aufgrund eines laufenden Überprüfungs- und Anpassungsprozesses in… …möchte oder agile (IT)-Projekte durchfüh- Jürgen Binder, Mitglied des DIIR-Arbeitskreises Projektrevision, ist Revisor bei der Deutschen Bahn AG. Arndt… …Hackenholt, CISA ist Mitglied des DIIR- Arbeitskreises Projektrevision. Er ist seit 2008 bei der Fiducia & GAD IT AG als Projektrevisor tätig. 05.16 ZIR 221… …, welches in jeder Iteration um zusätzliche Funktionen erweitert wird) des einsatzfähigen Produktes geliefert. Der Kunde erkennt bei der Nutzung des Produkts…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2016

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – Was noch zu erledigen ist

  Frederick Richter

  …invalidierten Safe Harbor-Abkommen drängten zu Beginn des Jahres alle anderen Datenschutz-Themen an den Rand – und das mit Recht. Denn etwas Bedeutenderes als… …des kooperativen betrieblichen ­Datenschutzes erhalten. Es erscheint ratsam, in mehr als nur den sehr datenintensiv arbeitenden Unternehmen die Pflicht… …hatten jahrelang tausende Unternehmen gearbeitet. Das Safe Harbor-Abkommen barg ­jedoch den Makel einer fehlenden um­fassenden Kontrolle des von ihm… …Grundsatznorm des § 32 BDSG hervor. Angesichts dessen, dass es in vielen ­EU-Ländern gar keine Bestimmungen zum Beschäftigtendatenschutz gibt, wäre es ­sicher… …BDSG seinem Inhalt im Umsetzungsgesetz zur Grundverordnung Bestand haben wird, ist noch nicht bekannt. Angesichts des hohen richterrechtlich ­gesetzten… …Auffanggesetzes“ bietende Chance zu einer umfassenden Regelung des innerbetrieblichen Datenschutzes nutzen wird, erscheint alleine vor dem eingangs geschilderten… …gerne hätten. Daher sind sie in vielen Fällen gezwungen, für die geplante Übermittlung personenbezogener Patientendaten die vorherige Zustimmung des… …bei Abschluss des Behandlungsvertrages für alle denkbaren Fälle der Datenweitergabe besorgt werden. Es liegt auf der Hand, dass sich im klinischen… …werden muss. Nicht nur deshalb sollte eine Reform an der Schnittstelle Geheimnisschutzrecht/ Datenschutzrecht vor allem die Handhabbarkeit des Rechts im… …des externen Personals technisch „ausgeschlossen“ sind. Und auch Fernwartungen soll er persönlich ­autorisieren und überwachen können. Hier ist deutlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen bei der Bilanzierung der sonstigen Rückstellungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …aktuell geltenden Regelungen – Künftige Aufwendungen aus der Verpflichtung zur Prüfung des Jahres- abschlusses aufgrund des Gesellschaftsvertrages sind… …laut BFH aufgrund fehlender Außenverpflichtung nicht rückstellungsfähig. – Der HFA des IDW lehnt das BFH-Urteil für die Handelsbilanz ab und hält an… …verpflichtenden Jahresabschlussprüfung keine Rückstellung gebil- det werden darf.539 Durch diese Entscheidung wurde das Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen aus… …anderen dritten Person, in Abgrenzung zu den nicht rückstellungsfähigen Aufwandsrückstellungen. Demnach müsste nach Auffassung des BFH dieser Dritte als… …. Neuerungen bei der Bilanzierung der sonstigen Rückstellungen 310 schafter die Verpflichtung zur Prüfung des Jahresabschlusses einklagen können.542 Der… …eine Außenverpflichtung darstellen zu lassen.543 Im Gegensatz dazu erkennt der HFA des IDW auch künftig eine solche Verpflichtung zur Bildung einer… …Rückstellung als ausreichend an.544 Nach Ansicht des HFA liegt eine Außenverpflichtung vor, da nach dem Trennungsprinzip aufgrund der eigenen… …des Handels- und Steuerrechts Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten sind im Handelsrecht sowie über das Maßgeblichkeitsgebot des § 5 Abs. 1… …Verpflichtung zur Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichts aufgrund der Prüfungspflicht nach § 316 HGB eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten… …. Rückstellungen für freiwillige Abschlussprüfungen 311 12.1.3 Umsetzungsmaßnahmen Umsetzungsmaßnahmen – Aus der unterschiedlichen Behandlung des Ansatzes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Umgang mit Warnsignalen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …verschiedene Teile des Ver- trages ausführen sollten. Die Gesamtkosten des Projektes sollten sich auf € 410 Millionen belaufen und es wurde eine Gewinnmarge… …von 25 % erwartet. Zum Abschluss der Präsentation fragte der Vorstandsvorsitzen- de, ob die Mitglieder des Aufsichtsrats Fragen zu dem Projekt hat- ten… …Leistungen des jeweiligen Subunternehmers? Zu einem späteren Zeitpunkt hätte die Frage gestellt werden müssen, inwiefern beson- dere Aufmerksamkeit auf die… …frühzeitigen Zuleitung von Vorbereitungsunterlagen kommen kann. Während der Sitzungen präsentieren Mitglieder des Managements zu den anstehenden Themen… …Entschlüsse zu fassen, welche für die gene relle 112 Kapitel F – Umgang mit Warnsignalen Ausrichtung der Gesellschaft bedeutsam sind.« Nicht zuletzt des… …Prüfungsausschuss und in der Folge dem gesamten Aufsichtsgremium sowohl wegen der Kor- ruptionsrisiken als auch wegen des Projektumfangs vorgestellt oder zur… …an den Vorstand oder Mitglieder des oberen Managements sowie Projektverantwortliche geschehen. Dabei sollte es zunächst einmal um Fragen handeln… …überlassen werden, sodass es nicht zu Entscheidungsverzögerungen kommt, wenn Mitglieder des Auf- sichtsgremiums Fragen stellen, die nicht sofort in der… …hin- genommen werden. Es ist Aufgabe des einzelnen Gremienmitglieds, Inkonsistenzen zu klären und einmal gestellte Fragen nur bei ein- deutiger… …besteht. In einem ersten Schritt sollte es zu einer vertiefenden Analyse auf Ebene des Aufsichtsgremiums kommen. Das Zeitfenster dafür ist im Normalfall…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  Digitale Zahlungsverkehrsdaten – Vom Beiprodukt zur Quelle für Innovation und Wertschöpfung

  Maike Hornung

  …sich die Rolle des Zahlungsverkehrs in der digitalisierten Welt weg vom einfachen Zahlungsmittler zwischen Individuen und Wirtschaftssubjekten hin zur… …. 9 Abs. 1 ­DSGVO. Dessen ungeachtet sind die im Zahlungsverkehr übertragenen Informationen eine der sensibelsten Arten und aufgrund des möglichen… …Redaktion/DE/Glossareintraege/Z/zahlungsverkehr. html, letzter Seitenabruf 12. 07. 2016. menten verbunden. Insbesondere im Zeitalter der Digitalisierung und des wachsenden E-Commerce ist der… …von Geldströmen, die zur Finanzierung des ­internationalen Terrors getätigt werden). 2 2 Europäisches Parlament, Grünes Licht für SWIFT II, abrufbar… …Integrität und Stabilität des Finanzsystems und die innere Digitale Zahlungsverkehrsdaten Hornung PinG 05.16 199 staatliche Sicherheit vor Terroran­griffen zu… …Seite gibt es eine Reihe horizontaler und sektorspezifischer Gesetze, die das Ziel verfolgen, die Daten des Einzelnen vor Betrug und Missbrauch zu… …personenbezogene Daten und somit Gegenstand des Privatrechts. Es gelten daher die Prinzipien des Datenschutzes. Zusätzlich gibt es sektorspezifische Regulierungen… …Ordnungsprinzipien gerecht zu werden, ohne dabei die jeweils anderen Vorgaben zu verletzen. Dies führt dazu, dass Finanzdienstleister 3 Verordnung (EU) 2016/679 des… …europäischen Parlaments und des Rates vom 27. April 2016 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten, zum freien Datenverkehr… …2016/05/CELEX_32016R0679_DE_TXT.pdf; ­letzter Seitenabruf 14. 07. 2016. 4 Richtlinie 2007/64/EG des europäischen Parlaments und des Rates vom 13. November 2007 über Zahlungsdienste im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Fazit – Warum Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmen muss seine Position am Markt halten oder ausbauen können, die Stakeholder des Unternehmens sollen ihre legitimen Ziele mit dem Unternehmen auch… …tatsächlich realisieren können. Dazu ist es not- wendig, die Reputation des Unternehmens zu schützen, attraktiv für Kunden, Mitarbeiter, Investoren und… …meist das wichtigste Argument für die Einführung des Compliance-Managements und seiner angemessenen Ausstattung mit Ressourcen. Dies ist persön- lich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …Beratung unter der Marke bleu&orange®. Sie fungiert außerdem als Ombudsfrau, Interim-Managerin und Rednerin. Sie ist Gründerin und Geschäftsführerin des… …Spiegel zu schauen ohne sich schämen zu müssen. Es geht darum, sich bewusst zu machen, dass man eine Wahl hat – und sich der Werte des ehrbaren Kaufmanns… …für den Entscheider aufbereiteten Format darzustellen und mit Aspekten des Executive Coachings zu verbinden. Das zweite Projekt ist sicherlich der Start… …des Compliance Channel. Für mich ist Compliance ein zutiefst menschliches Thema und damit steht auch die Kommunikation im Mittelpunkt – und… …und damit der fortschreitenden Implementierung des ganzheitlichen Corporate-Compliance-Ansatzes. Ein Beispiel dafür ist die Umsetzung unseres… …des ehrbaren Kaufmanns. Damit verbunden ist die Entscheidung, dem reinen homo oeconomicus, dem rationalen Nutzenmaximierer, weniger Raum zu lassen bzw… …Menschen, der Compliance als das versteht (sowie lebt und leben kann), was es ist: ein Teil der Wert(e)strategie des Unternehmens. Nach einem anstrengenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  Tätigkeiten und Kompetenzen von Aufsichtsräten börsennotierter und nicht-börsennotierter Unternehmen

  Personalkompetenz bleibt weiter ausbaufähig
  

  Dr. Sebastian Pacher, Dr. Markus Gunnesch, Dr. Alexander v. Preen

  …Aufsichtsräten börsennotierter Unternehmen die personalbezogenen Kompetenzen hinsichtlich der Besetzung und Vergütung des Vorstands häufig zu gering ausgeprägt… …sich dieses Wissen aneignen. Die gestiegene Komplexität des Aufgabenprofils speist sich aus einer Konfluenz verschiedener Faktoren der internen und… …hierzu aber auch jene Faktoren, die sich unmittelbar auf das „Handwerk“ von Aufsichtsräten hinsichtlich der Überwachung und Beratung des Vorstands… …„Verrechtlichung“ einzelner Tätigkeitsbereiche des Aufsichtsrats wird von Beobachtern in Praxis und Wissenschaft kontrovers diskutiert 2 . Der Begriff der… …Regelungen. Beispielhaft seien hier die Entscheidungen des Gesetzgebers genannt, die Beauftragung des Abschlussprüfers in den Verantwortungsbereich des… …Aufsichtsrats zu legen (KonTraG, 1998), oder die im Rahmen des VorstAG (2009) deutlich konkretisierte Verantwortung des Aufsichtsrats hinsichtlich der Festlegung… …des Aufsichtsrats. Diese wurden nicht zuletzt durch die Entwicklung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) konkretisiert und erweitert… …Kontrolle des Vorstands durch den Aufsichtsrat betrifft, deutlich gestiegen. Was die zweite Kernaufgabe des Aufsichtsrats – die Beratung des Vorstands –… …betrifft, sind gesetzliche Regelungen bisher weitestgehend ausgeblieben, auch wenn der DCGK in Ziffer 5.1.1 die regelmäßige Beratung des Vorstands * Dr… …Konzern 2009 S. 583–593; Theisen, Haftung und Haftungsrisiko des Aufsichtsrats, 2004, S. 241–268; Wirth, Anforderungsprofil und Inkompatibilitäten für…

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