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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Corporate Governance in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Risikomanagement eingegangen und ein für KMU sinnvolles Corporate Gover- nance System entwickelt. Zum Abschluss des Kapitels gehen wir kurz auf den Um- setzungsstand… …dann nicht mehr in Ge- schäftsleitung und Vertretung des Unternehmens involviert ist, entsteht ein Infor- mationsdefizit. Dieser angestellte Manager hat… …entstehen dadurch, dass der Princi- pal die Handlungen des Agent überwachen muss. In diesem Zusammenhang wäre zum Beispiel die Prüfung des Jahresabschlusses… …durch einen unabhängigen Dritten – den Wirtschaftsprüfer – zu nennen. Mit Hilfe des Jahresabschlusses gibt das an- gestellte Management (also die Agents)… …Auskunft über die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens. In Abhängigkeit von der jeweiligen Unterneh- mensgröße ist der Jahresabschluss… …freiwillig oder gesetzlich vorgeschrieben von einem Wirtschaftsprüfer zu prüfen. Durch diese Beauftragung des Wirtschaftsprü- fers entstehen dem Principal… …Kontrollkosten, die natürlich auf der anderen Seite zu einer besseren Absicherung und Disziplinierung des Agents führen. Die Signalisierungskosten des Agents… …über die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage verbessert wird und die Eigentümer somit einen verbesserten Einblick in die Erfolgssituation des… …nur an einer Steigerung des Unternehmens- wertes interessiert sind. Daher wenden wir uns der Stewardship-Theorie zu, die von einem anderen Ge-… …setzt, lehnt die Stewardship-Theorie dieses Menschenbild ab. Bei der Stewardship- Theorie stehen die Interessen der Geschäftsleitung, und damit des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Die Gemeinwohl-Bilanz – Bericht und Bewertung nicht-finanzieller Informationen

  Nils D. Wittke

  …. CSR-Instrumenten. Hinzu kommt, dass vielen Ansätzen gemein ist, dass sie nur einen geringen Be- rührungspunkt zu den Prozessen des Kerngeschäfts haben. Ein… …Gemeinwohl-Ökonomie Auf die Neuerscheinung des Buchs „Neue Werte für die Wirtschaft“ von Christian Felber im Jahr 2008 meldete sich rund ein Dutzend UnternehmerInnen… …Ge- meinwohl des Unternehmens fehlt darin. So kann sich das Ergebnis der Finanzbilanz verbessern, während gleichzeitig Lieferantenpreise gedrückt… …2.2 Was ist (eigentlich) Gemeinwohl? Um die Gemeinwohl-Bilanz und ihren Hintergrund richtig einordnen und verstehen zu können, ist die Entwicklung des… …Begriffs Gemeinwohl grundlegend. Die Entwicklung und Entstehung des Begriffs lässt sich an historischen Eck- punkten aus Philosophie, Religion und Politik… …bewertet, wodurch sich eine für jedermann verständliche Aussage über die Höhe des unternehmerischen Beitrags zum Gemeinwohl ergibt. Die Finanzbilanz… …durch ein tugendhaftes und gerechtes Leben.“2 „Das Wohl des Volkes soll oberstes Gesetz sein.“3 Gemeinwohl in der christlichen Sozialethik: Im 13… …beauftragt sind, über den Schutz des Gemeinwohls zu wachen.“5 Gemeinwohl in der Politik In vielen unterschiedlichen Ländern findet sich der Begriff… …(2013), S. 54. 6 Vgl. Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland (1949), Artikel 14 (2). 7 Vgl. Verfassung des Freistaates Bayern (Fassung 1998)… …, Artikel 151 (1). 8 Vgl. Verfassung des Freistaates Bayern (Fassung 1998), Artikel 3 (1). Wittke 220 private Wirtschaftstätigkeit nach dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Typologie und Quick Check zur guten Unternehmensführung

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Beurtei- lung des Organisationstyps von Unternehmen zeigen wir auf, welche Fragen sich mittelständische Unternehmen stellen sollten, um den Stand ihres… …GRC Quick Check die Compliance- und Risikomanagementsysteme in Ihrem Unternehmen beurteilen und  auf der Basis des zugrundeliegenden Risikotyps… …Bewertung der Corporate Governance, des Risikomanagements und der Compliance in KMU ab- zuleiten, um damit die Güte der Unternehmensführung auszudrücken… …des Unternehmens, gemessen anhand von Veränderungen, der Unternehmensumwelt, Verlässlichkeit des Umfeldes, technologischen Stan- dards, technologischen… …Abhängigkeiten und Unternehmensgröße. Strategie und Struktur Die Unternehmensform gemessen anhand des Grades der Formalisierung und der Beobachtungen der… …Unternehmensumwelt. Diese Dimension beinhaltet die Rege- lungen des Unternehmens in Bezug auf Produkt-Markt-Entwicklungen, Effizienz- Fokussierung, Wirkungskreis… …des Zusammenhangs zwischen der Leistungsfähigkeit von Unternehmen und deren Risikomanagement beschäftigt. In seiner Bewertung zur Ausgereiftheit des… …Prospector im Bezug auf die Sachverhalte des Risikomanagements verschiedene Trennschärfeprobleme mit sich gebracht haben, wurde sich für eine Zusammenfas-… …und Risikomanagement für jeden der drei Typen ausführlich dar. 5.1.1 Bereich Strategie und Struktur Die Beurteilung der Affinität des Unternehmens… …wichtige Teilprozesse bereits definiert. Eine Anpassung des Geschäftsmodell an veränderte Umweltbedingungen ist mit erheblichen Zeitaufwand und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Mittelständische Unternehmen – Governance, Risikomanagement und Compliance

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …1 1 Mittelständische Unternehmen – Governance, Risikomanagement und Compliance Kurztext Im ersten Kapitel werden nach einer Definition des… …Kleine und Mittelständische Unternehmen (KMU) mit ihren spezifischen Stär- ken und Schwächen beschreiben und die Volkswirtschaftliche Bedeutung des… …wesensbestimmendes als mit bestimmten Größenklassen verbundenes Verständnis des Mittelstands vorherrscht (De, 2005, S. 236). Um die Brücke zu real festgelegten… …erfüllenden Unternehmen. Für die Definition des Begriffes KMU werden in der Literatur theoretische (qualita- tive) und operationale (quantitative)… …Handelsgesetzbuch (HGB) § 267, die für spezielle Zwecke, nämlich der Rechnungslegung herangezogen werden. Für allgemeine Zwecke exis- tiert eine Empfehlung des… …. Tabelle 2: Kleine und mittelständische Unternehmen (KMU): Definition des IfM Bonn Unterklasse Mitarbeiterzahl Jahresumsatz Klein bis 9 bis unter 1 Mio… …€ Mittel 10 bis 499 1 bis 50 Mio € Quelle: IfM Bonn (2015) 1 Mittelständische Unternehmen – GRC 4 Nach Angaben des IfM existierten in… …Entscheidungen im Unternehmen. Nun erreichen KMU wiederum oftmals eine Größe und Komplexität, die eine De- legation von Entscheidungen seitens des Eigentümers an… …Kontrollmechanismen zulässt. Abbildung 1 stellt die Einflussfaktoren grafisch dar. 1.2 Volkswirtschaftliche Bedeutung des Mittelstands 5 Abbildung 1… …Einflussfak- toren auf die Unternehmenskultur dar. Der Eigentümer benötigt auf Grund des be- reits beschriebenen Risikos eine Führungsstruktur, die es ihm…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Compliance Management in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …149 4 Compliance Management in KMU Kurztext Zunächst stellen wir den Begriff und die Entstehung des Compliance-Management vor. Anschließend… …Studien hin, die zum einen eine hohe Auseinandersetzung mit dem Thema Compliance bestätigen, zum anderen aber auch belegen, dass die Relevanz des Themas… …Gesetzen und Rechts- verordnungen sowie der internen Standards bzw. Richtlinien des Unternehmens. Im Deutschen Corporate Governance Kodex (2013, S. 6) wird… …Sicherstellung des rechtmäßigen Verhaltens eines Unternehmens, seiner Organe sowie der Mitarbeiter im Hinblick auf die gesetzlichen und unternehmenseigenen… …In- und Ausland verfolgt wird. Scherer (2012) und Hennrichs (2006) machen darauf aufmerksam, dass mit der Einführung des Gesetzes zur… …Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts (UMAG, 2005) die Geschäftsführer hinsichtlich der eingehal- tenen Sorgfaltspflichten eine verstärkte… …Vorschrift des § 93 AktG deutlich wird, trifft den Geschäftsleiter die Beweislast, dass er auf der Basis angemessener Informationen seine Entscheidun- gen… …Sorgfaltspflichten des Geschäftsführenden hingewiesen. Damit wird die Pflicht zur Sorgfalt zu einem zentralen Thema für alle KMU. Neben der persönlichen Haftung… …des Geschäftsleiters kann das Fehlen eines Compliance Management gerade für Mittelständische Unternehmen weitere signi- fikante Auswirkungen haben… …Betriebserlaubnis entzogen werden, was zur Ein- 4.1 Begriffsverständnis und Relevanz für KMU 153 stellung des Geschäftsbetriebs und damit bei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Privatsphäre im Zeitalter digitaler Vernetzung – Vorstellung einer neuen Schriftenreihe der Stiftung Datenschutz

  …DatenDebatten hat die Zukunft der informationellen Selbstbestimmung zum Thema. Er wirft einen spannenden Blick auf die kommende Entwicklung des Schutzes der… …gemeinte Regelung hat zudem mit dem Phänomen zu kämpfen, dass eine Diskrepanz zwischen hoher abstrakter Wertschätzung des Datenschutzes und geringer… …Bereitschaft zur aktiven Mitwirkung oder zum Verzicht zu­gunsten des Datenschutzes besteht – etwa im Fall der bereit­willigen Bereitstellung umfassender… …Konsumdaten für ein paar Bonuspünktchen. Die Herausforderungen der Zukunft sind demnach enorm: Die Aufrechterhaltung des Datenschutzes in einer Welt der totalen… …Qualität der Diensteangebote verschlechtert. Rolle und Grenzen des Rechts Für den Juristen stellt sich hier die Frage, welche Rolle das Recht insoweit… …überhaupt spielen kann? Wie weit reicht die Aufgabe des Rechts, das sicherlich vor den Herausforderungen des Datenschutzes nicht aufgeben darf. Zweifellos… …spielt die Rechtsordnung eine 112 PinG 03.16 Kühling / Schaar / Bull / Spiecker wesentliche Rolle für die Gestaltung des Datenschutzes in der ­Praxis. So… …geleistet, dass das Datenschutzniveau jenseits des Atlantiks deutlich geringer ist als diesseits. Eine sinnvoll ausgestaltete Rechtsordnung ist also von… …großer ­Bedeutung. Gleichwohl ist darauf hinzuweisen, dass trotz aller Hoffnung auf die (potenzielle) Steuerungskraft des Rechts ein wirksamer Datenschutz… …gewiss nicht allein auf die Rechtsordnung bauen sollte. Die Anpassung des rechtlichen Rahmens muss vielmehr flankiert werden durch Transparenz, Information…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank 188  2.1  Begriff und Aufgaben des Internen Kontrollsystems 188  2.2  Rechtliche Grundlagen… …204  3.5  Überwachung des Internen Kontrollsystems 207  4. Fazit 209  Literaturhinweise 210  Marx/Reinhardt 187 1 Einleitung Die… …aktuellen Entwicklungen lösen wesentliche Veränderungen der Anforderungen an die interne Verfassung von Banken aus. Die Europäisierung des Aufsichtsrechts… …Ver- fahren des Risikomanagements und der internen Kontrollmechanismen – bei der EZB, Art. 4 (1) Buchst. e SSM-Verordnung. Zum anderen ist zu erwarten… …der Anforderungen im Hinblick auf das vorgeschlagene ___________________ 1 Mitgliedsstaaten der Europäischen Union (EU), die nicht Teil des Euroraums… …Ergebnisse (Kapitel 5). 2 Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank 2.1 Begriff und Aufgaben des Internen Kontrollsystems Eine… …einheitliche Definition des Begriffs IKS existiert nicht.2 Breit anerkannt ist die Sichtweise des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW), wonach… …vollständige Ausschließen von Fehlern nicht möglich ist.5 Die bewusst weite Fassung des Begriffs impliziert, dass es kein für alle Unter- nehmen gleiches IKS… …etablieren,8 was die durch den Gesetz- geber in § 25 KWG zum Ausdruck gebrachte Sichtweise unterstützt. Im Vergleich zur Vorschrift des § 107 (3) AktG, aus der… …Aufgabe des Ge- schäftsleiters definiert; im Gegensatz dazu siedelt § 107 (3) AktG die Verantwor- tung beim Aufsichtsrat an, indem er diesem eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …13 1 Was ist und was bedeutet Compliance? 1.1 Die Entwicklung des Compliance-Managements In Wörterbüchern wird der englische Begriff … …Compliance zunächst in die Medizin. Ärzte bezeichnen die Therapietreue des Patienten mit Compliance. Übertragen auf unternehmerisches Handeln wird mit… …Medien, Unternehmensberater, die Politik und an- dere um Compliance machen, überhaupt notwendig? Schaut man sich die Entwicklung des Compliance-Manage-… …ments an, zeigt sich, dass mit Compliance mehr gemeint ist als nur die Einhaltung der bestehenden Gesetze. In den 60er Jahren des letzten Jahrhunderts… …Handeln möglichst jederzeit und an jeder Stelle sicher- stellen. Für Handlungen des Unternehmens, die gegen geltende Geset- ze verstoßen, haften die… …sie die in- dividuelle Verantwortung für strafbares Handeln von Mitarbeitern abwenden können. Die Grenze des Compliance-Managements liegt im… …. Auch dies ist ein wichtiges Element des Compliance-Managements. Relevant für Unternehmen sind allerdings nicht nur die gelten- den Gesetze. Damit ein… …Unternehmen an den Märkten (Absatz-, Beschaffungs-, Finanzmärkten) jederzeit eine gute Reputation vor- 15 Die Entwicklung des Compliance-Managements… …Eingang in die Gesetzgebung gefunden hat. Konsumenten und andere Stakeholder messen das Verhalten des Unternehmens nicht an den Gesetzen sondern an den… …Geschäfte nicht durchgeführt werden und damit un- mittelbar Umsätze und Gewinne reduziert werden. Die positive Wirkung des Vetos durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Revision von agilen Projekten

  Agile Projekte – Verstehen und Prüfen
  

  Prof. Dr. Urs Andelfinger, Jörg Battenfeld, Jürgen Binder, Arndt Hackenholt

  …verwandt werden? Welche besonderen Risiken gibt es bei der Anwendung von agilen Methoden? Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises Projektrevision haben mit… …Projektmanagementmethoden ist in Unternehmen etabliert, ebenso deren Prüfung durch interne oder externe Revisionen nach dem Revisionsstandard Nr. 4 des DIIR – einschließlich… …angeboten und die aktuelle Version des Revisionsstandard Nr. 4 geht nicht auf agile Projekte ein. Erschwerend kommt hinzu, dass viele Unternehmen sich noch… …Veränderungsprozess – sowohl des Denkens als auch des Handelns und ist damit eine Kulturveränderung. 2.2 Was ist Agilität? Als Geburtsstunde der Agilität (in der IT)… …vielfältige Resonanz des Agilen Manifestos bis hin zu Standardisierungsgremien wie dem PMI 2 zeigen, dass es bei Agilität nicht dogmatisch um den Wortlaut der… …jedoch funktionierende Software höher ein. Wer mag hier widersprechen angesichts der eingangs des Beitrags dargestellten Herausforderungen moderner… …unmittelbar mit den Werten und Prinzipien des Agile Manifestos überein. Sie haben sich jedoch aufgrund eines laufenden Überprüfungs- und Anpassungsprozesses in… …möchte oder agile (IT)-Projekte durchfüh- Jürgen Binder, Mitglied des DIIR-Arbeitskreises Projektrevision, ist Revisor bei der Deutschen Bahn AG. Arndt… …Hackenholt, CISA ist Mitglied des DIIR- Arbeitskreises Projektrevision. Er ist seit 2008 bei der Fiducia & GAD IT AG als Projektrevisor tätig. 05.16 ZIR 221… …, welches in jeder Iteration um zusätzliche Funktionen erweitert wird) des einsatzfähigen Produktes geliefert. Der Kunde erkennt bei der Nutzung des Produkts…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  PinG – Schlaglichter

  Philipp Müller-Peltzer

  …. 14.01.2016 - I ZR 65/14 - Einladungs-E-Mails, die über Facebooks Freunde finden-Funktion versendet wurden, waren belästigende Werbung Der erste Zivilsenat des… …Bundesgerichtshofes hat die Revision des sozialen Netzwerkes Facebook zurückgewiesen und dem klagenden Verbraucherzentrale Bundesverband e.V. (vzbv) Recht gegeben. Die… …Freundschaftsvorschläge generiert werden können. Die Ergebnisse der Analyse des ­E-Mail-Kontos wurden sodann in Form von zwei Listen präsentiert. Eine Liste zeigte bereits… …das Profil des neuen Nutzers und die Aufforderung an den Empfänger, sich bei Facebook zu registrieren, um die Freundeseinladung annehmen zu können. Im… …, dass Adressaten der Einladungs-E- Mails unzumutbar belästigt würden und dass die Facebook-Nutzer, die der Durchsuchung des eigenen E-Mail-Kontos… …Klageantrag dahingehend aus, dass eine Täuschung der Adressaten über den privaten Charakter der Mitteilung untersagt werden solle. Die Richter des ersten… …Zivilsenats bestätigten die Ausführungen des Berufungsgerichtes in weiten Teilen. Bei der ­Einladungs- und der späteren Erinnerungs-E-Mail handele es sich um… …Werbung im Sinne des Wettbewerbsrechtes. Der Hinweis gegenüber Nicht-Mitgliedern auf das soziale Netzwerk und die Registrierungsoption sei als Mitteilung… …gerade nicht nur auf einen Hinweis auf das neue Profil des persönlichen Kontaktes, sondern beinhalteten Informationen und Links, um den Adressaten zur… …Teilnahme am Netzwerk zu bewegen. Die intendierte Vergrößerung des Nutzerkreises sei daher als Absatzförderung zu beurteilen und unterfalle dem weiten…

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