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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Fazit – Warum Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmen durchaus entspricht, ist das nicht die Aufgabe von wohlverstandenem Compliance-Management. Dieses sollte sich um die großen Risiken kümmern: Das… …Unternehmen muss seine Position am Markt halten oder ausbauen können, die Stakeholder des Unternehmens sollen ihre legitimen Ziele mit dem Unternehmen auch… …tatsächlich realisieren können. Dazu ist es not- wendig, die Reputation des Unternehmens zu schützen, attraktiv für Kunden, Mitarbeiter, Investoren und… …Kreditgeber zu bleiben. Dies ist dann nicht mehr der Fall, wenn nur noch über die ver- meintlichen kriminellen Handlungen durch das Unternehmen be- richtet… …sich durch eine Prozessverbesserung ergibt, die mit 144 Fazit – Warum Compliance? Kontrollen und anderen Maßnahmen im Zusammenhang mit… …Compliance-Management ergreifen lassen. Darüber hinaus wer- den durch Compliance-Management-Systeme die Organmitglieder vor Haftung geschützt. In der Praxis ist dies… …meist das wichtigste Argument für die Einführung des Compliance-Managements und seiner angemessenen Ausstattung mit Ressourcen. Dies ist persön- lich… …für Compliance anzusehen greift zu kurz und vergibt wichtige Chancen, die Unternehmen in diesem Zusammenhang ergreifen können. Zudem spielt das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …145 18 Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen? Im Folgenden werden einige Fragen124 dargestellt, die als Hilfe- stellung für… …Aufsichtsratsmitglieder dienen können. Sie sollten re- gelmäßig an den Vorstand adressiert werden. Dabei muss darauf verwiesen werden, dass es die notwendigen Themenfelder… …eines Compliance-Management-Systems und damit die einzigen richti- gen Fragen nicht gibt. Vielmehr sind die entscheidenden Fragestel- lungen abhängig von… …der Branche, Größe, der Internationalität, den handelnden Personen und vieler weiterer Elemente. Daher hat die folgende Frageliste keinen Anspruch auf… …Vollständigkeit. Einzelne Fragen können überflüssig sein, während andere wichtige Fragen für den konkreten Fall fehlen. Des Weiteren beziehen sich die Fra- gen… …auf die allgemeinen Themenfelder des Compliance-Manage- ments. Für die detaillierte Durchdringung spezieller Themenfelder ist er genauso wenig geeignet… …wie für den Einsatz bei tatsächlichen Compliance-Vorfällen. Sicherlich sind die Fragen in einem neu konstituierten Auf- sichtsrat angemessen… …beantwortet worden sind. Dies dient der regelmäßigen Information des Aufsichtsrats. Sollte die Antwort nicht zufrieden ausgefallen sein, so sollte eine… …Verbes- serung selbstverständlich sofort eingefordert werden. 124 Teilweise basieren die verwendeten Fragen auf DICO (2015) und auf den Checklisten in… …Behringer (2016). 146 Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen? Wer hat auf Vorstandsebene die Verantwortung für Compliance? Sind die anzuwendenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Einführung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …1 Einführung 1.1 Motivation und Zielsetzung Die Insolvenz eines Konzernunternehmens1 wird häufig von einem großen medialen Echo begleitet… …und gab letztendlich auch den Impetus zur vorliegenden wissenschaftli- chen Untersuchung. Hierbei sei nur exemplarisch auf die Konzerne Philipp Holzmann… …, Kirch Media, Babcock Borsig, Arcandor sowie auch jüngst Praktiker und Loewe ver- wiesen2. Die Insolvenzen jener Unternehmen wurden durch eine Vielzahl… …komplexer betriebswirtschaftlicher und insolvenzrechtlicher Fragestellungen flankiert3. Diese Fragestellungen beschränken sich indes keineswegs auf die… …Schieflage respektive in ein Insolvenzverfahren gerät4. Schätzungen im Schrifttum zufolge sind ca. die Hälfte der Unternehmen, die in der Rechtsform der… …Unternehmen in einen Konzern eingebunden“7 sein. Die volkswirtschaftliche Bedeutung von Kon- zernunternehmen geht ebenfalls aus dem Hauptgutachten der… …insolvenzfähig. In den oben genannten Fällen haben sowohl die jewei- ligen Mutterunternehmen als auch wesentliche Tochterunternehmen einen Insolvenzeröffnungs-… …, Karlheinz et al. (2011b), S. 390. 8 BT-Drucks. 17/2600 (2010), S. 80. Deren Daten beziehen sich auf das Jahr 2007. 9 Wenngleich sich die vorangehenden… …(geschätzten) Vomhundertsätze nicht in jedem Fall exakt auf diejenige Konzerndefinition beziehen, welche dieser Arbeit zugrunde liegt, kann die Aussage dennoch… …im Grundsatz übernommen werden. 2 Einführung bereits beachtlichen Werte „mittlerweile nach oben zu korrigieren sein“10. Die Anzahl der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Ausgestaltung des insolvenzrechtlichen Ãœberschuldungsbegriffs

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …Tatbestand der insolvenzrechtlichen Überschuldung liegt nach dem Wortlaut des § 19 Abs. 2 Satz 1 InsO vor, wenn „das Vermögen des Schuldners die bestehenden… …Verbindlichkeiten nicht mehr deckt, es sei denn, die Fortführung des Unternehmens ist nach den Umständen überwiegend wahrscheinlich“. Jener (oberflächlich) simpel… …Implementierung der damit verbundenen Messprobleme“62. Ursächlich hierfür sind vornehmlich die man- gelnden gesetzlichen Vorgaben zu den einzelnen Prüfschritten63… …sowie die zugrunde liegende Materie64. Bevor indes die Schwierigkeiten und Probleme näher erörtert werden, erscheint es zu- nächst geboten, auf die… …Grundfragen einer jeden Überschuldungsprüfung einzugehen. Hierbei werden nachfolgend zu Beginn die wichtigsten Meilensteine der Entwicklung des… …und jüngste Entwicklung Die Überschuldung trat im deutschen Recht erstmals mit Inkrafttreten der KO (1877)65 als eigenständiger Eröffnungsgrund… …Vgl. Uhlenbruck, Wilhelm (2010c), Rn. 3; Crezelius, Georg (2005), S. 788. 64 Vgl. Moxter, Adolf (1976a), Sp. 636. 65 Seinerzeit war die… …Überschuldung als Eröffnungsgrund auf die AG (§ 193 KO (1877)), eingetra- gene Genossenschaften (§ 195 KO (1877)) sowie Nachlässe (§ 203 KO (1877)) beschränkt… …für diese spezialgesetzlich in § 63 GmbHG (1892) verankert. Im Zuge der Gesetzesnovelle im Jahr 1898 wurde der Kreis auf die KGaA (§ 209 KO (1898))… …insolvenzrechtlichen Überschuldungsbegriffs die nach handelsrechtlichen Vorschriften aufgestellte Jahresbilanz67, die (nach herr- schender Meinung) als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Überschuldungsprüfung eines Konzernunternehmens

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …3 Überschuldungsprüfung eines Konzernunternehmens 3.1 Konzernbegriff 3.1.1 Vorbemerkung Für die Erläuterung etwaiger Implikationen einer… …Konzernierung auf die Überschul- dungsprüfung ist eine klare terminologische Abgrenzung des Konzerns respektive des Konzernbegriffs1021 unabdingbare… …ökonomischer, handelsrechtlicher sowie aktienrechtlicher Per- spektive dargestellt. Hierbei werden die Ausführungen grundsätzlich auf den Konzern i. e. S… …. reduziert, da – wie zu zeigen sein wird – jenen Subordinationsverhältnissen die alleinige (Möglichkeit zur) Beherrschung immanent ist1022. 3.1.2… …Ökonomischer Konzernbegriff „Konzerne sind Zusammenfassungen von Unternehmen, die im Wirtschaftsleben aus vielfältigen Gründen und in mannigfachen Formen… …wirtschaftliche Einheit zu begreifen sind, die ein gemeinsames Ziel forcieren (sog. „Mehr-Firmen-Unternehmung“1024)1025. Der Konzern stellt „somit eine Verbindung… …Konzernierung oder die Höhe des ökonomischen Potenzials des entsprechenden Gebildes stellen keine konstitutiven Merkmale dar1027. Der Konzern ist überdies… …durch die Polarität zwischen wirtschaftlicher Einheit und rechtlicher Vielfalt1031. Küting beschreibt dieses fiktive Gebilde „als autonom handelnde… …Entscheidungsein- heit, die ausgehend von ihrer Hierarchiespitze über das (un-)mittelbare Ausüben resi- dualer Entscheidungs- und Kontrollrechte und damit unter… …einheitlichen Leitung Eine Legaldefinition des Konzernbegriffs findet sich in § 18 Abs. 1 Satz 1 AktG, die folglich „als definitorische Begriffsbestimmung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Implikationen konzerninterner Transaktionen auf die Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …4 Implikationen konzerninterner Transaktionen auf die Überschul- dungsprüfung 4.1 Überblick Aufgabe dieses Kapitels ist die Untersuchung… …ausgewählter konzerninterner Transakti- onen und deren Auswirkungen auf den Finanzplan der Fortbestehensprognose sowie die Überschuldungsbilanz. Wie auch aus… …den Protokollen der Expertenbefragung von Bitter/Hommerich hervorgeht, ist speziell bei der Überschuldungsprüfung von Konzernunternehmen die Frage… …, „wie die zumeist sehr komplexen – intercompany- Beziehungen […] einfließen sollten“1156, die besondere Schwierigkeit. Die Proble- matiken liegen hierbei… …u. a. in den Implikationen etwaiger (konzern-)spezifischer (Schutz-)Vorschriften. Darüber hinaus geht die ohnehin unsichere Bewertung konzern-… …„die mit am häu- figsten vorkommende Finanzierungsvariante innerhalb von Konzernen“1158. Die konzerninterne Kreditsicherheitsgewährung, die eine Form… …der Kreditsurrogate dar- stellt, ist oftmals obligatorische Voraussetzung für die tatsächliche Kreditgewährung im Rahmen der Finanzierung durch ein… …Untersuchungen unterstellt werden, dass bei faktischer Beherrschung die widerlegbare aktienrechtliche Vermutungskette erfüllt ist… …horizontale Transaktionen (sidestream-Transaktionen) wird demnach nicht in einem geson- derten Gliederungspunkt eingegangen. Allerdings sind die nachfolgend zu… …dem klassischen Bankkredit handelt es sich nach wie vor um die domi- nierende (Außen-)Finanzierungsform (vgl. Lindhout, Jan-Willem/Wölfer, Katinka…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Grenzen der isolierten (einzelgesellschaftlichen) Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …Wenngleich die Überschuldungsprüfung eines Konzernunternehmens prinzipiell auf einzelgesellschaftlicher Ebene zu vollziehen ist, kann die Betrachtung der… …dem vierten Kapi- tel hervorgeht – in die wirtschaftliche Einheit abhängig. So kann letztere keinesfalls außer Acht gelassen werden, wenn aufgrund… …gebildet1862. Wie gezeigt wurde, ist wegen der Einstands- pflicht sowie der etwaigen Mobilisierung weiterer Konzernunternehmen die obligato- rische… …„praktisch nur der Fall der Doppelinsolvenz von Mutter und Tochter“1864 vor. Dies hat dann ebenfalls für die Eingliederung zu gelten, da das Mutterunternehmen… …(weitestgehend) mög- lich, „solange die Vermögen der Tochtergesellschaften nicht beeinträchtigt werden bzw. solange die Beeinträchtigungen der Vermögen der… …Tochtergesellschaften mit dem Instrumentarium Nachteilsausgleich und Abhängigkeitsbericht nicht wirksam erfasst und verhindert werden können. Für die Liquidität der… …Obergesellschaft sind dement- sprechend im Notfall die Liquiditätsreserven aller Konzernunternehmen mobilisierbar, und es wäre weltfremd anzunehmen, dass eine… …werden und insoweit vom beherrschenden Einfluss Gebrauch gemacht wird. Mithin trifft die Annahme eines von der wirtschaftli- chen Einheit autark… …agierenden Konzernunternehmens, welches sich auf die formale Haftungsseparation sowie die weitgehende wirtschaftliche Selbstständigkeit beruft, „in der Regel… …Bestehen eines (freiwilligen) rechtlichen oder auch eines faktischen Haftungsverbunds vorzunehmen ist1873. Demgemäß kann die geäußerte Vermutung bestätigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Zusammenfassung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …6 Zusammenfassung Die Zielsetzung der vorliegenden wissenschaftlichen Untersuchung bestand darin, den insolvenzrechtlichen… …Überschuldungstatbestand zweckkonform auszulegen, um auf dieser Basis die anschließende Überschuldungsprüfung eines Konzernunternehmens vornehmen zu können. Die… …schuldnerseitige An- tragspflicht implizieren jedoch ausschließlich die Zahlungsunfähigkeit als all- gemeiner Eröffnungsgrund sowie die Überschuldung als spezieller… …Eröffnungs- grund, deren Anwendungsbereiche vom jeweiligen Haftungsstatut abhängen. So fällt deren größter Anwendungsbereich auf die klassischen Kapitalgesell-… …Überschuldungsbegriff bestehen zwei konstitutive Merkmale: die Fortbestehensprognose und die rechnerische Überschuldungsprüfung. Besteht eine positive… …Gesichtspunkten ist es regelmäßig naheliegend, mit der Fortbestehensprognose zu beginnen. Ziel des Überschuldungstatbestands ist sowohl die Verpflichtung zur… …rechtzeitigen Antragstellung als auch die damit verbundene Selbstprüfung. Beide dienen im Ergebnis dem übergeordneten Zweck des Gläubigerschutzes. Mit den… …Rechtsfolgen“1967. In engem Zusammenhang mit den Zielen steht die Dokumentation der Überschuldungsprüfung, deren Umfang und Detaillierungsgrad vom Ausmaß sowie der… …Schwere der Unternehmens- krise determiniert werden. Wenngleich die Dokumentationspflicht letztendlich implizit resultiert, wäre eine explizite gesetzlich… …Überschuldungstatbestands: der retrospektiven Überschuldungs- prüfung in Haftungsprozessen. (2) Die Fortbestehensprognose wird als Kern der Überschuldungsprüfung angese-…

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• Cyber-Kriminelle werden immer professioneller

  …IT-Entscheider ihr Unternehmen als gut geschützt gegen Cyberkriminalität sieht. Externe Vorschriften, eine knappe Ressourcenausstattung und die Abhängigkeit von… …Dritten schränken die Reaktionsfähigkeit der befragten Unternehmen ein. Viele Unternehmen von Cyber-Kriminalität betroffen Eine große Mehrheit von 94… …verfügen 47 Prozent über keine passende Strategie, um die kriminellen Aktivitäten zu verhindern.97 Prozent der Befragten waren bereits Opfer mindestens einer… …Cyber-Attacke und die Hälfte der Betroffenen konstatiert eine Zunahme solcher Attacken in den letzten zwei Jahren. Die Schäden durch Cyber-Kriminalität sind laut… …Zertifizierung gewinnt immer mehr an Bedeutung in der Branche, so Dr. Stefan Beißel auf COMPLIANCEdigital.de.Um die IT-Sicherheit gewährleisten zu können, ist… …allerdings ein entsprechendes Budget nötig. 60 Prozent der IT-Entscheider finanzieren diese aus einem zentralen IT-Budget, obwohl die Hälfte ein explizites… …, charakterisiert als „skrupellose und effiziente Unternehmer, die von einem hochentwickelten Schwarzmarkt unterstützt werden”. Offensive Herangehensweise der… …digitale Risiken benötigt – und das bedeutet, sich in die Rolle der Angreifer zu versetzen. Unternehmen müssen sich nicht nur gegen Cyberattacken verteidigen… …, sondern die kriminellen Vereinigungen stören, von denen sie ausgehen.”Paul Taylor, UK KPMG Head of Cybersecurity, sieht ebenfalls eine Professionalisierung… …lösen. Unsere Unternehmen werden von rücksichtslosen, kriminellen Vereinigungen ins Visier genommen, die wie Geschäftsleute agieren und über umfangreiche…

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• Neues ACFE-Stipendium

  …Oktober 2016 beginnen.Die School GRC dankt dem German Chapter of ACFE e. V. herzlich für die langjährige Zusammenarbeit und erneute…