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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System („CMS“)

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Verhinderung von Geldwäsche)…“.9 Ein gemeinsamer Nenner verschiedener Definitionsansätze liegt, ___________________ 6 An dieser Stelle kann lediglich eine… …grobe Annäherung an den Compliancebegriff erfolgen. Für ausführlichere Betrachtungen wird auf die einschlägige Literatur verwiesen, bspw. Hauschka… …Hauschka (2010), S. 90f. 11 Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement („MaRisk“) sind Verwaltungsanwei- sungen der Bundesanstalt für… …. 12 Präambel des DCGK: „Der Kodex richtet sich in erster Linie an börsennotierte Gesellschaf- ten und Gesellschaften mit Kapitalmarktzugang im Sinne… …. Natürlich war und ist es stets erforderlich, dass sich Unternehmen und ihre Mitarbeiter an Recht und Gesetz halten („Legalitätspflicht“). Das gilt in… …zunehmend intensivierter Regulierung. 16 Vor diesem Hintergrund nimmt die Bewertung ohnehin diffiziler Entscheidungssituationen an- hand der vielfachen… …stochastische Züge an. Die Herausforderung besteht also darin, die Einhaltung von Regeln – flankiert über ein geeignetes Risikomanagement17 – mithilfe… …Strafrecht (Beispiel: Geld- oder Freiheitsstrafe gegen Mitarbeiter wegen Be- stechung/Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr; Vorteilsgewährung an… …. Demnach besteht auch eine klare Unterscheidung zwischen dem „Compliance Ma- nagement System“ einerseits, an dem viele verschiedene Personen und Funktionen… …Officer („CCO”). Die Compliance-Organisation besteht aus drei weiteren Compliance Professionals, die in den Geschäftsbereichen arbeiten und direkt an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Risiken und Risk Assessment

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Wegen dieser mangelnden sicheren Prognostizierbarkeit erfolgt im Rah- men der Risikodefinition und im Risikomanagement oft eine Anknüpfung an die… …. (1957): A theory of cognitive dissonance, Stanford, California. 44 Vgl. Nitsch (2007), S. 46ff. 45 In Anlehnung an Wolke (2008), S. 201f… …. Indentifikation/ Analyse Steuerung BewertungMonitoring Abbildung 5: Risikomanagement in Phasen Risiken und Risk Assessment 35 Im Anschluss an die… …erhält. Genau an dieser Stelle kann ein systematisierter und objektivierter Ansatz helfen, um bessere Informationen für unternehmerische Entscheidungen… …Betrachtung an, denn als „Puffer“ zum Auffangen der obigen Risikowir- kung von 10.000 € muss ein entsprechender Eigenkapital- oder Kassenbestand vor- handen… …Haftungsregelungen oder Versicherungen bestimmte Risiken an einen Vertragspartner überwälzen bzw. übertragen), 4. Risikotragung (das Un- ternehmen kann sich auch… …nur generische und damit für den konkreten Einzelfall nicht unmittelbar nutzbare Allgemeinplätze angeführt oder aber an gesetzlichen Regelungen und… …Betrachtungen im Fokus stehen. Falls das Vorhaben jedoch gelingt, kann dem mit Risiken konfrontierten Unternehmen ein Hilfs- und Orientierungsmittel an die… …Genauigkeit, Prä- zision und Trennschärfe der Aussagen; allerdings steigt damit meist gleichzeitig der Anspruch an die Messmethodik. Für jede Messung… …Informationen/Messdaten? An wessen „Sprachsystem“ muss angeknüpft werden? Da Risiken als Abweichung definiert sind, muss auch vorab klar sein, wovon ab- gewichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …relevanter Risikobereiche erfordert stets eine unternehmensindividuelle Einschätzung, die sich an verschiede- nen Faktoren orientiert. 4.1 Was ist ein… …analysiert und einer Messung zugeführt. Hierzu müssen diese jedoch zu- nächst identifiziert werden, was in den folgenden Teilkapiteln erfolgt. An dieser… …nen Risikobereiche (RB): CR = CR(RB1, RB2, RB3). ___________________ 91 Vgl. auch für den Bankenbereich die Mindestanforderungen an… …. Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht 65  Anti-Korruptionsrecht98 Ein Unternehmen nimmt an der Ausschreibung eines Großauftrags einer… …ausländischen Regierung teil, an der ein oder mehrere Mittelsmänner betei- ligt sind. Einer der Mittelsmänner tritt an einen Unternehmensmitarbeiter heran und… …Ein Kunde tritt an Sie heran, der Produktionsbauteile in ein Land, das einem UN-Embargo unterliegt, exportieren will. Der Kunde will schnell handeln… …personenbezogener Daten an einen Dritten muss sehr sorgfältig gehandhabt werden. Sie müssen sich an Datenschutzre- gelungen und -gesetze bei der Übermittlung… …Vertriebsmodell (Direktvertreter, Wiederverkäufer, Handelsvertreter und an- dere Vermittler, Beteiligung an Ausschreibungen, E-Commerce)  Mitarbeiter (Dienste… …uns an oben vorgenommene Definition von Compliance-Risiken (sie- he 4.1 Was ist ein Compliance-Risiko?). Entsprechend soll auch das CMS der De- MaB… …die Bereiche Kartellrecht und Anti-Korruptionsrecht als ihre Hauptrisikobereiche an. Dieser Aufgabenzuweisung (bzw. Identifikation von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Effizienzüberlegungen – Warum ein gestufter Ansatz?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …sich eine intelligente, elektronische Unter- stützung an. 5.1 Abschätzung des Arbeitsaufwandes bei „klassischem Ansatz“ Wie bereits dargestellt… …(konservativ geschätzten) Zeitaufwand von 90 Minuten pro Risikodialog an, multipliziert diesen mit zwei Risikobereichen (z.B. Korruption und Kartellrecht)… …standardisierten Fragenkata- loge müssen an zentraler Stelle nur einmal ausgearbeitet werden, können an eine Vielzahl von Empfängern versendet und nach… …1), jedoch werden nur Einheiten mit erhöhtem Risikopotential für die Teilnahme an den interaktiven Risikodialogen ausgewählt (Stufe 2). Zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …zwingend an eine gesellschaftsrechtliche Struktur mit Mutter- und Tochtergesellschaften gebunden ist. Alternativ könnten auch einzelne Teile (z.B… …juristischen Konstrukten fundiert herzuleiten sind. In der Praxis bietet es sich für die Identifizierung relevanter Determinanten und Indikatoren bspw. an… …notwendige Auswahl relevanter Indikatoren. So bietet es sich etwa an, Distributionskanäle, Produktionsprozesse oder auch das Produkt- und… …Leistungsportfolio des Konzerns nach Typen zu gruppieren. Dabei sollte innerhalb einer Gruppe ein hoher Grad an Homogenität vorliegen, während zwischen den Gruppen… …sich ganz im Gegenteil an den verschiedensten Stellen Informationen finden, ___________________ 116 Vgl. hierzu Ministry of Justice (2011), Ziffer… …den  Buchhaltungs-, Controllingdaten wie Umsatz, Kosten oder auch bestimmte An- teile hiervon  Informationen über Anzahl und regionale Verteilung… …Charakter entsprechend an national- staatliche Grenzen gebunden – zumindest gilt dies im Grundsatz für viele Bereiche des Wirtschaftsrechts. Insofern ist… …einem CPI-Wert an den Extrempunkten der Skala von Transparency International Werte von 100% bzw. 0% Korruption resultieren, welche so nicht realistisch… …steuern und zu überwachen. Dies mündet in einem gewissen Grad an Intransparenz und Unsicherheit, welche hier als Drittrisiko (korrDR) be- rücksichtigt… …werden sollen. Zur Messung dieses Risikos bietet es sich an, zunächst die betroffenen Geschäfts- aktivitäten zu quantifizieren, z.B. indem die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …sätzlich bieten sich Schulungen für entsprechend „gefährdetes“ Personal an. Auch die brasilianische Gesellschaft kann von entsprechenden Maßnahmen bzgl… …Korruptionsrisiko (KORRLR) als auch an der internen Risikoanfälligkeit (KORRIA) deutlich wird. Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1 112 Die Fläche, welche… …. Dieses ist für die brasilianische Gesellschaft eindeutig größer als für die schwedi- sche. Dass dies hauptsächlich an den potentiellen Risikoauswirkungen… …Insbesondere die konsequente „Übersetzung“ von rechtlichen Risiken in Geldein- heiten erlaubt eine Anknüpfung an die Sprache der Ökonomie und dürfte im Rah-… …Auswahlkriterien heran- ziehen. Auswahlkriterien, die sich ausschließlich an Größe und Profitabilität von Tochtergesellschaften orientieren, können bestehende… …vorgestellte Smart Risk Assessment hingegen berücksichtigt die jeweilige Unternehmenscharakteristik und knüpft unmittelbar an Einzelrisiken innerhalb der… …Geschäftsprozesse an. Damit dies im Sinne der Effizienzsteigerung des Compliance Management Systems eingesetzt werden kann, was letztlich sowohl aus… …gemäßigte Werte an- nehmen, die erst in ihrem Zusammenspiel die noch akzeptable Risikoschwelle für den Risikobereich überschreiten. Die analoge… …beurteilen, sollen einige weitere Über- legungen angeführt werden. Die erste Stufe des Risk Assessments, welche ja der Auswahl der an Stufe 2 teilnehmenden… …ermöglicht. Trotz der weitgehenden Automatisierungsmöglichkeiten bietet es sich an, die Er- gebnisse der ersten Stufe innerhalb der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 2

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …125 8 Das Risk Assessment in Stufe 2 Starter Kit Im Anschluss an die elektronisch gesteuerte, bzw. automatisierte Auswahl der rele-… …Methoden stellen einerseits eine gewisse Ob- jektivität bei der Ermittlung und Bewertung von Risiken sicher und vermeiden an- dererseits eine bloß… …view an. Um dieses strukturiert zu gestalten (und damit auch Systematik, Einheit- lichkeit und hinreichende Vergleichbarkeit der Ergebnisse zu… …erörtert und allenfalls zur unmittelba- ren Gesprächsvorbereitung an den Empfänger versandt werden. 8.2.2 Workshop, inkl. Brainstorming/Brainwriting Ein… …tilaterale Austausch über Compliance-Risiken zwischen dem Compliance-Officer (der insoweit auch als Moderator fungiert) und mehreren Führungskräften oder an… …wird, gegenüber. Die Durchführung eines Workshops bietet sich insb. in größeren Tochtergesell- schaften an, in denen der Compliance Officer… …Informationen zu dokumentieren. Es bietet sich ebenfalls an, weitere Zeilen an den strukturierten Fragebogen anfügen zu können, um wesentliche Risiken… …Berücksichtigung materieller Schäden und Reputationsscchäden (inkl. des angenommenen Medieninteres- ses) an. 160  Risiko-Verantwortlicher: Der sog. „risk… …auch die Compliance-Risiken. Entsprechend bietet es sich an, pro untersuchter Gesellschaft und nach Abschluss des strukturierten Interviews lediglich… …der Stufe 2 sollte in regelmäßigen Abständen erfolgen und sich jeweils an die Ergebnisse der Stufe 1 anschließen. Unabhängig von Stufe 1 sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Smart Risk Assessment im Überblick

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Der Ansatz des Smart Risk Assessment bringt aber noch weitere Vorteile und An- wendungsmöglichkeiten mit sich. So lassen sich beispielsweise Aussagen… …Vorsorge in den anderen Geschäftsbereichen hinweist. Zur Beantwortung solcher Fragen bie- ten sich nicht nur Unternehmens- und Branchenbenchmarks an… …optimalen Grad an Risikovorsorge gibt. Aus rein ökonomischer Perspektive könnten etwa die Vorsorgekosten (V; z.B. Kosten des CMS und damit verbundener… …offenbart den kostenoptimalen Sicherheitsgrad, welcher als Orientierungspunkt für ein öko- nomisch effizientes Maß an Vorsorge folgerichtig ist… …. Das Smart Risk Assessment im Überblick 134 Abbildung 35: Compliance-Kosten Ob dies auch für ein juristisch angemessenes Maß an Vorsorge gilt… …vorsätzlich nicht gesteuert werden, obwohl dies vielleicht(!) möglich wäre. Insofern sollten zur Entscheidung für ein konkretes Maß an Vorsorge weitere…

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• Aufsichtsräte unterschätzen Cyber- und Reputationsrisiken

  …vorbestellbaren Buch „Compliance für Aufsichtsräte - Grundlagen – Verantwortlichkeiten – Haftung” ausführlich die spezifischen Anforderungen an Aufsichtsräte…

• Compliance: „Es gibt kein richtiges Leben im falschen“