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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Korruption = Black Box?

  Ein Fallstudienansatz zur Annäherung an ein komplexes Thema
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …vollumfänglich gerecht werden zu können. Die Praxis zeigt leider viel zu oft, dass das ausschließliche Verfassen von Compliance-Vorgaben nicht zum gewünschten Ziel… …Datenanalyse widmen zu können. Die Berücksichtigung solcher Standards ist dennoch von immenser Wichtigkeit. Das wird nochmals konkreter in Abschnitt 3.2 erwähnt… …bedenken, dass die gezielte Umlenkung gegen das Wettbewerbsprinzip gerichtet ist und dem einkaufenden Unternehmen die Möglichkeit des besten Preises nimmt… …Rechtsrahmen hat über die dort tätigen Juristen zu erfolgen. 7 3 Fallstudie zur Korruption: „Big Dragon“ oder doch „Golden Tiger“? Verstehen Sie das noch? 3.1… …2015. Das Problem bestimmt die Vorgehensweise und nicht die Methodik. ZRFC 1/16 10 Management Eine strukturierte Top-down-Vorgehensweise mit konsequenter… …, während das zweite Datenmaterial einen von einer kurzen Verweildauer im Unternehmen geprägten Einkauf für und Versand von Tablets an Kunden des Unternehmens… …. Auf Marvins Rückfrage, wie das konkret zu funktionieren hatte, antwortete der lokale Vertriebschef mit einem Achselzucken. Obwohl die positive Umsatz-… …dieser Zeit ein globales mittelständisches Unternehmen, das in 15 ausländischen Märkten Geschäfte machte. Produktionsstandorte bestanden dabei in… …besonders groß waren, mussten große Mengen in den Handel gebracht werden. Das bedeutete automatisch für den lokalen Vertrieb von Box-it! International, dass… …und den Verkauf in den Handel hinein festgelegt wurden und auch die Preispolitik durch den Margendruck wenig Spielraum bot, entwickelte das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Was lange währt wird endlich gut?

  Die EU Datenschutz-Grundverordnung (EU) 2016/679 wurde am 4. Mai 2016 veröffentlicht
  

  Dr. Ariane Loof, Dr. Christian Schefold

  …Compliance- Bereiche eine neue Herausforderung darstellen. 1 Gesetzgebungsverfahren und ­Inkrafttreten Das Europäische Parlament hat am 27. April 2016 die… …Kommission das Gesetzgebungsverfahren gestartet, dem waren zwei Jahre intensive Vorbereitungszeit innerhalb der Kommissionsverwaltung vorangegangen. Kaum ein… …und auch Konzepte des BDSG übernimmt, wird sich vieles ab 2018 ändern. Dieser Beitrag möchte das neue Datenschutzrecht zusammenfassend darstellen und… …, dass die EU-DSVGO kein optimales Regelungswerk ist – im EU-Kontext und vor dem Hintergrund notwendiger Kompromisse aber wohl das Beste, was erreicht… …Verständnis des BDSG das Erheben, Verarbeiten und die Nutzung personenbezogener Daten. Auch die Personenbezogenheit richtet sich nach wie vor an der… …bleiben. Mitgliedstaaten können bei den Erlaubnistatbeständen spezifischere Anforderungen und präzisere Maßnahmen bestimmen. Nicht nur das Unionsrecht… …sondern auch das Recht der Mitgliedstaaten, dem der Verantwortliche unterliegt, können 1 So der Europäische Datenschutzbeauftragte Giovanni Buttarelli am 25… …Wahrnehmung rechtlicher Verpflichtungen generell Datenverarbeitung berechtigt, ist neu für das deutsche Datenschutzverständnis. Allerdings gelten nur… …europäische Rechtsgrundlagen nach Art. 6 Abs. 3 EU-DSGVO als Grundlage und weiter nur das Recht des Mitgliedstaates, dem der Verantwortliche unterliegt. Es… …weiter und offener aussehen – für den Verarbeiter verbleibt das Risiko hoher Bußgelder bei einer Fehleinschätzung. Im Falle einer Fehlanwendung des Art. 6…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Planung und Forecasting: Trends bis 2020

  Bericht zur 17. Horváth-Planungsfachkonferenz vom 3.12.2015 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …sehen. 1. Einführung Am 3. 12. 2015 wurde in Köln von Horváth & Partners die 17. Planungsfachkonferenz veranstaltet. Das Tagungsmotto lautete: Planung und… …Forecasting 2020 – automatisiert, digitalisiert, treiberbasiert! Nach der Begrüßung und Einführung in das Thema durch Jörg Leyk 1 und der einleitenden… …und nutzen 9 2. Von der Strategie zum Budget Im Rahmen seiner Ausführungen über die integrierte Planung und das Reporting der Plansee-Gruppe ging der… …, die Strategie, das Budget, den Umsatz, die Operations und schließlich den Bereich Profit & Loss organisiert sind. Eine solche BU-Organisation erfordert… …Verantwortung sowie schließlich der Zurechnung von Umsätzen und Kosten. Im Weiteren stellte Schwenninger das Projekt „Business Units in the Spotlight“ für ein… …. 72 • ZCG 2/16 • Management Planungsfachkonferenz c Nicht das Forecasting ist die Zielsetzung, sondern die Planung. Dies erfordert die Verwendung einer… …professionellen Planungssoftware. ness Units im Fokus stehen, also nicht mehr legal entities. Der Fokus liegt auf den wesentlichen Werttreibern. Über das… …Frontloading wird erreicht, eine effiziente und effektive operative Planung basierend auf strategischen Zielen vorzunehmen. Nicht das Forecasting ist die… …Zielsetzung, sondern die Planung. Dies erfordert die Verwendung einer professionellen Planungssoftware. Hierbei ist das erste Planjahr der Strategie die Basis… …die Software onePlan vor, mit der bei dem Unternehmen Festo 10 eine weltweit einheitliche Planungslösung realisiert wurde. Das System deckt Einzelne…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2016

  Automatisierte Entscheidungen nach der Datenschutz-Grundverordnung

  Lisa Deuster

  …Softwareerstellung und -vertrieb und zum Datenschutz- und Medienrecht. Immer öfter fällen Algorithmen Entscheidungen, die das Geschäftsleben beeinflussen. Insbesondere… …. Die nunmehr von den Trilogparteien angenommene Fassung der Datenschutz-Grundverordnung (DS-GVO) enthält sowohl das Verbot mit Erlaubnisvorbehalt (Art. 6… …DS- GVO) als auch spezielle Regelungen für automatisierte Entscheidungen. Im Folgenden wird kurz das aktuell nach dem BDSG geltende Recht dargestellt… …ermittelt hat, auch tatsächlich abweichen könnte. 2 Eine automatisierte Entscheidung wird zudem nur dann angenommen, wenn das System nicht lediglich etwas… …RL 95/46/EG als Persönlichkeitsmerkmale beispielhaft die berufliche Leistungsfähigkeit, die Kreditfähigkeit, die Zuverlässigkeit oder das Verhalten… …sind grundsätzlich verboten, wenn sie nicht unter einen der Ausnahmetatbestände fallen. 2. Gesetzliche Ausnahmetatbestände Das Verbot, automatisierte… …getroffen werden soll, wäre diese nicht von der Ausnahme umfasst und bliebe verboten. Auf das Eingreifen des Ausschlusses nach § 6a Abs. 2 Nr. 2 BDSG hat die… …Verarbeitung Des Weiteren besteht bei Vorliegen einer automatisierten Entscheidung zudem das erweiterte Auskunftsrecht gemäß § 6a Abs. 3 BDSG i. V. m. §§ 19, 34… …Geschäftsgeheimnissen ist das Auskunftsrecht jedoch auf die Funktionsprinzipien und Grundzüge des Verfahrens beschränkt. 18 Die verwendete Software (sofern nicht… …, anhand welcher die Bewertung der Informationen stattfindet. 24 III. Europäische Datenschutz-Grundverordnung Nach Art. 20 der DS-GVO soll der Betroffene das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Der Compliance-Officer und die D&O-Versicherung

  Was ist zu beachten?
  

  Dr. Rebecca Julia Koch

  …gegenüber unternehmensfremden Dritten zu verantworten. 2 Das bedeutet, dass eine persönliche Haftung mit dem Privatvermögen entstehen kann. 3 Die Diskussion… …zur Haftung soll im Vorliegenden nicht geführt werden. So soll im Rahmen dieses Beitrags nicht untersucht werden, inwiefern das arbeitsrechtliche… …kommt. 5 Denn jedenfalls dann, wenn ein sachgerechter Versicherungsschutz für Haftungsrisiken aus jeder Form der Fahrlässigkeit besteht, können sowohl das… …gestritten, sie haften mit ihrem gesamten Privatvermögen. 2 Passt das Haftungsrisiko von ­Compliance-Verantwortlichen in die D&O-Versicherung? Die… …den Dienstherrn bietet Vorteile. Delegationswirkung sehr deutlich. 7 Compliance-Verantwortung ist damit Leitungsverantwortung. Insofern passt das… …privaten persönlichen D&O- Versicherung? Versicherungsnehmer der D&O-Versicherung ist typischerweise das Unternehmen. Aktuell werden die allermeisten… …und insbesondere bei größeren Unternehmen platziert das Unternehmen den D&O-Versicherungsvertrag und bezahlt die Versicherungsprämie. Die versicherten… …Millionen Euro. Compliance-Officer sollten sich auch nicht auf ihre Berufshaftpflichtversicherung als Rechtsanwalt verlassen. Diese deckt allein das Risiko… …Versicherungsnehmers als Angestellter oder als Leitungsorgan von juristischen Personen“. 3.3 Abwägung Die Platzierung der D&O-Versicherung durch das Unternehmen verfolgt… …Einrichtung einer D&O- Versicherung auch im Interesse des Unternehmens. Das Unternehmen schafft sich Vollstreckungsmasse. Auch bei angemessener Vergütung gibt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Integrated Governance, Risikomanagement und Compliance (IGRC) in der Praxis

  Ein neuer Ansatz der Unternehmenssteuerung: Systematisierung und Umsetzung
  

  Manuela Mackert, Harald Kayser

  …Aufsichtsrats — und damit aller beauftragten Risiko- und Überwachungsfunktionen –, das Betriebsergebnis nachhaltig zu steigern und Wert für das Unternehmen zu… …das Business erzeugt dies u. U. erhöh- 1. Status Quo und Anforderungen an eine Weiterentwicklung der GRC Kapitalgesellschaften und deren Vorstände sind… …Top-Management mit Gesamtbild über GRC-funktionen einheitliche Methodik und Begriffe Das IGRC-Konzept geht noch einen Schritt weiter und hebt die Verbindung… …Richtlinien und externen Vorgaben verhält. Integrated GRC Management • ZCG 2/16 • 55 Das „Common Reporting“ fokussiert auf die einheitliche und stringente… …Berichterstattung an die Organe und das Top Management (u. a. Vorstand bzw. Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss). Dies setzt eine Angleichung der Methodik… …, Ressourcenentlastung 20 und Flexibilität, Sensibilisierung sowie Informationskonsistenz. Stakeholder sind das Management der operativen Einheiten und von… …GRC-Funktionen. 2.2.2 Process Sharing Das „Process-Sharing“ stellt eine hybride Integrationsform dar, deren Vorteile in der optimierten Nutzung von Ressourcen… …Struktur der Risikosteuerung mit Blick auf operative, bilanzielle und Compliance-Risiken des Geschäftsmodells werden direkt ersichtlich. Für das operative… …Systemen (Stand: 11. 3. 2011), FN-IDW 4/2011 Tz. A7; vgl. Görtz, Prüfung von Compliance-Management-Systemen, BB 2012 S. 179, für das Verhältnis von CMS und… …. RisikoManager, 20/2012 S. 4. 20 Die Umsetzung von einzelnen GRC-Elementen ist mit z. T. erheblichen Aufwendungen verbunden. Vgl. Eulerich/Velte/Mohr, Das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Anreize für Selbstregulierung nach der Datenschutz-Grundverordnung

  Dr. Niclas Krohm

  …unbeantwortet. 3 In der nationalen Gesetzesnovelle 2001 wurde infolge der Umsetzung der ­Datenschutzrichtlinie sodann das Instrument der regulierten… …Selbstregulierung in § 38a BDSG aufgenommen. Trotz dieser neu geschaffenen rechtlichen Möglichkeit reagierte die Wirtschaft lange Zeit verhalten auf das neue… …erfordert stets eine Kosten-Nutzen-Rechnung. Wenn die Politik das Instrument der Selbstregulierung fördern und etablieren will, muss sie Anreize für die… …Verhaltenskodex bindenden Branche prüfen, erhalten die Unternehmen eine behördliche Anerkennung. Gleichzeitig ist das Verfahren nach § 38a BDSG eine gute… …gesellschaftliche Entwicklungen einzugehen und diese mit den auf das Datenschutzrecht spezialisierten Behörden zu diskutieren Des Weiteren eröffnet die… …Unternehmen auf diese Weise von der Konkurrenz abheben. 2. Gelungene regulierte Selbstregulierung in der Versicherungswirtschaft Das Instrument der… …das gemeinsame Verständnis von Versicherungswirtschaft, Daten- und Verbraucherschützern über die Datenschutzregeln für Versicherungen“, kommentierte… …erhalten als das BDSG allein gewährleisten kann. 38 Dies ergibt sich schon daraus, dass sich die durch den Code of Conduct gebundenen Unternehmen nicht mehr… …Selbstregulierung sind Art. 40 DSGVO zu entnehmen, wobei zu konstatieren ist, dass die DSGVO detailliertere Vorgaben enthält als noch die RL 95/46/EG oder das BDSG… …Verfahren vorsehen muss, das die Überwachung der Einhaltung der Verhaltensregeln durch akkreditierte Stellen gewährleistet. Ebenso neu ist, dass nun auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Inhalt / Impressum

  …Einrichtung eines entsprechenden Systems zu den Vorstandspflichten zählt, sehen die gesetzlichen Vorgaben zur handelsrechtlichen Abschlussprüfung das… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene… …dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffent­lichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche ­Verlagsrecht und das Recht zur… …Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu… …elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren ­Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens ­sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu­skripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Inhalt / Impressum

  …. Zugleich werden die gesetzlichen Vorgaben zu Informationssicherheit und Datenschutz strenger. Das gilt sowohl auf nationaler als auch auf europäischer Ebene… …auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. ­Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren ­Vervielfältigung… …und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens ­sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ­ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die zur… …Ver­öffentlichung angenommen werden. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das… …der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bear­beitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Die neue EU-Richtlinie zu Geschäftsgeheimnissen

  Know-how-Schutz als Bestandteil der Corporate Governance
  

  Dr. Nikolas Gregor

  …Richtlinie und den ihr vorangehenden Entwürfen verfolgt hat, konnte man den Eindruck gewinnen, mit dieser europäischen Regelung stünde das Ende der… …die Information nutzen kann, so dass es gegenüber seinen Mitbewerbern einen Wettbewerbsvorteil hat. Diese Exklusivität hat das Unternehmen aber nur dann… …wirtschaftliches Interesse an der Geheimhaltung der Tatsache haben muss 8 . Dieses ist nämlich immer dann gegeben, wenn das Bekanntwerden der Tatsache fremden… …deutscher Sicht hingegen das dritte Kriterium der Definition, wonach der Inhaber der Information angemessene Geheimhaltungsmaßnahmen unternehmen muss, damit… …Rahmen eines Whistleblowings geschieht, d. h. zur Aufdeckung eines illegalen Fehlverhaltens, sofern der Whistleblower die Absicht hatte, das öffentliche… …mit sich: Nach Art. 3 Abs. 1 Buchst. b ist der Rückbau eines rechtmäßig erworbenen Produkts, um an das darin versteckte Geschäftsgeheimnis zu gelangen… …nur mit größerem Zeit-, Arbeits- und Kostenaufwand möglich ist 11 . Allerdings soll es nach der Richtlinie zulässig sein, das Reverse Engineering… …Vernichtung aller Daten und Produkte, die das Geheimnis enthalten. Neu ist insoweit aus deutscher Sicht, dass es nach Art. 12 Abs. 2 Buchst. a sogar einen… …Geschäftsgeheimnissen im Prozess vor. Diese sind jedoch in vielfacher Hinsicht unzureichend 16 . 3. Das Erfordernis der ange­mes­senen Geheimhaltungsmaßnahmen 3.1… …Hintergrund Das Erfordernis der „angemessenen Geheimhaltungsmaßnahmen“ ist aus deutscher Sicht neu. Gerichte greifen zwar immer wieder auf die von den Inhabern…

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