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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Die EU-Datenschutz-Grundverordnung – Eine erste Analyse für den Bereich der Inkassodienstleistungen

  Dr. Gero Ziegenhorn, Daniela Gaub

  …nun klar. Trotz erheblicher Differenzen in den Vorverhandlungen haben sich am 15. Dezember 2015 Vertreter der drei gesetzgebenden ­Organe der EU – das… …Verordnung mit bloß redaktionellen Änderungen in erster Lesung beschlossen. 3 Das Parlament hat dies durch legislative Entschließung in zweiter Lesung am 14… …hier die wichtigsten Aspekte, gerade auch bezogen auf den Bereich der Inkassodienstleistungen, vorgestellt werden. Dabei ist das Folgende auf die… …nicht unerhebliche Bürokratisierung mit sich bringen, werden vorliegend nicht näher beleuchtet. I. Ablösung des BDSG durch die DS-GVO Was das… …Datenschutzregelungen ab dem in der Verordnung bestimmten Geltungsbeginn grundsätzlich nicht mehr herangezogen werden dürfen. In Deutschland ist das… …. Welche Vorschriften das sein werden, wird sich wohl erst im Laufe dieses Jahres abzeichnen, da die ­nationalen Regierungen momentan selbst prüfen, welche… …bislang geltenden Regelungen nicht durch die DS-GVO abschließend ersetzt und weiterhin als sinnvoll erachtet werden. Das gilt insbesondere für Deutschland… …Zwangsvollstreckung in das bewegliche Vermögen (wegen Geldforderungen) betreiben. 9 Der Forderungsgläubiger selbst hat vor Abgabe der Forderung an den… …vorliegenden personenbezogenen Daten des Forderungsschuldners – wie etwa Name, Anschrift, Telefonnummer und andere Kontaktdaten sowie beispielsweise auch das… …Geburtsdatum, sofern bekannt – an das Inkassounternehmen übermitteln und muss diese Daten auch verwenden dürfen. Damit liegen Verarbeitungen personenbezogener…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  IT-Compliance durch Nutzungsanalyse

  Verwendung der Nutzungsanalyse als kompensierende Kontrolle für Funktionstrennungskonflikte
  

  Karl Ulber

  …Adressaten dieser Auswertungen (u. a. insbesondere die Interne Revision) erhalten dadurch zwar Aussagen über das mögliche Risikopotenzial, nicht jedoch darüber… …spezialisiert auf das Thema Identity-, Access- und Governance Management, Kontakt: Karl.Ulber@de.pwc.com. 1 Vgl. PricewaterhouseCoopers AG… …versus Nutzungsanalyse trachtung der reinen Potenzialbetrachtung auch das Nutzungsrisiko in die Beurteilung mit einbeziehen und ihre Kontrollen auf die… …Berechtigungsvergabe muss das Minimalprinzip berücksichtigt werden. ZRFC 5/16 214 Detection ein klares Bild darüber, welche Gesellschaft welche Funktion auf welchem… …Hinweise für die Optimierung des Regelwerkes beisteuern. Dabei kann unter anderem geprüft werden, ob das bereits vorhandene Regelwerk der Best Practice von… …. Die Ergebnisse der Risikobeschreibungs-Workshops sollten zum Abschluss dieser Phase in einem Lastenheft festgehalten werden. Das Lastenheft dient als… …Konfigurationsdaten wie das Öffnen und Schließen von Buchungsperioden anhand der Systemprotokollierung (Tabelle DBTAGLOG) nachvollzogen werden können. Sind die… …neuer Testbuchungsstoff generiert, der durch das Tool zutreffend identifiziert werden muss. 3.3 Lokalisierung Ist das Beleganalyse-Tool auf der… …produktiven Instanz des IT-Systems einsatzbereit, muss das Tool noch auf die systemspezifischen Prozessgegebenhei- Belegbasierte ten lokalisiert Nutzungsanalyse… …ausgeschlossen werden. Sofern das Tool konfiguriert wurde, kann die Datenbeschaffung gestartet werden. Dabei sind möglichst Abgrenzungskriterien wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen bei Prüfung und Offenlegung

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …(Konzern-)Lagebericht Durch das BilRUG ergeben sich folgende Änderungen in Bezug auf die Prüfung des (Konzern-)Lageberichts: – Es ist die Einhaltung der… …Verweis auf § 96 Abs. 2 und 3 AktG bzw. §§ 17 Abs. 2 oder § 24 des SE-Ausführungsgesetzes. 300 Vgl. Russ/Janßen/Götze, BilRUG – Auswirkungen auf das… …Bestätigungsvermerk durch das Abschlussprüfungsreformgesetz (AReG) Durch das Abschlussprüfungsreformgesetz, das im Regierungsentwurf vorliegt304, soll der… …durch die vorzeitige Erstanwendung das entsprechende Unternehmen von einer großen auf eine mittelgroße Kapitalgesellschaft zu klassifizieren wäre. Bei… …beachten ist, dass die Neueinstufung in die entsprechenden Größenkategorien erst Rechtswirkung entfalten kann, wenn das Über- oder Unterschreiten von zwei… …sein und das Unter- nehmen zwischenzeitlich als kleine Kapitalgesellschaft gelten, so können die mit der Neuklassifizierung verbundenen… …Art 75 Abs. 2 EGHGB dürfen die neuen Größenmerkmale bereits rückwirkend auf das Geschäftsjahr angewandt werden, das nach dem 31.12.2013 folgt. Die… …einzureichen, führt zu Änderungen in den Abschluss- und Prüfprozessen sowohl bei geprüften Unternehmen als auch beim Abschlussprüfer. – Das Verbot, die… …In Abstimmung mit dem Prüfer ist zu klären, welche Erstellungs- und Prüfungstätigkeiten parallel bzw. sequenziell zu erfolgen haben. Das betrifft… …Wenn in Zukunft nur noch geprüfte Abschlüsse offengelegt werden können, wird möglicherweise das Thema Abschlussänderungen mit der Folge von Nachprü-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Ausgestaltung des insolvenzrechtlichen Ãœberschuldungsbegriffs

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …Tatbestand der insolvenzrechtlichen Überschuldung liegt nach dem Wortlaut des § 19 Abs. 2 Satz 1 InsO vor, wenn „das Vermögen des Schuldners die bestehenden… …Überschuldungsbilanz70. Als Grundstein für die sodann folgende Auseinanderentwicklung von Handels- und Überschuldungsbilanz wird das im Jahr 1884 bzw. 1892 aufgrund des… …großen Aktien- krachs in den Gründerjahren des Deutschen Reichs in das Handelsrecht implementierte Anschaffungswertprinzip betrachtet71. Das damit… …66 Vgl. Schäfer, Thiemo (2012), S. 21. Die Ursprünge des Eröffnungsgrunds der Überschuldung gehen bis in das römische Recht zurück (vgl. Bayer… …Kap. 2.3.2. 71 Vgl. Schäfer, Thiemo (2012), S. 22 f.; Götz, Jan (2004), S. 53. Mit der Aktienrechtsnovelle im Jahr 1884 wurde das… …(1953), S. 147 ff.). Für die GmbH wurde eine entsprechende Regelung für das Anla- gevermögen in § 43 GmbHG (1892) eingeführt. Damit wurden für diese… …zu beantragen; dasselbe gilt, wenn sich bei der Aufstellung der Jahresbilanz oder einer Zwischenbilanz ergiebt, daß das Vermögen nicht mehr die… …kumulative Prüfung zu Liquidations- sowie Fortbestehenswerten, wobei das aus Sicht des Schuldners ungünstigere Ergebnis maßgeblich war; • zweistufige… …. Diesem Konzept liegt die Intention zugrunde, dass das Insolvenzrecht nicht in ein Unternehmen ein- greifen sollte, welches seine Schulden voraussichtlich… …der generell ein Vermögens-Schuldens-Vergleich vorzunehmen war, wobei das Ergebnis der Fortbestehensprognose – im Gegensatz zur modifizierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  GRC-Report: Compliance in der Gesundheitswirtschaft

  Bericht vom 4. Hanseatischen Compliance-Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …auszuschließen, verwies Brand auf die Wichtigkeit von aktiver und offener Pressearbeit. 2 Das Gesundheitswesen im ­Fokus Malte Passarge, Geschäftsführer von Pro… …Gesundheitswesen einhergehenden Vertrauensverlust zwischen Patient und Arzt. Dieser Schaden könnte weit höher ausfallen als nur monetäre Belastungen für das… …Gesundheitssystem. Drei Praxisberichte befassten sich dann mit der Sicht von Akteuren aus dem Gesundheitswesen auf das Gebiet Compliance: Krankenhäuser… …wäre. Möglich ist aber nach Ansicht der Teilnehmer an der Tagung ein deutlich höheres Honorar, das den Usancen am Markt entspricht. Diese richten sich… …das Hamburger Compliance-Zertifikat der Handelskammer Hamburg ein. Er hob die verschiedenen Adressaten der Normen vor. Lediglich das Hamburger… …, erläutert Pia Montag systematisch und praxisnah. Das Werk verbindet betriebswirtschaftliche Analyse mit verhaltenswissenschaftlichen Erkenntnissen, deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmens- organe geben auch die unterschiedlichen Haftungsrisiken vor. Der Vorstand ist dafür verantwortlich, das Unternehmen eigenständig zu führen. Daher… …herangezogen werden. Hauptsächlicher Haftungstatbestand ist das Nichthandeln des Aufsichtsrats. Dies ist immer dann ein Problem, wenn der Auf- sichtsrat… …Schadensersatzansprüchen vornehmen. Abgewogen werden müssen die Erfolgsaussichten des Schadensersatzprozes- ses mit etwaigen Nachteilen für das Unternehmen, also Kosten… …Mitarbeitern auch keine Weisun- gen erteilen. Aus all diesen Gründen trifft ihn die Haftung für das Unternehmen und Vorstände im Regelfall nicht. Einziger… …nicht abschließend geklärt. In jedem Fall kann aber das Ignorieren dieses Themenbereichs dann haftungsaus- lösend sein, wenn es tatsächlich zu… …, das einen Dritten schützen sollte, so hat dieser Dritte An- spruch auf Schadensersatz. Da sowohl die Aufsichtspflichten des 109 Vgl. Zaumseil (2012)… …Bemerkung von Abs heute keinen Bestand mehr hat, bleibt doch festzuhal- ten, dass Aufsichtsräte weit weniger in Haftungsgefahr schweben als man das aufgrund…

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• Compliance: Die Jeanne d’Arc im Unternehmen?

  …nicht weniger als das aktuelle Dilemma, in dem sich die Compliance aktuell befinde. Auch setzte sie mit dem eindringlichen Bild den richtigen „Tone from… …elf Prozent zahlen auch heute noch Schmiergelder. Oder mit den Worten von Bertolt Brecht: „Erst kommt das Fressen, und dann die Moral.”Die Frage, ob… …stünden, so Wiek. Das einzige, was bei Banken wachsen würde, wären die Compliance-Abteilungen. Die Frage, die sich Compliance daher stelle müsse, ist, ob zu… …viel Compliance daher nicht das Gegenteil bewirke, was es eigentlich erreichen will.Dies gelte auch vor dem Hintergrund, dass kein CMS für alle Branchen… …werden, damit sie immer mehr Compliance-Risiken erkennen – ein Unterfangen, das angesichts der Komplexität wirtschaftlichen Handelns sowieso von Anfang an… …verstehen, damit sie diese auch im Alltagshandeln anwenden können. Auch müsse das Bewusstsein gestärkt – oder entwickelt – werden, dass Korruption eben kein… …Bindestrich-Compliance – mehr Vermittlung von Redlichkeit sei daher der Weg. Nicht die Compliance-Abteilungen müssen wachsen, sondern das Compliance-Verständnis bei den…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2016

  Die Straftatbestände gegen die Korruption im Gesundheitswesen: verfassungskonform, kriminalpolitisch angemessen und effektiv?

  Prof. Dr. Michael Kubiciel

  …Demgegenüber ist das korruptive Zusammenwirken zwischen Angehörigen von Heilberufen und anderen Akteuren des Gesundheitsmarktes nach einer bemerkenswert… …Handlungsweisen sich der schillernde Begriff „Korruption“ bezieht. Jedoch ist das Fehlen einer vollständig klaren empirischen Grundlage keine Besonderheit des… …strafrechtliche) Gesetzesvorhaben. 9 Wegen dieser häufig anzutreffenden empirischen Unsicherheiten attestiert das BVerfG dem Gesetzgeber auch insoweit eine… …, komplizierte gesundheitsrechtliche Normen und Verfahren, das Fehlen einer verpflichtenden Offenlegung von Zuwendungen der pharmazeutischen Industrie an Ärzte und… …Anreize sowohl für das Entstehen wettbewerbsbeschränkender Kooperationsformen – etwa zwischen Ärzten einerseits und Krankenhäusern bzw. Laboren andererseits… …– als auch für die Einflussnahme auf das Verordnungs- und Zuweisungsverhalten von Ärzten. 12 3. Folgen Die Folge dieser Formen strukturbedingter… …Mehr noch: Korruption im Gesundheitswesen schädigt nicht nur Vermögen und beeinträchtigt das Vertrauen des Patienten in die Angemessenheit seiner… …Behandlung. Korruption unterminiert das Gesundheitswesen als Institution – eine Institution, die von einer beinahe einzigartigen sozialen Bedeutung ist. 14… …. Insbesondere das Gesundheitswesen wird auf ein gesichertes Vertrauenskapital angewiesen sein, wenn es in absehbarer Zeit die Folgen des demographischen Wandels… …zu bewältigen haben wird. Aufbau und Erhalt eines solchen Vertrauenskapitals erfordern vielfältige sozialpolitische Maßnahmen. Jedoch ist auch das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …stellen das Financial Reporting, also der Jahresabschluss und der Lage- bericht, sowie der CG-Bericht eine wesentliche Informationsquelle dar. In diesem… …Begründung für ein Abweichen von den Empfehlungen war in- des bislang nicht gefordert und wird erst durch das BilMoG eingeführt. Als Ziele sind im DCGK die… …erstmalig publiziert beziehungsweise eingeführt. Der Deutsche Bundestag verabschiedete am 26.3.2009 das so genannte Bilanz- rechtsmodernisierungsgesetz… …Maßnahmen zur Verbesserung des Corporate Governance Reportings soll auch das Vertrauen in den Kapitalmarkt und in die Rechnungs- legung gestärkt werden. Im… …Hinblick auf die Corporate Governance und das Corpo- rate Governance Reporting spielen dabei die europäischen Vorgaben des Art. 46 I der… …EU-Abänderungsrichtlinie eine zentrale Rolle. Sie beinhalten die Vorgaben für das neue und erweiterte Corporate Governance Statement und wurden auf nationa- ler Ebene im §… …ist die Gesellschaft, d. h. das zur Vertretung der Gesellschaft befugte Organ, also der Vorstand, obwohl die Entsprechenserklärung nach § 161 AktG a.F… …Risikomanagementsystems an den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss berichten zu können, zu dessen originären Aufgaben es gehört, das interne Risikomanagement- und… …umfasst das Interne Kontrollsystem die Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Rechnungslegung, zur… …nimmt der Gesetzgeber Bezug auf die Definition in IdW-PS 260. Das bedeutet, dass die aus der Überwachungspflicht des Aufsichtsrats – bezo- gen auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Bilanztheoretischer Bezugsrahmen der Ertragsvereinnahmung

  Dr. Siu Lam

  …bilanzieren und zu bewerten sind. Durch das Prinzip der Doppik bilden Abschlusselemente resp. die Rechenwerke der Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung… …möglichst präziser Art und Weise den sie betreffenden Perioden zuzuordnen“249, wofür das realisation principle (Realisationsprinzip) und das matching… …. Reinvermögensmehrungen, die sich durch bloßes Innehaben (‚Hal- ten’) von Vermögensgegenständen ergeben, bleiben daher [...] unberücksichtigt“254. Da allerdings das… …Leistungsfortschritts vereinnahmt.258 Das matching principle, das als Prinzip der sachlichen Abgrenzung so auch Bestand- teil der handelsrechtlichen GoB ist, ergänzt… …das Realisationsprinzip und ordnet auf die- sem Wege an, dass den in einer Periode realisierten Erträgen die ihnen zurechenbaren Aufwendungen… …Vgl. dazu Paton, William Andrew/Littleton, Ananias Charles (1986), S. 14 ff. 260 Preißler, Gerald (2005), S. 75. Synonym spricht das Schrifttum auch… …Anschaffungs- oder Herstellungskosten zu bewerten sind,267 woraus sich nicht zuletzt die Namensgebung des historical cost- accounting, das den… …Asset-Liability-Ansatzes sieht die Hauptaufga- be der Rechnungslegung in der Ermittlung der Vermögenslage – verstanden als das Fortführungsvermögen – eines Unternehmens.269… …An- lehnung an Schmalenbach, Eugen (1962), S. 74; vgl. auch Ruhnke, Klaus/Simons, Dirk (2012), S. 196. 264 Im Schrifttum wird das matching principle… …, S. 38 (auch Zitat) sowie die dort zitierte Literatur. So besteht das Risiko, „dass den aktivierten Aufwendungen keine zu- künftigen Erträge mehr…

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