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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …insbesondere mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirk- samkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsys- tems und des internen… …Revisionssystems … befasst. Der Vorsitzende des Prüfungsausschusses soll über besondere Kenntnisse und Er- fahrungen in der Anwendung von… …Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kontrollverfahren verfügen«, fordert der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in Abschnitt 5.3.2. Die Forderung »soll« des… …Kontrollsystems (IKS) zu beurteilen. Die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS wird vom DCGK gefordert. Letzteres ist auch eine Anforderung, die durch das Ge-… …setz zur Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisie- rungsgesetz – BilMoG) im Jahr 2009 klarstellend ins Aktiengesetz (AktG) aufgenommen… …wurde. Nach § 107 Abs. 3 S. 1 – 2 AktG kann der Aufsichtsrat »… insbesondere einen Prüfungsausschuss bestellen, der sich mit … der Wirksamkeit des… …internen Kontroll- 14 Einleitung systems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisi- onssystems sowie der der Abschlussprüfung … befasst.«… …Die Überwachungsaufgaben des Aufsichtsrats im Hinblick auf die Finanzberichterstattung, die Abschlussprüfung und die unternehmerischen Kontrollsysteme… …wurden konkretisiert und umfassen – unabhängig von der Kapitalmarktorientierung – die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, die Wirksamkeit des IKS… …, des Risikomanagementsystems (RMS), des Internen Re- visionssystems (IRS – d. h. ein Funktion im Unternehmen, durch welche die Tätigkeiten der Internen…

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• Compliance-Umsetzung im Mittelstand

  …Vorgehensweise des Mittelstands bei der Einführung von Compliance-Strukturen. Bei der Umsetzung von Compliance-Anforderungen gehen mittelständische Unternehmen… …Abteilungsleiter je nach Risikograd zunächst Compliance-Maßnahmen in Teilbereichen des Unternehmens. Diese modulare Vorgehensweise ist aufgrund der Struktur des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Aufsichtsratsvergütung Prüfung • ZCG 4/16 • 181 ZCG-Nachrichten IESBA: Finale Regelungen zum Verhalten des Berufsangehörigen bei Verdacht auf… …, in den sich auch die deutsche WPK u. a. mit zwei Stellungnahmen eingebracht hatte. Geregelt sind die Anforderungen an das Verhalten des… …Berufsangehörigen bei Verdacht auf Verstöße gegen Gesetze oder andere Rechtsvorschriften durch den Mandanten (vgl. dazu auch Schruff/Spang, Künftige Meldepflicht des… …Abschlussprüfers bei Gesetzesverstößen des Mandanten“, WPK Magazin 2/2016 S. 61 ff.). Die Regelungen treten nach Angaben der WPK vom 20.7.2016 zum 15.7.2017 in Kraft… …verpflichtend eine Beurteilung des Internen Revisionssystems anhand der Regelungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche… …Praxis der Internen Revision (IPPF) vor. Dabei wird eine Beurteilung unter Anwendung des bestehenden DIIR-Kriterienkatalogs als sachgerecht erachtet… …. Der Hauptfachausschuss des IDW hat den Entwurf eines IDW Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung des Internen Revisionssystems (IDW EPS… …Werte die Ehrlichkeit erhöhen, wie eine Studie des Instituts der deutschen Wirtschaft Köln (IW) zeigt. Mit dem Max-Weber-Preis hat das IW in diesem Jahr… …zum zwölften Mal herausragende wissenschaftliche Arbeiten aus der Wirtschaftsethik ausgezeichnet. Der Gewinner des Masterpreises, Jan Winkin… …Studien des Kardinals und Ökonomen Joseph Höffner an der Schnittstelle zwischen Philosophie, Theologie und Wirtschaft. Das IW hat anlässlich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Welche Bedeutung hat das deutsche „Audit Committee“ für die Qualität der Unternehmensberichterstattung?

  Eine Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Dr. Petra Ritzer-Angerer

  …erschaffen, gleichwohl darf es bzw. er keineswegs mit diesem gleichgesetzt werden. Charakteristika des US-amerikanischen Audit Committee haben sich in Studien… …(disclosure compliance) erwiesen. Dieser Beitrag untersucht den Einfluss von Corporate-Governance-Kriterien als Eigenschaften des deutschen Audit Committee auf… …eine mögliche Einflussnahme des deutschen Audit Committee bzw. des Prüfungsausschusses auf die Qualität der Unternehmensberichterstattung bei deutschen… …Funktionsfähigkeit des Kapitalmarkts zu unterstützen, indem Kapitalmarktteilnehmer mit entscheidungsnützlichen Rechnungslegungsinformationen versorgt und… …Corporate Governance kann sowohl als Aufgabe des klassischen Gesellschaftsrechts als auch des Kapitalmarktrechts verstanden werden: Dementsprechend lassen… …Unterschiede auch sind, es ist gleichzeitig zu beachten, dass bereits eine bemerkenswerte Annäherung, insbesondere des kontinentaleuropäischen bzw. deutschen… …nach gründlicher Analyse im Einzelfall zu beantworten. Dies ist in Bezug auf die Bedeutung des Audit Committee für die Qualität der… …lässt auch Erwartungen über die empirischen Ergebnisse in Deutschland zu. 2. Gesetzliche Grundlagen der Prüfungsaufgabe des Aufsichtsrats In § 171 AktG… …ist die Prüfungsaufgabe des Aufsichtsrats geregelt. Diese ist durchaus von beachtlichem Umfang und muss in zeitlicher Nähe zur Erstellung erbracht… …werden, so empfehlen schon die frühen Fassungen des DCGK (2002, Textabschn. 7.1.2), den Konzernabschluss binnen 90 Tagen nach Ende des Geschäftsjahrs zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Zu den Determinanten der DCGK-Befolgung

  Einflussfaktoren und vermutete Zusammenhänge – Eine empirische Analyse
  

  Prof. Dr. Karsten Eisenschmidt

  …verschiedenen Teilbereichen des DCGK und die Gesamtbefolgungsquote eines Unternehmens beeinflusst haben können. Die empirische Analyse fokussiert sich hierbei auf… …die Entsprechenserklärung von 149 Unternehmen des HDAX und SDAX im Geschäftsjahr 2014. Die Befolgung des DCGK wird signifikant positiv von der Größe… …. Die weiteren analysierten exogenen Variablen sind indes nicht signifikant. Die Analyse zur Befolgung in den einzelnen Teilbereichen des DCGK führt zu… …wesentliche Zielsetzung des Kodexes liegt in der Schaffung von Transparenz und Nachvollziehbarkeit für das deutsche Corporate-Governance-System, um das… …Vertrauen der Stakeholder in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Gesellschaften zu fördern 1 . Die praktische Umsetzung des DCGK wurde im… …Fachschrifttum häufig thematisiert 2 . Im Wesentlichen steht hierbei das Entsprechen insgesamt bzw. in Teilbereichen des DCGK im Vordergrund. Die Ergebnisse der… …verschiedenen empirischen Studien zeigen eine heterogene Umsetzung der Empfehlungen des DCGK 3 . So wird bestimmten Empfehlungen mehrheitlich entsprochen, während… …in sensiblen Bereichen des DCGK deutliche Unterschiede hinsichtlich des unternehmensindividuellen Entsprechens vorliegen 4 . Die Determinanten, die zu… …einem hohen bzw. niedrigen Entsprechen hinsichtlich der Empfehlungen des DCGK führen, werden bisher jedoch nur ansatzweise diskutiert. So weisen erste… …Entsprechensquote für die Empfehlungen des DCGK führt 5 . Zudem scheint auch die jeweilige Aktionärsstruktur einen Einfluss auf die unternehmensindividuelle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Referentenentwurf für eine 9. GWB-Novelle

  Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie
  

  Dr. Harald Kahlenberg, Peter Giese

  …EU-Kartellschadensersatzrichtlinie Dr. Harald Kahlenberg / Peter Giese* Am 01. Juli 2016 hat das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie den Referentenentwurf der 9. Novelle des… …Kartellrecht vor und betrifft annähernd sämtliche Bereiche des GWB wie die Missbrauchsaufsicht, die Fusionskontrolle, das Kartelldeliktsrecht und das… …Kartell­bußgeldrecht. Anlass für die Überarbeitung des GWB ist insbesondere die Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie 2 in das deutsche Recht. Für diese… …Umsetzung haben die EU-Mitgliedstaaten bis zum 27. Dezember 2016 Zeit. 3 Dr. Harald Kahlenberg Peter Giese 1 Einleitung Neben der Anpassung des deutschen… …Referentenentwurf fest, dass künftig auch kostenlose Leistungsbeziehungen unter das Kartellrecht fallen. Im Anschluss an die vorangegangene Änderung des GWB im Zuge… …Enforcement: Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie Der Referentenentwurf sieht umfangreiche Änderungen im Bereich des Kartellschadensersatzrechtes… …Schaden führen. In der Begründung des Referentenentwurfs wird außerdem festgehalten, dass diese Schadensvermutung auch für die Schadensverursachung gilt. 7… …dem ORWI-Urteil des BGH 9 mildere Voraussetzungen für den Einwand der Schadensabwälzung vorsieht, indem auf den Nachweis, dass kein sogenannter… …Mengenschaden eingetreten ist, verzichtet wird. Die Begründung des Referentenentwurfs gibt hierzu keine weiteren Hinweise, sie spricht jedoch eher dafür, dass an… …der bisherigen Rechtspraxis festgehalten wird, indem dort im Wesentlichen auf die ORWI-Rechtsprechung des BGH verwiesen wird. 10 In der Literatur wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagement in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …83 3 Risikomanagement in KMU Kurztext In diesem Kapitel werden Grundlagen des Risikomanagements sowie über den Ri- sikomanagementprozess im… …Forschungsstudien zugrunde. Das Kapitel bietet praktische Vorschläge zur Verbesserung des eigenen Risikomanagements, die in Form einer Fallstudie präsentiert werden… …. Abgerundet wird das Kapitel durch die Präsentation der eigenen Forschungsergebnisse zum Umsetzungsstand des Risikomanagements in deutschen KMU… …Anforderungen an ein betriebliches Risikomanagement,  die Inhalte, Aufgaben und Ziele des Risikomanagementprozesses im Unter- nehmen und Maßnahmen sowie… …den gegenwärtigen Umsetzungstand des Risikomanagement in KMU. 3.1 Definitionen und Abgrenzung des Begriffs Risiko und Risikomanagement Der… …. Als Verluste werden dabei Nettovermögensminderungen angesehen (vgl. Baetge und Jerschensky, 1999, S. 171). Abbildung 11: Systematik des… …wesensbestimmen- des Merkmal jedweder unternehmerischer Tätigkeit. Ein Unternehmen muss die von ihm bereits eingegangen Risiken identifizieren, messen und steuern… …Organisation des Risikomanagements 85 eines Unternehmens über die wesentlichen Risiken und Chancen der unternehmeri- schen Entwicklung zu berichten hat… …. Ziel des Risikomanagements ist es daher, die bereits bestehenden und die künftig entstehenden Risiken eines Unternehmens so zu steuern und zu regeln… …nicht übersteigt. Die Risiko- tragfähigkeit ist die Fähigkeit des Unternehmens, Verluste aus eingetretenen Ge- fahren tragen zu können, ohne insolvent zu…

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• Erste Kriminalistik-Absolventen an der School CIFoS

  …Im März fanden die mündlichen Abschlussprüfungen des Masterstudiengangs Kriminalistik in der School of Criminal Investigation & Forensic… …Familie, gut zu bewältigen.Die im Rahmen des Studiums vermittelten Inhalte werden mich über den Abschluss hinaus begleiten, sowohl im Polizeidienst als auch… …Dann studieren Sie bei uns berufsbegleitend und werden Teil des fünften Jahrgangs, der im März 2017 starten wird. Sie finden umfassende Informationen zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  ZRFC in Kürze

  …Cyberattacken noch keinen passenden Strafrechtstatbestand – ein Gesetzesentwurf des Bundesrates (Drucksache 338/16) will sich dieser Grauzone annehmen… …an den Rechtsgedanken des strafrechtlichen Schutzes der Wohnung (§ 123 StGB) und des Fahrzeuges (§ 248 b StGB). Der Gesetzesentwurf begründet die… …. Ziel der Reform ist es, dass bloße Eintreten in die „digitale Wohnung“ sowie den Eingriff der Vertraulichkeit und Integrität des Rechners mit bis zu zehn… …Jahren Haft zu bestrafen. Die Reform sieht außerdem vor, dass der Versuch bereits strafbar ist. Die Vollversion des Gesetzesentwurfes unter… …www.bundesrat.de Bundesregierung: Gesetzesentwurf zur Änderung des Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschränkungen Die 9. Novelle des Gesetzes gegen… …des GWB sieht vor, dass bei Kartellverstößen künftig auch der gesamte Konzern in die Pflicht genommen werden kann. Bisher wurde zum Beispiel nur das… …zu marktrelevanten Daten berücksichtigt werden. Medienwirksames Beispiel der bisherigen Nichtprüfung dieses Potenzials ist die Übernahme des… …Kurznachrichtenanbieters WhatsApp durch Facebook. Der zu geringe Umsatz des Anbieters reichte nicht aus, um eine fusionskontrollrechtliche Überprüfung zu rechtfertigen. Die… …wettbewerbliche Potenzial des betroffenen Unternehmens ist. Dabei soll über das in Umsatzerlösen zu messende Potenzial hinaus auch ein Kaufpreis von mehr als 400…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …109 12 Welche Anforderungen sollte man an Compliance­Manager stellen? 12.1 Beteiligung des Aufsichtsrats an der Personalauswahl Inwiefern… …der Aufsichtsrat an der Auswahl des für Compliance zuständigen Mitarbeiters beteiligt ist, richtet sich nach der hier- archischen Einordnung des… …Compliance-Verantwortlichen. Wird der Compliance-Officer auf Vorstandsebene installiert, so fällt die Suche in die Personalkompetenz des Aufsichtsrats.86 Die Suche nach… …geeigneten Vorstandsmitgliedern – vornehmste Aufgabe des Aufsichtsrats – ist eine Aufgabe des Gesamtaufsichtsrats, wobei die Suche an den… …die grundlegende Frage, ob man eher eine erfahrene Person aus einem anderen Unternehmen oder einen Mitarbeiter des eigenen Unternehmens sucht… …zur Besetzung einer Stelle im Compliance-Bereich notwendige Qualifikation im eigenen Unternehmen. Soll ein Mit- arbeiter des eigenen Unternehmens die… …Position erhalten, spricht für ihn die Kenntnis des Unternehmens. Außerdem ist diese Person den Mitarbeitern und Vorgesetzten bekannt. Unliebsame Über-… …werden soll – zumeist bei dem Aufsichtsratsvor- sitzenden oder einem Ausschuss des Aufsichtsrats liegt, so muss die Bestellung durch den… …Eigenverantwortung des Vorstands. Allerdings kann es ein Zeichen des Vertrauens sein, wenn der Vorstand den Kandidaten für die Besetzung der Position des… …Compliance-Managers in einer Aufsichtsratssitzung vorstellt. Ins- besondere sollte dies so gehandhabt werden, wenn die Kündigung des Compliance-Managers nur mit…

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