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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Einführung einer Geschäftspartner-Compliance

  Wachsende Bedeutung erweist sich als strategischer Vorteil
  

  Thomas P. Holdermann

  …präventiver Lösungsansatz zur Vermeidung von Haftungsrisiken. Daraus abgeleitet, kommt der Geschäftspartner-Compliance eine signifikante Bedeutung zu und wird… …durch den richtigen Einsatz zu einem strategischen Wettbewerbsfaktor. 1 Sensibilisierung für das Thema der Geschäftspartner-Compliance Zur Erläuterung sei… …verurteilt worden. Diese Vorgeschichte ist dem KMU und seiner gutgläubigen Geschäftsführung allerdings nicht bekannt. Stattdessen wird der externe… …Geschäftspartner umgehend mit der wichtigsten Absatzregion betraut. Gemäß dem aktuellen Tranparency International CPI1 beträgt der maximale Score 18 für diese Region… …. Zunächst beeindruckt der externe Geschäftspartner die Geschäftsführung durch selbstsicheres und eloquentes Auftreten, verstärkte Reiseaktivitäten in die… …den Ruf des Unternehmens gefährdet. Die Staatsanwaltschaft kündigt erste Ermittlungen an. Die Geschäftsführung des KMU ist aufgrund der Umstände derart… …erschüttert, dass es die Reißleine zieht und dem externen Geschäftspartner fristlos kündigt. In der Folgezeit kommt es zu Auftragsstornierungen und… …durchzuführen. Eine frühzeitige Überprüfung des Geschäftspartners – vor Aufnahme der Geschäftsbeziehung – hätte wohl bereits im Vorfeld kritische Fragen über… …mögliche Risiken aufgeworfen. Allerdings hatte die KMU Red Flags ignoriert sowie Zweifel an der Integrität (Bestechlichkeit, Korruption, sonstige kriminelle… …Aktivitäten) nicht ernst genug genommen, ansonsten wäre der Vertrag kaum geschlossen worden. Dies ist allerdings nicht geschehen. Vielmehr ließ sich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …unternehmensschädlicher Handlungen in Wirtschaft und Poli- tik die Aufmerksamkeit der Öffentlichkeit auf sich.59) Viele Inhaber, Ge- schäftsführer oder… …Rahmen der dienstlichen Tätigkeit, um sich persönlich oder einem Dritten einen rechtswidrigen Ver- mögensvorteil oder soziale Anerkennung zu verschaffen… …wirtschaftlichen Schadens des Unternehmens spielt auch das Risiko der (persönlichen) Haftung der Geschäftsführung als Organ einer Gesellschaft eine bedeutende… …Rolle (siehe hierzu z. B. § 93 AktG und § 43 GmbHG). Die Frage der Haftung tritt jedoch nicht nur bei Konzernen 59) Siehe hierzu ergänzend das jährlich… …Unternehmen auf, sie betrifft genauso kleine und mittelständi- sche Unternehmen. Der DIIR Revisionsstandard Nr. 5 „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-… …notwendige Anpassungen zur Verbesse- rung der Unternehmensprozesse vorzunehmen, z. B. mittels Sanktionen, Son- derprüfungen (z. B. durch die Interne Revision)… …mögen der Sensibilisierung für unternehmensschädigen- de oder kriminelle Handlungen dienen: (a) Fuhrpark Bei der Rückgabe des Dienstwagens an die… …ihre privaten, persönlichen Kosten der Lebensfüh- rung über die betriebliche Kasse ab. Ferner entwendet diese Mitarbeiterin in regelmäßigen Abständen… …Bargeld aus der Kasse. Die in Excel geführten Kas- senbücher manipuliert sie entsprechend. (c) Investitionen und Subventionen Um öffentliche Fördermittel… …subventionierte Anlage nach kurzer Zeit wie- der zurückgegeben. Eine Rückabwicklung der Subvention fand jedoch nicht statt. (d) Bauleistungen Durch Weitergabe…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2017

  Schweiz

  Rechtsanwältin lic. iur. Stefanie Dubs, Prof. Dr. Nora Markwalder

  …Markwalder, Assistenzprofessorin, St. Gallen Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht I. Einleitung Der vorliegende Länderbericht befasst sich… …mit dem Entwurf zur Vereinheitlichung der gesetzlichen Regelung von Geldspielen, welcher sich momentan in Beratung im Nationalrat befindet, sowie der… …Einführung des automatischen internationalen Informationsaustausches in Steuersachen, der zu Beginn des Jahres 2017 in Kraft treten und die definitive… …Abschaffung des schweizerischen Bankgeheimnis für ausländische Bankkunden besiegeln wird. Erwähnenswert ist auch die Anpassung der Verjährungsfristen im… …insbesondere hinsichtlich der Strafbarkeit von Unternehmen, der Bestimmung des Umfangs des Anwaltsgeheimnisses bei internen Untersu- WiJ Ausgabe 1.2017… …Internationales 11 chungen und, last but not least, der Strafbarkeit der Gebührenreiterei resp. Spesenschinderei (sog. Churning) als Tatbestandsvariante der… …Geldspiele) Bis dato werden Glücksspiele in der Schweiz in erster Linie durch das Spielbankengesetz (SBG) geregelt. Für einige Arten von Glücksspielen ist… …. Zukünftig sollen nun alle Geldspiele in einem Gesetz geregelt werden, weshalb der Bundesrat am 21. Oktober 2015 die Botschaft zum Bundesgesetz über die… …dafür sorgen, dass Geldspiele sicher und transparent durchgeführt werden. In der Sommersession 2016 hat der Ständerat den Entwurf des neuen Bundesgesetzes… …über Geldspiele (Geldspielgesetz, BGS) 2 beraten: Neben der notwendigen Konzessionserteilung und Beaufsichtigung der Spielbanken durch die Eidgenössische…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2017

  Mag. Alexander Schnider

  …22 PinG 01.17 Schnider Änderungen in Österreich aufgrund der DSGVO, Teil 3 Änderungen in Österreich aufgrund der Datenschutz-Grundverordnung, Teil 3… …nunmehrigen Teil der Serie „Änderungen in Österreich aufgrund der DSGVO“ möchten wir die Änderungen im Zusammenhang mit dem Entfall der „Privilegien“ für… …„indirekt personenbezogenen Daten“ in der Praxis näher beleuchten. I. Momentane Lage Mag. Alexander Schnider, LL. M., Partner bei GEIST- WERT Rechtsanwälte… …Identität des Betroffenen mit rechtlich zulässigen Mitteln nicht bestimmen kann“. Nach dem österreichischen Verständnis umfasst der Begriff der „nur indirekt… …sich der EuGH mit der datenschutzrechtlichen Qualität von (dynamischen) IP-­ Adressen auseinanderzusetzen. Der EuGH kam dabei zum Schluss, dass eine von… …darstellt, wenn er über rechtliche Mittel verfügt, die ihm die Identifikation des sich hinter der IP-Adresse stehenden Nutzers anhand der beim… …Erfahrung zu bringen, wenn der Nutzer einer Cyberattacke verdächtig ist. Bei nicht-gewerblichen Urheberrechtsverletzungen (wie insbesondere bei privaten… …Downloads) hatte die österreichische Rechtsprechung demgegenüber bisher keinen Auskunftsanspruch gegen den ISP gewährt. Da der Rechteinhaber bei strafbaren… …zurückgreifen kann, sondern alle Ermittlungstätigkeiten selbst vornehmen muss (§ 91 Abs 3 des Urheberrechtsgesetzes („UrhG“) i. V. m. §§ 71 ff. der Strafprozess­… …Änderungen in Österreich aufgrund der DSGVO, Teil 3 Schnider PinG 01.17 23 ordnung, „StPO“), können solche Verletzungshandlungen in Ermangelung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Das neue Geldw

  Dr. Susanne Stauder

  …neuen Herausforderungen unter besonderer Berücksichtigung der Güterhändler Dr. Susanne Stauder* Am 26. Juni 2017 ist das neue Geldwäschegesetz (GwG) in… …risikobasierten Ansatz der Geldwäsche-Compliance für den einzelnen Verpflichteten, bringt aber zugleich neben der Ausweitung des Adressatenkreises und einer… …führt zu Änderungen. Nicht nur für den Finanzsektor, sondern auch für übrige, nicht im Bereich der Finanzwirtschaft angesiedelten Unternehmen. Ziel dieses… …Beitrags soll sein, einen Überblick über ausgewählte Änderungen zu verschaffen und insbesondere dem Verpflichtetenkreis der Güterhändler aufzuzeigen, an… …anderer Gewerbe sind ebenfalls gesetzlich angehalten, verschiedene Vorgaben zu erfüllen, um der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung „den Kampf… …im Hinblick auf den künftig einzuhaltenden Mindeststandards hinsichtlich ihrer Geldwäsche-Compliance gemacht. Gegenüber dem „alten“ GwG wurde der Kreis… …der Verpflichteten erneut erweitert, insbesondere im Bereich des Glücksspiels. Auch Güterhändler müssen sicherstellen, nicht von Geldwäschern… …missbraucht zu werden. Als Güterhändler gilt ausweislich der Legaldefinition des § 1 Abs. 9 GwG jede Person, die gewerblich Güter veräußert, unabhängig davon… …, in wessen Namen oder auf wessen Rechnung sie handelt. Hintergrund der Aufnahme dieser Personengruppe war seinerzeit das hohe Risiko, diesen… …Personenkreis zu Geldwäschezwecken und der Terrorismusfinanzierung zu missbrauchen. Dieses Risiko sah man angesichts der erheblichen Bargeldaffinität dieses…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Editorial

  Kathie Schröder

  …WiJ Ausgabe 2.2017 Inhaltsverzeichnis/Impressum II Editorial WiJ – Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V., zweite Ausgabe 2017… …Honorarkräfte und Scheinselbständigkeit – eine never ending story?! „Einen Tod wird man sterben“ wird sich so manch ein Unternehmensinhaber denken, der ein… …attraktives Unternehmen mit – von dem Markt und der Politik gewünschten – flexiblen und modernen Beschäftigungsstrukturen führen möchte und dabei die… …divergierende Rechtsprechung zur Einordnung von Beschäftigte als Selbständige bzw. abhängig beschäftigte Arbeitnehmer liest. Dreh und Angelpunkt der Abgrenzung… …. Hierzu hat die Rechtsprechung vielzählige Abgrenzungskriterien herausgearbeitet, wie zum Beispiel die Zeit, Dauer, Ort und Art der Ausführung, etwaige… …Freiheiten beim Einsatz der (eigenen) Arbeitskraft, der etwaige eigene wirtschaftliche Einsatz, sowie das wirtschaftliche Unternehmerrisiko, die… …höchstpersönliche Leistungserbringung und die steuerliche Veranlagung der ausgeübten Tätigkeit. Entscheidend ist, welche Merkmale im jeweiligen Einzelfall überwiegen… …, wobei maßgebend nicht die vertragliche Vereinbarung zwischen dem Unternehmer und der Honorarkraft sondern das tatsächlich gelebte ist. Doch selbst wenn im… …Rahmen einer flexiblen Beschäftigung Freiheiten gegeben sind, so soll eine Arbeitsleistung dennoch fremdbestimmt sein, wenn sie ihr Gepräge von der Ordnung… …des Betriebs erhält, in dessen Dienst sie verrichtet wird. Diese bereits jetzt schon komplizierte Abwägung ist nun um eine Facette reicher geworden. Der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Thomas Fischer/Elisa Hoven/Hans-Peter Huber/Rolf Raum/Thomas Rönnau/Frank Saliger/Gerson Trüg, (Hrsg.): Dogmatik und Praxis des strafrechtlichen Vermögensschadens

  Nomos-Verlag, Baden-Baden 2015, 386 S., ISBN 978-3-8487-2400-0, 89 €
  

  Leitender Oberstaatsanwalt Folker Bittmann

  …Nomos-Verlag, Baden-Baden 2015, 386 S., ISBN 978-3-8487-2400-0, 89 € Die „Elite der Rechtswissenschaft (jedenfalls betreffend die Dogmatik des… …Workshop zusammengefunden, der für den Nomos-Verlag Anlaß war, eine von Thomas Fischer und Elisa Hoven betreute neue Buchreihe über „Baden-Badener… …Mischung aus beidem zu bestimmen? Ist nur die Substanz geschützt o- der auch die Disposition? Worin liegt der Unterschied zwischen Eigentums- und… …Probleme der Handhabbarkeit: Wie weit bedarf es der Quantifizierung des Schadens? Wie ist mit nicht aufklärbaren tatsächlichen Unsicherheiten, wie mit… …Grenzen der Erkenntnisfähigkeit umzugehen (Noll, S. 313 ff.)? Was lässt sich aus dem Bilanzrecht übertragen (Kempf, S. 325 ff)? Teils sind Vorträge… …Frage, „wieviel an Recht nimmt man bei der Wertbestimmung mit hinein“ (S. 371), gepaart mit dem Bedauern (S. 34 ff.), dass es beginnend bei Wach 1908 noch… …nicht gelungen sei, einen einheitlichen Vermögensbegriff (für Vermögensund Eigentumsdelikte unter Einschluss der Dispositionsbefugnis) zu definieren, aber… …anerkennend, dass Kindhäuser im NK diesem Erfolg mit seinem funktionalen Vermögensbegriff am nächsten gekommen sei. Der Klassifizierung des intersubjektiven… …Personen sei gerade Ausdruck der Marktwirtschaft. Dass im Rahmen der Untreue eine intersubjektive Wertbestimmung zwischen dem Treupflichtigem und einem… …vereinbarte Wertbestimmung verneint werden. Ein aus der Tat erwachsener Gegenanspruch ist jedenfalls schon dann nicht geeignet, den Vermögensabfluss zu…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Robert Esser/Markus Rübenstahl/Frank Saliger/Michael Tsambikakis: Wirtschaftsstrafrecht – Kommentar (mit Steuerstrafrecht und Verfahrensrecht)

  Verlag Dr. Otto Schmidt, 2017, Köln, 3789 Seiten, ISBN 978-3-504-40016-3, 299 Euro
  

  Leitender Oberstaatsanwalt Folker Bittmann

  …Seiten, ISBN 978-3-504-40016-3, 299 Euro I. 1. Mens sana, in corpore sano – der ERST verleiht dem Leitspruch über dem Eingang des Hörsaalgebäudes der… …zwingt den Leser zum steten Austarieren seines Gleichgewichts, damit ihm das Buch nicht aus der Hand rutscht: Handelt es damit bereits um ein… …Ausführungen zeigt: Der ERST ist jedenfalls kein Arzneimittel. Die Eignung zur Verhütung von Krankheiten (Rn. 5) könnte ihn jedoch als Medizinprodukt ausweisen… …. Abhängig ist das von der Zweckbestimmung des Herstellers. Der Nachforschung beim Otto-Schmidt-Verlag bedarf es jedoch nicht, denn die Zweckbestimmung folgt… …aus der Kennzeichnung, Gebrauchsanweisung und der Art, wie geworben wird (Rn. 8). Da weder Vorwort noch Umschlag auf die gegen Rückenschmerzen… …vom Arzt auf Kosten der Krankenkasse verschreiben lassen! 2. Über 3.700 Seiten Wirtschaftsstrafrecht – knapp die Hälfte davon nehmen Ausführungen zum… …. 2017) mit der Untreue, S. 613-713, sowie weiteren Vermögensstraftaten, § 263a-265b StGB: S. 545-612; § 266a und b StGB: S. 713-748. Insgesamt erläutern 45… …hatten jedoch mit der Kreativität des Gesetzgebers zu kämpfen und konnten doch nicht vermeiden, von der Aktualität der Veröffentlichung weiterer Gesetze im… …Bundesgesetzblatt bis zum Ende der Legislaturperiode überholt zu werden. Dankenswerterweise kündigte der Otto-Schmidt-Verlag an, alsbald eine gesonderte Kommentierung… …der grundlagenden Reform der Vermögensabschöpfung online zugänglich zu machen. Das Neue am vorliegenden Kommentar beschreiben die Herausgeber mit seiner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  ZCG-Nachrichten

  …Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 1/17 • 29 ZCG-Nachrichten Stärkung der Aktionärsrechte In den Trilogverhandlungen zur Aktionärsrichtlinie haben das… …EU-Parlament, der Rat der EU und die EU-Kommission eine Einigung erzielt: Sie soll zu mehr Transparenz führen und ein aktiveres Engagement der Aktionäre… …die folgenden drei Bereiche: (1) Vorstandsvergütung: Künftig sollen die Aktionäre über die Vergütungspolitik der Leitung ihres Unternehmens abstimmen… …können. Nach den neuen Vorschriften soll die Vergütungspolitik der Gesamtstrategie, den langfristigen Interessen und der Tragfähigkeit des Unternehmens… …dienen und sich nicht an kurzfristigen Zielen orientieren. Die Leistung der Unternehmensleitung soll sowohl nach finanziellen als auch nach nicht… …finanziellen Kriterien – ggf. auch unter Berücksichtigung von ökologischen und sozialen Faktoren und dem Aspekt der Corporate Governance – bewertet werden. Die… …Vergütungspolitik soll zudem offengelegt werden, sobald die Aktionäre sie in der Hauptversammlung genehmigt haben. (2) Aufklärung der Aktionäre: Institutionelle… …Anleger und Vermögensverwalter sollen zu mehr Transparenz bzgl. ihres Konzepts für die Einbeziehung der Aktionäre verpflichtet werden. Sie müssen künftig… …entweder eine Strategie für die Einbeziehung der Aktionäre ausarbeiten und offenlegen oder aber erklären, warum sie darauf verzichten. In der Strategie ist… …darzulegen, wie sie die Einbeziehung der Aktionäre in ihre Anlagestrategie integrieren und welche Einbeziehungsmaßnahmen sie durchführen. Hierzu zählen u. a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …145 11. Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices „Die fundierte Fachkompetenz der Internen… …Unser Blick aus der Perspektive des Aufsichtsrats auf aktuelle Ent- wicklungen der Internen Revision hat dazu geführt, dass sich das zunehmende Interesse… …für Aspekte der Unternehmenskultur als das (potenziell) verbindende Element zwischen dem Aufsichtsrat und der Internen Revision herauskristallisiert… …hat. Sowohl der Aufsichts- rat im Rahmen seiner Überwachungstätigkeit als auch die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit entdecken… …zunehmend Aspekte der Unternehmenskultur wie die Compliance-Kultur, die Risikokultur oder die Sicherheitskultur als wichtige Ressourcen für die Erhöhung… …der Wirksamkeit ihrer Überwachungs- bzw. Prü- fungstätigkeit. Sowohl der Aufsichtsrat als auch die Interne Revi- sion sind aufgerufen, die Wirksamkeit… …ihrer Tätigkeit unter den Gesichtspunkten der Effizienz der Überwachungstätigkeit bzw. der Stärke der Revisionskultur regelmäßig selbst zu reflektieren… …. 191 Vgl. Schipporeit, E.: Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V… …. (Hrsg.): Audit Committee Quarterly. Qualität der Internen Revision, Berlin 2016, S. 6. 146 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision Vor diesem… …in der Kooperation zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision in Form von zehn Thesen skiz- ziert werden. These 1: Die Interne Revision ist eine…

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