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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  ZRFC in Kürze

  …Bundeskriminalamt das Bundeslagebild Wirtschaftskriminalität, welches auf Basis der Daten der Polizeilichen Kriminalstatistik (PKS) aktuelle Erkenntnisse zur Lage und… …Entwicklung dieses Deliktes darstellt. Bei der Bewertung der Ergebnisse muss berücksichtigt werden, dass zum einen die Möglichkeit der Mehrfachzuweisung einer… …unmittelbar und ohne Beteiligung der Polizei bearbeitet werden (zum Beispiel Wettbewerbsdelikte, Gesundheitsdelikte, Arbeitsdelikte und Subventionsbetrug)… …, nicht in den polizeilichen Statistiken erfasst werden. Dies können Gründe dafür sein, dass sich der Trend der sinkenden Fallzahlen auch 2016 fortsetzt. In… …etwa 90 Prozent der Fälle von Wirtschaftskriminalität wurde auch eine Gesamtschadenssumme erfasst. Sie ist zwar in 2016 im Vergleich zu 2015 um 2,9… …verursachten mit 1.566 Millionen Euro die höchste Schadenssumme unter den Delikten der Wirtschaftskriminalität. Der Anteil der Schäden aus… …Wirtschaftskriminalitätsdelikten hatte im Jahr 2016 einen Anteil von 43,1 Prozent (2015: 41,3 Prozent) am in der PKS ausgewiesenen Gesamtschaden (2016: 6.888 Millionen Euro) und ist… …somit leicht gestiegen. Damit wird trotz der rückläufigen Tendenz der Gesamtsumme der Schäden weiterhin die erhebliche Auswirkung der… …Wirtschaftskriminalität unterstrichen. ZRFC 5/17 202 Service Zudem können die in der PKS erfassten Schadenssummen nicht den durch Wirtschaftskriminalität tatsächlich… …immateriellen Schäden betrachtet werden. Aus Sicht des Lagebildes war eine der bedeutendsten Entwicklungen in 2016 der sogenannte CEO-Fraud. In 2016 stieg die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  GRC-Report

  …bei der diesjährigen Veranstaltung auf Compliance-Aspekte, die nicht übersehen werden sollten. 1 Vorstellung des Compliance on Board Index Prof. Dr… …. Stefan Siepelt und Prof. Dr. Stefan Vieweg, Direktoren des Instituts für Compliance und Corporate Governance der Rheinischen Fachhochschule Köln… …, eröffneten das Forum mit der Vorstellung ihres neu entwickelten Compliance on Board Index. Sie führten aus, dass über den Index eine Stärkung der… …-Aktivitäten in der jeweiligen Außendarstellung der betrachteten Unternehmen untersucht. Durch ein Benchmarking sollen so Compliance-Potenziale besser… …ausgeschöpft werden können und Vertrauen und Reputation aufgebaut werden. Der Compliance on Board Index biete aufgrund der Transparenz der Compliance- Maßnahmen… …Aus den vorliegenden Informationen der Unternehmen wurde anschließend zu 50 Prozent der Strukturierungsgrad bewertet, das heißt welche Compliance-… …der Operationalisierungsgrad in die Ergebnisse ein. Dieser ergebe sich aus den Erkenntnissen, wie Compliance in den Unternehmen gelebt werde, wie es um… …der Personalentwicklung aussehe – ob es einen vorgegebenen Entwicklungspfad gebe. Die ersten Ergebnisse des Index seien unterdessen ernüchternd gewesen… …, denn im Mittel wurden nur knapp 40 Prozent von möglichen 100 Prozent erreicht. Dies zeige, dass Nachholbedarf bei der Compliance- Transparenz –… …insbesondere beim Operationalisierungsgrad – bestehe. Ein weiteres Ergebnis der ersten Auswertung sei die Feststellung, dass es eine positive Korrelation…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Literatur

  …befasst sich mit der geschenkten Flasche Rotwein. Dadurch hat der Band eine außerordentlich große praktische Bedeutung. Allerdings entfernt sich das Buch… …Vordergrund der Diskussion, die Fragen zu Abendesseneinladungen und Geschenken sind weitgehend erledigt. Die Autoren beginnen ihre Ausführungen mit der… …Abgrenzung des Begriffs Schmiergeld. Das Bundesarbeitsgericht bewertet jeden Vorteil, der von einem Geschäftspartner gewährt wird, als Schmiergeld. Einer… …denkbar ist. Der Nachweis einer tatsächlichen Beeinflussung ist nicht notwendig. Nach der Einleitung und den Begriffsabgrenzungen teilt sich das Buch in… …Korruptionsprävention und Verfolgung von Korruption auf. Im ersten Teil ist auch die Aufdeckung beziehungsweise Ermittlung von Korruption enthalten, was nicht der Logik… …entspricht, aber vielleicht aus inhaltlichen Gründen den Autoren sinnvoll erschien. Im Bereich der Prävention wird diskutiert, wie einseitige… …Compliance-Anforderungen implementiert werden können. Die Autoren empfehlen eine Annahmebestätigung des Arbeitnehmers, zum Beispiel bei der Einführung von… …Compliance-Richtlinien. Darin wird die Entgegennahme aber auch das Verstehen der Richtlinie bestätigt. Für den Fall, dass einzelne Arbeitnehmer diese Erklärung nicht… …unterzeichnen, empfehlen Straube und Rasche eine Unterrichtung der sich weigernden Arbeitnehmer im Beisein eines Zeugen über die Inhalte der Compliance-Richtlinie… …ein Zurückbehaltungsrecht bei Gehaltszahlungen haben, wenn der Mitarbeiter seine Mitwirkung an Aufklärungsmaßnahmen nicht einhält. Auch weisen sie…

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• Wirtschaftsstrafrecht: Kommentar mit Steuerstrafrecht und Verfahrensrecht

  …, 299,00 Euro.I. 1. Mens sana, in corpore sano – der ERST verleiht dem Leitspruch über dem Eingang des Hörsaalgebäudes der Heidelberger Universität neue… …Austarieren seines Gleichgewichts, damit ihm das Buch nicht aus der Hand rutscht:Handelt es damit bereits um ein Medizinprodukt? Anne Laurinat lässt in ihrer… …physiochemischen Wirkungsweise vornehmen können (Rn. 20 f. vor §§ 95 ff. AMG und 5-12 vor §§ 40-43 MPG)? Die Lektüre ihrer Ausführungen zeigt: Der ERST ist… …jedenfalls kein Arzneimittel. Die Eignung zur Verhütung von Krankheiten (Rn. 5) könnte ihn jedoch als Medizinprodukt ausweisen. Abhängig ist das von der… …Zweckbestimmung des Herstellers. Der Nachforschung beim Otto-Schmidt-Verlag bedarf es jedoch nicht, denn die Zweckbestimmung folgt aus der Kennzeichnung… …, Gebrauchsanweisung und der Art, wie geworben wird (Rn. 8). Da weder Vorwort noch Umschlag auf die gegen Rückenschmerzen vorbeugende Wirkung hinweisen, bleibt das Buch… …ein nur Buch und ist nicht zusätzlich noch ein Medizinprodukt. Schade eigentlich, sonst könnte man sich den ERST vom Arzt auf Kosten der Krankenkasse… …, 2013, S. 365-545) mit dem Betrug und auf weiteren gut 100 Seiten (nach dem großenteils wortgleichen SSW, 3. Aufl. 2017) mit der Untreue, S. 613-713… …(ERST) zum Wirtschaftsstrafrecht zusammen. Ob das Zufall ist oder nicht, sei dahingestellt – sie alle hatten jedoch mit der Kreativität des Gesetzgebers zu… …kämpfen und konnten doch nicht vermeiden, von der Aktualität der Veröffentlichung weiterer Gesetze im Bundesgesetzblatt bis zum Ende der Legislaturperiode…

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• Wie nachhaltige Investments gefördert werden sollen

  …Eine von der EU-Kommission im Dezember 2016 eingesetzte hochrangige Expertengruppe zu Fragen der nachhaltigen Finanzierung hat ihren ersten… …nachhaltige Investments fördert und zur Erreichung der Ziele des Pariser Klimaabkommens beiträgt. Dabei handelt es sich etwa um die Schaffung eines… …Klassifizierungssystems für nachhaltige Investments, einen EU-Standard für „green bonds” und nicht zuletzt eine neue Form der (integrierten) Berichterstattung, die zeigt… …ökologischen Grenzen des Planeten anzumahnen. Hierzu wird der gesamte Bedarf an nachhaltig nutzbaren Ressourcen (Wälder, Ackerland, Weideland und Fischgründe)… …der biologischen Kapazität der Erde gegenübergestellt, Ressourcen aufzubauen und Abfälle bzw. Emissionen aufzunehmen. So soll der Tag angezeigt werden… …verbraucht wird, wächst innerhalb des laufenden Jahres nicht mehr nach (bzw. kann von der Erde nicht mehr aufgenommen werden). Erdüberlastungstag 2017: 2… …. August Im Jahr 2000 fiel der Erdüberlastungstag noch auf den 23. September, im vergangenen Jahr war es der 8. August, in diesem Jahr ist die Erde am 2… …. August im ökologischen Defizit. Für Deutschland als einem der führenden Industriestandorte wurde ermittelt, dass die rechnerisch zustehenden nachhaltig… …oder in bestehende Geschäftsmodelle integrieren? Wie lassen sich nachhaltige Geschäftsmodelle entwickeln? Der Artikel Geschäftsmodell Nachhaltigkeit von…

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• Praxiswissen f

  …Berlin erstmalig der Lehrgang „Zertifizierter Compliance Officer” statt, eine Veranstaltung von Handelsblatt Fachmedien in Kooperation mit der School of… …Governance, Risk und Compliance der Steinbeis-Hochschule Berlin und dem Erich Schmidt Verlag. Experten aus der Wissenschaft und Praxis erklärten den… …Modul 1 erklärte Prof. Behringer, Präsident der Nordakademie, die Grundidee von Compliance, betrachtete Compliance als Organisationsproblem und erläuterte… …Abschlussprüfung sowie Tax Compliance.- In Modul 3 brachte RA Thorsten Sörup von der Aderhold Rechtsanwaltsgesellschaft das Thema Datenschutz, die DSGVO und IT-Recht… …auf den Punkt und Verena Brandt von KPMG referierte über das Zusammenspiel der verschiedenen Governance-Funktionen.- Am Abschlusstag gab die Direktorin… …der School of Governance, Risk & Compliance, Birgit Galley, spannende Einblicke aus der Praxis, welche Auswirkungen Non-Compliance hat, wie interne… …einem Fallbeispiel erfolgreich anwendet, wird mit einem Abschluss-Zertifikat der School of Governance, Risk & Compliance belohnt. Alle… …KMU-Compliance in der Praxis auszeichnet, präsentiert Ihnen der Band Compliance für KMU – Praxisleitfaden für den Mittelstand von Prof. Stefan Behringer aus…

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• Unternehmenssicherheit: Neue Rahmenbedingungen

  …dieser Richtlinie ist am 30. Juni 2017 in Kraft getreten. Damit hat auch das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) neue Aufgaben und… …. Wirtschaftsgrundschutz-Handbuch um drei Bausteine erweitert Ferner wurde im November 2016 das gemeinsam vom ASW Bundesverband, dem Bundesamt für Sicherheit in der… …Informationstechnik (BSI) und dem Bundesamt für Verfassungsschutz (BfV) veröffentlichte Handbuch zum Wirtschaftsgrundschutz um drei neue Bausteine ergänzt:• Der… …durchgeführt werden kann, um sicherzustellen, dass die Geschäftsaktivitäten nach geltendem Recht erfolgen.     • Der Baustein „Bewerberprüfung” zeigt, dass die… …BDSG und der EU-Datenschutz-Grundverordnung zu minimieren.• Der Baustein „Objektsicherheit” hilft den Verantwortlichen, Einflussfaktoren strukturiert zu… …auf globale IT-Infrastrukturen und der Verbreitung von Viren keine Grenzen gesetzt. Einen Anfang machte der deutsche Gesetzgeber bereits mit dem… …der Cybersicherheit in der EU vorsieht. Einen aktuellen Überblick der bestehenden Regelungen im Bereich IT und Cybersicherheit gewähren Simone Rosenthal… …und Frank Trautwein in der Ausgabe 04/2017 der PinG – Privacy in Germany. (ESV/ps)…

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• DSGVO-Öffnungsklauseln erwünscht

  …Deutsche Unternehmen wollen mehr in die Nutzung verfügbarer Daten in Deutschland investieren. In der Studie „Potenzialanalyse Digital Security” von… …Sopra Steria Consulting hat sich jeder zweite Entscheider deshalb für eine rechtliche Lockerung der Zweckbindung bei der Erhebung und Verwendung von Daten… …ausgesprochen. Infolge der Digitalisierung gelten Daten mittlerweile als der wichtigste Rohstoff der Wirtschaft. Mit den Möglichkeiten zur Verknüpfung generieren… …Big-Data-Analysen aber nur eingeschränkt möglich. Grund ist die Zweckbindung im Bundesdatenschutzgesetz. Demnach muss neben einer gesetzlichen Erlaubnis oder der… …Einwilligung des Kunden der genaue Verwendungszweck feststehen, bevor personenbezogene Daten erhoben werden. „Durch das Verknüpfen vieler Daten, aus denen auch… …Lockerung Vor allem Vertreter aus den Chefetagen äußern den Wunsch, den Datenschutz zu modernisieren. Rund 60 Prozent der Manager der oberen Führungsebene… …von Datenschutzaufklärung der Mitarbeiter, weniger fehleranfälligen Abläufen und speziellen Tools, die bei der datenschutzkonformen Datenverarbeitung… …unterstützen. Viele Entscheider hoffen auf eine Öffnung der ab Mai 2018 geltenden Datenschutzgrundverordnung (DSGVO). Sie befürworten die Anpassung von der… …strengen Zweckbindung der Datenverarbeitung hin zu einer mehr zweckkompatiblen Verarbeitung. Die Regelung gibt Unternehmen und Behörden mehr Möglichkeiten… …nach der DSGVO Bei neuen Anwendungen, beispielsweise im Rahmen von e-Mobilität oder Smart Metering, und in vielen anderen Zusammenhängen wie Data…

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• Handbuch Wissensbilanz

  …Organisationen gezielt erfassen, bewerten und steuern kann: Grundlagen und Methodik der Wissensbilanz Lösungswege zur Erstellung einer Wissensbilanz in der…

• Bilanzierungsfehler: DPR-Feststellungen 2017

  …Anlässlich des von Ernst&Young Anfang  September in Berlin ausgerichteten IFRS-Kongresses 2017 gab der Präsident der Deutschen Prüfstelle für… …Fertigungsaufträgen zu niedrig angesetzt wurden, ergaben sich für diese Aufträge im Rahmen der Bewertung zum Bilanzstichtag zu hohe Fertigstellungsgrade. Dies führte zu… …einer überhöhten Umsatzrealisierung.Unternehmenserwerb: Wenn es an der Übernahme eines bestehenden Geschäftsbetriebs mangelt, liegt kein… …beherrschenden Anteilseigners begründet eine finanzielle Verbindlichkeit, die mit dem Barwert des Ausübungspreises der Verkaufsoption anzusetzen ist. Es wurde… …jedoch keine Verbindlichkeit ausgewiesen.Geschäftssegmente: Im Konzernanhang wird die Tatsache, dass der Gesamtbetrag der Umsatzerlöse mit einem externen… …Kunden 10 Prozent der Umsatzerlöse übersteigt, nicht angegeben.Latente Steuern auf Verlustvorträge: Ausweitung des Planungszeitraums für die Aktivierung… …latenter Steuern auf Verlustvorträge durch einfache Übernahme der Planzahlen des ursprünglich letzten Planjahres in das neu hinzugekommene Planjahr ist nicht… …quantifiziert, obwohl dies in der internen Risikoberichterstattung erfolgt. Ernst betonte weiter, dass gerade die Risiko- und Prognoseberichterstattung aus… …. In der Nachschau werden Fehler ganz überwiegend (mit einer Ausnahme in 2016) umgesetzt; auch die erteilten Hinweise werden größtenteils befolgt. … …Spielräume. Wie der Übergang von der HGB- zur IFRS-Rechnungslegung sich konkret auf die Abschlussanalyse auswirkt, zeigt Prof. Dr. Hanno Kirsch in der 4…

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