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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Durchführung von Systemprüfungen im Bereich der Verwaltungskontrollen Europäischer Fondsfinanzierungen

  Arno Kastner

  …1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246 2. Grundlagen für die… …3.1.2 Klare Festlegung und Zuordnung von Funktionen. . . . . . . . 254 3.2 Verfahren für die Auswahl von Vorhaben… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256 3.2.3 Kriterien für die Antragsbewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 3.2.4 Information der Antragsteller… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 3.3 Leitlinien für die Begünstigten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258 3.3.1 Information über Rechte und Pflichten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . 258 3.3.2 Regelungen für die Zuschussfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . 259 3.3.3 Strategie zur Verfügungstellung von Informationen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272 3.7 Notwendige Präventiv- und Korrekturmaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . 274 3.7.1 Verfahren für die Überprüfung und Nachverfolgung von… …Systemprüfungen in Bezug auf die Zuwendungsempfänger 275 4.1 Vorgaben für die Auftragsvergabe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275 4.1.1… …eine große Bedeutung zu. Dabei sind die Finanzierungen aus den sog. ESI-Fonds (EFRE, LEADER und ESF) von besonderem Interesse, da mit diesen Mitteln z.B… …. strukturelle Nachteile auf nationaler Ebene ausgeglichen werden sollen. Um zu gewährleisten, dass die Mittel ordnungsgemäß eingesetzt werden, sieht die EU eine… …, dass es zu Rückforderungen und im Worst-Case zu Sanktionie- rungen für den Zuwendungsempfänger kommen wird. Da die Zuwendungsempfän- ger in der Regel…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  RA Dr. Richard Ehmann, RA Friedrich Frank

  …einer Mitteilung vom März 2017 darauf hinwies, dass das wohl wichtigste wirtschaftsstrafrechtliche Reformvorhaben, die Revision des Steuerstrafrechts… …die Rechtsprechung ergaben sich keine bahnbrechenden Neuerungen – die nachfolgend besprochenen Entscheide sind gleichwohl lesenswert und manifestieren… …die bundesgerichtliche Rechtsprechung zu zentralen Normen des Wirtschaftsstrafrechts wie der Veruntreuung (Art. 138 StGB) und der Misswirtschaft (Art… …. WiJ Ausgabe 3.2017 Internationales 107 II. Neue gesetzgeberische Vorhaben 1. Modifizierung des Art. 53 StGB Art. 53 StGB regelt die Einstellung eines… …Strafverfahrens aufgrund Wiedergutmachung. 1 Es ist die Norm im schweizerischen Strafrecht, welche am ehesten mit § 153a D-StPO vergleichbar ist; eine Einstellung… …, dass die Anwendung der fraglichen Bestimmung einem „Freikauf von Strafe“ gleichkomme. Als Reaktion hierauf gab es Bestrebungen, die Norm ganz aus dem… …StGB zu streichen. Ein dahingehender Vorstoss wurde vom Parlament aber im Jahr 2012 abgelehnt. Die Kommission schlägt nun aber einen engeren… …Anwendungsbereich der Bestimmung vor, wobei zwei Varianten denkbar sind: so soll die Obergrenze, hinsichtlich welcher die Bestimmung anwendbar ist, entweder auf… …solche Fälle abgesenkt werden, in welchen eine Freiheitsstrafe von höchstens einem Jahr in Betracht kommt (Variante 1). Oder die Obergrenze wird noch… …weiter auf Fälle begrenzt, in welchen nur bedingte Geldstrafe oder Busse in Betracht kommt (Variante 2). 2 Die Vernehmlassung zum Vorentwurf ist nun…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2017

  Durchsetzungsdefizite der DSGVO?

  Der schmale Grat zwischen Flexibilität und Unbestimmtheit
  

  Dirk Pohl

  …Mit der DSGVO ist ein Durchbruch gelungen. 1 Zentrale Kritikpunkte am bisherigen Datenschutzrecht stellten die Rechtszersplitterung durch das… …mitgliedsstaatliche Recht, sowie die uneffektive Durchsetzung dar. Nur basierend auf einem verständlichen Rechtsrahmen kann eine einheitliche Anwendung und effektive… …. 3 Ein einheitlicher anwendbarer Rechtsrahmen ist Grundvoraussetzung für den einheitlichen Vollzug. 4 Zentrale Grundentscheidung ist die Wahl einer… …allgemein und unmittelbar in den Mitgliedstaaten geltenden Verordnung (Art. 288 Abs. 2 AEUV), die die bisherige Datenschutzrichtlinie 95/46/EG ersetzen soll… …Unionskompetenzen umfassten – öffentlich-rechtlichen Bereich werden dadurch obsolet. Die Zahl der Spezialgesetze sollte sich aber verringern. Vereinzelt bleiben noch… …(Art. 3 Abs. 2 lit. a) und b) DSGVO) wird hinsichtlich des räumlichen Anwendungsbereichs sogar eine Wirkung über die Europäische Union hinaus angestrebt… …. Dem Gedanken einer Vollharmonisierung widersprechen allerdings die zahlreichen 6 Öffnungsklauseln. 7 Die Regelungen der Mitgliedstaaten können sich hier… …weit voneinander entfernen. 8 Durch entstehende Parallelstrukturen käme es an dieser Stelle unweigerlich zu Reibungsverlusten in Bezug auf die… …abgestellt. 10 Andere sehen hier die Kollisionsnormen der Rom I-VO als vorrangig an, sodass bei Verbrauchern der gewöhnliche Aufenthaltsort maßgeblich sei (Art… …C-465/0 u. a., RDV 2003, 231, 232 m. w. N. 6 „Beachtliche Anzahl“ Laue, ZD 2016, 463; „rund vier Dutzend“ ­Kühling/ ­Martini et al., Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Das Zusammenspiel der Unternehmensorgane mit dem Wirtschaftsprüfer

  Auswirkungen der neuen aufsichts- und berufsrechtlichen Regelungen
  

  WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Daniel Worret

  …Regelungen WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann / Dr. Daniel Worret* Die in 2016 umgesetzten Neuregelungen der Abschlussprüfungsreform sind in einer… …, inwieweit die neuen Regelungen zu einer höheren Qualität der unternehmensinternen und -externen Corporate Governance beizutragen vermögen. 1. Einleitung… …Fast sechs Jahre nach Veröffentlichung des Grünbuchs „Weiteres Vorgehen im Bereich der Abschlussprüfung: Lehren aus der Krise“ durch die Europäische… …Kommission fand die EU-Reform zur Abschlussprüferregulierung mit ihrer Transformation in das deutsche Gesellschaftsrecht ihren vorläufigen Abschluss 1 . Das am… …eine Reihe von Neuerungen, die sich auf den Abschlussprüfermarkt, die interne BilMoG 2009 CC Erfordernis eines Financial Experts im Aufsichtsrat sowie… …der internen und externen Unternehmensorgane sowie die Aufsicht über die Abschlussprüfer erstrecken 2 . In diesem Beitrag sollen die Auswirkungen der… …zukünftigen Regelungen auf das Zusammenspiel der Organe im Gefüge der Corporate Governance beleuchtet werden. Die Neuerungen sind in einer Entwicklungslinie mit… …Aufsichtsräte (vgl. Abb. 1). Die Entwicklung wurde im Jahr 1998 mit dem Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) angestoßen. Mit dem… …Ziel, die interne und externe Unternehmensüberwachung zu verbessern und die Unternehmenspublizität zu erhöhen, wurde eine Reihe von aktien- und… …handelsrechtlichen Vorschriften geändert. Gerade im Hinblick auf die Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Aufsichtsrat wurden zahlreiche Neuerungen beschlossen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. Die festgelegte Beschaffungsstrategie sollte die Ziele und Aufgaben der Beschaffung, wie in Kap. 1 dargestellt, unterstützen. In der betrieblichen… …Beschaffungsstrategien inhaltlich beschrieben,7) mit Praxisbeispielen veranschaulicht sowie für die praktische Revisionsarbeit konkrete Prüfungsfragen aufgeführt. Kap… …. 2.3 behandelt anschließend die methodische Vorgehensweise bei Festlegung und Umsetzung der Beschaf- fungsstrategien. Bei Prüfungen der… …Beschaffungsstrategien sollte den Revisoren bewusst sein, dass bei der Verwendung empfohlener Prüfungsfragen ergänzend ein tiefge- hendes Verständnis für die Struktur und… …Teilnehmer des Beschaffungsmark- tes sowie die Kenntnis der Unternehmensstruktur vorhanden sein sollte. Hiermit sowie ergänzt um strategisches Denkvermögen… …können die Revisoren 5) Die Inhalte dieses Kapitels beruhen auf J. Matzenbacher: Strategie, Beschaf- fung und Revision, Teil 2: Revision der… …Mehrwert für die Beschaffung/den Einkauf und für das Unternehmen leisten. Ferner kommt dies dem Image der Internen Revision zugute. 2.2 Überblick über… …Lieferanten bezogen. Der Vorteil ist hierbei die Men- genbündelung, wodurch sich üblicherweise Preisreduzierungen erzielen las- sen. Darüber hinaus können… …realisiert wer- den. Allerdings entstehen durch die Abhängigkeit von diesem Lieferanten (es sei denn, die Wechselbarriere ist gering) auch Risiken, wie z. B… …Dienst- leistungen von zwei oder mehreren Lieferanten bezogen. Hierbei wird die ge- samte benötigte Menge auf die Lieferanten aufgeteilt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …105 8 Auftragserteilung und Vertragsmanagement 8.1 Art der Beauftragung Nach der Vergabeentscheidung erfolgt die Auftragserteilung an den ausge-… …� Einzelbestellung. In beiden Fällen kann die Abrechnung der Lieferungen bzw. Leistungen so- wohl in Form eines Festpreises als auch auf Nachweis (z… …möglich. Die Einzelbe- stellung beinhaltet einen konkreten Liefer- bzw. Leistungstermin (z. B. Liefe- rung einer Anlage zum Fixdatum) oder einen Zeitraum… …Erstellung der Auftragsdokumente sind im weiteren Einkaufsprozess nachgelagerte Aktivitäten, wie z. B. das Einholen der Auftragsbestätigung, die Überwachung… …der Vertragseinhaltung und die Archivierung der Auftrags- dokumente erforderlich. Ein Rahmenvertrag ist eine Vereinbarung zwischen Partnern, die z. B… …Lieferanten ohne Einbeziehung des Einkaufsbereiches. Hierbei sind die administrativen Kosten geringer als bei einer Abwicklung per Einzelbestellung. Ferner… …wiederkehrenden Beschaffungsvorgängen Rahmenver- träge mit Abruf abzuschließen. Mit der Kennzahl „Rahmenvertragsquote“ kann die Zielerreichung gemessen werden… …. Für den Lieferanten bieten Rahmenverträge ggf. Sicherheit hinsichtlich der Absatz- und Produktionsplanung. Die Einzelbestellung ist eine Vereinbarung… …über eine eindeutig definierte Lie- ferung oder Leistung, die bis zu einem vereinbarten Termin zu erbringen ist. Die Einzelbestellung lässt sich in… …. (A) Prüfungsfragen hinsichtlich Rahmenvertrag und Einzelbestellung: 1) Ist für alle Beauftragungen die Schriftform vorgeschrieben (Papierform oder…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  „Hate Speech“ – Eine rechtliche Einordnung und das Netzwerkdurchsetzungsgesetz zur Bekämpfung von Hassrede im Internet

  Dr. Hans-Christian Woger, Annina Barbara Männig

  …„Hate Speech“ Woger / Männig PinG 06.17 233 PRIVACY TOPICS Dr. Hans-Christian Woger ist Rechtsanwalt in der internationalen ­Anwaltssozietät CMS. Die… …sanktionieren und den Betroffenen Beseitigungs-, Unterlassungs- und Schmerzensgeldansprüche zuzusprechen. Für die Frage der rechtlichen Zulässigkeit einer solchen… …Aussage kommt es letztlich immer auf die Abwägung der widerstreitenden Verfassungsgüter an. Dabei ist jedoch zumindest zu fragen, ob sich das NetzDG zur… …in der internationalen ­Anwaltssozietät CMS im Bereich gewerblicher Rechtsschutz. I. Die Entwicklung des Hasses Im Zuge der letzten zwei Jahre hielt… …Maßnahmen sind gleichwohl notwendig. Zu ­diesem Zwecke gründete der Justizminister Heiko Maas eine eigene Task Force 1 und brachte sich stark in die… …gesellschaftliche und juristische Debatte ein. Die Initiative mündete schließlich in dem am 30. 06. 2017 beschlossenen Netzwerkdurchsetzungsgesetz (NetzDG). Die… …, diskriminierend und häufig sogar hasserfüllt zu Tage tritt, zeigt die Notwendigkeit eines Vorgehens gegen das Phänomen „Hate Speech“. Vor allem in Bezug auf die… …Erscheinungsformen des Begriffs Hate Speech Obwohl die Problematik von Hassbotschaften und Hasskriminalität seit mehreren Jahren bekannt ist, existiert keine klare… …Europäischen Union an die Mitgliedstaaten umfasst der Begriff Hassrede „jegliche Ausdrucksformen, welche Rassenhass, Fremdenfeindlichkeit, Antisemitismus oder… …andere Formen von Hass, die auf Intoleranz gründen, propagieren, dazu anstiften, sie fördern oder rechtfertigen, einschließlich der Intoleranz, die sich in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Undurchschaubarer Datensumpf oder kristallklarer Datensee?

  Uwe Nadler

  …Nadler 70 Inhaltsverzeichnis 1 Die Bedeutung von Information Governance im Data Lake 2 Das Information Governance Modell 3 Ausrichtung der… …Information Governance auf die Unternehmensziele 4 Die Kerndisziplinen einer Information Governance 5 Treiber von Information Governance-Vorhaben 6 Die… …Hilfsdisziplinen 7 Protokollierung & Berichte 8 Die Umsetzung von Information Governance im Data Lake Konzept 9 Am Data Lake beteiligte Rollen 10 Die… …Bedeutung des Katalogs für den Data Lake 11 Fazit Undurchschaubarer Datensumpf oder kristallklarer Datensee 71 1 Die Bedeutung von Information… …Governance im Data Lake Menge und Variabilität der Daten, die für Analytics zur Verfügung stehen, nehmen seit Jahren massiv zu. Gleichzeitig steigt der… …Anspruch, den Fachabteilungen an Flexibilität und Agilität an Auswertungen und Analyseverfahren stellen. Die Forde- rungen nach „agiler Self-Service-BI“… …Anforderungen durch die zentralen IT-Abteilungen. Diese wie- derum sind mit der Sorge um Wartbarkeit, Stabilität und Kosten der durch die Fachbereiche genutzten… …, die für ihre Aufgabenstellung relevanten Daten in diesem Datensee überhaupt zu iden- tifizieren und zu finden. Außerdem sind in einem Datensumpf… …70–80 Prozent des Aufwandes eines Big Data Analytics-Projektes für die Integration, Vorberei- tung und Suche relevanter Daten aufgewendet werden und nur… …20–30 Prozent des Aufwandes der eigentlichen Datenanalyse gewidmet werden. Die Fragestellungen der Compliance und des Datenschutzes dürfen durch Imple-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Gerechtigkeit und Compliance

  Umgang mit Delinquenten
  

  Thomas Schneider

  …Interessen. 1 Ist die Compliance gerecht? Kann sie gerecht sein, wie kann sie gerecht sein, insbesondere gegenüber Mitarbeitern, welche gegen… …Umgang lässt das Arbeitsrecht der DACH Staaten bei den meisten Compliance-Verstößen Entlassung zu, wenn diese arbeitsrechtlich scheitert, gibt es immer die… …Beurteilung des Verstoßes wird die spezielle Situation nicht gewürdigt, sondern dem Delinquenten eine grundsätzlich falsche Einstellung unterstellt… …, Veränderungen erscheinen nicht möglich. Entsprechend gilt beim unternehmensinternen Strafmaß die einfache Maxim: Je härter, je höher die Strafe umso besser… …. Selbst bei geringfügigen Vergehen erscheint eine weitere Zusammenarbeit unmöglich, weshalb die unmittelbare Freistellung nach der Aufdeckung der Tat… …erfolgt. Wie dann die endgültige Trennung möglichst preiswert erfolgt, wird den Arbeitsrechtlern überlassen. Nun wird einlöst was wiedergeholt verkündet… …wird: die Null Toleranz Politik gegenüber Compliance-Verstößen. Mögliche Alternativen erscheinen wenig attraktiv. Soll das Unternehmen postulieren, das… …Beobachter, unternehmensintern oder -extern, der Eindruck entstehen, dass Strafe, nicht selten Rache und Vergeltung die beherrschenden Motive der Compliance… …Allgemeinen und für die Compliance im Speziellen. Die zwangsläufig pauschalisierenden Aussagen zur Ethik erfahren hier eine konkrete Ausgestaltung. Die… …Compliance, welche im Unternehmen die unerbittliche Verfolgung der Täter postulieren, sollte nochmals einen Blick auf ihr Unternehmensleitbild und die darin…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Messung des Einkaufs-/Beschaffungserfolgs

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …wichtige Steuerungsfunktion zu. Aussagekräftige Kennzahlen und Analysen, die kontinuierlich ermittelt bzw. durchgeführt werden, sorgen für Transparenz und… …zeigen Handlungsbedarf auf, um Einsparpotenziale zu realisieren und die Erfüllung gesetzter Ziele, die u. a. Budgetpositionen betreffen können… …, sicherzustellen. Zu beachten ist hierbei allerdings Folgendes: Sofern personenbezogene Daten ausgewertet werden, sind die Bestimmungen des… …. Der solchen Maßnahmen direkt zuzuordnende Anteil am Einkaufs- erfolg ist häufig nicht oder nur schwer zu quantifizieren. Die Erfolgsmessung sollte mit… …Einkaufs-/Beschaffungserfolgs 194 Von entscheidender Bedeutung ist, die Erfolgsmessung nicht ausschließlich auf die Preiskomponente zu beziehen. Weiterführende Ansätze sind… …, Flexibilität, Versorgungssicherheit etc. unbedingt mit einbezogen werden. In einigen Unternehmen werden nicht nur die erzielten Einsparungen der… …der Lieferanten (wird termingerecht angeliefert?) � Mengentreue der Lieferanten (werden die vereinbarten Mengen angelie- fert?) � Anzahl qualitativ… …Lieferantenentwicklungsziele. 13.3 Einkaufscontrolling Controlling bedeutet sowohl die Setzung angemessener Ziele als auch die fort- laufende Verfolgung, ob diese Ziele auch… …erreicht wurden und ggf. das Initiie- ren von Maßnahmen, um die Zielerreichung sicherzustellen. Ziele, die sich der Einkauf selbst setzen kann oder die im… …Rahmen der Budgetplanung vor- gegeben wurden, können sowohl quantitativer, qualitativer als auch zeitli- cher Natur sein. Die Art der verwendeten…

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