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• Neues Geldwäschegesetz

  …Bundesministerium des Innern nachgeordnet ist, in den Geschäftsbereich des Bundesministeriums der Finanzen verlagert. Die künftige FIU wird innerhalb der… …Gesetzesänderung bringt aber auch Neuerungen etwa hinsichtlich des Risikomanagements für die nach dem Geldwäschegesetz Verpflichteten. Darunter finden sich… …Verdachtsmeldungen enthält. Verdachtsmeldungen an die FIU Verdachtsmeldungen sind mit Inkrafttreten des neuen Rechts nicht mehr an die Wirtschaftsprüferkammer…

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• Investment- und Risikomanagement

  …und Risikomanagement.“ Der Versuch dieses Ziel zu erreichen, führt zu einem enormen Umfang des Buches von über 1100 Seiten. Die Modelle werden… …ausführlich und mit hohem Anspruch dargestellt. Die Ausrichtung liegt eindeutig auf den quantitativen Verfahrensweisen. Des Weiteren wird klar auf Methoden… …abgestellt, die einen Bezug zum Investment- und Finanzmanagement haben. Dies könnte im Titel des Buches deutlicher herausgestellt werden, da Leser, die… …Methoden von absatzmarktorientierten oder Compliance relevanten Risikoanalysen im Buch trotz seines Umfangs vergeblich suchen werden.Für Studierende des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Inputs und Outputs je Schritt – eine Zusammenfassung

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …betreffen die Einbindung des Teams aber auch die laufende Kommunikation über den Projektfortschritt und noch kommende Aktivitäten. − Hilfsmittel sind… …Projektpläne, Präsentationsunterlagen oder auch die Wissensbi- lanz Toolbox. − Output des Projektmanagements ist zumindest ein kommunizierter Projektplan zur… …Organisationsentwickl ung Kommunikation des Gesamtprojekts an relevante interne Bezugsgruppen Kommunikation des Projektfortschritts an relevante interne… …systematischen Bewertung des Intellektuellen Kapitals Auf Veränderungs- prozesse vorbereitete Organisation Tabelle 39: Zusammenfassung… …Projektmanagement 14 Inputs und Outputs je Schritt – eine Zusammenfassung 263 14.1 Erarbeitung des Geschäftsmodells Die Basis für die Wissensbilanz ist… …des internen Rechnungs- wesens Jahresbericht Organisations- handbücher Dokumente des Qualitäts- managements Flipchart / Plakate / Beamer… …Organisation? Tabelle 40: Zusammenfassung Schritt 1 – Erarbeitung des Geschäftsmodells 14.2 Erarbeitung der Einflussfaktoren Eine Wissensbilanz beschreibt… …Einflussfaktoren sind das Wissen und die Erfahrung des Wissensbilanzteams in- nerhalb der Organisation, denn nur damit kann es die wesentlichen Faktoren be- 14… …Inputs und Outputs je Schritt – eine Zusammenfassung 264 schreiben. Zusätzlich macht sich das Team mit dem Konzept des Intellektuellen Kapi- tals… …häufigsten Einflussfaktoren Metaplankarten und Pinnwände Flipchart und Beamer Definierte Einflussfak- toren des Intellektuellen Kapitals…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Weitere Folgen von Steuerhinterziehung und Steuerordnungwidrigkeiten

  Matthias H. Gehm

  …erfüllt sein sowie Rechtswidrigkeit und Schuld vorliegen3589. Die Haf- tung ist mithin auch durch die Reichweite des Hinterziehungsvorsatzes be-… …bei Zweifeln hinsichtlich des Vorliegens einer Steuerhinterziehung aber keine Inhaftungnahme. A. A. Günther, AO-StB 2015, S. 239, 242 der Grundsatz in… …Haftungsbescheid erlässt, Stellung nimmt, ob der Tatbestand des § 370 AO erfüllt ist3595. Die Fi- nanzgerichte sind des Weiteren nicht daran gehindert, sich… …Feststellungen im Steuerstrafverfahren zu Eigen zu machen3596. Insofern sollte die Strafverteidi- gung diesen Umstand insbesondere bei Fragen des Vorsatzes mit… …kann nicht einfach eine Steuerhinterziehung unterstellt werden, wohl darf aber bei Erwiesenheit der Verwirklichung des Tatbestandes des § 370 AO der… …Hinterziehungsbetrag auch im Zuge einer Haftung nach § 71 AO geschätzt werden3597. Nach früherer Rspr. des BFH war weiterhin zu beachten, dass auch bei Nicht-… …Rechtsauffassung zutreffend ist, da der Tatbestand der Steuerhinterziehung eben nicht dem des Betruges (§ 263 StGB) bzw. Subventionsbetruges (§ 264 StGB)… …entspricht, also werde der Wortsinn bei der Gesetzesauslegung verlassen und eine Analogie zum Nachteil des Haftungsschuldner sei sehr fragwürdig3599… …Steuer, erschlichene Steuervorteile und die Hinterziehungszinsen3604. Auf- grund des StModernG v. 18. 7. 2016 (BGBl I 2016, S. 1679) wird die Haftung auf… …Neuregelung gilt für alle Haftungstatbestände, die nach dem 31. 12. 2016 verwirklicht werden (Art. 97 § 11 Abs. 3 EGAO)3605. Das Kompensationsverbot des §…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung

  Eine empirische Untersuchung für den deutschen Kapitalmarkt (Teil B)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …unterliegen den restriktivsten Transparenzanforderungen innerhalb des deutschen Kapitalmarkts und wurden daher bewusst für die vorliegende Untersuchung… …Logarithmus der Bilanzsumme (BS), der Intensität des Vorratsvermögens und der Forderungen (VF) sowie des Verschuldungsgrads (VS). Ferner wird ein negativer… …(NPH) und der Existenz eines Erstmandats (EM) abgeleitet. Daneben werden Kontrollvariablen auf Ebene des Aufsichtsrats vergleichbar zu früheren… …empirischen Studien einbezogen 5 , die sich positiv auf die Höhe des Prüfungshonorars auswirken sollen: Größe des Aufsichtsrats (GRA) und Tagungshäufigkeit des… …Variable GEND (ARMR) und der Kontrollvariable BS zusammen. Dieser Interaktionstermin wird lediglich bei der Überprüfung des Einflusses der Gender Diversity… …GEND (ARMR) und der Kontrollvariable VS ab. Dieser wird nur im Rahmen der Beurteilung des Einflusses der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf das… …: Prüfungshonorar Unabhängige Variable: Gender Diversity im Aufsichtsrat Kontrollvariablen: Bilanzsumme Vorratsvermögen und Forderungen Relativer Anteil des… …Gesamtkapitalrendite Nichtprüfungshonorar Erstmandat Größe des Aufsichtsrats Tagungshäufigkeit des Aufsichtsrats Unabhängigkeit des Aufsichtsrats Finanzexperte des… …Aufsichtsrats Tabelle 1: Übersicht der Variablen Natürlicher Logarithmus des vom Abschlussprüfer für das jeweilige Geschäftsjahr berechneten Honorars für… …und Fremdkapitalzinsen sowie dem Gesamtkapital (Eigen- und Fremdkapital) Relativer Anteil des vom Abschlussprüfer für das jeweilige Geschäftsjahr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Literatur

  …des Buches steht ein Zitat, das den schmalen Grat zwischen Bürgerpflicht und Denunziantentum aufzeigt und damit auch die spezielle deutsche… …Befindlichkeit beim Whistleblowing aufnimmt. In Deutschland sind Unternehmen deutlich kritischer, was dieses Instrument des Compliance-Managements angeht, als… …Einordnung des Phänomens Whistleblowing. Herold kritisiert dabei Definitionen, die die uneigennützige positive Motivlage des Whistleblowers voraussetzen… …Whistleblower-Hotlines übernehmen Unternehmen die Aufklärung und Verfolgung von Delikten, was eigentlich eine hoheitliche Aufgabe des Staates und seiner… …und Berichterstattung auslösen. Kapitel 3 der Arbeit widmet sich einer Paraphrase des Stands der Forschung. Danach ist die Neigung zum Whistleblowing… …melden Mitarbeiter dann, wenn sie selbst ihre Integrität gefährdet sehen. Des Weiteren hängt die Bereitschaft zur Meldung offensichtlich von Art und Ausmaß… …des Missstandes ab. Insgesamt eine außerordentlich gelungene Monographie zum hochumstrittenen Thema Whistleblowing. Ich wünsche dem Werk eine starke… …. Nicht alle werden jedoch berufen. Diese Erkenntnis bestärkt der Autor mit dem bekannten Zitat des Komikers Karl Valentin „Kunst kommt von können, nicht… …Strategie ausfallen, wenn man das Berufsziel Aufsichtsrat verfolgt. Dabei ist der Markt nach den Berechnungen des Autors gar nicht so eng: Er schätzt die Zahl… …dies mit einem Zitat des amerikanischen Großinvestors Warren Buffett: „If you are looking for a manager, find somebody who is intelligent, energetic and…

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• Lehrkräfte stellen sich vor

  …einem der Big-4-Gesellschaften in New York. Teilweise nebenberuflich war er Treasurer des weltweit größten Umweltverbandes mit Sitz in der Schweiz und… …Chairman von XBRL International. Von London aus, als kaufmännischer Leiter des IASB, und als Buchautor, hatte er über zehn Jahre wesentlichen Einfluss bei… …Examenserfahrung als Mitglied des Prüfungsausschusses für Wirtschaftsprüfer in Düsseldorf.„Seit vielen Jahren bin ich in mehreren Berufsverbänden aktiv tätig. Dies…

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• Arbeitsrechtliche Korruptionsbekämpfung

  …In dem Vorwort zu dem schmalen Band wird als Zielsetzung des Werkes benannt, zu zeigen, wie man „Korruption in das Arbeitsverhältnis“ bekommt. Dabei… …Korruptionsdelikt aufklären, ohne dass das Unternehmen selbst illegale Handlungen begeht? Wie kann man konsequent innerhalb des Arbeitsrechts mit Tätern umgehen?Die… …erledigt.Die Autoren beginnen ihre Ausführungen mit der Abgrenzung des Begriffs Schmiergeld. Das Bundesarbeitsgericht bewertet jeden Vorteil, der von einem… …, dass eine Verhaltensbeeinflussung im Sinne des Gebers denkbar ist. Der Nachweis einer tatsächlichen Beeinflussung ist nicht notwendig.Nach der Einleitung… …des Arbeitnehmers, zum Beispiel bei der Einführung von Compliance-Richtlinien. Darin wird die Entgegennahme aber auch das Verstehen der Richtlinie… …unter anderem ein Mustertext zur Betriebsvereinbarung zu Korruption.Bei den Aufklärungsmaßnahmen vertiefen die beiden Autoren die Möglichkeiten des… …Unternehmens zur Klärung des Sachverhalts. Sie weisen zu Recht darauf hin, dass die Unternehmen ein Zurückbehaltungsrecht bei Gehaltszahlungen haben, wenn der… …die Autoren die Hinzuziehung des Betriebsrats ab, da die Gespräche an denen ein Recht auf die Zuziehung des Betriebsrats durch Mitarbeiter gegeben ist… …Beratern durchgeführt werden können, sofern sie anonymisiert an den Arbeitgeber des Betroffenen weitergegeben werden.Die Autoren gehen ausführlich auf die… …von Straube und Rasche ein wertvolles Handwerkszeug für Mitarbeiter von Compliance- und Personal-Abteilungen. Allerdings irritiert die Zielsetzung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Gerechtigkeit und Compliance

  Umgang mit Delinquenten
  

  Thomas Schneider

  …Beurteilung des Verstoßes wird die spezielle Situation nicht gewürdigt, sondern dem Delinquenten eine grundsätzlich falsche Einstellung unterstellt… …, warum das Strafmaß zu hoch oder zu niedrig sei. Das Gleiche gilt für den zukünftigen Umgang bzw. die Rehabilitation des Täters. Der Fall Hoeneß grüßt hier… …Meldung von Auffälligkei- * Diplom-Kaufmann Thomas Schneider ist Leiter Compliance und Autor des Buches „Verhaltensorientierte Compliance“. 1 Vgl. Schwemmer… …gerechten Urteil kommen kann, ist die Berücksichtigung einer Vielzahl von Faktoren zu gewährleisten: ffvollständige Aufklärung des Sachverhaltes… …ffUnparteilichkeit des Richters (keine Befangenheit), ffSachkenntnis des Richters, ffjuristische Fachkenntnis des Richters, ffquasi Öffentlichkeit des Verfahrens… …: ffVeränderung des zu Bestrafenden zum Besseren (Spezialprävention), ffAbschreckung potenzieller anderer (Generalprävention), ffSchutzes anderer (z. B. der… …Schaden des Täters und Schaden des Opfers. Letztlich bedarf es unternehmensinterne Kriterien bei der Ermittlung des Strafmaßes. Der folgende Vorschlag ist… …, andere Mitarbeiter, Dritte, ffDurchführung: systematisch geplant oder spontan, ffDauer des Verstoßes: einmalig oder andauernd, ffAufdeckung: durch Dritte… …oder Selbstbezichtigung, ffHöhe des Schadens, ffPersönlich Betroffene: Kapitalgesellschaften, Unternehmer, Mitarbeiter, Privatpersonen, ffDauer der… …Betriebszugehörigkeit, Zeit bis zur Pensionierung, ffberufliche Alternativen beim Verlassen des Unternehmens, ffPosition, Vertrauensverhältnis, ffpersönliche Situation…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …I. Strafprozessrecht Akteneinsichtsrecht des Insolvenzverwalters - § 475 StPO Dem Interesse eines Insolvenzverwalters auf Einsicht in Ermittlungsakten… …Verletzteneigenschaft des Insolvenzverwalters im Sinne des § 406e StPO, die ebenfalls Grundlage für die Gewährung von Akteneinsicht sein könnte, vgl. (verneinend) LG… …vom 26.03.2007 – 25 Qs 17/06, NJW 2008, 531. Zuletzt zum Akteneinsichtsrecht des Verletzten Quedenfeld, Festschrift für Jürgen Wessing zum 65… …56/16, ZInsO 2016, 1011 m. Anm. Köllner/Mück, NZI 2016, 598, und Anm. Schork, NJW 2016, 1835 II. Materielles Strafrecht 1. Verantwortlichkeit des… …Strohmann-Geschäftsführers - § 14 StGB Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des bloß formell bestellten Geschäftsführers entfällt nicht dadurch, dass ihm rechtsgeschäftlich… …Verkehrssitte die Offenbarung der für die Entschließung des anderen Teils wichtigen Umstände gebieten. Eine Aufklärungspflicht besteht auch bei der Anbahnung… …soll das Individualvermögen vor Beeinträchtigungen schützen. BGH, Urteil vom 12.10.2016 – 5 StR 134/15, ZInsO 2017, 25 5. Untreue bei Einwilligung des… …Inhabers des zu betreuenden Vermögens in Unter-Wert-Verkauf - § 266 StGB Die wirksame Einwilligung des Inhabers des zu betreuenden Vermögens schließt die… …Tatbestandsmäßigkeit der Untreue aus. Eine Sparkasse kann jedoch eine dergestalt wirksame Zustimmung zur Veräußerung sämtlicher Vermögensgegenstände des Schuldners durch… …sind, zu Freiheitsstrafen verurteilt, ist für die Anwendung der Inhabilitätsregelung des § 6 Abs. 2 Satz 2 Nr. 3e GmbHG die Summe der Einzelstrafen der…

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