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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  ZCG-Nachrichten

  …158 • ZCG 4/17 • Management Doktortitel in Führungsetagen ZCG-Nachrichten Benchmarkstudie 2017 zum Risikomanagement Mit der am 18. 7. 2017… …veröffentlichten Deloitte Risikomanagement Benchmarkstudie wurde der aktuelle Ausgestaltungsgrad von Risikomanagementsystemen (RMS) in deutschen Industrieunternehmen… …vor dem Hintergrund der Anforderungen des neuen IDW Prüfungsstandard 981 (IDW PS 981) erhoben. Neben Aussagen zum aktuellen Reifegrad der RMS in… …deutschen Unternehmen lassen sich auch mögliche Handlungsfelder und die Erwartungen der Unternehmen an den IDW PS 981 ableiten. Sowohl aus… …betriebswirtschaftlicher als auch aus regulatorischer Sicht übernimmt das RMS eine zentrale Rolle bei der Umsetzung einer guten und verantwortungsvollen Unternehmensführung… …bzw. einer „Good Corporate Governance“. Nicht zuletzt seit der Konkretisierung der Aufgaben des Aufsichtsrats in Bezug auf die… …Corporate-Governance-Systeme durch § 107 Abs. 3 AktG werden Vorgehensweisen zur Überwachung der Wirksamkeit des RMS in der Praxis diskutiert. Vor diesem Hintergrund wurden in… …der Studie deutsche Unternehmen zum Status quo ihres RMS befragt. Die Konzeption der Studie beruht auf den Anforderungen an ein wirksames RMS gem. IDW… …PS 981. Der IDW PS 981 dient als zielführendes Instrument zur Durchführung von Angemessenheitsund Wirksamkeitsprüfungen des RMS. Die darin enthaltenen… …acht Grundelemente eines RMS werden in der Studie systematisch analysiert. Die Erkenntnisse lauten zusammengefasst: Risikomanagement als Teil einer…

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• DSGVO-Öffnungsklauseln erwünscht

  …Deutsche Unternehmen wollen mehr in die Nutzung verfügbarer Daten in Deutschland investieren. In der Studie „Potenzialanalyse Digital Security” von… …Sopra Steria Consulting hat sich jeder zweite Entscheider deshalb für eine rechtliche Lockerung der Zweckbindung bei der Erhebung und Verwendung von Daten… …ausgesprochen. Infolge der Digitalisierung gelten Daten mittlerweile als der wichtigste Rohstoff der Wirtschaft. Mit den Möglichkeiten zur Verknüpfung generieren… …Big-Data-Analysen aber nur eingeschränkt möglich. Grund ist die Zweckbindung im Bundesdatenschutzgesetz. Demnach muss neben einer gesetzlichen Erlaubnis oder der… …Einwilligung des Kunden der genaue Verwendungszweck feststehen, bevor personenbezogene Daten erhoben werden. „Durch das Verknüpfen vieler Daten, aus denen auch… …Lockerung Vor allem Vertreter aus den Chefetagen äußern den Wunsch, den Datenschutz zu modernisieren. Rund 60 Prozent der Manager der oberen Führungsebene… …von Datenschutzaufklärung der Mitarbeiter, weniger fehleranfälligen Abläufen und speziellen Tools, die bei der datenschutzkonformen Datenverarbeitung… …unterstützen. Viele Entscheider hoffen auf eine Öffnung der ab Mai 2018 geltenden Datenschutzgrundverordnung (DSGVO). Sie befürworten die Anpassung von der… …strengen Zweckbindung der Datenverarbeitung hin zu einer mehr zweckkompatiblen Verarbeitung. Die Regelung gibt Unternehmen und Behörden mehr Möglichkeiten… …nach der DSGVO Bei neuen Anwendungen, beispielsweise im Rahmen von e-Mobilität oder Smart Metering, und in vielen anderen Zusammenhängen wie Data…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Finanzberichterstattung im Digitalisierungsfieber

  Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …innovative Technologien wirken sich auf alle Unternehmen aller Branchen aus. Insbesondere wächst mit der Digitalisierung der Zugang zu Informationen… …überproportional, vielleicht sogar exponentiell. In der ZCG-Pipeline der nächsten Ausgaben befinden sich etliche Beiträge, die diese Entwicklungen in ihren… …kontrollrelevanten Eigenschaften der Blockchain-Technologie dar. Im Rahmen der Corporate Governance können in vielen Bereichen hergebrachte Kontrollinstrumente bzw… …wie die Beziehungsgeflechte von internen und externen Stakeholdern sind daher – so die Überzeugung der Autoren Schalkowski/Ortiz – zukünftig verstärkt… …einem Wandel ausgesetzt, der von der Verbreitung der Blockchain-Technologie getrieben ist. Eine Corporate Governance kann aber auch in Anwendung neuer… …relevantere und damit aufschlussreichere finanzielle und nichtfinanzielle Berichterstattung, die gespeist wird von Prinzipien der weiteren Standardisierung und… …Automatisierung der Informationsverarbeitung und -präsentation. Dies haben jüngst die Initiatoren und Organisatoren der einschlägigen Großveranstaltungen in den… …Themenfokus gerückt, so etwa Jens Gräf anlässlich der Horvath-Reportingkonferenz im Juni und nun auch Prof. Dr. Sven Hayn, unter dessen Leitung am 7./8. 9. 2017… …in Berlin der diesjährige IFRS-Kongress stattfand. Das Problem insgesamt dürfe keinesfalls unterschätzt werden. Vom heutigen SMAC (Social mobile cloud… …es nach der Einschätzung des Referenten Olaf Riedel noch viel zu tun, denn der verfügbare Rahmen zur Datenauswertung werde bisher nur unzureichend aus-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Einleitung

  Dr. Katharina Hastenrath

  …Werkes. 1.2 Aufbau des Werkes Der Aufbau folgt dabei der Logik von einer Betrachtung nach den Anforde- rungen von Gesetz und Rechtsprechung über eine… …Beleuchtung der Aufgaben von einzelnen oder übergreifenden Abteilungen hin zu notwendigen Soft- Skills des Compliance-Officers und der entsprechenden… …Mitarbeiter und Or- gane. So betrachten die der Einleitung folgenden Kapitel 2 und 3 zunächst die Kommunikation als Element einer möglichen… …Enthaftung insbesondere aus dem Blickwinkel des § 130 OWiG. Einmal erfolgt die Betrachtung aus der höchstrichterlichen Perspektive, einmal aus der… …Unternehmenspraxis im Rah- men einer Compliance-Risikoprävention. Die Kapitel 4 und 5 behandeln die Verankerung der Compliance-Kommu- nikation im Bereich der… …Human-Resources-Abteilung sowie durch eine IT-Unterstützung der Compliance-Abteilung bei der Ein- und Durchführung von Compliance-Kommunikationsmaßnahmen. Darauf folgt in… …Kapitel 6 die Darstellung von in der Praxis erfolgreich eingesetzten Kommunikationsmaß- nahmen und -tools durch die Compliance-Abteilung. Das Kapitel 7… …rundet den Bereich der Compliance-Kommunikation einzelner oder übergreifender Abteilungen mit der viel beachteten Thematik des Ombudsmanns bzw… …praktischen Einblick in das Vorgehen einer internationalen Complian- ce-Kommunikation mit der erforderlichen interkulturellen Kompetenz ab. 1 2 3 4 5…

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• Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  …2015, 56 Seiten, DIIR-Schriftenreihe, Band 56, 19,95 Euro, ISBN 978-3-503-15828-7.Ein hohes Ausmaß an Korruption in der Bauwirtschaft unterminiert den… …freien Wettbewerb und verteuert einzelne Bauprojekte teils in erheblichem Umfang. Trotz verschiedener Anstrengungen des Gesetzgebers und der unermüdlichen… …Tätigkeit der Ermittlungsbehörden gestaltet sich die Korruptionsbekämpfung sehr schwierig. Denn die Auftraggeber und Auftragnehmer haben immer noch reichlich… …praxisorientierten Leitfadens den gesamten Bauprozess aus der Perspektive der Internen Revision. Dabei stellen erfahrene Branchenkenner und Revisoren die einzelnen… …Risiken doloser Handlungen und möglicher Schutzmaßnahmen für die in der Baubranche typischen Projektphasen zusammen:Planung und Ausschreibung: mögliche… …Manipulationen der Leistungsverzeichnisse oder Preisabsprachen.Ausführung: Unregelmäßigkeiten der Leistungsqualität und weitere Themen.Abrechnung und Abnahme: wie… …Schwachstellenanalyse, Verhaltensweisen bei der Untersuchung von dolosen Handlungen, Maßnahmen und die Notwendigkeit von internen Regelwerken.Im Kapitel 2 wird die… …Optimierung.Mit dem „Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten – Leitfaden für eine risikoorientierte Prozessanalyse“ (DIIR-Schriftenreihe, Band 56) hat der… …Arbeitskreis eine Broschüre für den Einsatz in der Revisionspraxis erstellt, der primär für die Zielgruppe der Internen Revision ausgerichtet ist. Leider gibt es… …kein Stichwortverzeichnis für die gezielte Suche, und der Anhang ist sehr kurz geraten. Auch ausführlich beschriebene praxisbezogene Fallbeispiele und…

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• Was die Compliance übersehen könnte

  …Das im Jahr 2017 bereits zum 4. Mal stattfindende COMPLIANCE FORUM von DICO lockte viele Experten und Interessierte aus der Compliance-Community nach… …. Aufgrund der Mischung aus interessanten Vorträgen, Workshops und einer lebhaften Diskussionsrunde zum Abschluss war für alle Anwesenden etwas dabei.In ihrer… …Begrüßung stellte Manuela Mackert – Sprecherin des Vorstands DICO e.V. - den Zusammenhang des Begriffs Blind Spots, der ursprünglich aus der Augenheilkunde… …kommt, mit den Herausforderungen für die Compliance her. Mit einem Augenzwinkern bemerkte sie, dass der blinde Fleck in beiden Fällen gar nicht zur… …Kenntnis genommen werde: „Im Straßenverkehr ist es der Radfahrer oder Fußgänger, der übersehen wird, im unternehmerischen Handeln und in der Compliance-Welt… …Missbrauch der Macht.Während es bei der Fifa schwierig sei, aufgrund ihrer Organisationsform, den personellen Verflechtungen und ihrer mittlerweile… …wirtschaftlichen Macht, nachhaltig Druck an der richtigen Stelle aufzubauen, bestehe im Fall der Panama-Papers das Hauptproblem darin, dass aufgrund der vielfältigen… …Verstrickungen auch von Prominenten und Regierungschefs in den Skandal der Wille fehle, die Hintermänner zu ermitteln. Dies sei die Schattenseite der… …Arbeit der Behörde und aktuelle Entwicklungen. Dabei betonte er, dass das Kartellamt die Compliance-Bemühungen von Unternehmen sehr begrüße. Allerdings… …können, etwa durch geringere Sanktionszahlungen. Aktuelle Probleme im Kartellrecht seien laut Ost verstärkt in der vertikalen Lieferkette zu beobachten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Funktion/Stellung der Internen Revision Chambers… …; Vertrauensfunktion und ethisches Verhalten; Wirkungen von Fehlverhalten; ethische Widerstandskraft) Professionalisierung/ Berufsgrundsätze/Berufsethos der Internen… …: Die Wirtschaftsprüfung 2016, S. 1159–1166. (Management der Internen Revisionsabteilung; Qualitätssicherung; external evaluation; Peer Review… …(https://na.theiia.org/standardsguidance/Member%20Documents/ PG-Audit-Reports.pdf; Zugriff am 06.03.2017). (Berichterstattung der Internen Revision; Bedeutung des Prüfungsberichts; Erwartungen der… …Prüfungsadressaten; Anforderungen der Standards an einen Prüfungsbericht; Gliederung; Berichtsstil; Zusammenfassung; Maßnahmen; Qualitätssicherung des Prüfungsberichts… …; Beurteilung der Wirksamkeit des IKS; Reifegrade eines IKS) Christensen, Jacqueline; Kent, Pamela: The decision to outsource risk management services. In… …: Accounting and Finance 2016, S. 985–1015. (Aufgaben der Internen Revision; Abgrenzung Interne Revision – Risikomanagement; Einflussfaktoren für das Outsourcing… …Entscheidungen, 3. Aufl., München 2017 (ISBN 978- 3-8006-4952-5). (Aufgaben der Internen Revision; Chancen und Risiken; Unternehmensstrategie, Risikopolitik und… …Risikomanagementsystemen; Risikobewältigung und Risikosteuerung) Gleißner, Werner: Risikomanagement, KonTraG und IDW PS 340. In: WPg 2017, S. 158–166. (Aufgaben der Internen… …zu Geschäftsgeheimnissen. In: Zeitschrift Corporate Governance 2016, S. 262–267. (Aufgaben der Internen Revision; Anforderungen der EU-Richtlinie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Professionalisierung/Berufsgrundsätze/Berufsethos der… …(https://na.theiia.org/standardsguidance/Member%20Documents/ GTAG-Understanding-and-Auditing-Big- Data.pdf; Zugriff am 24.05.2017). (Aufgaben der Internen Revision; IT Prüfungen; Grundlagen von Big Data… …. (Internationale Berufsgrundsätze der Internen Revision; Standard 1000; Muster-Geschäftsordnung für die Interne Revision) Ruud, Flemming T.; Schramm, Katharina… …: Internal Audit und Second Line of Defense: Koordination, Zusammenarbeit und Verantwortung. In: Expert Focus 2017, S. 211–216. (Aufgaben der Internen Revision… …; Three-Lines-of-Defense-Modell; Standard 1112 und 2050; Praxisleitfaden „Internal Audit and the Second Line of Defense“; Abgrenzung der Verantwortlichkeiten) Prüfungsmethoden… …, Allg./diverse Prüfungsobjekte Berchtold, Markus; Höllstin, Reinhard: Geschäftsprozessprüfungen als Kernkompetenz der Internen Revision. In: Expert Focus 2017, S… …. 201–205. (Aufgaben der Internen Revision; Prozessmanagement als kritischer Erfolgsfaktor; Referenzmodell „IBO-Prozessfenster“; Prüfprogramme)… …Bauprojekten. Berlin 2017 (ISBN 978-3- 503-15828-7). (Aufgaben der Internen Revision; Chancen und Risiken des Claim- Managements; Strategie; Organisation… …Fundament für den professionellen Einsatz von Methoden und Technologien der Data Science (Teil 1). In: PRev Revisionspraxis 1/2017, S. 6–10. (Prüfungsmethoden… …Hunziker, Stefan; Balmer, Patrick; Fallegger, Marcel: Enterprise Risk Management bei Schweizer Unternehmen. In Expert Focus 2017, S. 245–250. (Aufgaben der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfrechte auf dem Prüfstand, Prüfungsansätze für relevante Risikothemen und Vergütung des Prüfers im Fokus

  Dorothea Mertmann

  …der Praxis ergeben sich angesichts von Datenschutz- oder Mitbestimmungsregelungen oft Fragen an die Zulässigkeit von Prüfungen. Kann das aus der… …Verantwortung der Leitungsorgane zur Sicher stellung eines ordentlichen Geschäftsbetriebs abgeleitete Prüfrecht durch andere, schutzwürdige Interessen materiell… …eingeschränkt werden? Mit Einführung der EU-Datenschutzgrundverordnung in Deutschland und der EU bekommt die Frage wieder eine erhöhte Relevanz. Aus Prüfersicht… …kommt es immer auf den konkreten Kontext und Einzelfall der Prüfung an. Der Beitrag von Herold zeigt das Spannungsfeld des Prüfrechts im Widerstreit… …berechtigter Interessen auf. Die Prüfung des Risikomanagements ist eine der Kernaufgaben der Internen Revision. Eine Kategorie der Risiken sind… …Compliance-Risiken. Die Interne Revision muss diese in der Prüfungsplanung berücksichtigen, jedoch ist auch das Compliance-Risikomanagement an sich prüfungsrelevant… …. Der Artikel von Schmigale setzt sich mit den Herausforderungen dieser Prüfungen auseinander und zieht dazu den DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung… …, die oftmals implizit im Rahmen der Instandhaltung, des Asset Managements oder im Bereich der Betreuung von durchgeführten Baumaßnahmen stattfindet. Die… …Risikogesichtspunkten der Umgang des Unternehmens mit Leistungsstörungen ein relevantes Betätigungsgebiet, da wertvolle Aussagen in Bezug auf die Wirtschaftlichkeit von… …und Aufsatzpunkten dar. Ein Aspekt der fortschreitenden Digitalisierung der Wirtschaft ist der Trend zum Cloud Computing. Für die Projektgruppe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  ZRFC in Kürze

  …Bundeskriminalamt das Bundeslagebild Wirtschaftskriminalität, welches auf Basis der Daten der Polizeilichen Kriminalstatistik (PKS) aktuelle Erkenntnisse zur Lage und… …Entwicklung dieses Deliktes darstellt. Bei der Bewertung der Ergebnisse muss berücksichtigt werden, dass zum einen die Möglichkeit der Mehrfachzuweisung einer… …unmittelbar und ohne Beteiligung der Polizei bearbeitet werden (zum Beispiel Wettbewerbsdelikte, Gesundheitsdelikte, Arbeitsdelikte und Subventionsbetrug)… …, nicht in den polizeilichen Statistiken erfasst werden. Dies können Gründe dafür sein, dass sich der Trend der sinkenden Fallzahlen auch 2016 fortsetzt. In… …etwa 90 Prozent der Fälle von Wirtschaftskriminalität wurde auch eine Gesamtschadenssumme erfasst. Sie ist zwar in 2016 im Vergleich zu 2015 um 2,9… …verursachten mit 1.566 Millionen Euro die höchste Schadenssumme unter den Delikten der Wirtschaftskriminalität. Der Anteil der Schäden aus… …Wirtschaftskriminalitätsdelikten hatte im Jahr 2016 einen Anteil von 43,1 Prozent (2015: 41,3 Prozent) am in der PKS ausgewiesenen Gesamtschaden (2016: 6.888 Millionen Euro) und ist… …somit leicht gestiegen. Damit wird trotz der rückläufigen Tendenz der Gesamtsumme der Schäden weiterhin die erhebliche Auswirkung der… …Wirtschaftskriminalität unterstrichen. ZRFC 5/17 202 Service Zudem können die in der PKS erfassten Schadenssummen nicht den durch Wirtschaftskriminalität tatsächlich… …immateriellen Schäden betrachtet werden. Aus Sicht des Lagebildes war eine der bedeutendsten Entwicklungen in 2016 der sogenannte CEO-Fraud. In 2016 stieg die…

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