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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Die Überwachung der Internen Revision: Ein Quick-Check-Modell für Aufsichtsräte

  Praxis-Benchmarks als Arbeitshilfe für die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR)
  

  Gitta Hauptmann, Marc Deffland

  …Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR) Gitta Hauptmann / Marc Deffland* Die gesetzliche Vorgabe des § 107 Abs. 3 Satz 2… …AktG zur Überwachung der Wirksamkeit des IR-Systems durch den Aufsichtsrat ist abstrakt gehalten. In der praktischen und berufsständischen Perspektive… …sicherstellen, was in Bezug auf die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit des IR-Systems erforderlich ist, um höchstpersönlichen Überwachungspflichten… …und konkretisiert worden 1 . Die Überwachung des Internen Revisionssystems (IRS) ist spätestens seit Rechtliche Perspektive Kapitel 3 Abb. 1… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) eine zentrale Aufgabe des Aufsichtsrats (AR) bzw. Prüfungsausschusses. Doch wie kann diese Überwachungsaufgabe wahrgenommen werden? Hierfür… …der Hochschule für Technik und Wirtschaft Berlin; er ist Mitglied im Arbeitskreis „Krankenhaus“ des DIIR. Gitta Hauptmann, Diplom- Wirtschaftsjuristin… …Qualitätssicherung, Vergaben und persönliche Leistungserbringung. 1 Vgl. Eulerich, Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modell, ZIR 2012 S. 192. 2… …Wahr­nehmung der Über­wachungsaufgabe liegt es im Interesse des Aufsichtsrats, den Vorstand zu veranlassen, stringente Kontrollsysteme und Informationsabläufe zu… …einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet… …angemessene und wirksame Interne Revision (IR) ist damit elementarer Bestandteil des Internen Kontrollsystems. 3. Rechtliche Perspektive Die Pflicht zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Das Wahlrecht zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung

  Eine Bestandsaufnahme empirischer Forschungsbefunde im Kontext der Prüfung integrierter Berichte
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Freiwilligkeit auf der einen und des prinzipienbasierten Ansatzes auf der anderen Seite bietet dieses Berichtsformat den Unternehmen jedoch erhebliche… …auch das Berichterstattungskonzept des Integrated Reporting 3 einen sinnvollen Bezugspunkt für die Erfüllung der neuen Berichtspflicht darzustellen 4… …. Unter der fachlichen Führung des Integrated Reporting Council (IIRC) konnte dieses vergleichsweise junge Berichtsformat in seiner Relevanz insbesondere… …Wechselwirkungen differenziert darstellt, um letztendlich eine erhöhte Entscheidungsnützlichkeit zu gewähren 5 . Angesichts des unverbindlichen Charakters… …. „nichtfinanzielle (Konzern-) Erklärung“ zu erweitern, welche innerhalb des (Konzern-)Lageberichts oder innerhalb eines eigenständigen nichtfinanziellen… …unter Einbezug von empirischen Forschungsbefunden bezüglich des Integrated Reporting untersucht werden. In diesem Zusammenhang soll ebenfalls geklärt… …Mitgliedstaatenwahlrecht bei der Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung Grundsätzlich unterliegt der Inhalt der nichtfinanziellen Erklärung bzw. des nichtfinanziellen… …inhaltliche Prüfung stattgefunden, ist die fachmännische Beurteilung des Prüfungsergebnisses öffentlich zugänglich zu machen. Dies gilt jedoch erst für… …Prüfungsurteil des zuständigen Abschlussprüfers stützen 13 . Diese Ergänzung kann aufgrund von Unsicherheiten seitens des Aufsichtsrats bezüglich der Thematik der… …inhaltlichen Prüfung somit lediglich als Hilfestellung des Gesetzgebers verstanden werden. 3. Die Prüfung als wesentliches Element zur Bestätigung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  ZCG-Nachrichten

  …Aufsicht über die Wirtschaftsprüfer Sache der Mitgliedstaaten, die näher am Berufsstand sind und ihn aus Sicht des IDW daher auch besser beaufsichtigen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung

  Eine empirische Untersuchung für den deutschen Kapitalmarkt (Teil B)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …unterliegen den restriktivsten Transparenzanforderungen innerhalb des deutschen Kapitalmarkts und wurden daher bewusst für die vorliegende Untersuchung… …Logarithmus der Bilanzsumme (BS), der Intensität des Vorratsvermögens und der Forderungen (VF) sowie des Verschuldungsgrads (VS). Ferner wird ein negativer… …(NPH) und der Existenz eines Erstmandats (EM) abgeleitet. Daneben werden Kontrollvariablen auf Ebene des Aufsichtsrats vergleichbar zu früheren… …empirischen Studien einbezogen 5 , die sich positiv auf die Höhe des Prüfungshonorars auswirken sollen: Größe des Aufsichtsrats (GRA) und Tagungshäufigkeit des… …Variable GEND (ARMR) und der Kontrollvariable BS zusammen. Dieser Interaktionstermin wird lediglich bei der Überprüfung des Einflusses der Gender Diversity… …GEND (ARMR) und der Kontrollvariable VS ab. Dieser wird nur im Rahmen der Beurteilung des Einflusses der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf das… …: Prüfungshonorar Unabhängige Variable: Gender Diversity im Aufsichtsrat Kontrollvariablen: Bilanzsumme Vorratsvermögen und Forderungen Relativer Anteil des… …Gesamtkapitalrendite Nichtprüfungshonorar Erstmandat Größe des Aufsichtsrats Tagungshäufigkeit des Aufsichtsrats Unabhängigkeit des Aufsichtsrats Finanzexperte des… …Aufsichtsrats Tabelle 1: Übersicht der Variablen Natürlicher Logarithmus des vom Abschlussprüfer für das jeweilige Geschäftsjahr berechneten Honorars für… …und Fremdkapitalzinsen sowie dem Gesamtkapital (Eigen- und Fremdkapital) Relativer Anteil des vom Abschlussprüfer für das jeweilige Geschäftsjahr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Auswirkungen der Digitalisierung auf die Rechnungslegung

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …nachfolgend wichtige Inhalte des IDW-Positionspapiers sowie ergänzende Stimmen aus der Rechnungslegungspraxis skizziert werden, soweit sie unmittelbar Fragen… …der Steuerung mit Rechnungslegungsdaten betreffen 2 . 2. Thesen des IDW zur Unternehmenssteuerung mit Rechnungslegungsdaten Aus der vom IDW in seinem… …disruptiven Anpassung des Geschäftsmodells sind eventuell nicht sinnvoll miteinander vergleich- bar. Diese Zahlen sind möglicherweise mit einer anderen Gruppe… …Kapitalmärkte steigern. 3. Auswirkungen auf den Lagebericht Der Lagebericht ergänzt den Abschluss C C in sachlicher Hinsicht, da über die gesamte Lage des… …Unternehmens zu berichten ist, also auch über Sachver- * Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für… …11/2017 S. 499 ff. 2 Weitere Inhalte des Positionspapiers betreffen die Auswirkungen auf Geschäftsmodelle, auf vergangenheitsorientierte… …Rechnungslegung • ZCG 6/17 • 283 halte, die aufgrund des engen Korsetts der Vorschriften dort nicht gezeigt werden dürfen; CCin zeitlicher Hinsicht, da er… …bessere Rückschlüsse auf den Marktwert des Unternehmens zulassen kann. Das IDW empfiehlt in diesem Zusammenhang die Beachtung des International Integrated… …konform mit der Idee des Value Reporting im Lagebericht. Eine deutlicher zukunftsbezogene Berichterstattung wird aufgrund der bevorstehenden tiefgreifenden… …Kennzahlen können sich auf die Vergangenheit oder die Zukunft beziehen. Ihre Definition liegt im Ermessen des Unternehmens. Ausgangspunkt sind i. d. R…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Practice bei der Implementierung herausgebildet. Während zuerst Großunternehmen aufgrund der gesetzlichen Verpflichtung des § 91 Abs. 2 AktG die Einführung… …pflichtweise ein RMS einzuführen hatten, bereits seit dem Jahr 2000 einen Standard zur Prüfung von RMS gibt, gibt es mit dem neuen PS 981 des IDW (verabschiedet… …wurde. Weitere Themen in der ZRFC 05/17 sind: CCTerrorismusfinanzierung – Täter, Einnahmequellen und Methoden des Vermögenstransfers (Dr. Fabian Teichmann… …; CCStrategisches ethisches Risikomanagement (Dr. Chr. Lucas Zapf, S. 203–208). 2. Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision Die Prüfung des… …Prüfung des Compliance-Management-Systems einer Organisation oder als alleinstehende Prüfung. Weitere Themen in der ZIR 05/17 sind: CCDas Zusammenspiel der… …Internen Revision mit Datenschutz und Mitbestimmung (Ralf Herold, S. 232–236); CCRevision des Gewährleistungsmanagements (Patrick Kébreau, S. 249–260)… …S6, dass die Mitglieder des Top-­ Managements über die Fähigkeiten, den Willen und die Möglichkeiten verfügen müssen, um das Unternehmen wieder… …die aktuell diskutierte Reduzierung des Umfangs eines IDW- S6-Gutachtens für kleine Unternehmen nicht davon ablenken darf, dass die Klärung der… …Abteilung und der Ernennung eines Compliance-Officers, CCeine praktische Anleitung zur Umsetzung des Compliance-Programms im Unternehmen, von der Aufklärung… …und Ausbildung des Vorstands und der Belegschaft bis hin zur Kontrolle, CCdie Erläuterung aller Risikobereiche (wie z.B. Dokumentenmanagement…

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• Compliance Due Diligence bei grenzüberschreitenden M&A-Transaktionen

  …Anlässlich des 71. Deutschen Betriebswirtschafter-Tags (DBT) 2017 trug RA Dr. Eike Bicker (Partner bei Gleiss Lutz) am zweiten Veranstaltungstag, den… …finanzielle Risiken in dem Haftungsrisiko für Finanzinvestoren, im Wertverlust des Unternehmens und in Transaktionskosten bestehen, jeweils unabhängig von einer… …schaffen, die sämtliche Mitarbeiter zu gesetzestreuem und moralisch einwandfreiem Verhalten anleite. Erforderlich sei eine Vorbildfunktion des Managements… …Knowledge Qualifier und Wissenszurechnungsklausel (nach Einschätzung des Referenten aber eher schwierig umsetzbar), Freistellungen (Benennung konkreter…

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• Grenzüberschreitende M&A-Transaktionen im kartellrechtlichen Fokus

  …Der Präsident der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V., Stefan Krause, wies zur Eröffnung des 71. Deutschen… …Betriebswirtschaftler-Tags (DBT) 2017 Ende November darauf hin, dass sich grenzüberschreitende M&A-Transaktionen mittlerweile als Grundform des Markteintritts etabliert haben… …. Der Anteil lag im Jahr 2016 bei 36 Prozent des Gesamtvolumens nach 31 Prozent im Jahr 2015. Dies gab Anlass, im weiteren Verlauf des DBT 2017 die… …Creation Through Optimal Allocation: Monsanto sei immer das beste Unternehmen in dem Agrochemie-Bereich gewesen. Die Marktkonditionen in diesem Bereich des… …aufgezeigt und generische Lösungsansätze zur Prävention innerhalb des unternehmenseigenen Risikomanagements und zur Prüfung seitens der Internen Revision…

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• Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  …unternehmensübergreifende Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik.Im Themenkreis 2 „Bankspezifische Fragestellungen“ erläutern die Autoren… …die Themen Implikationen des Integrated Reporting auf die Corporate Governance und die externe Berichterstattung, aktuelle Herausforderungen an das… …der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen.Das Themengebiet des Bandes hat einen hohen aktuellen Bezug. Insbesondere die…

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• Neue Gedanken zum DCGK

  …verfolgt. Und der Kodex solle zukünftig auch ausländische Investoren besser informieren, zumindest sind dies die Wünsche des Vorsitzenden der… …Regierungskommission, Rolf Nonnenmacher. Auf dem Deutschen Aufsichtsratstag verkündete Nonnenmacher seine Vorstellungen über die Richtung der Überarbeitung des Kodex… …, betonte jedoch gleichzeitig, dass diese Vorstellungen nicht der abschließenden Ansicht der Regierungskommission entsprechen müssen. Darstellung des Kodex… …Eine grundlegende Änderung sollte nach Ansicht Nonnenmachers in der Darstellung des Kodex vorgenommen werden. So könne die Gliederung in der neuen… …, die in den Kodex aufgenommen werden könnten. Zum einen gehe es ihm um die Unabhängigkeit des Aufsichtsrats: Um potentielle Interessenkonflikte zu… …vermeiden, die die Unabhängigkeit des Aufsichtsrats gefährden, müsse genau untersucht werden, welche Nähe einzelne Aufsichtsratsmitglieder zum Vorstand haben… …bestimmt zudem der Gesetzgeber die Sicherstellung der Wirksamkeit der Internen Revision als zentrale Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats. Mathias Wendt…

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