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• Studierende stellen sich vor

  …Projekten zur Weiterentwicklung des Compliance Management Systems.Der MBA an der School GRC bietet dabei genau das, was sie sich erhofft hat: „Die Verbindung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Haftungsfall(e) Material-Compliance

  Ein haftungsrelevantes Produktmerkmal mit allen Konsequenzen
  

  Stefan Nieser, Philipp Reusch

  …Dokumentationssoftware), 4. Einbindung der Material-Compliance-Anforderungen zur Überprüfung der Konformität in das bestehende Qualitätssystem (Prozess, Audit). Die… …Kontrolle und anschließende Ahndung der Verfehlungen zeigen die jüngst von der Marktüberwachung Baden-Württemberg veröffentlichten Vollzugsergebnisse für das… …fehlender Compliance das Produkt mangelhaft ist. 4 Konsequenzen und erforderliche ­Maßnahmen Weitere Konsequenzen neben der Haftung sind unter Umständen… …Bereiche über Vertrieb, Entwicklung, Einkauf, Produktion bis hin zur Qualität. Sie ist ein fundamentales und nicht vernachlässigbares Produktmerkmal, das bei… …Mercedes-Benz Museum in Stuttgart. Das Seminar richtet sich an Geschäftsführer, Rechts- und Compliance-Verantwortliche sowie Führungskräfte aller Branchen. Neu in… …. Aus diesen und weiteren Inhalten können die Teilnehmer das Programm zusammenstellen. Zur Auswahl stehen unter anderem Compliance im Mittelstand… …, Geldwäscheprävention oder das Management von Geschäftspartnerrisiken. Aber auch Fragen des Datenschutzes und des Strafrechts sind auf der Agenda. Bei der Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …; Vorteile des CIA-Examens; Karriereunterschiede; Gehaltsunterschiede) Wissenschaftlicher Beirat des DIIR: Das Three-Lines-of-Defence-Modell: ein Beitrag zu… …Revisionsabteilung) Pyrcek, Andreas: Veränderungen der Unternehmenskultur und von Geschäftsmodellen durch die Digitale Transformation – Auswirkungen auf das… …Compliance-Kultur und -Orga nisation; Auswirkungen auf das Risikomanagement und das Compliance- Management- System) Seif, Walter: Prüfen der Unternehmenskultur –… …bestehende oder fehlende Rechtsgrundlagen verursachte Risiken; durch die Rechtsprechung oder durch das System der Finanzverwaltung verursachte Risiken)… …aktueller Herausforderungen. In: Rechnungswesen & Controlling: Das Steuerungshandbuch für Kommunen, Freiburg 2017, Grp. 4, S. 103-126 (Ergänzungslie-… …; Kapitalmarktreaktionen; Compliance and „social judgement“) Gebündeltes Fachwissen INTERNE REVISIONdigital INTERNE REVISIONdigital bündelt das maßgebliche Expertenwissen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Weitere Folgen von Steuerhinterziehung und Steuerordnungwidrigkeiten

  Matthias H. Gehm

  …Loose-Tipke/Kruse, AO/FGO Komm., § 71 AO, Rn. 9 f., der Grundsatz in dubio pro reo gelte nur für das Straf- aber nicht das Steuerverfah- ren, in der Praxis erfolge… …Feststellungen im Steuerstrafverfahren hinsichtlich der Haftungsfrage gebunden ist, denn nach § 393 Abs. 1 S. 1 AO sind das Steuerstrafverfahren und das… …freisprechendes Urteil gebunden – vgl. FG Sachsen-Anhalt, EFG 2007, S. 1830. Das FG kann aber auf die tatsächlichen Feststellungen in einem Strafur- teil Bezug… …Neuregelung gilt für alle Haftungstatbestände, die nach dem 31. 12. 2016 verwirklicht werden (Art. 97 § 11 Abs. 3 EGAO)3605. Das Kompensationsverbot des §… …. Nach neuerer Rspr. des BFH ist das Prinzip der anteiligen Tilgung im Hinblick auf § 71 AO nur zu beachten, wenn gleich- zeitig die Voraussetzungen für… …AO verwirklicht wurde. Der Grundsatz der Akzessorietät der Haftung ist dabei nach § 191 Abs. 5 S. 2 AO eingeschränkt. Das Mitverschulden der… …Vollstreckungsver- such in das bewegliche Vermögen des Steuerschuldners erfolglos verlaufen ist, bevor der Haftungsanspruch gegen ihn realisiert werden könnte. Dieser… …Grund- satz bezieht sich streng betrachtet auf das Leistungsgebot bei der Inhaftungnah- me, das einen eigenen Verwaltungsakt neben dem Haftungsbescheid… …Darstellung. Dabei sind Steuervergehen regelmäßig schwerwiegende Dienstvergehen3626. Es besteht regelmäßig eine Bindungswir- kung des Strafurteils für das… …. Weitere Folgen von Steuerhinterziehung und Steuerordnungwidrigkeiten 534 Pflichten anzuhalten und das Ansehen des Berufs zu wahren3629. Nach § 109 Abs. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Nachhaltigkeitsberichterstattung in MDAX-Unternehmen

  Ergebnisse eines Vergleichs
  

  Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker, Eva Reitelshöfer, Christopher Charles

  …größere Herausforderungen. Zu diesen gehört auch das nachhaltige Handeln. Schonender Umgang mit Ressourcen, die für den Bestand des Lebens notwendig sind… …und das bereits seit den 1970er-Jahren. 1 Das zieht als Konsequenz nach sich, dass Unternehmen ihr Handeln und Agieren überdenken müssen, um sich… …eine Entscheidung über die Art und den Umfang der zu veröffentlichenden Informationen sowie den zu nutzenden Kanal. 2 Das Management muss sich deshalb an… …dementsprechend durch angemessene Kommunikation der Maßnahmen, Ziele und Ergebnisse positiv auf das Image, die Reputation und damit auch den Unternehmenserfolg… …kein Thema, das nur DAX-Unternehmen betrifft. Vielmehr zieht es sich durch alle Unternehmensgrößen und kann auch für kleinere und mittlere Unternehmen… …begründen, dass Elemente wie das Vorwort, Mitgliedschaften oder Auswahl der Stakeholder in Geschäftsberichten als Grundbereiche anzusehen sind und damit immer… …Nachhaltigkeitsinformationen in einem Nachhaltigkeitsbericht hervorzuheben. Nach Prüfung der Dimensionen Mitarbeiter, Umwelt und Gesellschaft ergibt sich folgendes Ergebnis, das… …Unternehmen ZRFC 2/17 69 3 Fazit Das steigende Gesundheits- und Nachhaltigkeitsbewusstsein, getrieben durchaus auch durch Werbung, führt nicht nur in privaten… …Beirat oder Aufsichtsrat empfehlen zu dürfen, ist der Höhepunkt jeder beruflichen Karriere. Dabei erfordert das Mandat herausragende fachliche und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …dem Beschluss verlässt das OLG Zweibrücken die Linie verschiedener anderer Oberlandesgerichte, die – jedenfalls in jüngerer Zeit – bei insolventen… …besteht, das besorgen lässt, dass eine Anfrage bei dem Insolvenzverwalter dem Beschuldigten zur Kenntnis gelangt und dort oder bei einem Dritten zu einem… …entsprechender Erfahrungssätze verfahrenserhebliche Tatsachen zu ermitteln. Die bloße Sichtung sichergestellter Unterlagen bzw. Datenträger oder das reine Geben… …Handlungen eines Berufsträgers (in der entschiedenen Sache: einer Rechtsanwältin) kommt eine strafbare Beihilfe nur dann in Betracht, wenn das vom… …Auch nach Inkrafttreten der Neuregelung der §§ 30 ff. GmbHG durch das MoMiG erfüllt die Rückzahlung eines Gesellschafterdarlehens durch den Täter an sich… …Auswirkungen auf den geschützten Ordnungsbereich zu bemessen. Dem durch die Straftat erlangten Vorteil kommt hierbei eine entscheidende Rolle zu, weil das… …Rahmen von den durch die Tat erlangten wirtschaftlichen Zuwächsen die Kosten und sonstigen Aufwendungen der Betroffenen abzuziehen sind; es gilt das… …hat sowie das Ausmaß und die Intensität der vom Dritten bzw. Gesellschafter übernommenen Unternehmensführung Ob die notwendige Qualität an Einfluss… …Führungsaufgaben der Betreffende wahrgenommen hat sowie das Ausmaß und die Intensität der vom Dritten bzw. Gesellschafter übernommenen Unternehmensführung, wobei es… …auf das Gesamterscheinungsbild ankommt. Ein faktischer Geschäftsführer muss die Geschäfte der Gesellschaft durch eigenes Handeln prägen bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Terrorismusfinanzierung

  Täter, Einnahmequellen und Methoden des Vermögenstransfers
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Terrorismusfinanzierer bereit, an einer quantitativen Umfrage teilzunehmen. Die Untersuchung von Terrorismusfinanzierung setzt jedoch gewisse Erkenntnisse über das… …dieses Verbrechen infrage kommt. Das heißt, dass die Gelder der Terroristen häufig nicht inkriminiert sind und somit kein Ermittlungsverfahren wegen… …scheint nach wie vor das Bankensystem zu sein. Dies insbesondere im Hinblick auf seine Effizienz, welche sich durch geringe Kosten für Überweisungen und… …meiden Hochrisikoländer. Um das Bankensystem für den Transfer von für die Finanzierung von Terrorismus bestimmten Vermögenswerten nutzen zu können… …auf die Vielzahl an legalen Transaktionen, welche täglich über das Bankensystem abgewickelt werden. Allerdings eignen sich auch Parallelbankensysteme… …maßgeblich erleichtert wird. Zudem erleichtern sie den Zugang zu Regionen, welche durch das reguläre Bankensystem nicht (mehr) erschlossen sind. Man denke hier… …Transfer größerer Summen greifen geschickte Terrorismusfinanzierer auf mehrere Strohleute zurück. Sobald das Geld in der Türkei angekommen ist, kann es an… …Geldwäsche der Fall ist. Allerdings stellt sich die Frage, ob die Berater überhaupt wissen, dass die Terrorismusfinanzierung das Ziel des Vermögenstransfers… …darstellt. Das Verhalten von Compliance-Beauftragten und Ermittlungsbehörden wird durch die Täter und ihre Berater systematisch analysiert und gezielt… …. Obwohl die Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung nach wie vor wichtig ist, sollten auch keine überzogenen Erwartungshaltungen an das Potenzial dieser…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2017

  Leitfäden zur Anwendung und Umsetzung der DSGVO – Hinweise zur Erstellung am Beispiel des Best Practice Guides 1.0 für den Bereich des Forderungsmanagements

  Daniela Gaub, Kay Uwe Berg

  …finden wird, heißt es Ärmel hochkrempeln, um die nach der DSGVO für die Datenverarbeitungen Verantwortlichen auf das neue Datenschutzrecht ab dem 25. Mai… …Deutschland ansässige datenverarbeitende Unternehmen können also – möchte man das in der DSGVO vorgegebene Verfahren einhalten – faktisch erst jetzt in… …Forderungsmanagements gelten. 6 Blickt man auf das Ziel der DSGVO, das Datenschutzrecht europaweit vereinheitlichen zu wollen, ist die Erstellung von ebenso europaweit… …, aus dem in ersten Grundzügen hervorgeht, wie 3 Der Bundestag hat das BDSG-neu als Bestandteil des DSAnpUG-EU (BT-Drs. 18/11325) am 27. April 2017 in der… …Manuskripts besprochen und dezidiert über jedes einzelne Kapitel diskutiert, bis zu ­allen Punkten Einigkeit herrschte. Die BDIU-Geschäftsstelle passte das… …Manuskript im Nachgang entsprechend der Ergebnisse des Arbeitstreffens an. Das gleiche Vorgehen erfolgte bezüglich der noch verbleibenden Teile bei weiteren… …Arbeitstreffen bzw. regulären Ausschusssitzungen, bis Anfang Dezember 2016 die finale Ausarbeitung der Verfasser auf dem Tisch lag. Um die Lesbarkeit und damit das… …gleichgeblieben waren. Schließlich stimmte die BDIU-Geschäftsstelle mit einer beauftragten Agentur das Layout des Best Practice Guides ab, bevor dieser dann in der… …mit der DSGVO „work in progress“ sind. So berücksichtigt der Leitfaden noch nicht die Regelungen des deutschen BDSG-neu, das als Bestandteil des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bestellanforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Einzelbe- stellung-BANF, die an den Einkauf adressiert wird, um die erforderliche Zeit für ein wirksames Vergabeverfahren zu gewährleisten. Das erfordert… …auch, dass der Anforderer unverzüglich meldet, wenn sich Stücklisten, Arbeitsplä- ne oder Fertigungsverfahren bzw. das Absatzprogramm ändern. Umgekehrt… …werden exemplarisch Bedarfsträger und einige Grundlagen zur Bedarfsermittlung aufgeführt: Bestellanforderungen 77 a) Disposition Das zu… …Lieferanten mitgeteilt. Der unterjährige Bedarf kann u. a. grund- sätzlich über das Erreichen von Meldebeständen, wie z. B. Mindestbe- stand, Vorlaufzeiten oder… …Berechtigungskonzeptes beim Leiter des jeweiligen Fachbereichs. Eine nachträgliche Prüfung, ob das Berechtigungs- konzept eingehalten wird, könnte durch den Einkaufs-… …Revision stellt das Erkennen von Splitting einen wesentlichen Prüfungsansatz dar. Bestellanforderungen 79 Bei der Beschaffung vieler Bedarfe wie… …sichergestellt, dass alle anfor- dernden Stellen das hierzu vorgesehene IT-System nutzen können? 5) Wie wird sichergestellt, dass die erfassten BANF-Daten… …liegen das Datum der BANF und der Bestellung auseinander? Ist durch die internen Beschaffungsabläufe im Einkauf sichergestellt, Bestellanforderungen… …21) Werden die anfordernden Stellen nach der Erledigung der BANF benach- richtigt? 22) Kann das IT-System einer BANF automatisch Bezugsquellen zuordnen… …, z. B. potenzielle Lieferanten, bestehende Abruf-/Rahmenverträge? 23) Gibt es BANFen, die zeitlich in engem Zusammenhang liegen und das gleiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …des Ergebnisses eines Teilprozesses (Output) beein- flusst als Input das Arbeitsergebnis nachgelagerter Teilprozesse und damit die Qualität und den… …das Unternehmen und für die Revision 15 (b) Falls Fachbereiche in definierten Fällen zu Auftragsvergaben befugt sind, erfolgt die Einkaufsabwicklung… …ordnungsgemäß und wirtschaftlich? 1.2 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen… …Tendenz steigend. Hier- bei ist von Bedeutung, dass die Wirksamkeit einer Reduzierung der Beschaf- fungskosten auf das Betriebsergebnis gravierender als…

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