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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …83 Kartellrechtliche Compliance von Miriam le Bell 1 Einleitung Das Kartellrecht spielt in der Compliance-Praxis seit Jahren eine… …elementare Rolle. Ein Grund hierfür ist die Tatsache, dass schon ein einziger Kartellrechtsverstoß zu kaum kalkulierbaren Konsequenzen für das betroffene… …kann es zu Erfolgsmeldungen und damit zu Lob, Boni und Karrie- reentscheidungen zugunsten des Handelnden bzw. des Verantwortlichen führen. Das… …Kartellverbot ist auf EU-Ebene in Art. 101 AEUV und in Deutschland in §1 GWB geregelt. Das Risiko eines Verstoßes gegen diese Vorschriften besteht bei einer… …unterschreiten.156 Nur in be- sonderen Fällen wird hier eine Freistellungsmöglichkeit angenommen.157 • Verbot des Online-Handels: Abreden, die das gänzliche Verbot… …an Wieder- verkäufer enthalten, Produkte oder Dienstleistungen über das Internet anzu- bieten. Auch dies wird vom Bundeskartellamt bislang als… …Verhaltensweisen gleichstehen. Es braucht also keine schrift- liche Kartellvereinbarung o.ä. zu geben, damit das Kartellverbot greift. 2.2 Weitere… …Marktmachtmissbrauchs- verbote sein. Vielmehr spielt die Unternehmensgröße für das Vorliegen einer ent- sprechend marktstarken Stellung keine Rolle. Entscheidend kommt es… …kommt auch die Abschöpfung des erzielten wirtschaftlichen Vorteils in Betracht, wozu in Deutschland sowohl das BKartA als auch Wirtschafts- und… …Verbraucherorganisatio- nen grds. berechtigt sind, §§ 34, 34a GWB. Kartellrechtliche Compliance 87 (nachfolgend nur: „Kommission“) als auch das BKartA haben für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …9 1 Einleitung Viele Unternehmen agieren in einem Marktumfeld, das einem laufenden Wandel unterliegt. Treiber im eher mittel- bis langfristigen… …eindeutig definierten Kriterien für die Leistungs- bestätigung („Werke“) übernehmen, welche das beauftragende Unter- nehmen nicht als eigene Kernkompetenz… …Flexibilisierungs- instrumente ein umfangreiches Regelwerk aufgebaut, das von den agieren- den Unternehmen und Personen einzuhalten ist. Aufgrund missbräuchlicher… …Gestaltungsformen beim Einsatz von externen Mitarbeitern und Werkverträ- gen haben Medien, Gewerkschaften und die Politik das Thema aufgegriffen. Zusätzliche… …zunehmend eingeschränkt. Verstöße gegen das geltende Regelwerk sind strafbewehrt und können für das Unternehmen, aber auch für die handelnden Mitarbeiter, zu… …Thema im eigenen Unternehmen bei- zutragen und Haftungsrisiken zu vermeiden. Die Gestaltung des Leitfadens wurde auf das deutsche Recht zum Zeitpunkt der… …Erarbeitung abgestellt. Im Ausland ist auf die jeweils geltenden recht- lichen Rahmenbedingungen zu achten. Ebenso ist zu berücksichtigen, dass für das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  Kanzleidurchsuchungen und Sicherstellung von Ergebnissen aus Internal Investigations

  Zugleich Anmerkung zu den Entscheidungen des BVerfG im Fall Jones Day/Volkswagen
  

  RA Dr. Jörg Oesterle

  …lange erwarteten Entscheidungen hat das BVerfG sich nun zu Kanzleidurchsuchungen und der Sicherstellung von Ergebnissen aus sogenannten Internal… …lassen werden, besteht sogar das Potential, dass die nun ergangenen Entscheidungen punktuell zu einer gewissen Stärkung des Schutzes anwaltlicher… …Gegenstand hatte. Eine Mandatierung von Jones Day durch Audi selbst lag nicht vor. Das BVerfG hatte jeweils über zwei Verfassungsbeschwerden der Volkswagen AG… …. Eingeschränkte Prüfungskompetenz des BVerfG 149 Wie das BVerfG in der Volkswagen-Entscheidung ausdrücklich ausführt (Rz. 69 ff.), sind einfachgesetzliche… …Rechtsanwendung und Auslegung allein den zuständigen Fachgerichten vorbehalten und der verfassungsgerichtlichen Nachprüfung entzogen. Das BVerfG hat sich demgemäß… …Fall zugrundeliegenden Rechtsfragen hätte also realistischerweise nur dann eintreten können, wenn das BVerfG einen sehr breiten Bereich der anwaltlichen… …Vertrauenssphäre definiert hätte, auf welchen der Staat verfassungsrechtlich zwingend nicht zugreifen dürfe. Dass das BVerfG auf eine solche Feststellung verzichtet… …selbstverständlich nicht beseitigt werden. Es bedeutet zunächst einmal nur, dass die zu prüfende Auslegung der strafprozessualen Vorschriften durch das LG München I 3… …und Nichtbeschuldigtem. Dass die durch das LG und das BVerfG vorgenommene Einordnung von Volkswagen als Nichtbeschuldigter durchaus zweifelhaft ist… …2012, 1639, 1641; Michalke WiJ 2013, 104, 106 f.; Polley/Kuhn/Wegmann ZStW 2012, 206, 216; Wessing ZWH 2012, 6, 9 f.; auch das BVerfG hat in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …ment systeme (RMS) aufgebaut wur- den, die weder methodisch noch prozessual in die bereits vorhandene Unterneh- menssteuerung und das Controlling… …, während die Chancen möglicher Um weltent wicklungen oder von Managemententscheidungen nicht weiter betrach- tet wurden . Als Konsequenz steht das RM… …Ansätzen des RM in das Controlling einen vielversprechenden Lösungs- an satz . Sowohl das Controlling als auch das RM unterstützen letztendlich das Ma-… …nagement bei der Erreichung der Unternehmensziele . Während das Controlling z . B . 33 vgl . Appel und Hoffjan 2014, S . 65 ff . 34 vgl . Kajüter 2009, S… …und Controlling durch geeignete Analysen und Prognosen die Entscheidungsqualität des Manage- ments verbessern soll36, versucht das Risikomanagement… …Risikomanage- ments in das Controlling zahlreiche Vorteile . Jedoch ist es derzeit unklar, inwieweit die Integration von RM und Controlling in der… …insbeson dere von Aufgaben der Risiko identifikation, -bewertung und -kommunika- tion durch das Controlling lässt sich durch folgende Argumente… …Controlling lässt sich auch aus dem KonTraG herlei- ten, das das betriebliche Controlling als wesentliches Element eines RMS betrach- tet . 36 vgl . u . a… …. 40 vgl . Gleißner und Kalwait 2010, S . 29 ff . 58 Ute Vanini Insbesondere das Risikocontrolling als Teilbereich des Risikomanagements lässt sich… …unterschiedlich in das Controlling integrieren:41 ■ Es findet keine Integration von Controlling und Risikocontrolling statt . Die voll- ständige Trennung scheint…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Dem europäischen Verdrängungswettbewerb mit Leidenschaft für die Marktbearbeitungsstrategie für Markenbiere begegnen

  Dr. Josef Pschorr

  …1 Zur Bedeutung des europäischen Biermarktes für deutsche Brauereien 2 Zur Entwicklung von Marktbearbeitungsstrategien für das eigene Markenbier… …internationale und insbesondere europäische Wettbewerb begann für deutsche Brauereien mit der Öffnung des Marktes für ausländische Biere, die das Reinheits- gebot… …einzigar- tiger Schutz quasi verloren: das Reinheitsgebot. Ein paar Jahre später wurde der Wettbewerb durch den Markteintritt internationaler Braukonzerne… …das entspricht rund 43 Prozent der Gesamtausfuhr. Mit knapp 670 Millionen Litern lagen die deutschen Biereinfuhren laut der Websei- te des… …verkauft werden, entsteht durch das sog. Craftbier von Kleinbrauereien ein kreatives, eher wertiges Angebot mit neuen differenzierten Ge- schmacks- und… …. 100 Liter. Dieser Trend wird auch in Deutschland nicht aufzuhalten sein.4 2 Zur Entwicklung von Marktbearbeitungsstrategien für das eigene… …mehr marktorientierte Blick verfolgt bei der Konzeption einer Unternehmens- strategie das Ziel, sich mit Hilfe eines marktbezogenen Wettbewerbsvorteils… …Marken der relevanten Wettbewerbsbrauereien. Markenbiere sind das Ergebnis einer kontinuierlichen, durch die Brauerei beein- flussbaren… …Vergangenheit durch das Aufkommen der sog. Craft Beers, vom ursprünglich eintönigen Biermarkt der USA kommend7 seit einigen Jahren geändert. Nun werden Biere… …, z.B. das IPA,10 durch brautechnische Gestaltung entwickelt werden.11 Auf der Basis der brautechnischen Produktgestaltung und ihrer darauf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …Gewinnerzielungsabsicht, das heißt, der Geschäftszweck ist darauf ausgerichtet, Gewinne in entsprechenden Geschäftsfeldern zu erzielen. Dabei ist das Unternehmen in der… …aussprechen. Für die öffentliche Hand stellt sich dies anders dar. Das Aufgabenportfolio für die öffentliche Verwal- tung ergibt sich aus dem politischen… …die um die Privatisierung der Deutschen Bahn geführten Diskussionen zeigen, dass das Für und Wider einer Veränderung des Aufgabenportfolios bzw. einer… …Standards. Damit erfüllt sie dem Grunde nach die in sie gesetzten Erwartungen. Darüber hinaus – und das wurde neu in den Standard aufgenommen –… …. „Führungskompass“, das organisationsinterne Verständnis von Führung in der BA beschrieben. Das Handbuch soll Antworten und Orientierung auf die Frage geben, was… …gute Führung ausmacht und beeinflusst. Das Handbuch ist lediglich der erste Schritt; er reicht aber nicht aus, um gute Führung zu leben. Die… …Führungskräfte der BA sollen das Handbuch nutzen, um ihr eigenes Füh- rungshandeln und -verhalten zu hinterfragen und regelmäßig zu verbessern. Füh- rungskräfte… …Führungswerkzeuge, insbesondere Führungstech- nik, eine Einheit. Das Leitbild sowie die Grundsätze für Führung und Zusammen- arbeit bilden die Basis der… …das Handeln der unterschiedlichen Aufga- benbereiche und Führungsebenen. Bei den Führungswerkzeugen nimmt die Füh- rungstechnik eine zentrale Rolle ein… …. Sie regelt den Führungsprozess und ist das Instrument, um das Prinzip „Führen durch Delegation“ wirksam werden zu lassen. Sie strukturiert Analyse und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2018

  Zum Datenschutzniveau in Polen im Vorfeld des 25.05.2018

  Andrzej Bielajew, Olivia Wykretowicz

  …werden. Um das zu erreichen, ist der polnische Gesetzgeber bereit, im Rahmen des geplanten Ausbaus der UODO etwas mehr Geld in die Hand zu nehmen. Ob das… …Verabschiedung des neuen polnischen Datenschutzgesetzes. Im Rahmen dieses Vorhabens hat das polnische Digitalisierungsministerium die federführende Leitung… …wurde zwar bereits im Jahr 1997 eine spezielle Datenschutzbehörde, das Amt des Generalinspektors für Datenschutz, sog. GIODO, 7 eingerichtet, dem… …sorgfältigen Umgangs mit sensiblen Daten. Die Tätigkeit des GIODO entwickelte sich anfangs nur schleppend, da auch das allgemeine Interesse am Datenschutz sehr… …GIODO-Präsidentin, Edyta Bielak-Jomaa, bereits bei ihrer Amtsübernahme im Jahr 2015, dass der Aufklärungszustand in Polen sehr unbefriedigend und das… …Datenschutzbewusstsein der polnischen Bevölkerung sehr oberflächlich und eingeschränkt sei. Erst die Ankündigung des Inkrafttretens der DSGVO hat in ­Polen das allgemeine… …, dass das zukünftige Vorgehen der Überwachungsbehörde restriktiver sein dürfte und die in der DSGVO vorgesehenen Sanktionen tat­sächlich angewandt werden… …Ausnahme dar. III. Auswirkungen der DSGVO-Umsetzung auf die polnische Rechtsordnung Um das Ausmaß der mit der Umsetzung der DSGVO eintretenden Änderungen… …zustehen, 10 auch wenn die Behörde bislang nicht wirklich überzeugend agiert hat. a) Das Gesetz über den Schutz personenbezogener Daten Das derzeit geltende… …polnische Datenschutzgesetz besteht aus insgesamt neun Abschnitten und 62 Artikeln. Dessen Vorbereitung hat über sechs Jahre in Anspruch genommen und das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Bedeutung der Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon

  …Prüfungsleistung zu optimieren, ist das eigene Handeln und die eigene Methodik zu hinterfragen und weiterzuentwickeln. Im Bereich der Abschlussprüfung wird hierbei… …der aktualisierten EU-Abschlussprüfer-Richtlinie 2 und dessen Umsetzung durch das Abschlussprüferaufsichtsgesetz (APAReG) 3 sowie die aktuelle… …die Abweichungsursachen dafür zu erklären. Im Bereich der Abschlussprüfung verengt sich das Prüfungsobjekt letztlich auf die Ordnungsmä- 1 So Farr… …Ermessen: „Das Anwenden von relevanter Aus- und Fortbildung, Kenntnis und Erfahrung im Zusammenhang mit Prüfungs-, Rechnungslegungs- und beruflichen… …beziehungsweise moniert wurden, wurden durch das IAASB ein Konsultationspapier „Enhancing Audit Quality in the Public Interest – A Focus on Professional Skepticism… …richtet sich sowohl gegen Error (= unbeabsichtigte falsche Darstellung) als auch Fraud (= beabsichtigte falsche Darstellung). 19 Da das Konzept der… …Schlussfolgerungen vorliegen. Das Einnehmen einer kritischen Grundhaltung setzt voraus, dass der WP/vBP ein Verständnis von dem Geschäftsbetrieb des Mandanten… …gegenüberstehenden Management, ist eine kritische Grundhaltung besonders wichtig. Das Einnehmen einer kritischen Grundhaltung bedeutet auch, dass festgestellte… …Wirtschaftsprüfer/vereidigte Buchprüfer – BS WP/vBP vom 21. Juni 2016, S. 84 f. 24 Vertiefend IDW, IDW Prüfungsstandard: Kenntnisse über die Geschäftstätigkeit sowie das… …bewusst ist. Persönliche Treffen können das Einnehmen einer kritischen Grundhaltung erleichtern, da sie die Möglichkeit bieten, auch Körpersprache und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist Dr. Yvonne Conzelmann* Das Thema Compliance ist in den letzten Jahren immer stärker in den… …Reputationsverlusten bei den jeweils betroffenen Unternehmen geführt haben. Auch in der Transaktion ist das Thema Compliance von zentraler Bedeutung. Leider wird die… …Unternehmenskaufvertrages in der Praxis eine Due- Diligence-Prüfung vorausgeht. Mit dieser wird das Zielunternehmen, welches gekauft werden soll, untersucht, um ein… …Compliance im Zielunternehmen Zu prüfen ist, ob das Zielunternehmen eine Compliance-Organisation, die praxistauglich ist, aufgebaut hat. Es wird das im… …Beschäftigung mit den Compliance-Strukturen des zu kaufenden Unternehmens ist auch wichtig, um in Erfahrung bringen zu können, ob bereits Verfahren gegen das… …von Relevanz, sondern auch solche der Vergangenheit. Letzteres insbesondere vor dem Hintergrund, wie das Unternehmen hierauf reagiert hat und ob… …denen dieses tätig ist. Besonders anfällig für Verstöße sind der Datenschutz, das Außenwirtschaftsrecht und das Kartellrecht. Gerade die… …Vertragsverhandlungen ist es ratsam, sich über allgemein zugängliche öffentliche Quellen über das Zielunternehmen kundig zu machen. Beim Eintritt in die… …, inwieweit das Zielunternehmen Compliance- Risiken ausgesetzt ist. Erforderlich ist es, dass das bestehende Compliance-Programm des zu kaufenden Unternehmens… …einer Bewertung unterzogen wird, da das Compli- 6 Störk, U. / Nestler, C. in: Beisel, D. / Andreas F. E., Beck’sches Mandatshandbuch Due Diligence, § 41…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Ãœberwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …___________________ 1 Der hier vorliegende Artikel stellt eine aktualisierte und weiter entwickelte Version des Bei- trags „Interne Revision und das Interne… …immer ist –, stellt sich die Frage, wie sich die Definition und das Verständnis des IKS im Laufe der Zeit ver- ändert haben. Auch das Zusammenspiel des… …internationaler Bedeutung. Die Entwicklung des IKS als wesentlicher Prüfungsgegenstand der Internen Revision beeinflusst unmittelbar das Aufgabengebiet und die… …Kontrolle für das Manage- ment arbeitet sie in der Weise, dass sie die Effektivität und Effizienz anderer in der Organisation verankerter Kontrollen misst… …deutschsprachigen Raum anbietet und sich im allgemeinen Sprachgebrauch schon damals etabliert hatte. Das Wort „Control“ muss seiner Auffassung nach weiter gefasst… …werden, da es das Setzen von korrektiven Handlungen mit einschließt.4 Der Begriff „Control“ umfasst sowohl Aspekte der Steuerung als auch der Überwa-… …Bekämpfung und Unterbindung von geschäftsschädigenden Handlungen das autonom wirksame Organisations- und Kontrollsystem genau zu betrachten und jede… …festgestellte Durchbrechung oder Umgehung dieses Systems zu verhindern bzw. zu korrigieren. Dabei ist zu beach- ten, dass das IKS sich bei allen Unternehmen je… …elektronischer Programme. In: ZIR 1966, S. 227. 7 Vgl. Schuster, U.: Auswirkungen der elektronischen Datenverarbeitung auf das innerbetrieb- liche Kontrollgefüge… …Nach den Standards des globalen „The Institute of Internal Auditors (IIA)“ bzw. der Übersetzung durch das „DIIR – Deutsche Institut der Internen…

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