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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Nachhaltigkeit als Thema der Corporate Governance

  Familienunternehmen und Nicht- Familien unternehmen im Vergleich
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Familienunternehmen und Nicht-­ Familien­unternehmen im Vergleich Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich* Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich Das Thema Nachhaltigkeit beschäftigt… …anachronistisch wirkende Begriff der Nachhaltigkeit 7 zu nennen. 8 In der Literatur finden sich bisher zahlreiche Meinungen zur Nachhaltigkeit. 9 Erstmals wurde das… …, verantwortungsvollen Unternehmensführung. 19 Auch andere Themenbereiche wie das Controlling werden hierdurch tangiert. 20 Große Veränderungen haben sich in den letzten… …reporting) ergeben. 21 Aus rechtlicher Sicht ist als große Veränderung das CSR-Richtlinie- Umsetzungsgesetz zu nennen, das von bestimmten großen Unternehmen… …nichtfinanzielle Erklärung nach dem CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz, Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen, 2017 S. 112 ff. Nachhaltigkeit dient vielen… …Pre-Test ergab, dass das Ausfüllen des Fragebogens circa 20 Minuten dauern würde. Da kleinere Unternehmen nicht alle strukturellen Themen der Corporate… …. Dieses Kriterium wurde festgelegt, weil Corporate Governance eher ein Thema ist, das von jedem Unternehmen unabhängig von der Unternehmensgröße… …niedrig. Ein Grund für die zögerliche Rücklaufquote könnte das eher kompliziert erscheinende Thema und die Tatsache sein, dass sich nicht jedes Unternehmen… …Bereich Corporate Governance Um herauszufinden welche Trends am ehesten auf das Unternehmen wirken, wurde die Wichtigkeit beziehungsweise Intensität von… …Trends und deren Wirkung auf das Unternehmen abgefragt. Der wichtigste Trend ist dabei die Langfrist- statt Kurzfristorientierung mit 80 Prozent (sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Verfasser bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. Das Auseinanderfallen von Eigentum und Management und das… …Überraschendes zutage. 1. Interne Revision vor 50 Jahren und heute Da die wesentliche Ursache für die Existenz der Revisionsfunktion, das heißt die Trennung von… …Wilhelm Ball- 1 Vgl. Ballmann, W., 1967. 2 Vgl. DIIR, 2017a. mann (1902–1986) herangezogen. Im Vorwort erläutert das IIR die schrittweise Erarbeitung der… …dem 1967 vorgelegten Leitfaden, in dem „das inzwischen allgemeingültig Gewordene der Internen Revision“ zusammengestellt wurde. Der Leitfaden war das… …überwiegende inhaltliche Gleichlauf in der Revisionsfunktion erstreckte sich über die Jahrzehnte hinweg sowohl über die Art der Tätigkeit (das heißt prüferisch… …und beratend) als auch über ihren Charakter (das heißt unabhängig, prozessfremd), wenngleich die Prüfungstechniken, technischen Hilfsmittel und… …diese berichten müssen. • Auch wenn das nationale Revisionsinstitut, das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR), bereits seit 1958 bestand… …, zusätzlich zu den IIA-Standards, herausgegeben (vgl. Revisionsstandard Nr. 1, 2001). 13 2005 folgte die erste Fassung des Leitfadens für das Quality Assessment… …. 14 • Revisoren wurden in der Vergangenheit beruflich fast immer ins kalte Wasser geworfen, das heißt Vorbereitung, Qualifizierung oder 9 Vgl. DIIR… …Zertifizierungen (zum Beispiel CIA, CISA, CFE, Interner Revisor DIIR ), nachweispflichtige Weiterbildung (das heißt das System der CPE-Stunden) sowie einen Lehrstuhl…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2018

  Auftragsverarbeitung in der Praxis

  Neue Herausforderungen durch die DSGVO
  

  …. Das Referat „Legal Data Privacy“, in dem er tätig ist, verantwortet die internen Regelungen und Strategien im Bereich des Datenschutzrechts sowie die… …(dazu unter III.) und wie sich das Verhältnis der Anforderungen an die Auftragsverarbeitungsvereinbarung zu den Anforderungen an eine… …der Datenverarbeitung beteiligt ist. Nach der hier vertretenen Auffassung wäre in dem Beispiel eines US- Unternehmens, das die Gehaltsabrechnung für… …seine US-Arbeitnehmer durch eine europäische Tochtergesellschaft im Rahmen einer Auftragsverarbeitung durchführen lässt, also die DSGVO nicht für das US-­… …vertraglichen Regelungen in Auftragsverarbeitungsvereinbarungen mit Blick auf das Recht zur Überprüfung, einschließlich Inspektionen, zu stellen sind. Dabei… …Regelung macht deutlich, dass im Zusammenhang mit Zertifizierungen durchaus Vor-Ort-Zugang zu gewähren ist. Im Umkehrschluss muss das aber bedeuten, dass die… …entsprechenden Prüfberichts bzw. Auszügen hiervon. 2. Gesetzgebungshistorie Die Entstehungsgeschichte des Art. 28 DSGVO unterstreicht das o. g. Verständnis, wonach… …2016/680 gestützt. 7 So z. B. Klug, in: Gola, DSGVO, Art. 28, Rn. 11; so auch das Musterformular zur Auftragsverarbeitung der Gesellschaft für Datenschutz… …, beispielsweise durch das Anfordern eines umfassenden Audit-Reports des Auftragsverarbeiters. Sofern sich die o. g. Lesart des Art. 28 Abs. 3 S. 2 lit. h) DSGVO… …Datenschutzgrundsätzen zuwider laufen. Auch dieser Umstand spricht dafür, dass das Recht zur Vor-Ort- Prüfung keine verpflichtende Mindestregelung in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …Strafgesetzbuches (StGB) und den Vorgaben zur Geldwäscheprävention nach dem „Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten“, kurz Geldwäschegesetz… …(GwG)193 formuliert. Ersteres be- straft Verstöße gegen das Verbot der Geldwäsche und richtet sich an natürliche Personen, letzteres dient der Prävention… …Anforderungen im GwG196 formuliert. In der Praxis wird die Geldwäsche in drei Phasen eingeteilt: ___________________ 193 Gesetz über das Aufspüren von… …Compliance - Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 3. Auflage, München 2016, S. 1063. 196 Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren… …wie Immobilien, die sich kurzfristig verkaufen lassen. Ist das Geld in den Finanz- und Wirtschaftskreislauf geflossen, versucht der Täter die Herkunft… …des Vermögens durch weitere Maßnahmen zu verschleiern („Layering“). Dazu schiebt der Täter das Geld in einer Vielzahl von Scheingeschäften hin und her… …das Geld nunmehr wie rechtmäßig erlangtes Vermögen nutzen. Das Geld ist in den Wirt- schaftskreislauf integriert. 1.2 Überblick Geldwäschegesetz… …Risiken liegen.197 Die geldwäscherechtlich Verpflichteten müssen daher grundsätzlich jede Ge- schäftsbeziehung und Transaktion individuell auf das… …die betroffenen Unternehmen selbst definieren. Das GwG gibt lediglich vor, dass die Maßnahmen dem Risiko des Einzelfalls angemessen sein müssen. Nur… …einheitlicher Compliance- Maßnahmen empfiehlt es sich, den Bereich der Geldwäscheprävention in das all- gemeine Compliance-Management-System (CMS) zu integrieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Regeln für den Umgang mit Informationen zur Entstehung von Vertrauen

  Anmerkungen zur Übertragbarkeit des BVerfG-Urteils vom 7.11.2017 auf Anwendungsfragen in der Unternehmenssteuerung
  

  Dr. Petra Ritzer-Angerer

  …das Parlament bei der Kontrolle der Bundesregierung stärkt, sondern weil sie zukunftsweisend Regeln für den richtigen Umgang mit Informationsrechten und… …verfahrensgegenständlichen Anfragen, einmal die Anfrage zur Deutschen Bahn AG und zum zweiten die Anfrage zur Finanzmarktaufsicht. 1. Einführung Das Urteil des BVerfG vom 7… …Art. 20 Abs. 2 Satz 2 GG) parlamentarische Anfragen gestellt hatten. Diese Entscheidung erregte viel Aufsehen, weil das BVerfG im Ergebnis den… …verletzt habe. Im Einzelnen umfasst das Urteil zahlreiche Fragen, die Abgeordnete zu zwei Themenkreisen an die Bundesregierung gestellt haben: Das ist zum… …von der Bundesregierung in Auftrag gegebenen Wirtschaftlichkeitsrechnung für das Projekt Stuttgart 21 der Deutschen Bahn AG, die von der… …unter RS1 256063. Im Folgenden in Textklammern angegebene Rn. beziehen sich auf diesen Volltext des BVerfG. c Das BVerfG bestätigt die berufliche… …Verschwiegenheitspflicht mit der Notwendigkeit, das gesetzlich geschützte Vertrauensverhältnis zwischen Mandanten und Berufsträgern nicht zu belasten. Informationen und… …„Verantwortungsbereich der Regierung stark beschränkt“ sei. Das Gutachten enthalte Betriebs- und Geschäftsgeheimnisse der Deutschen Bahn AG, weshalb die Weitergabe der… …Informationen ohne Einwilligung der Deutschen Bahn AG nicht zulässig sei. Das Wirtschaftsprüferprivileg des § 43 WPO und die vertragliche… …. Das BVerfG stellt klar, dass § 43 WPO eine „allein den Wirtschaftsprüfer treffende Verschwiegenheitspflicht“ regelt (Rn. 299), d. h. nur diejenigen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen von DAX-Unternehmen

  Empirische Befunde zur Umsetzung der Selbstorganisationspflicht
  

  Willi Ceschinski, Maximilian Behrmann, PD Dr. Remmer Sassen

  …Forschungsfeld, das – im Vergleich zu Untersuchungen, die sich mit der Bedeutung und den Aufgaben einzelner Ausschüsse (z. B. dem Prüfungsausschuss) beschäftigen –… …Gesamtgremiums wirkt, was z. B. aus einer Arbeitsüberlastung von Gremienmitgliedern resultieren kann 6 . Das Ziel der vorliegenden Untersuchung besteht darin, die… …2 GG) finden das Mitbestimmungsgesetz keine und das Betriebsverfassungsgesetz lediglich einschränkt Anwendung, vgl. § 118 Abs. 1 BetrVG, § 1 Abs. 4… …Wirkung eines Overlap im Verwaltungsrat untersuchen. Diese liefern allerdings kein einheitliches Bild 17 und beziehen sich auf das monistisch geprägte… …Board-System. 3. Empirische Analyse der DAX- Unternehmen 3.1 Untersuchungsdesign Die nachfolgende empirische Analyse untersucht das Ausmaß der Querbesetzung in… …Berechnungsmethoden und diskutiert deren Aussagekraft: CCZwei relative Kennzahlen setzen die Mitglieder, welche in mehr als zwei Ausschüssen vertreten sind, in das… …die Zusammenlegung von Ausschüssen möglich ist. Das KWG sieht bei Vorliegen entsprechender Gründe die Bildung eines gemeinsamen Risiko- und… …Prüfungsausschusses vor (§ 25d Abs. 10 KWG). Hiervon macht bisher jedoch lediglich E.ON Gebrauch, obwohl das Unternehmen nicht in den Regelungs- c Aufsichtsratsmerkmale… …Ausschüssen einbeziehen soll. Der Overlap II, also das Verhältnis von Mehrfach-Ausschussmitgliedern zur Anzahl aller Ausschussmitglieder, konzentriert sich als… …das Plenum umfassend informieren können. Andererseits ist es vorstellbar, dass sich geringe Ausschussmitgliederanteile bei gleichzeitig hoher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Von der Erkenntnistheorie zur Ethik von Big Data und maschinellem Lernen

  Dr. Wolfgang Pietsch

  …Ethik von Big Data und maschinellem Lernen 103 1. Einleitung Maschinelles Lernen, große Datensätze und Philosophie. Wie passt das zusammen? Viele… …Leser werden sofort an ethische Fragen denken, zum Beispiel inwieweit das uneingeschränkte Sammeln von Daten in sozialen Medien mit Prinzipien der Pri-… …mende Verwendung von digitalen, opaken und automatisierten Formen der Prüfung nach sich ziehen mag, das heißt wenn eine Vielzahl von Entscheidungen, bei-… …, beispielsweise was das induktive Vor- gehen oder die Rolle von Kausalität betrifft. All diese Überlegungen zeigen letzt- lich, dass datenintensive Wissenschaft… …explanation at all.” (2008) Anderson beschwört das Ende der Theorie in den Wissenschaften und damit die Abkehr von traditionell hypothesengeleiteter Forschung… …Kenneth Cukier, Daten-Redakteur beim Economist, verschiedene grundlegende Verände- rungen im Zusammenhang mit datenintensiver Wissenschaft. Demnach ist das… …wichtigste Merkmal moderner datenintensiver Ansätze das Suchen nach Mustern oder Korrelationen in den Daten und nicht mehr nach kausalen Zusammenhängen wie… …wird abgelehnt, nicht zuletzt mit Verweis auf das Induk- tionsproblem, also die weitgehend ungelöste Frage einer Rechtfertigung von Induktionsschlüssen… …. Kreativität und Intuition sind demzufolge für das Aufstellen von Hypothesen unverzichtbar, was eine Algorithmisierung und Automatisierung des… …das mensch- liche Gehirn mit seinen vernetzten Neuronen zum Vorbild nehmen. Eine Modellie- rung im Rahmen von abstrakten Symbolen und allgemeingültigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement f

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …33 3. Rahmenwerk für ein Risiko- managementsystem (RMS) In den USA hat das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission… …Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework (COSO-Report) . September… …1992 . 7 vgl . zu den Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework… …Definition des RMS nach COSO berücksichtigt einige grund- legende Konzepte, wonach das unternehmensweite Risikomanage- ment 8 vgl . zu den folgenden Inhalten… …das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Enterprise Risk Management – Integrated Frame- work . September 2004… …berücksichtigt wird, • unternehmensübergreifend angewandt wird – auf jeder Ebene und in jeder Einheit – und das organisationsweite Risikoport- folio reflektiert… …Sicherheit zu gewährleisten und • ausgerichtet ist auf das Erreichen von Zielen in einer oder meh- reren zusammenhängenden Kategorien . Ereignisse können… …Ereignisse, die das Erreichen von Zielen fördern und zur Wertschöpfung bzw . Werterhaltung beitragen . Führungskräfte nut- zen Chancen im Zuge ihres… …, bestimmte Risikomanagement- Komponenten einzurichten und alle organisatorischen Einheiten im Unternehmen einzubeziehen . Das Konzept des RMS-Rahmenwerks… …(RMS) konkrete Ausgestaltung und Umsetzung des RMS ist unter Beach- tung der unternehmensspezifischen Besonderheiten vorzunehmen . Das RMS hat vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …Revisionsdienstleistungen und Risikomanagement für den Mittelstand spezialisiert. Die Analyse von Risiken war im Mittelstand bisher eher die Domäne für Spezialisten. Das… …. Für die mittelständische Revision ist daher die Prüfung des Risikomanagements zunehmend wichtig geworden. Wenn die Interne Revision das Risikomanagement… …eingesetzt. Das Verfahren basiert auf einer Ablaufanalyse des zugrunde liegenden technischen Prozesses. Dabei werden auslösende Ereignisse (zum Beispiel der… …eignet sich besonders für diese. Es wird das Vorhandensein, und damit auch die Kenntnis, von Wahrscheinlichkeitsbereichen vorausgesetzt. LOPA liefert eine… …, Prozesse etc. Die FMEA kann als Instrument zeitgleich Informationen für das Qualitätsmanagement und das Risikomanagement liefern und stellt zusätzlich eine… …Bow-Tie-Analyse am Beispiel eines Wasserschadens. Methoden der Risikoanalyse Best PRactIce Abb. 6: Das Bow-Tie- Diagramm 10 Praktisches Beispiel Ursachen 2. Schritt… …werden. Das verleiht ihr eine gewisse universelle Anwendbarkeit. Im Rahmen der Prüfung ist es von Vorteil, wenn diese Methode auf möglichst viele Risiken… …eine Methode, die gut geeignet ist, um die Vollständigkeit der BCM-Elemente 14 und das Notfallkonzept des Unternehmens zu überprüfen. Eine BIA zeigt… …richtiges Handeln erforderlich ist und klar sein muss, welche Prozesse kritisch für das Fortbestehen des Unternehmens sind. Die BIA hilft in Schritt 1, die… …der Größe der Organisation, für die das Risikoportfolio gilt, wobei Matrizen von drei mal drei, vier mal vier, fünf mal fünf Feldern die Regel sind. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …internationalen Geschäftspartnern und Behörden darzustellen. Durch ein Compliance-Zertifikat kann das Unternehmen gegenüber seinen Ge- schäftspartnern und dem… …einigen ausländischen Rechtsordnungen (insbesondere UK Bribery Act 2010 oder SOX)653 sieht das deutsche Recht keine gesetzliche Regelung zur… …, etwa Erleichterungen bei einer Selbstreinigung nach festgestellten Com- plianceverstößen, vgl. § 125 GWB. Auch das neue Transparenzregister (§18 ff… …in Italien das Decreto Legislativo n. 231/2001, siehe ausführlicher zu den Regelungen im einzelnen Passarge, M./Behringer, S.: Handbuch… …Compliance International, Berlin 2015. Malte Passarge 364 GWG) gewährt Erleichterungen, oder auf Landesebene das Hamburgische RfW (Register zum Schutz… …fairen Wettbewerbs)654, das in § 12 ausdrücklich Erleichte- rungen bei Vorhandensein eines Compliance-Zertifikates vorsieht. Ein Compliance-Zertifikat… …kann und soll das Signal aussenden, dass das CMS den tatsächlichen rechtlichen Anforderungen genügt und vom Unternehmen und der Geschäftsleitung ernst… …von Straftaten aus dem Unternehmen heraus erfüllt hat, haftet sie nicht. Kommt es bei einem zertifizierten Unternehmen zu einem Vorfall, so kann das… …München657 im Bereich der Vorstandshaftung das Fehlen von effizienten Compliance-Strukturen als haftungs- begründend festgestellt wurde, fehlte bislang als… …gestaltet sein muss, um einen Bußgeldrabatt zu er- reichen. Dazu muss das Unternehmen ein effizientes Compliance-Management in- stalliert haben, das auf die…

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