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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“

  …Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetzes (AnsFuG), das im April 2011 als Folge der Finanzmarktkrise in Kraft trat und insbesondere den Schutz und die… …sowie die betroffenen Mitarbeiter der WPDU wurden durch die Umsetzung im neuen § 87 WpHG deutlich erweitert. Das deutsche Aufsichtsrecht geht mit seinen… …ausschließlich in einer Zweigniederlassung im Sinne des § 24a KWG oder in mehreren solcher Zweigniederlassungen tätig sind. Für diese Mitarbeiter kann aber das… …Artikel 25 der Richtlinie sich ausdrücklich auf natürliche Personen bezieht. Normen zur Umsetzung der Sachkunde- und Zuverlässigkeitsprüfung für das aktuell… …vermehrt angebotene Robot Advisory (maschinell durchgeführte Anlageberatung) waren uns bei Erstellung des Artikels noch nicht bekannt. 2.2 Meldung Das… …. 1, 4 und 5 WpHG an die BaFin erhalten. Die BaFin führt zu diesem Zweck weiterhin ihr internes Mitarbeiter- und Beschwerderegister. Das WPDU muss in… …Vertriebsmitarbeiter und Finanzportfolioverwalter vor Aufnahme der Tätigkeit nachvollziehbar dokumentiert erfolgen. Das europäische Aufsichtsrecht verzichtet auf eine… …Sachkundenachweises trat, existiert in der neugefassten WpHGMa- AnzV nicht. Das heißt, für Finanzportfolioverwalter und Vertriebsmitarbeiter ist grundsätzlich ein… …uneingeschränkt mit sofortiger 294 ZIR 06.18 WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung ARBEITSHILFEN Wirkung. Das bedeutet für die Bestandsmitarbeiter, dass bis zum 3… …geregelt. Hier sind die WPDU gefordert, die Erfüllung der aufsichtsrechtlichen Anforderung geeignet zu dokumentieren. Das könnten zum Beispiel elektronische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Führt CEO-Narzissmus zu einer sinkenden Qualität der Rechnungslegung, Prüfung und Corporate Governance?

  Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung
  

  Patrick Velte

  …das Narzissmus-Verhalten des Chief Executive Officers (CEO) ab. Der vorliegende Beitrag beinhaltet nach einer kurzen theoretischen Fundierung auf der… …wirtschaftswissenschaftliche Diskussion wurde allerdings erst durch das Werk von Lasch 8 „The Culture of Narcissism“ im Jahre 1979 angestoßen. Die American Psychiatric… …abgrenzen, das sich selbst für wichtiger und wertvoller 1. Einführung Der Sicherstellung einer angemessenen Qualität von Rechnungslegung, Abschlussprüfung und… …Eigenschaften zugrunde. Narzissmus wird als ein im Zeitablauf konstantes Persönlichkeitsmerkmal klassifiziert, das sich nicht in bestimmten… …Wertevorstellungen prägen demnach gerade das Entscheidungsverhalten in Führungsetagen, mit zentralen Auswirkungen auf die dem Management nachgelagerten… …, primär auf demografische Eigenschaften, z. B. das Alter des Führungspersonals, zurückzugreifen. In einer Weiterentwicklung der Upper-­ Echelons-Theorie… …diesem Forschungsthema durchgeführt. Aufgrund der Schwierigkeit, das Ausmaß des CEO-Narzissmus direkt auf der Grundlage von psychologischen Befragungen… …auf der Basis von sog. „Accruals“-Modellen 23 . Hierbei wird der Versuch unternommen, das Ausmaß der abnormalen Periodenabgrenzungen eines Unternehmens… …der New York Stock Exchange (NYSE) gelistet sind. Sie operationalisieren den CEO-Narzissmus durch das Verhältnis von Pronomen der ersten Person Singular… …herausgebildet, die sich an verhaltenswissenschaftliche Erkenntnisse (Behavioral Acounting) anlehnen. Eine dieser Forschungsströme richtet sich an das sog. „Tone…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die nichtfinanzielle Erklärung aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Wie geht der Aufsichtsrat mit der Prüfung der neuen Berichtspflichten um?
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …neuen Berichtspflichten um? Michel Kotlenga / Oliver Scheid / Prof. Dr. Stefan Müller* Erstmals für das Geschäftsjahr 2017 haben große, mindestens 500… …Kontext hat sich insbesondere der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) 3 bewährt, welcher nunmehr seit 15 Jahren existiert und das Ziel verfolgt… …bereitzustellen 4 . Kritisch ist hierbei allerdings das Spannungsverhältnis zwischen der freiwilligen Kodex-Befolgung auf der einen und der gesetzlichen… …Mitarbeitern nunmehr verpflichtet, für das Geschäftsjahr 2017 eine sog. „nichtfinanzielle (Konzern-)Erklärung“ zu veröffentlichen 8 . Im Kontext der Corporate… …Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V.“, DB 2016 S. 395 ff. 5 Vgl. in Bezug auf das Corporate-Governance- Reporting… …Vgl. grundlegend zum CSR-RLUG Kajüter, DB 2017 S. 617 ff. c Es droht das Risiko einer neuartigen Erwartungslücke, welche die Verlässlichkeit der Angaben… …179 mit § 111 Abs. 2 AktG die Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung auferlegt, was das Aufgabengebiet erheblich erweitert und Fragen nach den… …mit der neuen Berichtspflicht über Aspekte der Corporate Social Responsibility (CSR), welche über das in § 87 Abs. 1 Satz 2 AktG eingebaute Scharnier… …15 . Andernfalls droht das Risiko einer neuartigen Erwartungslücke, welche die Verlässlichkeit der Angaben zu Aspekten der Corporate Governance sowie… …. auszurichten, dass durch die Integration von CSR-Belangen in die Unternehmens-DNA ein tatsächlicher Mehrwert für das Unternehmen geschaffen wird. Zielführend…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Externer und Interner Prüfer

  Bernd Grottel, Astrid Geis

  …das Unternehmen werden. Unterschiede sind auch in der Beset- zungspolitik der Aufsichtsräte auszu- machen. Während bei kapitalmarkt- orien tierten… …installiert ist. Fehlt ein solches, wird das Plenum mit den rechnungslegungsbezogenen Diskus- sionen und dem Thema Compliance oft stark strapaziert, die… …Internen Revision ein Mehrwert für das Unternehmen geschaffen werden? Aus der Berichterstattung des Ab- schlussprüfers und den Auswertungen der Berichte… …Konzernleitung, die durch das örtliche Management manchmal so nicht wei- tergegeben werden. Können diese Akteure Ihre Verantwor- tung als Aufsichtsrat für die… …verfügenden Wirtschaftsprüfer unter- stützt werden. Das Interview führte Hans-Jürgen Fahrion Mir ist bewusst, dass diese Aussage durchaus umstritten ist… …DER ExTERNEN UND INTERNEN REVISION Autoren: Bernd Grottel und astrid Geis zusammenfassung: Die Business Governance­instrumente haben das Ziel den… …Gesellschafter, das Auf- sichtsgremium und die Geschäftsführung. Der Beitrag soll demzufolge die Mög- lichkeiten des Abschlussprüfers, einen Beitrag zur Family… …nachfolgenden Betrachtungen Familienunternehmen nach be- stimmten Kriterien typisiert. Zusammenfassend ergibt sich das in Tab. 1 dargestellte Bild bezüglich der… …darunter fallen. 2.1.1 Die Jahresabschlussprüfung Ausgangspunkt einer Jahresabschlussprüfung muss das Verständnis für die Ge- schäftstätigkeit des… …über das Interne Kontrollsystem treffen. Beide Aspekte zusammen versetzen den Prüfer in die Lage, eine vorläufige Risiko- einschätzung vorzunehmen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Wirtschaftswissenschaftliche Fakultäten in Deutschland im europäischen Wettbewerb

  Eine Bestandsaufnahme und Ausblick anhand von wissenschaftlichen Publikationsaktivitäten an den Hochschulen, 1980–2014
  

  Martin Steininger

  …soll. Aufbauend auf den Publikationen von Kalaitzidakis, Mamuneas und Stengos (1999) sowie Ghio, Steininger und Süßmuth (2006) wird das europäische… …Eindruck, dass sich das heimische Hochschulwe- sen in einem über mehrere Dekaden laufenden Strukturwandel befindet. Wenn man dies als Zustandsbericht… …der Studierenden, die im Anschluss an das Studium weiter in Wissenschaft und Forschung tätig sein wollen, Bildung durch Wissenschaft zu zur… …Infrastruktur. Sie gelten als notwendige Basiseinrichtungen, die das arbeitsteilige Zusammenspiel in Gesellschaft und Wirtschaft ermöglichen. So ist etwa die… …Gesichtspunkten der Qualität und der Kosteneffizienz zu bewerten sind. Gleichzeitig hat das Interesse an der Rolle von Forschungsein- richtungen auch in der… …Empfehlung der Bologna-Erklärung, europaweit ein Ba- chelor-Master-System zu etablieren. Zeitgleich nahm das Gewicht der informellen Differenzierung zu, in… …Reputationsurteilen. Ein häufiger Kritikpunkt an den For- schungsrankings ist, dass nur die Forschung und nicht die ebenso wichtige Qualität der Lehre in das Ranking… …eingeht. 2 Rankings als Qualitätsindikatoren im Wettbewerb der Fachdisziplinen Rankings von wissenschaftlichen Fachzeitschriften spielen sowohl für das… …(1986) bzw. Bräuninger/Haucap (2001)). Anhand der Befragung wird das Renomee einer Zeitschrift erfasst. Problematisch hierbei ist das Auftreten von sog… …(REStat), Economic Journal (EJ) und das Euro- pean Economic Review (EER). Die Eingrenzung auf diese zehn Journals wird da- mit begründet, dass nach…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Rahmenbetriebsvereinbarungen – ein Instrument bei Internal Investigations

  Vereinfachung und Beschleunigung von Internal Investigations durch vorausschauend abgeschlossene Betriebsvereinbarungen
  

  Dr. Sebastian Naber, Tim Ahrens

  …ausgewertet werden. Es gibt kaum ein IT-System in Unternehmen, das keine personenbezogenen Daten speichert und im Rahmen von Internal Investigations als… …Missachtung drohen Bußgelder, die bis zu 4 Prozent des weltweiten Konzernumsatzes ausmachen können (vgl. Art. 83 DSGVO). Überdies haben die DSGVO bzw. das… …: Das Spektrum der Betriebsmittel, mit denen Compliance-Verstöße begangen sein könnten, weitet sich aus und wird digitaler. In der Folge kommen umfassende… …Einrichtung vorsieht, die potenziell geeignet ist, die Leistung oder das Verhalten von Arbeitnehmern zu überwachen. 7 Zwar greift dieses Mitbestimmungsrecht… …der Hand, dass auch dies alles andere als optimal ist. Man ist auf die Mitwirkung und das Wohlwollen des Betriebsrats angewiesen, wenn die Untersuchung… …von Unternehmen zu Unternehmen verschieden. Ursächlich hierfür ist meist das Compliance-Management-System, das den Umgang mit Compliance-Verstößen in… …Unternehmen regelt. 11 Dennoch sollte der Prozess der Durchführung geregelt und dokumentiert sein, damit das Unternehmen auch für den Ernstfall gewappnet ist… …­Investigation und die geplanten Maßnahmen zur Durchführung ­vor­zunehmen. Ferner können dem Betriebsrat Berichte, z. B. über das (­Zwischen-)Ergebnis einer… …auf mögliche Freigaben zu vereinbaren. Das gilt auch für den Sicherheitsbeauftragten des Unternehmens, sofern die Möglichkeit besteht, dass… …auch das Risiko, dass ­Daten verwendet werden, die u. U. nicht verwertbar sind. Auch hier zeigt die Praxis, dass eine Einbeziehung dieser Maßnahme in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Gleich und doch verschieden: Wie die Ressortzuständigkeiten die Vorstandsvergütung beeinflussen

  Studienergebnisse zum Einfluss des Aufgabenzuschnitts
  

  Dr. Sebastian Pacher, Dr. Katharina Dyballa, Dr. Alexander v. Preen

  …signifikantes Vergütungsgefälle innerhalb der Vorstandsgremien hin. An der Spitze liegen Finanz- und IT-Vorstände, während Personalvorstände das Schlusslicht… …sich auf das Geschäftsjahr 2016. Abb. 1 stellt die durchschnittlich zugeflossene Gesamtdirektvergütung differenziert nach unterschiedlichen… …der Gesamtdirektvergütung wurde das Sample auf die Unternehmen beschränkt, die sowohl einen zugeflossenen STI als auch einen LTI ausgewiesen haben. 200… …• ZCG 5/18 • Management Ressortabhängige Vorstandsvergütung c Das Ressort-Cluster „Finanzen, Recht und Rechnungslegung“ hat über alle Indizes hinweg… …Innovation Abb. 4: Anteil der Unternehmen, die das Ressort-Cluster im Vorstand implementiert haben (Anteil der Unternehmen je Börsenindex in %) schaulicht… …exemplarisch, welche Funktionsbereiche unter das jeweilige Ressort-Cluster fallen. Die Zuordnung der einzelnen Vorstandsmitglieder in die Cluster ist zunächst… …dar, die das entsprechende Ressort-Cluster auf Vorstandsebene implementiert haben. Das Ressort-Cluster „Finanzen, Recht und Rechnungslegung“ hat über… …trifft dies im MDAX gerade noch auf 30 %, im SDAX auf 27 % und im TecDAX auf 22 % der Unternehmen zu. Erwartungsgemäß ist das Ressort-Cluster „Technologie… …Dummy-Variablen in das Modell ein. Die Dummy-Variablen „D_MAX“, „D_SDAX“, „D_TecDAX“ identifizieren, in welchem Börsensegment sich das betrachtete Unternehmen… …befindet. Die Referenzkategorie stellt das Börsensegment DAX dar. Die Koeffizienten der Index-Dummy-Variablen können als prozentuale Abweichungen der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Gibt es eine Änderung der Rechtsprechung zur Untreue bei Personenhandelsgesellschaften?

  Prof. Dr. Martin Paul Waßmer

  …Gesellschafter die Verletzten, können nur sie einen Strafantrag stellen, ist die Gesellschaft als Verletzte anzusehen, steht ihr das Strafantragsrecht zu. Ebenso… …die AG, KGaA, GmbH – einschließlich der Einpersonen-GmbH, bei der zwar der geschäftsführende Gesellschafter alle Anteile hält, das GmbH- Vermögen aber… …steht den Gesellschaftern hier das Gesellschaftsvermögen als „Objekt“ zur gesamten Hand zu. 8 Eine Kommanditgesellschaft komme als „verselbständigtes… …Gesellschaft sei deswegen nur insoweit bedeutsam, als sie gleichzeitig das Vermögen der Gesellschafter „berührt“. 10 Konsequenz ist, dass es damit nur eine… …Rechtsentwicklung im Gesellschaftsrecht schon lange vorangeschritten sei und das Strafrecht dies ignoriere. Denn bereits am 29.1.2001 hatte der II. Zivilsenat des BGH… …beruhende Personenmehrheit dar, diese wird aber durch das Gesamthandsprinzip zu einer Personeneinheit. Die gesamthänderisch strukturierte GbR in Gestalt der… …gesellschaftsvertraglich zu einer „Gruppe“ verbundenen Gesellschafter bildet danach selbst ein Rechtssubjekt. Zuordnungssubjekt für das Gesamthandsvermögen sind daher nicht… …der Gesamthand ihren Abschluss. Dieser Paradigmenwechsel, mit der die Gesamthand „vom Objekt zum Subjekt“ wurde, hatte für das Gesellschaftsrecht… …gravierende Konsequenzen. Seitdem wird bei der Außen-GbR das Gesellschaftsvermögen der Gesellschaft selbst zugewiesen. 18 Auch bei den Personen- 5 OLG Frankfurt… …. 210 ff.; Stölting, Das Tatbestandsmerkmal des fremden Vermögens bei der Untreue zum Nachteil von Personengesellschaften am Beispiel der GmbH & Co. KG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …Abgrenzung Compliance-Abteilung und Unternehmensleitung Das vorliegende Buch hat die große Bandbreite der Regeln, denen sich ein Unter- nehmen ausgesetzt… …Regelungen für das eigene Unternehmen zu identifizieren. Die relevanten Regeln variieren sehr stark je nachdem, wo das Unternehmen wie tätig wird. Kriterien… …welchen Ländern,693 • Kapitalmarktorientierung oder nicht, • Kundenstruktur (so ist bei einer großen Zahl von öffentlichen Kunden das Korruptionsrisiko… …lisiert. Werden die entsprechenden Unternehmensregeln nicht täglich aktualisiert, läuft das Unternehmen Gefahr aus Unwissenheit gegen sie zu verstoßen. Um… …das Unverständnis von Regeln zu vermeiden, ist es notwendig, Schulungen durchzuführen. Nicht nur die Quantität der Regulierungen nimmt zu,696 sondern… …spielhaft genannte Spendenregelung nicht funktionieren. Dies führt häufig dazu, dass Mitarbeiter sich über die Regeln hinwegsetzen. Antwortet das Unternehmen… …mit Repression, findet das das Unverständnis der Mitarbeiter. Ignoriert es die „gut gemeinten“ Verstöße werden auch die anderen Regeln nicht mehr… …Nutzen der Dokumentation überwogen, da Haftungsprozesse auch deutlich nach dem Ereignis, das die Haftung auslöst, stattfinden können. Zusammenfassend… …. Vielmehr sind die Aufgaben stärker prozessual: Erkennen von relevanten Änderungen, Übersetzung auf das spezifische Unternehmen, Verbreitung des Wis- sens… …Juristen übernehmen. Dies ist Teil der Aufgaben, die normalerweise in einer Compliance-Organisation zu finden sind. Das Bekanntmachen von Regeln, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …Ernst & Young Studie „Korruption – Das Risiko der Anderen“ schon im Jahre 2008 anschaulich belegt hat.549 Allerdings ist in der deutschen Wirtschaft –… …in Deutschland zunehmend als zentraler Bestandteil in Compliance-Programme auf- genommen, wenngleich das Fehlen gesetzlicher Regelungen die… …against fraud, Internal Auditor, Vol. 62 (2006), June, S. 45. 549 Ernst & Young: Korruption – Das Risiko der Anderen, 10th Global Fraud Survey, 2008… …, für das über 160.000 Per- sonen in 119 Ländern im Auftrag von Transparency International durch Gallup International zwischen März 2014 und Januar 2017… …befragt wurden, dann hat das Vertrauen der deutschen Bevölkerung in den Erfolg der Regierungsbemühungen zur Bekämpfung von Korruption in den vergangenen… …. unwirksam, wohingegen bei der Befragung im Jahr 2010/2011 noch 76 % der Bevölkerung dieser Ansicht waren.553 Ob das Vertrauen der Bevölkerung möglicherweise… …das daraus resultierende Vertrauen erfordert klare Regelungen zum Whistleblowing. Diese gibt es in Deutschland trotz international bestehender… …wie vor schlecht bestellt mit der Folge, dass das vermutlich größte Potential zum Aufdecken von Missstän- den und Korruption in Unternehmen nicht… …einmal annähernd ausgeschöpft wird. 2.1 Kontext des Whistleblowing und mögliche Bezugstaten Während in der anglo-amerikanischen Literatur das… …vorrangig um die Ahndung und Vermeidung von Straftaten gehen wird, die das Unternehmensinte- resse unmittelbar berühren, wie beispielsweise Betrug…

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