Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  The American Way of Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …letzten Wochen lenkt allerdings den Unmut auf das Compliance-Management in Unternehmen selbst. Mal wieder ist es der Dieselskandal und damit der VW-Konzern… …Compliance-Manager sofort zustimmen. Auch die dahinterstehende Logik, dass das Unternehmen und seine Vertreter eine klare Linie halten müssen und Non-Compliance klar… …Compliance Officer Olaf Schneider, wie das Verfahren abläuft und welche Auswirkungen es auf das Unternehmen hat. Die interkulturellen Unterschiede thematisiert… …schon lang erwartet, um nicht zu sagen ersehnt, worden ist. Das Verdikt wird sicherlich den präventiven Ansätzen, insbesondere den Zertifizierungen von… …Automatisierung von Bankprozessen befasst. Eisfeld und Knoll geben einen Überblick darüber, wie das Risikomanagement in gängigen Lehrbüchern dargestellt wird. Damit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Beratungsrolle, Qualitätsanforderungen und komplexe Prüfungsinhalte: Unser Start in ein herausforderndes Revisionsjahr 2018

  Dorothea Mertmann

  …Herausforderungen an den Berufsstand werden nicht geringer, im Gegenteil: Das Megathema Digitalisierung macht vor der Prüfungslandschaft der Internen Revision und vor… …den Revisionsprozessen nicht halt. Das DIIR wird Sie auch 2018 mit seinen Fachtagungen und Weiterbildungsangeboten begleiten. Diese Ausgabe der ZIR… …sachgerechte Maßnahmen umgesetzt wurden. Die Analyse von Risiken war im Mittelstand lange eine Domäne für Spezialisten. Das Risikomanagement wurde oft erst in… …praktikabel sein können, vorgestellt. Zudem wird auf ihre Einsatzgebiete und Eignung im Rahmen der Risikobewertung eingegangen. Das Auseinanderfallen von… …Eigentum und Management und das daraus resultierende Kontrollbedürfnis der Eigentümerseite, legitimiert seit Langem die Existenz der Internen Revision. Auch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Inhalt / Impressum

  …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter… …Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …Disziplinäre Differenzierung oder Integration? Thomas Eisfeld / Prof. Dr. Leonhard Knoll Legal Bußgeldrabatt bei CMS 31 Das Mai-Urteil des BGH und die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …Arbeiten verliehen + DIIR-Kongress der Superlative + DIIR-Seminarkatalog für das Programm 2018 + Das DIIR bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Literatur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Fokus auf den Kulturwandel

  Interview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Prosecution Agreements einigte sich das Unternehmen mit den amerikanischen Justizbehörden. Zu den Bedingungen der Einigung gehört die Aufsicht durch einen vom… …US-Justizministerium gestellten Monitor. Über dieses Verfahren, seine Auswirkungen und das Compliance-System bei Bilfinger sprach ZRFC-Chefredakteur Stefan Behringer mit… …Zentraleuropa übernommen. Dort habe ich mich das erste Mal mit dem Thema Compliance befasst. Das war 2005, also noch vor dem Siemens-Fall, durch den Compliance… …sich aufgrund externer Vorgaben verändern muss, kann man unglaublich viel gestalten. Das macht zum einen sehr viel Spaß, zum anderen fordert es einen… …verantwortlich: die Rechts- (inklusive der Export-), die Compliance-, die Versicherungs-Abteilung und das Corporate Office, also für die Betreuung der Gremien… …Komplexitätsreduktion durch die Zusammenführung dieser Bereiche gegangen und bearbeitet die komplexen Compliance- Fragen aus einer Hand. Das funktioniert sehr effektiv… …unterscheiden zwischen den Compliance-Business-Partnern, die das operative Geschäft vor Ort aktiv unterstützen, sodass die operativen Bereiche ihre geschäftlichen… …Interviews mit Mitarbeitern und das Auswerten von Dokumenten wird nicht von den Mitarbeitern der Compliance-Abteilung vorgenommen. Insofern haben wir eine ganz… …klare Gewaltentrennung, die darin besteht, dass diejenigen, die operativ beraten, nicht die Ermittlungen führen. Das ist ein wichtiger Punkt, da Internal… …Investigation und Business Partnering diametral unterschiedlich sind. Das andere angesprochene Konfliktfeld zwischen Recht und Compliance sehe ich nicht so. Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Die Entwicklung der Internen Revision hin zum Trusted Advisor

  Ein Problemaufriss aus spieltheoretischer Sicht
  

  Oliver Dieterle

  …Übernahme von Ausführungsverantwortung durch den Internen Revisor. Beispielhaft seien Beratung, Moderation und Schulung genannt.“ Das Ergebnis einer Prüfung… …Rolle spielen: 1. Was ist wirklich falsch? 2. Wie kritisch ist es tatsächlich? 3. Was wird das Management tun, um den Mangel abzustellen? Das prüferische… …, die sich auf das Prüfungsergebnis verlässt – die Berichtsempfänger. Zu den Berichtsempfängern zählen typischerweise auch die Vorgesetzten der geprüften… …Niederschlag gefunden. Im Kontext der Spieltheorie wird dies als ein nicht-kooperatives Spiel zwischen einem Prüfer und einem Geprüften behandelt. Das von… …Fellingham/Newman präsentierte Modell nimmt das Auditor-Client-Spiel als Grundlage für einen externen Prüfer, der den Jahresabschluss prüft. 13 Wenn Interne Revisoren… …sich auf kritische Risiken fokussieren, erfüllen sie damit die Erwartungen der Stakeholder. Ewert betrachtet das Modell als gleichzeitiges… …Zwei-Personen-Nicht-Nullsummenspiel mit unvollständigen Informationen und analysiert das Verhalten der Spieler. 14 Neue Überlegungen werden zum Beispiel von Fandel/Trockel oder Yim… …realisieren kann. Relevant für die Diskussionen hier sind das von Trockel beschriebene Grundspiel 16 und die Modelle von Fandel/ Trockel. 17 11 Vgl. Adams, P… …Strategien gibt, sondern das Nash-Gleichgewicht des Spiels in einer gemischten Strategie zu finden ist. Grundlage der Spiele ist dabei, dass zwei Spieler sich… …, wenn er dort eine unehrliche Steuererklärung findet. Und der Steuerpflichtige wird nur dann schummeln, wenn er nicht geprüft wird. Das Spiel sieht wie…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Andere Länder, andere Sitten

  One Size Doesn't Fit All
  

  Thomas Schneider

  …außerhalb der DACH-Staaten Rechtsverstöße in anderen Ländern fallen auf das Gesamtunternehmen zurück. Weiterhin sind die Rechtsvorschriften in Ländern mit… …Stromstärke an, jeder Verkaufsverantwortliche wird das Marketing lokal anpassen, auf andere Medien und Inhalte setzen, nur die Compliance versucht unverändert… …13 die Zustimmung des Beherrschten, ein Legitimitätsverständnis, Macht benötigt diese Zustimmung nicht zwingend. Das heißt die Herrschaft muss von dem… …Beherrschten akzeptiert werden. Macht entsteht laut Weber aus dem Handeln und bleibt an das Handeln gebunden, mithin ist ein Besitz von Macht nicht möglich… …sanktioniert, eine Herrschaft, welche das Gegenüber dazu bewegt, grundsätzlich den Vorgaben der Compliance zu folgen, wird so nicht errichtet. Als Folge hechelt… …Ansehen der Person. Dies gilt auch für das Wettbewerbsrecht. So werden Verstöße nicht mehr als Kavaliersdelikte wahrgenommen, sondern deren Verfolgung und… …entgegen, dass das, was Akteure unter Rationalität für sich und andere verstehen, offen für Interpretation, Rechtfertigung, Bewertung, Verhandlung und… …Menschen. Dieses Handeln lässt sich nicht aggregieren, nicht in Modelle pressen und entzieht sich einer exakten empirischen Überprüfung und Prognose. Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Verfasser bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. Das Auseinanderfallen von Eigentum und Management und das… …Überraschendes zutage. 1. Interne Revision vor 50 Jahren und heute Da die wesentliche Ursache für die Existenz der Revisionsfunktion, das heißt die Trennung von… …Wilhelm Ball- 1 Vgl. Ballmann, W., 1967. 2 Vgl. DIIR, 2017a. mann (1902–1986) herangezogen. Im Vorwort erläutert das IIR die schrittweise Erarbeitung der… …dem 1967 vorgelegten Leitfaden, in dem „das inzwischen allgemeingültig Gewordene der Internen Revision“ zusammengestellt wurde. Der Leitfaden war das… …überwiegende inhaltliche Gleichlauf in der Revisionsfunktion erstreckte sich über die Jahrzehnte hinweg sowohl über die Art der Tätigkeit (das heißt prüferisch… …und beratend) als auch über ihren Charakter (das heißt unabhängig, prozessfremd), wenngleich die Prüfungstechniken, technischen Hilfsmittel und… …diese berichten müssen. • Auch wenn das nationale Revisionsinstitut, das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR), bereits seit 1958 bestand… …, zusätzlich zu den IIA-Standards, herausgegeben (vgl. Revisionsstandard Nr. 1, 2001). 13 2005 folgte die erste Fassung des Leitfadens für das Quality Assessment… …. 14 • Revisoren wurden in der Vergangenheit beruflich fast immer ins kalte Wasser geworfen, das heißt Vorbereitung, Qualifizierung oder 9 Vgl. DIIR… …Zertifizierungen (zum Beispiel CIA, CISA, CFE, Interner Revisor DIIR ), nachweispflichtige Weiterbildung (das heißt das System der CPE-Stunden) sowie einen Lehrstuhl…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Eine Referenz für die Compliance-Organisation

  Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung von Compliance in der Finanzindustrie
  

  Prof. Dr. Kurt Sandkuhl, Prof. Dr. Henning Herzog, Felix Timm, Gregor Stephan, u.a.

  …komplex, zeichnet sich durch eine ansteigende Dynamik aus und weitet sich auf immer mehr Unternehmensklassen aus. Zudem verhindert das vorherrschende… …aktuelle regulatorische Situation von Finanzinstituten beschrieben, von der diese Arbeit ausgeht. Weiterhin wird das Konzept von Unternehmensarchitekturen… …, muss das Ziel der IT-Industrie lauten, standardisierte, revisions- und investitionssichere Lösungen zur strukturierten und proaktiven Übersetzung von… …dient dabei dazu, das Zusammenspiel zwischen organisatorischen und geschäftlichen Tätigkeiten in Unternehmen mit den informationstechnischen Abläufen und… …bereits erläutert, adressiert das hier vorgestellte Referenzmodell das Fehlen eines ganzheitlichen Ansatzes im Bereich des Compliance-Managements (siehe… …Kapitel 3). Dabei fokussiert sich das Modell auf Organisationen der Finanzindus­trie und verwendet die Struktur von Unternehmensarchitekturen (siehe Kapitel… …4). Dieses Kapitel gibt dazu einen Einblick in das bestehende Referenzmodell für die Compliance-Organisation (Kapitel 6.1) und erläutert daraufhin… …werden Unternehmensarchitekturen (UA, siehe Kapitel 4) genutzt, um eine ganzheitliche Sichtweise auf eine Compliance-Organisation zu beschreiben sowie das… …UA-Domäne zurück. Die Struktur des R-CO Modells nutzt zur Konzeptualisierung einer Compliance-Organisation das Rahmenwerk von The Open Group TOGAF. In diesem… …(aktuell verfügbar in Version 3.0) wurde speziell für das Rahmenwerk TOGAF entwickelt. ArchiMate definiert dabei ein umfangreiches Metamodell, welches…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …Revisionsdienstleistungen und Risikomanagement für den Mittelstand spezialisiert. Die Analyse von Risiken war im Mittelstand bisher eher die Domäne für Spezialisten. Das… …. Für die mittelständische Revision ist daher die Prüfung des Risikomanagements zunehmend wichtig geworden. Wenn die Interne Revision das Risikomanagement… …eingesetzt. Das Verfahren basiert auf einer Ablaufanalyse des zugrunde liegenden technischen Prozesses. Dabei werden auslösende Ereignisse (zum Beispiel der… …eignet sich besonders für diese. Es wird das Vorhandensein, und damit auch die Kenntnis, von Wahrscheinlichkeitsbereichen vorausgesetzt. LOPA liefert eine… …, Prozesse etc. Die FMEA kann als Instrument zeitgleich Informationen für das Qualitätsmanagement und das Risikomanagement liefern und stellt zusätzlich eine… …Bow-Tie-Analyse am Beispiel eines Wasserschadens. Methoden der Risikoanalyse Best PRactIce Abb. 6: Das Bow-Tie- Diagramm 10 Praktisches Beispiel Ursachen 2. Schritt… …werden. Das verleiht ihr eine gewisse universelle Anwendbarkeit. Im Rahmen der Prüfung ist es von Vorteil, wenn diese Methode auf möglichst viele Risiken… …eine Methode, die gut geeignet ist, um die Vollständigkeit der BCM-Elemente 14 und das Notfallkonzept des Unternehmens zu überprüfen. Eine BIA zeigt… …richtiges Handeln erforderlich ist und klar sein muss, welche Prozesse kritisch für das Fortbestehen des Unternehmens sind. Die BIA hilft in Schritt 1, die… …der Größe der Organisation, für die das Risikoportfolio gilt, wobei Matrizen von drei mal drei, vier mal vier, fünf mal fünf Feldern die Regel sind. Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen