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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Das Virus und die Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 3/20 97 Das Virus und die Compliance Liebe Leserinnen, liebe Leser, zum Zeitpunkt des Schreibens dieses Editorials ist der Lockdown in… …den meisten Staaten der Welt seit acht Wochen in Kraft. Die Welt und das Arbeiten haben sich in dieser Zeit rasant verändert. Manches, was noch vor… …einiger Zeit undenkbar war – zum Beispiel Homeoffice als Normalfall – ist längst zum Alltag geworden. Nach einer Zeit der Schockstarre ist auch die… …Diskussion über die Sinnhaftigkeit der verordneten Maßnahmen wieder in Gang gekommen, der demokratische Diskurs ist wieder aufgenommen worden. Compliance im… …jetzt verboten ist. Außerordentliche Situationen, wie wir sie jetzt erleben, schaffen auch Raum für Compliance-Verstöße. Im Homeoffice ist die Kontrolle… …nicht mehr in gewohnter Weise möglich. Auch die Unternehmen müssen dafür sorgen, dass die Coronaauflagen eingehalten werden – Hygienestandards sind… …Homeoffice eine Herausforderung darstellt. Korruption wird mehr um sich greifen, in Zeiten, in denen die Wirtschaft nicht mehr in der Lage ist, sich selbst zu… …helfen, sondern der Staat die Unternehmen retten muss. Diese prekäre wirtschaftliche Lage wird auch dazu führen, dass Unternehmen weniger Budget und… …ist. Das Virus hat die Welt infiziert – das Compliance-Management muss sich darauf einstellen. Einen ersten Beitrag dazu liefert unsere Autorin… …Conzelmann in ihrem Beitrag zu Auswirkungen der Coronakrise auf das Arbeitsrecht. Es stellen sich viele neue Fragen, die der Gesetzgeber noch nicht vorgesehen…

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• Investmentbranche erwartet Konsolidierung und Insolvenzen

  …Mit der Frage, welche langfristigen Folgen die durch die Covid19-Pandemie ausgelöste Krise auf die globalen Kapitalmärkte haben wird, hat sich das… …weltweit aufgestellte CFA Institute an 13.278 Verbandsmitglieder, davon 258 aus Deutschland, gewandt. Geduld bei der Überwindung der Rezession Die im… …schnelle (V-förmige) wirtschaftliche Erholung für wahrscheinlich halten. Die Mehrheit der deutschen Investmentmanager (39 Prozent) erwartet eine längere… …zwei- bis dreijährige Stagnation impliziert, so die Einschätzung von Olivier Fines, CFA, Head of Advocacy des CFA Institute für die EMEA-Region und Autor… …der CFA Society Germany, kommentiert das wie folgt: „Weltweit erwartet immerhin ein Drittel der Finanzexperten Konsolidierungen. Ebenso rechnen die… …Deutschen mit mehr Unternehmenspleiten als ihre internationalen Kollegen. Angesichts düsterer Wirtschaftsprognosen und wegbrechender Einnahmen gehen die… …Deutschen offenbar von entsprechenden Narben aus.“ Mit Blick auf die langfristigen, strukturellen Effekte der Krise wird global ein Trend zu mehr Skalierung… …Standards in Krisenzeiten Die Mitglieder des CFA Institute, die sich für ethische und professionelle Standards in der Finanzindustrie engagieren, sind der… …Meinung, dass aufsichtsrechtliche Pflichten und Verhaltensregeln nicht als Reaktion auf die Krise gelockert werden sollten. Bei der Frage, welche… …Instrumente den Regulierungsbehörden zur Verfügung stehen, stimmten 88 Prozent der deutschen Teilnehmer (weltweit: 75 Prozent) zu, dass Investmentfirmen, die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2020

  Hacken im Dienst der Wissenschaft: Proaktive IT-Sicherheitstests im Angesicht des Strafrechts

  Strafbarkeitsrisiken und Rechtfertigungsmöglichkeiten der IT-Sicherheitsforschung
  

  Manuela Wagner

  …geklärt, dass IT-Sicherheitstester nicht strafbar handeln, wenn sie für ihre Tätigkeit beauftragt wurden. 1 Wie dieser Artikel zeigen wird, ist die… …Rechtslage für viele Formen von IT-Sicherheitstests, die nicht explizit ermächtigt wurden, jedoch kaum eindeutig. Darüber hinaus besteht erhebliche… …Rechtsunsicherheit im Hinblick auf die Strafbarkeit der Datenveränderung. Proaktive Sicherheitstests können einen wertvollen Beitrag für die IT-Sicherheitslandschaft… …sowie den Verbraucherschutz bieten. Beispielsweise konnte zur Sicherheit von Schließanlagen beigetragen werden, indem nachge­wiesen wurde, dass die vom… …Sicherheitsschwachstellen, welche sich zukünftig auch zur Destabilisierung des Stromnetzes ausnutzen ließen. 3 In diesem Sinne unterstrich auch die EU-Kommission den Beitrag… …von unabhängigen Sicherheitsforschern bei der Aufdeckung von Schwachstellen in bestehenden Produkten und Systemen und rief die Mitgliedstaaten dazu auf… …auf urheberrechtlich geschützte Computerprogramme erfordern. Dieser Aspekt wird im Rahmen dieses Artikels nicht beleuchtet. 5 * Die Autorin dankt Silvia… …Balaban, Hoa Tran, Maria Pieper und Daniel ­Vonderau für die wertvollen Anregungen, Ideen und die große Unterstützung zu diesem Beitrag. 1 Vgl. BT-Drs… …: ­Abwehrfähigkeit, Abschreckung und Abwehr: die Cybersicherheit in der EU wirksam erhöhen, JOIN(2017) 450 final, S. 7. 5 Siehe hierzu Wagner, DuD 2020 (im Erscheinen)… …. Hacken im Dienst der Wissenschaft Wagner PinG 02.20 67 II. Die Berechtigung zum Datenumgang im Strafrecht §§ 202a ff., 303a f. StGB sanktionieren…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  Die Verjährung bei § 266a StGB: BGH, Beschluss vom 13. November 2019 - 1 StR 58/19

  …WiJ Ausgabe 1.2020 Aufsätze und Kurzbeiträge 18 Entscheidungskommentare Arbeitsstrafrecht: Aktuelle Entscheidung des BGH Die Verjährung bei § 266a… …. 2 Nr. 2 StGB beginnt die Verjährungsfrist mit dem Verstreichenlassen des Fälligkeitszeitpunktes zu laufen. 2. Der Senat fragt bei den anderen… …Gesamtfreiheitsstrafe von drei Jahren verurteilt und von der Strafe zwei Monate für vollstreckt erklärt. Hiergegen wendet sich der Angeklagte mit seiner auf die… …illegal beschäftigte Mitarbeiter ein und verschleierte dies durch Abdeckrechnungen. Die „schwarz“ beschäftigten Arbeitnehmer meldete er nicht bei der… …Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung vor (Fälle 1. bis 62. der Urteilsgründe). Ebenso ließ der Angeklagte in Kenntnis seiner entsprechenden Verpflichtung die… …durch die Scheinrechnungen verdeckten Schwarzlöhne nicht an die BG Bau melden und führte infolgedessen auch die Beiträge zur berufsgenossenschaftlichen… …Unfallversicherung nicht vollständig ab (Fälle 63. bis 67. der Urteilsgründe). Schließlich machte er in Bezug auf die Abdeckrechnungen gegenüber dem zuständigen… …Urteilsgründe). In den Fällen 1. bis 17. der Urteilsgründe lag der Fälligkeitszeitpunkt für die Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge zwischen dem 29. Januar… …2007 und dem 29. Mai 2008. Im Fall 63. der Urteilsgründe erfolgte die – unvollständige – Meldung an die Berufsgenossenschaft am 6. Februar 2008. Die… …unrichtigen Steuererklärungen in den Fällen 68. bis 72. der Urteilsgründe gab der Angeklagte zwischen dem 5. April 2007 und dem 9. April 2008 ab. 2. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Ein außergewöhnliches Jahr geht zu Ende – nicht nur für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Ein außergewöhnliches Jahr geht zu Ende – nicht nur für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, das Jahr 2020 liegt nun fast schon… …komplett hinter uns, und für die meisten ist es so ganz anders verlaufen, als wir es zum letzten Jahreswechsel erwartet oder erhofft haben. Sowohl privat als… …gefordert, flexibel zu reagieren, wenn sich die Umstände ändern. Agilität in der Internen Revision heißt für uns daher in erster Linie schneller und flexibler… …zu werden. Das DIIR hat im Jahr 2020 mit topaktuellen und maßgeblichen Veröffentlichungen einen Beitrag zu dieser Weiterentwicklung erbracht: Die… …Broschüren Enquete 2020 und Risk in Focus 2021 zeigen, wie vielfältig die aktuellen Herausforderungen für die Interne Revision sind – aber auch wie… …zielgerichtet und innovativ die Lösungen der Internen Revision sein können. Denn eines steht fest: Um im Unternehmen relevant zu bleiben, sind Risiko- und… …Informationsquelle zu empirischen Fraud-Befunden kann dazu dienen, die Positionierung der eigenen Internen Revision hinsichtlich der Anti-Fraud-Aktivitäten zu… …hinterfragen, um zu mehr prüferischer Wirksamkeit zu gelangen. Die Nutzung von Cloud-Dienstleistungen stellt einen großen Wachstumsmarkt dar. Der Anteil der… …Unternehmen, die mit mehr als nur einem Cloud- Dienstanbieter arbeiten, wächst stark. Doch diese Multi-Cloud-Umgebungen bergen eine Vielzahl von Gefährdungen… …und Risiken. Im Beitrag von Heinrich/Tomanek werden die Risiken dargestellt und mögliche Kontrollen abgeleitet. Damit sind Unternehmen und…

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• Insolvenzverwalter plädieren für höhere Haftungsgrenzen

  …Der im Oktober vorgelegte Referentenentwurf eines Gesetzes zur Stärkung der Finanzmarktintegrität bewegt die Gemüter. Zwar wird insgesamt gesehen die… …unerwartet – einen massiven Eingriff in die Geschäftsmodelle des Berufsstands befürchtete, gehen dem VID die Vorschläge nicht weit genug. Die jetzt… …veröffentlichte Stellungnahme soll die Wirksamkeit einzelner vorgeschlagener Maßnahmen aus insolvenzrechtlicher Perspektive aufzeigen. Haftungshöchstgrenzen… …insgesamt anheben Die Insolvenzverwalter setzen sich insbesondere dafür ein, dass die in § 323 Abs. 2 HGB-E vorgeschlagenen Haftungshöchstgrenzen bei der… …Prüfung von Kapitalgesellschaften nicht auf „Unternehmen von öffentlichem Interesse“ beschränkt sein und insgesamt angehoben werden sollten. Auch seien die… …Krisenabwendung oder Restrukturierung unterlassen werden.“ Die Geltendmachung von Ansprüchen durch Insolvenzverwalter sei „insbesondere dann problematisch, wenn der… …ein Fehlverhalten des Abschlussprüfers hohe Schadenssummen keine Einzelfälle sind, zeigen prominente Fälle der jüngeren Vergangenheit, die der… …VID-Stellungnahme im Einzelnen zu entnehmen sind. Der VID führt zudem aus, dass ausweislich der Entwurfsbegründung die neuen Haftungshöchstgrenzen auch im… …der Haftung ausweiten Außerdem geht der VID darauf ein, dass die höhere Haftungshöchstgrenze des § 323 Abs. 2 Satz 2 HGB-E künftig nicht mehr nur für… …. Das wird als Schritt in die richtige Richtung gewertet, gehe jedoch nicht weit genug. Nicht nachvollziehbar sei an dieser Stelle, weshalb davon…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Compliance im digitalen Wandel

  Die Berufsfeldstudie des Berufsverbandes der Compliance Manager 2019
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ZRFC 2/20 92 Digitalisierung | Compliance-Manager | Berufsbild Compliance im digitalen Wandel Die Berufsfeldstudie des Berufsverbandes der… …Compliance-Managern in Deutschland durch. Es handelt sich um die größte und ausführlichste Befragung dieser Art im deutschsprachigen Raum. In diesem Jahr wurde die… …Auswirkungen der Digitalisierung auf die Compliance in Unternehmen, aber auch die direkten Auswirkungen von digitalen Prozessen auf die Compliance-Abteilungen… …und ihre Arbeit. Prof. Stefan Behringer 1 Allgemeines Die Umfrage wurde unter allen Mitgliedern des Berufsverbandes durchgeführt. 340 Fragebögen waren… …auswertbar. Die Studie beansprucht zwar keine Repräsentativität für die Compliance-Manager in Deutschland, ist aber die größte und umfassendste Studie… …Befragung zeigt sich, dass die Compliance-Organisationen insgesamt anerkennen, dass die Digitalisierung Auswirkungen auf ihre Organisation hat. Dabei wirken… …sich die digitalen Prozesse sowohl auf die Unternehmen im Allgemeinen als auch auf die Compliance-Abteilung im Speziellen aus. Digitalisierung verändert… …die Risiken, aber auch die Prozesse, um die Risiken zu mitgieren. Besorgniserregend ist das Ergebnis hinsichtlich der eigenen Vorbereitung. Lediglich… …knapp die Hälfte der befragten Compliance-Manager fühlen sich fit für diese Veränderungen und nur gut zwei Fünftel schätzen, dass… …Compliance-Organisationen insgesamt gut auf diese Veränderungen vorbereitet sind. Dabei sagen die Compliance-Manager, dass sich die notwendigen Kompetenzen in ihren Bereichen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2020

  (Un-)Harmonische DSGVO in der Corona-Krise

  Anwendung und Auslegung der DSGVO durch die nationalen Aufsichtsbehörden
  

  J. Clemens Burgenmeister

  …­Datenschutzrecht. Anwendung und Auslegung der DSGVO durch die ­nationalen Aufsichtsbehörden J. Clemens Burgenmeister, LL. B. Mit der Datenschutzgrundverordnung… …(DSGVO) bestand die berechtigte Hoffnung auf ein vollharmonisiertes Datenschutzrecht im gesamten Europäischen Wirtschaftsraum. 1 Die Corona-­ Pandemie… …stellt sich nun als erster Stresstest für die Anwendung und Auslegung der DSGVO dar. Betrachtet man die sich teils diametral gegenüberstehenden Positionen… …der nationalen Aufsichtsbehörden im Umgang mit der Verarbeitung von Gesundheitsdaten im Kampf gegen die Corona- Pandemie wird klar, dass es bis zur… …Vollharmonisierung der DSGVO noch ein langer Weg ist. 1 I. Ausgangslage Durch die rasche Verbreitung des Coronavirus und die hohen Infektionsraten haben öffentliche… …Stellen, Arbeitgeber und auch Privatpersonen ein nachvollziehbares Interesse daran, alle nur erdenklichen Maßnahmen zu ergreifen, um die Corona-Pandemie… …einzudämmen oder bestenfalls zu überwinden. Schnell wurde beispielsweise die systematische Befragung nach Krankheitssymptomen, eine anlassunabhängige… …Gesundheitskontrolle an Eingängen (z. B. durch Fiebermessen, mittels Wärmebildkameras) oder die namentliche Offenlegung der Identität von infizierten Personen diskutiert… …. Entweder wurde übersehen, dass die Verarbeitung derartiger Daten als Gesundheitsdaten gemäß Art. 4 Nr. 15 DSGVO 2 zu qualifizieren sind und damit unter das… …eine Vielzahl von Entscheidungen und Maßnahmen ­unter h­ohem Zeitdruck getroffen und umgesetzt werden. 1 Durch Entscheidung des EWR-Ausschusses gilt die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Aufgaben, Kompetenzen und Rollen von Risikomanagern

  Eine Studie in mittelständischen Kreditinstituten
  

  Steffen Benker, Prof. Dr. Leonhard Knoll, Prof. Dr. Ute Vanini

  …das Risikomanagement von Banken werden umfangreiche aufsichtsrechtliche Anforderungen gestellt, die über die Anforderungen an Nicht-Finanzunternehmen… …weit hinausgehen. Der Beitrag untersucht Aufgaben- und Kompetenz­profile sowie Rollen von Risikomanagern in bayerischen Kreditgenossenschaften. Die… …und dabei die Rollen des Methodenspezialisten beziehungsweise Risikocontrollers sowie des RM-Ansprech­partners einnehmen. Dafür werden analytische… …Fähigkeiten, Kenntnisse der gesetzlichen Anforderungen, IT-Kompetenzen und Kommunikationsfähigkeiten benötigt. 1 Problemstellung Die aufsichtsrechtlichen… …Anforderungen an das Risikomanagement (RM) im Finanzsektor steigen kontinuierlich. Beispielhaft sind für deutsche Kreditinstitute die Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement (MaRisk) der deutschen Bankenaufsicht oder die Guidelines on Internal Governance der European Banking Authority (EBA) zu nennen. Die… …Gesamtverantwortung für die Einführung eines RM liegt bei der Unternehmensleitung, die sich jedoch durch nachgeordnete Stellen unterstützen lassen kann. So definieren… …sowohl die MaRisk als auch die Guidelines on Internal Control die Verpflichtung zur Einrichtung einer Risikocontrolling-Funktion. Als wesentliche Aufgaben… …dieser Funktion werden die Unterstützung der Geschäftsleitung in risikopolitischen Fragen sowie die Übernahme konkreter RM-Aufgaben wie zum Beispiel die… …Durchführung der Risiko­inventur, die Überwachung der Risikosituation sowie der Risikotragfähigkeit genannt. Zusätzlich zu den gesetzlich geforderten Aufgaben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Effekte guter Corporate Governance

  Die Rolle unternehmerischer Transparenz
  

  Prof. Dr. Christina E. Bannier, Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann

  …246 • ZCG 6/20 • Management Effekte guter Corporate ­Governance Die Rolle unternehmerischer Transparenz Prof. Dr. Christina E. Bannier / Prof. Dr… …. Julia Redenius-Hövermann, LL.M.* Der aktuelle Skandal um Wirecard hat die Diskussion um den Stand und die Bedeutung guter Corporate Governance in… …aktuellen Lage stellt sich die Frage, ob der seit 2002 geltende und seither regelmäßig weiterentwickelte DCGK sein Ziel, den Unternehmen angemessene… …Leitlinien für eine stabile Unternehmensführung vorzugeben, verfehlt hat. Um diese Frage valide zu beantworten, muss die Güte der Governance deutscher… …Unternehmen auf breiter Ebene gemessen und in ihren Auswirkungen auf die Stabilität der Unternehmen umfassend untersucht werden. Der vorliegende Beitrag stellt… …die Ergebnisse einer solchen Analyse dar und zeigt, dass sich die Effekte guter Governance durchaus ­nuanciert darstellen lassen. Dabei kommt der… …unternehmerischen Transparenz eine besondere Bedeutung zu. 1. Einleitung tung. Im Unterschied zu den Grundsätzen werden Empfehlungen und Anregungen im Text durch die… …gemäß dem Comply-or-explain-Prinzip Abweichungen zu den Empfehlungen begründen. 1 Für die Anregungen ist eine solche offenlegende Erklärung dagegen nicht… …notwendig. Wenngleich einige frühere Studien die Entsprechenserklärungen bereits analysiert und somit erste Aussagen zur Güte der unternehmerischen Governance… …anhand des DCGK getroffen haben, 2 so fehlt eine umfassende Analyse der Auswirkungen guter Governance im Hinblick auf die Unternehmensstabilität. Dazu ist…

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