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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Carmen Boltz

  …ZRFC 1/20 46 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …gearbeitet, bevor sie zum TÜV Rheinland ging und sich auf die Themen Nachhaltigkeit und Compliance spezialisierte. Dabei hat sie sowohl Unternehmen beraten als… …auch die Compliance und CSR Officer Funktion ausgeübt. Seit 2015 ist sie Compliance- und Wertebeauftragte bei der HOWOGE, einer kommunalen… …Wohnungsbaugesellschaft in Berlin mit rund 62.000 Wohnungen. In Ihren eigenen Worten: Was ist Compliance? Ganz nach der klassischen Definition natürlich die Einhaltung von… …Consulting Deutschland die Compliance und CSR Officer Funktion zu übernehmen. Was motiviert Sie heute und morgen, sich mit Fragen von Governance, Risk und… …Compliance auseinanderzusetzen? Die großen Herausforderungen, vor denen Unternehmen heute stehen angesichts des Klimawandels, von Migrationsbewegungen… …, zunehmender Ungewissheiten über zukünftige Entwicklungen. Da werden Werte als Orientierungspunkt immer wichtiger. Ohne wirklich gelebte und in die… …bezahlbarem Wohnraum, werden uns die Wohnungen geradezu aus der Hand gerissen. Da gibt es eher Themen von Seiten der Mietinteressenten, die uns bewegen –… …. Welches war Ihr wichtigstes Projekt im vergangenen Jahr? Die Neuordnung und Weiterentwicklung der Werte- und Compliance-Dokumente. Lange Zeit gab es einen… …Arbeitsbereiche unterstützt, sodass von Anfang an viel Praxiswissen eingeflossen ist und nichts über die Köpfe hinweg entstanden ist. Was sind gegenwärtig die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand

  Implikationen für die Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Patrick Ulrich, Vanessa Frank, Anjuli Unruh

  …Management • ZCG 4/20 • 155 Instrumente des Compliance- Managements im Mittelstand Implikationen für die Corporate Governance Prof. Dr. Stefan… …Gesetze und selbstauferlegter Kodizes verstanden 10 bzw. gemäß der Begriffsdefini- Die Steuerung des Mitarbeiterverhaltens nimmt im Rahmen des… …Öffentlichkeit, sondern auch aufgrund verschärfter gesetzlicher Vorschriften steht die Thematik immer mehr im Fokus. Der vorliegende Beitrag geht diesbezüglich der… …immer öfter diskutiert 1 . Durch die gestiegene öffentliche Aufmerksamkeit, aber auch die teilweise erhöhten Haftungsrisiken für Vorstände und… …Geschäftsführer, Aufsichtsräte und Beiräte sowie andere Aufgabenträger wie Compliance-Officer und Compliance-­ Manager hat die Sensibilisierung für Themen rund um… …, aber auch die Entwicklung von Prüf- und Zertifizierungsstandards wie dem IDW PS 980 3 , IS0 260004 sowie ISO 19600 5 haben die Anforderungen an das… …Compliance-Management in Unternehmen weiter konkretisiert 6 . In den vergangenen Wochen und Monaten wurde zudem wieder verstärkt über die Business Judgment Rule im… …Kontext von Risikomanagement und Compliance diskutiert 7 . Zudem wird interessant sein, wie sich die Neufassung des IDW PS 340 und der für 2021 angekündigte… …ISO 37301 auf die Praxis des Compliance-Managements auswirken werden. Mittelständische Unternehmen und Familienunternehmen weisen – nicht nur, aber auch… …die allgemeine Steigerung der Sensibilisierung für Compliance auch auf Mittelstand und Familienunternehmen übertragen hat, wurde eine empirische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der Digitalisierung

  Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit
  

  Daniel Neuß, Justin Pawlowski, Prof. Dr. Axel Winkelmann

  …Digitalisierung Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit In Zeiten der Globalisierung und Digitalisierung… …eine tragende Rolle. Die aktuelle Forschungsarbeit der Universität Würzburg kommt zu der Erkenntnis, dass Jahrzehnte nach der Einführung das Potenzial… …von eStandards noch nicht vollständig ausgeschöpft wird. Verschiedene Ursachen wurden identifiziert. Hieraus lassen sich Empfehlungen für die… …, die über eine 1:1-Beziehung hinausgeht und bieten außerdem weitere Vorteile wie geringere Kosten, schnellere Prozesse und eine verbesserte… …Kooperationsfähigkeit. 3 Vernetzte Systeme können diese Vorzüge jedoch nur durch standardisierte Schnittstellen und Datenformate realisieren, indem sich die Beteiligten… …die externen Schnittstellen können zum Beispiel beim Eingang einer Bestellung über EDI die relevanten Bestellinformationen direkt in die… …Grundlage für die Wareneingangsprüfung verwendet werden. Somit reduziert sich der händische Eingabeaufwand über den gesamten Prozess signifikant. Bei der… …. (1988), S. 254. eStandards FORSCHUNG Dokumentenaustausch und die damit reduzierten händischen Eingaben vermindert sich somit das Risiko der Fehler in den… …Datensätzen und der Verarbeitung. Dies fördert auch eine höhere Qualität der Stammdaten, welche die Grundlage für verlässliche digitale Prozesse darstellt… …Entscheidungen für die Unternehmenssteuerung treffen. 2. Standardkategorien und Implementierungsmöglichkeiten von eStandards Die Vorteile werden durch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Geldwäschereitrends in der Immobilienbranche

  Ein Blick auf die Vorgehensweise der Täter
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Céline Hürlimann

  …ZRFC 2/20 72 Geldwäscherei | Compliance | Immobilien | Sorgfaltspf licht Geldwäschereitrends in der Immobilienbranche Ein Blick auf die… …Compliance-Beauftragten durchgeführt. Die Befragungen führten zur Identifizierung konkreter Techniken der Geldwäsche im Immobiliensektor. Immobilienunternehmen im… …deutschsprachigen Raum in Europa sind weiterhin außerordentlich gut für die Geldwäsche geeignet. Insbesondere können sie zur Platzierung, Schichtung und Integration… …Waschen von Geld sind. Céline Hürlimann 1 Einleitung Da die qualitativen Ergebnisse auf halbstandardisierten Interviews beruhen, beschränken sie sich auf… …die Perspektiven der 58 Befragten. Die Aufdeckung von Lücken in bestehenden Mechanismen zur Bekämpfung der Geldwäscherei soll Compliance-Beauftragten… …, Strafverfolgungsbehörden und Gesetzgebern wertvolle Einblicke in die Arbeitsweise von Kriminellen geben. Während sich die vorhandene Literatur auf Organisationen zur… …Bekämpfung der Geldwäscherei und auf die Verbesserung der Geldwäschebekämpfung konzentriert, beschreibt dieser Artikel, wie genau Geldwäscher vorgehen, um zu… …. Gleichzeitig müssen in das als Front fungierende Unternehmen investierte Gelder versteuert werden. Die Wäschekosten können leicht 30 Prozent des gewaschenen… …ihnen oft, die Steuergesetze zu umgehen und damit rentabler als legitime Betreiber im Immobiliengeschäft zu wirtschaften. 2 Rechtliche Grundlage in der… …Schweiz In diesem Kapitel werden – für ein besseres Verständnis – die rechtlichen Grundlagen der Geldwäscherei in der Schweizer Gesetzgebung kurz erläutert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Aktienresearch von Finanzanalysten

  Die Rolle der Corporate Governance börsennotierter Unternehmen
  

  Anna Lena Simmich, Andreas Höfer

  …232 ZCG 5/20 Rechnungslegung Aktienresearch von Finanzanalysten Die Rolle der Corporate Governance börsennotierter Unternehmen Anna Lena Simmich… …Investoren zukunftsgerichtete Empfehlungen zur Verfügung. Dabei spielen auch Informationen über die Ausgestaltung der Corporate Governance (CG) der Firmen eine… …Sell-Side-Finanzanalysten – kategorisiert. Ein bedeutender Unterschied zwischen den beiden Gruppen besteht in der Verbreitung der Ergebnisse ihrer Analysearbeit. Während die… …Empfehlungen von Finanzanalysten auf der Buy-Side lediglich den Firmen, für die diese arbeiten (z. B. Fondsgesellschaften, Kreditinstitute oder Brokerhäuser)… …, zur Verfügung stehen, sind die Ergebnisse der Analysetätigkeit von Sell-Side-Finanzanalysten öffentlich zugänglich 6 . Groysberg et al. (2007) weisen… …darauf hin, dass die Empfehlungen von Buy-Side-Finanzanalysten potenziell wertvoller sind, da sie zunächst nur 1. Einführung Als Informationsintermediäre… …Finanzanalysten ein breites Spektrum an Informationen ein. Da die geeignete Ausgestaltung der CG erheblichen Einfluss auf den Erfolg und die Bewertung von… …Unternehmen hat – Durnev und Kim (2005), Klapper und Love (2004) –, gehört es auch zu den Aufgaben von Finanzanalysten, die firmenspezifische Ausgestaltung der… …CG im Rahmen der Analyse zu berücksichtigen. Da in der deutschsprachigen Literatur bislang kaum die Wirkungszusammenhänge zwischen der CG von… …Kapiteln 2.1 und 2.2 eine Charakterisierung von Finanzanalysten und der CG von börsennotierten Unternehmen. Anschließend werden in Kapitel 3 die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Datenschutz im Kontext der Digitalisierung

  Und die damit verbundenen Compliance-Herausforderungen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Katharina Kuhn

  …DSGVO-Compliance | Blockchain | Haftungsrisiken | DACH-Region | Liechtenstein ZRFC 4/20 173 Datenschutz im Kontext der Digitalisierung Und die damit… …2018 brach ein neues Rechenzeitalter des Datenschutzes für die Welt an. 1 Nebst der Stärkung des Menschenrechtsschutzes und einem neuen… …. 2 1 Situationsanalyse Eine adäquate Umsetzung der DSGVO betrifft die Privatwirtschaft sehr stark. Ungeachtet der fehlenden EU-Mitgliedschaft besteht… …der Zugehörigkeit zum EWG/Schengenraum und dem damit verbundenen Binnenmarktzutritt Liechtensteins zur EU, sind die europäischen Datenschutzstandards… …auch in liechtensteinischen Unternehmen umzusetzen. Maßgebend hierzu ist die liechtensteinische Inkooperationsmaßnahme durch das totalrevidierte… …Datenschutzgesetz (DSG) seit dem 1. Januar 2019. Nichtsdestotrotz gilt die DSGVO unmittelbar im Fürstenturm und genießt Anwendungsvorrang. Das liechtensteinische… …(Art. 1–44 DSG). Mittels Öffnungsklauseln wurden Gestaltungsspielräume für die vollziehenden Länder eröffnet, sodass Liechtenstein, parallel zum… …deutschen Bundesdatenschutzgesetz, das DSG strukturierte. Einzig die Datenschutzbeauftragtenbenennung ist differenziert ausgestaltet, sodass hier nur für… …. Obgleich zuvor ebenfalls ein passables Datenschutzniveau in Liechtenstein bestand, so herrschte ein eher gemächlicher Sanktionsmechanismus vor. 4 Die Zäsur… …, Zürich 2018, S. 36. 2 Vgl. Hansch, G., Ein Jahr DSGVO in der Unternehmenspraxis: War die Angst berechtigt?, DSB, 7/2019, S. 154,f. 3 Vgl. Regierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruf lich
  

  Dr. Steffen Just, Silvia Prähler

  …ZRFC 6/20 286 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …bei Nestlé umfassten unter anderem die Leitung der User Administration und die Tätigkeit als Auditorin. Seit 2009 ist sie Compliance Managerin. In ihren… …eigenen Worten: Was ist ­Compliance? Steffen Just: Für uns bei Nestlé hat sich in den vergangenen zehn Jahren die Definition von Compliance nicht verändert… …. Diese Definition ist generisch und hatte von Anfang die Einhaltung von ethischen Grundsätzen als einen wesentlichen Bestandteil. Werte spielen bei einem… …auseinanderzusetzen? Silvia Prähler: Es sind unsere Mitarbeitenden, die mich motivieren. Diese zu unterstützen, ihre tägliche Aufgaben auf einer soliden Basis dessen… …die Zukunft ist und sich an dem andauernden Veränderungsprozess agil beteiligt. Vom Compliance-Office aus möchten wir auch unseren Beitrag zur Schaffung… …wichtiges Projekt möchte ich die Monitoringphase des NAP (Nationaler Aktionsplan der Bundesregierung) Wirtschaft & Menschenrechte hervorheben. In einer… …langjährigen Erfahrung wissen wir aus der Praxis, was Unternehmen vor Ort bewirken können und wo deren Grenzen liegen. Silvia Prähler: Die Grenzen der… …über die Nichteinhaltung von Menschenrechten in ihrem Unternehmen beschwert hatten. Leider sind die Möglichkeiten, Veränderungen in einem fremden… …Unternehmen zu initiieren beziehungsweise zu begleiten, eingeschränkt. Auch ein Nachaudit durch einen unabhängigen Dienstleister hat festgestellt, dass die aus…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2020

  Corona und Datenschutz

  Interview mit Dr. Stefan Brink, Landesbeauftragter für Datenschutz und Informationsfreiheit Baden-Württemberg. Die Fragen stellte Sebastian Schulz.
  

  Dr. Stefan Brink

  …Baden-Württemberg. Die Fragen stellte Sebastian Schulz. PinG: Herr Dr. Brink, wie wirkt sich die aktuelle Situation auf die Arbeit Ihres Hauses aus? Arbeiten Ihre… …Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter auch im Mobile- oder Homeoffice? Ein Blick auf die Webseite Ihres Hauses verrät, dass der Geschäftsbetrieb alles andere als… …im Homeoffice arbeiten, inzwischen ist mehr als die Hälfte online mit dem Büro verbunden, ein weiteres Drittel arbeitet offline von zuhause aus… …. Dauerhaft präsent sind nur noch sehr ­wenige Kolleg*innen. PinG: Ihre Behörde war eine der ersten, die Infomaterial auf die Webseite gestellt hatte. Gibt es… …denn aktuell erhöhten Beratungsbedarf im Zusammenhang mit Corona? Brink: Eindeutig ja! Zwei Schwerpunkte der Beratung sind erkennbar: Zum einen die… …sich die Frage des Umgangs mit Gesundheitsdaten auch in den privaten und öffentlichen Arbeitsverhältnissen: Was darf der Chef über den Gesundheitszustand… …seiner Mitarbeiter wissen? PinG: In der anwaltlichen Beratung spielt die Datenschutzkonformität von Anwendungen für Videocalls gerade eine erhebliche Rolle… …US-Anbieter. Er hat bereits erste Updates gefahren, welche die Nutzbarkeit auch für nicht-professionelle Anwender deutlich verbessert. Ich hoffe, wir erzielen… …noch weitere gemeinsame Fortschritte. Dr. Stefan Brink ist seit 2017 Landesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit in… …signalisiert, dass derzeit zumindest keine Bußgelder verhängt werden sollen. Wie handhabt Ihre Behörde das? Ermöglicht es die aktuelle Situation, „Gnade vor…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2020

  „Föderalismus nicht mit pluralistischer Beliebigkeit verwechseln“

  PinG im Gespräch mit Michael Will, Präsident des Landesamtes für Datenschutzaufsicht des Freistaates Bayern. Die Fragen stellte Sebastian Schulz.
  

  Michael Will, Sebastian Schulz

  …des Landesamtes für Datenschutzaufsicht des ­Freistaates Bayern. Die Fragen stellte Sebastian Schulz. PinG: Sehr geehrter Herr Will, Sie sind jetzt… …knapp einen Monat Präsident des LDA Bayern. Was sind Ihre ersten Eindrücke? Michael Will: Thomas Kranig hat noch die Schlussphase seiner Dienstzeit mit… …hohem Einsatz genutzt, um seine Behörde grundlegend für die veränderten Aufgaben unter Geltung der DSGVO zu rüsten. Ich bin von der Ausdauer und… …Dienstbetrieb abzusichern und – noch wichtiger – um für die Gesundheit unseres Teams und aller Angehörigen vorzusorgen. PinG: Wie wird man eigentlich Präsident… …wird im Einklang mit der DSGVO durch die Staatsregierung, d. h. einen Beschluss des Ministerrats in ein durch die Bedingungen der völligen Unabhängigkeit… …Leitungspositionen der bayerischen Staatsverwaltung besetzt werden. Im Unterschied dazu wird der in Bayern für die Kontrolle der staatlichen und kommunalen Verwaltung… …zuständige Landesbeauftragte für den Datenschutz durch den Landtag gewählt. Die Abweichungen von den Ernennungsverfahren anderer Ländern beruhen somit auf der… …Verwaltungsjurist durchlaufen. Aber zu welchem Zeitpunkt hatten Sie die ersten Berührungspunkte mit dem Datenschutz? Michael Will: Abgesehen von einem Crashkurs im… …habe ich mich damals kurz ­gewundert, wie selbstverständlich im Arbeitsrecht ein Verbotsprinzip für Vorgänge postuliert werden sollte, die mir damals als… …Alltagskommunikation erschienen. Trotz aller Theorielastigkeit kann ich deshalb manche muntere Twitter-Debatte über die Michael Will, Präsident des Landesamtes für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Trends in der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Compliance und Aufsichtsrat

  Wie die Community die Trends einschätzt
  

  Ines Schubiger, Stephan Pichler, Dr. Matthias Kopetzky

  …zwischen Interner Revision, Compliance und Aufsichtsrat Wie die Community die Trends einschätzt Nach mehr als zehn Jahren Koexistenz von Interner Revision… …, wird hinsichtlich der Erwartungen und Wünsche ein gewisser Trend hin zur Zuordnung zum Aufsichtsrat, stärker als die gegenwärtige Praxis das zulässt… …, erkennbar. Die Erwartungshaltungen der Studienteilnehmer zeigen deutlich, was auch im Berufsstand heftig diskutiert wird, nämlich die laufende Neudefinition… …Studie war zu entnehmen, dass 60 Prozent der Internen Revisionen zumindest anlassbezogen Teilnahmen erwägen. Der Stand der Forschung und die Praxis… …bei Aufsichtsorgan und Vorstand als Zielsetzung für eine moderne Corporate Governance gesehen wird. Das werden letztlich die zukünftigen Entwicklungen… …, eine Einschätzung des Berufsstandes zur aktuellen Situation und den zukünftig zu erwartenden Entwicklungen zu gewinnen. Auch die Kommunikation mit dem… …Aufsichtsrat ist derzeit in Bewegung. Die Studie der Fachhochschule FH Campus Wien in Kooperation mit dem IIA Austria zeigt auf, dass die Praxis stärker in… …Bewegung ist, als von der Theorie vorgesehen. Die Befragung zeigt, dass rund 90 Prozent der Revisionsabteilungen direkt der Unternehmensleitung… …laut Befragung im Status quo rund acht Prozent unterstellt (vgl. Abbildung 1). Zu einem ähnlichen Ergebnis kommt die Enquete- Studie aus dem Jahr 2017… …gefragt werden, welche organisatorische Zuordnung zukünftig wünschenswert wäre. Die Hälfte der befragten Revisoren hat sich dazu geäußert. Von diesen…

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