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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Vom Anf?nger zur souver?nen Pr?fungspers?nlichkeit

  Pers?nliches Wachstum mithilfe von Revisionspr?fungen
  

  Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani

  …der Internen Revision begann, waren mir sowohl das Prüfungswesen als auch die meisten Prüfungsgegenstände fremd. Glücklicherweise durfte ich in meiner… …Einarbeitung sei geschafft. Allerdings beschwerte sich der Fachbereich, dass einige meiner Feststellungen zwar richtig, für das Unternehmen insgesamt jedoch… …nicht von Belang seien. Dafür solle ich andere Dinge prüfen. Das irritierte mich, bekam ich doch meine Prüfungsaufträge von meinem Chef. Nach und nach… …der Internen Revision anzustreben war. Diese Themen führten zu deutlich mehr Auseinandersetzungen mit meinen Revisionspartnern. Das frustrierte mich… …Feststellung zu sprechen und redete mir dieses Vorhaben dann in Selbstgesprächen doch aus. Manchmal waren es auch Teammitglieder, die diesen Part übernahmen. Das… …, dass das frühzeitige Gespräch die bessere Vorgehensweise gewesen wäre. Auch Schlussbesprechungen mit vielen hochrangigen Führungskräften auf beiden… …dennoch dauerte es einige Jahre, bis ich nicht mehr das Gefühl hatte, mir selbst im Weg zu stehen. Ab diesem Zeitpunkt machte es mir auch Freude, Themen… …eine funktionsanalytische Perspektive auf das Verhalten von Menschen und fördert das Verstehen der Art und Weise, wie bestimmte Systeme innerhalb einer… …(intuitive Intelligenz). Das Objekterkennungssystem OES Das OES ermöglicht es, Objekte aufgrund der Unterscheidung nach Einzelheiten und Details von ihren… …Fehler immer wieder, selbst wenn er sich vorgenommen hat, beim nächsten Mal besser aufzupassen. Das OES hilft also, sich in bedrohlichen Umwelten zu…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Editorial

  Rechtsanwältin Leonie Linke

  …ergibt ein anderes Bild. Im September 2021 veröffentlichte das BKA das Bundeslagebild Korruption 2020. Danach hat sich die Zahl der polizeilich… …Höchststand erreicht haben. Klar ist: Nur ein Teil der Korruptionsstraftaten wird polizeilich bekannt und das Dunkelfeld ist groß. Neben dem materiellen Schaden… …untergraben Korruptionsstraftaten das Vertrauen in die Unabhängigkeit des Staates und in die Integrität des Wirtschaftslebens. Umso wichtiger sind u.a… …. Compliance-Strukturen in Behörden und Unternehmen. Ergänzt wird das wirtschaftsstrafrechtliche Spektrum zunehmend durch Geldwäsche. In diesem Bereich wird Deutschland… …die Gelder gehören und woher sie kommen. Durch das am 18. März 2021 in Kraft getretene und umstrittene Gesetz zur Verbesserung der strafrechtlichen… …Bekämpfung der Geldwäsche hat das Thema erheblich an Fahrt aufgenommen. Das neue Gesetz betrifft nun einen deutlich vergrößerten Adressatenkreis. Zudem gilt… …Korruptionsstraftaten und Geldwäsche ergeben. Eine unternehmensbezogene Sichtweise nimmt Julia Arbery, LL.M. auf das Thema ein. In ihrem Beitrag „Bekämpfung von…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Post Privacy Shield - Ende der Drittstaatentransfers wie wir sie kannten?

  PinG im Interview mit Herrn Prof. Dr. Dieter Kugelmann, Landesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Rheinland-Pfalz. Die Fragen stellte Sebastian Schulz.
  

  Prof. Dr. Dieter Kugelmann

  …den Folgen des EuGH-Urteils in der Rechtssache Schrems II zuwenden. Für Einige kam das Urteil offenbar überraschend. Teilweise ist gar von… …Rechtsfortbildung die Rede. Schaut man sich die ­Urteilsbegründung aber genauer an, wird m. E. schnell deutlich, dass das Gericht ­lediglich geltendes Recht… …wirklich ernst genommen, hätten wir ein ähnlich lautendes Urteil vermutlich schon deutlich früher gesehen. Wie sehen Sie das? Prof. Dr. Kugelmann: Das Urteil… …ist insoweit wenig überraschend, als klar war, dass der Privacy Shield nicht halten würde. Das haben die Konsultationen der Europäer mit den Amerikanern… …in den letzten Jahren deutlich gezeigt. Und der Privacy Shield war ja die politische Reaktion auf das Ur- teil des EuGH vom Oktober 2015 zum… …Vorgängerkompromiss Safe Harbor. Nicht zufällig wird dieses Urteil Schrems I und das aktuelle Urteil Schrems II genannt. Die Aufsichtsbehörden haben immer geraten… …, Datenübermittlungen nicht auf den Privacy- Shield, sondern auf andere Instrumente zu stützen. Dort liegt dann das Neue des Urteils: Bei der Anwendung der… …Datenzugriffe durchführt, scheint auch unrealistisch. Wie ist das Ihrer Ansicht nach zu erklären? Prof. Dr. Kugelmann: Die Tech-Unternehmen, die auch für die… …. Hinzu kommt seit ­Edward Snowden das Wissen um den ­Umfang der Datenmengen und um das, was die US-Behörden damit machen. Zudem gelten die Grundsätze des… …Dienste wie bspw. TikTok? Muss ein Unternehmen, das Daten u. U. weltweit speichert, 50 PinG 02.21 Interview jetzt eine tagaktuelle Matrix der in jedem Staat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Irina Kummert

  …Orientierung gesprochen wurde, aber niemand mit den Akteuren sprach. Das vermutlich auch, weil kein Bankvorstand seinerzeit eine Einladung in eine Talkshow… …gesucht und Prof. Klaus-Jürgen Grün an der Goethe- Universität in Frankfurt am Main für meine Idee begeistern können. Das waren die Anfänge. Was motiviert… …Sie heute und morgen, sich mit Fragen von Ethik und ­Governance und Compliance auseinanderzusetzen? Mich interessiert heute, und das gilt morgen… …hinter die Kulissen. Das tut gelegentlich weh, weil scheinbare Gewissheiten anfangen zu einem Vielleicht zu werden. Ich hinterfrage vor allem das, was… …zunächst richtig klingt, habe mir angewöhnt, genau hinzusehen und andere Perspektiven einzunehmen. Ein Beispiel: Wir, und das gilt interessanterweise in der… …getroffen worden sind. Das gibt uns Sicherheit und lässt den Verdacht der Beliebigkeit verschwinden. Wenn Sie sich aber ansehen, dass die Herren Drosten und… …, sondern stattdessen der Ausgewogenheit und der Angemessenheit Rechnung trägt. Das ist es, was mich motiviert, mich mit scheinbar unhinterfragbaren Regeln… …se vertraut mit Themen wie Bilanzierung, ZRFC 2/21 92 Profession Rechnungswesen, Controlling und dem Aufsichtsrecht. Das hat mich gestört, weil ich bei… …entsprechenden Fragen einen blinden Fleck hatte – und nicht nur das. Ich hatte auch eine gute Portion Widerstand in mir, mich mit diesen Themen zu befassen. Da ich… …mit anschließender erfolgreicher Teilnahme an einer Prüfung zur qualifizierten Aufsichtsrätin bei der Deutschen Börse AG gemacht. Das hat mir sehr viel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …bislang ungebrochen. Das vorliegende Buch wurde in der dritten Ausgabe umfassend überarbeitet und aktualisiert. Das Werk „Bilanzskandale“ stellt die… …: • Welche Umstände und Ursachen sind durch das kriminelle Handeln erkennbar? Und wie effektiv sind die rechtlichen Rahmenbedingungen? • In welcher Form… …auf die Grundsätze der Corporate Governance erkennbar? Kapitel 1 behandelt die Einführung in das Thema Bilanzskandale. Hierbei wird zunächst auf die… …dargestellt. Dies sind die USA, das europäische Ausland und Deutschland. Kapitel 3 behandelt die neuen Fälle der Bilanzskandale in verschiedenen Fallstudien… …verschiedenen Reaktionen und Reformen auf die verschiedenen Bilanzskandale angesprochen. Das Drei-Ebenen- Modell als gesamtgesellschaftlicher Präventionsansatz… …wird hierbei dargestellt. Das Buch „Bilanzskandale“ gibt einen sehr gut gelungenen Einblick über den Themenbereich der Bilanzfälschung als Teil der… …Revisoren gleichfalls von Bedeutung ist. Das Buch ist anschaulich geschrieben und sensibilisiert die Leserinnen und Leser. Denn viele Methoden der… …Zielgruppe und für die Interne Revision ist das Werk uneingeschränkt zu empfehlen. Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne…

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• Covid-19, Cyber und Compliance als Hauptrisiken für Finanzdienstleister

  …Das geht aus dem jetzt veröffentlichten Financial Services Risk Trends von Allianz Global Corporate & Specialty (AGCS) hervor. Zu den Gefährdungen… …auf die Geschäftskontinuität, robuste Prozesse und das Management von Risiken durch Drittanbieter, beobachtet die Allianz. Unternehmen müssten… …Börseninvestitionen, die durch soziale Medien beeinflusst werden, könnten das Risiko von Verkaufsfehlern erhöhen. Das sind die Kernaussagen des AGCS-Reports… …für 2021. Das hatte die Allianz bereits zu Beginn dieses Jahres anhand ihre Risiko-Barometers festgestellt.(ESV/fab) Zeitschrift für… …beachtet? Ist das Risikomanagement angemessen aufgestellt? Wie arbeiten die Kontrollfunktionen zusammen? Erhalten Vorstand bzw. Geschäftsführung die… …Anforderungen werden durch neue Regelungen, etwa das Verbandssanktionengesetz, entstehen? Bestellen Sie das eJournal hier unverbindlich zum Testen… …. Risiken und Resilienz sind neu zu priorisieren. Das sind zentrale Ergebnisse einer Studie des Beratungsunternehmens Aon. mehr ……

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• Bilanzierung nachhaltiger Finanzprodukte - IDW sieht Ergänzungsbedarf

  …kaum von einer klassischen Darlehensfinanzierung unterscheiden, bis hin zu Instrumenten mit einer umfassend nachhaltigen Ausgestaltung. Das führt auch zu… …neuen Bilanzierungsfragen. Das IDW beschreibt in einem jetzt veröffentlichten Knowledge Paper vom 19.7.2021 die derzeitigen Herausforderungen bei der… …bilanziellen Abbildung solcher Finanzierungen. Regulierung spart bislang Bilanzierungsvorschriften aus Das IDW sieht Ergänzungsbedarf zu der Veröffentlichung… …bilanziellen Abbildung von grünen Finanzierungen bislang wenig Beachtung geschenkt worden: Weder die IFRS noch das Handelsrecht enthielten derzeit Vorschriften… …, die sich speziell mit der Bilanzierung dieser Art von Finanzinstrumenten auseinandersetzen. In diese Lücke zielt das IDW mit dem Knowledge Paper. Darin… …Finanzprodukten zu berücksichtigen sind. Das IDW versteht diese Erläuterungen als erste Anregungen für eine weitergehende Diskussion. Neues Projekt auf die Agenda… …„grüner“ Finanzierungen zu begrüßen“, resümiert das IDW. Durch die Entwicklung einer EU-weiten Taxonomie, die Vereinheitlichung von Offenlegungspflichten und… …neues Projekt auf die Agenda genommen werden würde, um Anpassungen von Regelungen und deren Auslegung vornehmen zu können. Das IDW hat das Knowledge Paper…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Petra Schack

  …dessen Mitarbeitenden verankert ist beziehungsweise wird. Das hat viel mit dem Kennen von Regeln oder deren Prinzipien zu tun, aber auch mit der Haltung… …Das Thema begleitet mich im Grunde genommen schon mein ganzes Berufsleben. Begonnen habe ich mit dem Baurecht, dann ging es weiter mit Umweltschutz- und… …Sicherheitsrecht, welches zum Beispiel die Betreiber von Anlagen einhalten müssen. Fehlt eine Genehmigung, kann das unter Umständen eine Straftat sein. Auch da… …. Damals wurde auch der Wunsch an mich herangetragen, zusätzlich „das Thema mit den Einladungen und den Geschenken“ zu übernehmen, was ich sehr gerne getan… …gedrängt. Wie kann man Kontakt halten, wenn auch in der Arbeitswelt auf Abstand geachtet werden muss. Ohne die Pandemie wäre das wichtigste Thema in 2020… …(wegen der Pandemie insbesondere über E-Learning und Podcasts), zum anderen das kommende Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz und dessen Analyse sowie… …Bewertung der Auswirkungen und die Planung des Überprüfungsprogramms für 2021 und 2022, um für das Inkrafttreten in 2023 gerüstet zu sein. Das sind meines… …werden können. Mir ist das gerade beim Thema Sorgfaltspflichten für Unternehmen wieder aufgefallen. Welche Rolle wird Compliance-Management aus Ihrer Sicht… …zukünftig in Unternehmen spielen? Compliance nützt, Compliance schützt. In Unternehmen mit einer entsprechenden Compliance-Kultur wird das… …Womit soll sie/er sich befassen, um einen gelungenen Einstieg in das Berufsfeld Compliance zu erreichen? Dass er oder sie über das erforderliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …geben. Schließlich ist auch noch die Frage zu klären, ob das Risikomanagement zentral organisiert wird, so dass alle im Risikomanagement Tätigen einer… …einemDezer- nat/Fachbereich zugeordnet und verantwortlich. Das zentrale Risikomanage- ment hätte dann vor allem eine koordinierende Funktion. In der Praxis… …. Darüber hinaus muss die Führung das Risikomanagement bei seiner Arbeit unterstützen und einen geeigneten Infor- mationsfluss sicherstellen. Ohne die aktive… …Unterstützung der Führungskräfte würde das Risikomanage- ment bestenfalls zur Hülle, ohne von der Mitarbeiterschaft akzeptiert und mit den notwendigen… …Dauer. Das wichtigste Signal für die gesamte Verwaltung besteht darin, dass Risikoberichte regelmäßig in der Führung erör- tert und die daraus… …Aspekt betrifft die notwendige Qualifikation der Mitarbeiter- schaft; das gilt nicht nur für jene Kräfte, die unmittelbar für das Risikomanage- ment… …IKS und Compliance werden als spezielle Systeme der Risikobewältigung aufgefasstStellung von Risikomanagement und IKS bzw. Compliance – Das… …orientierung des Risikomanage- ments – Das Risikomanagement hat keine eigenen personellen Ressourcen (alle Funktionen werden von anderen Stellen als… …einzelne Prozessschritte. Deshalb sind Früherkennung und Interne Kontrollsysteme so wichtig. Ob das Risikomanagement zur Errei- chung der kommunalen Ziele… …beigetragen hat, ist schließlich vom Controlling zu beantworten. 1.2 Einbindung in Verwaltungsstrukturen Eine eigenständige Organisation für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Fachtagungen DIIR-Forum Finanzdienstleistung und DIIR-Jahrestagung 2020 mussten leider aufgrund der Coronapandemie abgesagt werden. Dennoch wollte das DIIR der… …der Studien Enquete 2020 und Risk in Focus 2021. Seminar-Programm 2021 Das DIIR-Seminar-Programm 2021 bietet mehr als 250 unterschiedliche Seminare in… …stattfinden werden. In welcher Art auch immer: Wir freuen uns auf ein Wiedersehen und auf ein gemeinsames Aus- und Weiterbildungsjahr 2021. Das Seminarangebot… …unter www. diir.de. Die Veranstaltungsübersicht finden Sie wie gewohnt am Ende dieses Heftes. Corona-Update Das DIIR bietet alle Seminare virtuell an, was… …, politische Risiken und Klimakrise Die Studie „Risk in Focus 2021 – Hot topics for internal auditors“, die das DIIR zusammen mit neun anderen europäischen… …(Federation of European Risk Management Associations) und das ECIIA (European Confederation of Institutes of Internal Auditing) ein Webinar an, an dem mehr als… …Revisionen nicht nur das aktuelle Qualitätsniveau ihrer Internen Revision visualisieren, sondern auch ihr Anspruchsniveau zur weiteren Professionalisierung der… …Internen Revision bestimmen. Das Modell bietet konkrete Good Practices, die als Orientierung dienen können. Gleichzeitig erfüllt man mit der Anwendung die… …Anforderung des Standard 1311 an eine regelmäßige Selbstbeurteilung der Internen Revision. Das Ambition Model verschiebt den Schwerpunkt von der bloßen… …Erfüllung von Anforderungen hin zu inspirierten und absichtlich gewählten Verbesserungen. Benchmark Place ist eine Anwendung, die das DIIR gemeinsam mit…

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