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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Alexander Eufinger

  …bezeichnet. Welche Bedeutung auch der Gesetzgeber solchen Internal Investigations beimisst, demonstriert der Entwurf des Verbandssanktionengesetzes: So kann… …ein Unternehmen eine Milderung der eigentlich zu verhängenden Sanktion erreichen, falls es interne Untersuchungen nach Maßgabe des VerSanG – in concreto… …Ermittlungstätigkeit vom Schutzbereich des Art. 2 Abs. 1 GG geschützt sind. Dies gelte selbstredend auch dann, wenn bereits ein staatliches Ermittlungsverfahren läuft… …, welches sich auf denselben Sachverhalt bezieht. Diesem Befund von Wilkens sei noch hinzugefügt, dass insbesondere unter der Geltung des zukünftigen VerSanG… …ebenfalls kein anderes Ergebnis vertretbar ist: Der Gesetzgeber wird keinerlei Maßnahmen im Sinne des § 17 VerSanG-E sanktionsmildernd honorieren können, die… …Untersuchung erhellender. Der Verfasser differenziert hierbei zwischen der Aufklärungspflicht des Unternehmens und der Aufklärungspflicht der Organmitglieder. Im… …entstehen könnten. Zu denken ist hierbei insbesondere an die vergaberechtliche Selbstreinigung oder die Erfüllung der gehörigen Aufsicht im Sinne des § 130… …, Umfang und Ausgestaltung der Internal Investigation) in das Ermessen des Organs gelegt. Die Ausführungen und Schlussfolgerungen von Wilkens zu dieser… …hat der Arbeitgeber die Tatsachen zu beweisen, die die Kündigung bedingen. Eine vorprozessuale Auskunftspflicht des Arbeitnehmers stünde zu dieser… …möglichen Kündigungsgründen abzugeben. Diese Diskussion dürfte sich ohnehin spätestens mit Inkrafttreten des VerSanG erledigt haben, soll doch nach § 17 Abs…

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• Internal Investigations

  …Compliance bezeichnet. Welche Bedeutung auch der Gesetzgeber solchen Internal Investigations beimisst, demonstriert der Entwurf des Verbandssanktionengesetzes… …: So kann ein Unternehmen eine Milderung der eigentlich zu verhängenden Sanktion erreichen, falls es interne Untersuchungen nach Maßgabe des VerSanG – in… …Ermittlungstätigkeit vom Schutzbereich des Art. 2 Abs. 1 GG geschützt sind. Dies gelte selbstredend auch dann, wenn bereits ein staatliches Ermittlungsverfahren läuft… …, welches sich auf denselben Sachverhalt bezieht. Diesem Befund von Wilkens sei noch hinzugefügt, dass insbesondere unter der Geltung des zukünftigen VerSanG… …ebenfalls kein anderes Ergebnis vertretbar ist: Der Gesetzgeber wird keinerlei Maßnahmen im Sinne des § 17 VerSanG-E sanktionsmildernd honorieren können, die… …Untersuchung erhellender. Der Verfasser differenziert hierbei zwischen der Aufklärungspflicht des Unternehmens und der Aufklärungspflicht der Organmitglieder. Im… …entstehen könnten. Zu denken ist hierbei insbesondere an die vergaberechtliche Selbstreinigung oder die Erfüllung der gehörigen Aufsicht im Sinne des § 130… …, Umfang und Ausgestaltung der Internal Investigation) in das Ermessen des Organs gelegt. Die Ausführungen und Schlussfolgerungen von Wilkens zu dieser… …die Kündigung bedingen. Eine vorprozessuale Auskunftspf licht des Arbeitnehmers stünde zu dieser gesetzlichen Wertung im Widerspruch, soweit der… …Diskussion dürfte sich ohnehin spätestens mit Inkrafttreten des VerSanG erledigt haben, soll doch nach § 17 Abs. 1 Nr. 5 lit. c) VerSanG-E einem befragten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Zum Umgang mit Daten von Mitgliedern in einer Partei

  Niko Härting, Patrick Gössling

  …Beschränkung auf diesen Zweck oder gar ein Ausschluss des Einsichtsrechts aufgrund der Satzung wäre unwirksam. 8 Das Einsichtsrecht besteht nämlich auch… …außerhalb des Anwendungsbereichs des § 37 BGB, wenn auf Grund der Umstände des konkreten Falls die in der Mitgliederliste enthaltenen Informationen… …die Zulässigkeit des Umgangs mit Daten der Mitglieder ­innerhalb der Partei muss dem Gebot der innerparteilichen Demokratie entsprechen. Eine Partei… …verletzen. Dies führte zu einer Privilegierung des Parteivorstands, da es einem einzelnen Mitglied nicht möglich wäre, Kontakt zu anderen Parteimitgliedern… …Ermöglichung der Kommunikation unter den Mitgliedern stellt einen legitimen Zweck dar, der unter dem Schutz des Art. 21 Abs. 1 Satz 3 GG steht. Das… …. 16 2. Kein Ausschluss aufgrund des Grundrechts auf informationelle Selbstbestimmung Gegen die vorstehende Argumentation könnte eingewendet werden, dass… …es Sache des Mitglieds sein soll, ob die Mitgliedschaft an andere Parteimitglieder bekannt gegeben wird, erst recht da die Zugehörigkeit zu einer… …Festigung der innerparteilich bestehenden Strukturen sowie zu einem überlegenen Herrschaftswissen des Vorstands führen, 20 was einerseits gegen das Verbot… …einer autoritären Parteispitze als Ausfluss des Art. 21 GG, andererseits gegen die bereits zu Anfang dargestellten demokra­tischen Grundsätze des Art. 21… …. Offenlegung von personenbezogenen ­Daten des Parteimitglieds an andere Parteimitglieder stellt eine Verarbeitung im Sinne des Art. 4 Nr. 2 DSGVO dar, die einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Datenschutz bei der Due Diligence und beim Unternehmenskauf

  Zentrales Compliance-Thema und wesentlicher Faktor für den Unternehmenswert
  

  Dr. Alexander Theusner

  …des Targets und die Daten seiner Kunden und Lieferanten. Die datenschutzrechtliche Compliance eines Targets ist außerdem ein wesentlicher und je nach… …Branche mitunter essenzieller Faktor für die Bestimmung des Kaufpreises. Dies trifft etwa auf den Erwerb von Unternehmen mit großen Datenbeständen oder von… …Unternehmen zu, die besonders sensible Daten wie Gesundheitsdaten als Teil ihres Geschäftsmodells verarbeiten. Sofern ein Target wesentliche Vorgaben des… …Umstände Daten zu personenbezogenen Daten und damit zum Gegenstand des Datenschutzrechts machen, ist seit 2018 durch die DSGVO in der EU einheitlich geregelt… …M&A-Transaktionen“ beklagt; dazu auch ablehnend Ulrich, GmbHR 2021 S. 50. 2 Tribess/Spitz, GWR 2019 S. 219, 261. 3 Die DSGVO gilt auch in den weiteren Staaten des EWR… …weitgehenden Transparenzanforderungen des Datenschutzrechts (insbesondere in Form von Informationspflichten gegenüber den Betroffenen) beachtet und sinnvoll… …zur Einwilligung kommt als Rechtsgrundlage die spezielle Regelung zur Datenverarbeitung für Zwecke des Beschäftigtenverhältnisses (§ 26 Abs. 1 Satz 1… …BDSG) infrage. Diese erlaubt die Verarbeitung der Beschäftigtendaten nur insoweit, als dies u. a. für die Durchführung des Beschäftigungsverhältnisses… …wohl vorherrschender – Auffassung dient die Bereitstellung von Beschäftigtendaten an Kaufinteressenten und ihre Berater gerade nicht der Durchführung des… …. f DSGVO). 17 Sofern die Datenverarbeitung mit einem berechtigten Interesse gerechtfertigt werden soll, müssen die Interessen des Verarbeiters der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Vertraulichkeit personenbezogener Daten. Bezüglich des Schutzes personenbezogener Daten gab es schon recht früh ent- sprechende Gesetze. So verabschiedete Hessen… …. Schon damals lagen die Schwerpunkte und Ziele des BDSG im Schutz personenbezogener Daten. Im Zusammenhang mit dem Volkszählungsurteil von 1983 wurde… …anschließend der noch heute gültige Begriff des Rechtes auf informationelle Selbstbestimmung geprägt, also das Recht des Einzelnen, grundsätzlich selbst über die… …, wel- che zu Novellierungen des BDSG in den Jahren 2001 und 2006 führte. Mit Blick auf die DS-GVO wurde das BDSG im Herbst 2017 überarbeitet und das… …. Die DS-GVO gilt seit dem 25.05. 2018 in der gesamten EU und soll den Schutz personenbezogener Daten vereinheitlichen50. Die Idee des Internen… …Anwendung des sogenannten Vier- Augen-Prinzips (Four Eyes Principle) richtig kontiert wurde. Der Beleg wurde dann erfasst und ab einer bestimmten Summe musste… …ein Vorgesetzter diese Buchung freigeben. Die Anwendung des Prinzips der Funktionstrennung (Sepa- ration of Functions) verringerte die… …Belegen erforderte und dennoch eine Aussage über die Qualität der Buchführung ermöglichte. Die Prüfung des IKS hilft daher dem Prüfer, seine eigentlichen… …den statistischen Verfahren der Belegprüfung: Diejenige Kontrolle, die man nicht prüft, könnte gerade die entscheidende Kontrolle für das Versagen des… …Systems sein. 2017 hat die BaFin eine Marktuntersuchung über die bei Banken und Sparkas- sen bestehenden Strukturen und Systeme des sogenannten Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Zielgenaue Weiterbildung – ein Muss für jede wirksame Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …Revisorinnen und Revisoren zu unterstützen. Sie ist damit ein wichtiges Instrument des DIIR, das mit Seminaren, Arbeitskreisen, Fachtagungen und Kongressen… …Revision bereitgestellt, auf den wir in dieser Ausgabe hinweisen. Sie werden an vielen Stellen des Competency Framework Bezüge zu den Weiterbildungsangeboten… …des DIIR finden, und wir werden kontinuierlich versuchen, unser Angebot zu vervollständigen, zu aktualisieren und zu verbessern. Die Bundesregierung hat… …einer kurzen Vorstellung der vier Funktionssysteme des Gehirns und der Unterteilung der Prüfungsgegenstände in unterschiedliche Kategorien wird aufgezeigt… …Prüfungshandlungen liefern Remote-Audits wertvolle und verlässliche Ergebnisse in Bezug auf bestehende Überwachungsverpflichtungen. Das Erkenntnisinteresse des… …spannende Lektüre und viele Impulse für Ihre Arbeit in der Internen Revision! Herzliche Grüße Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Sustainable Governance

  Wolfhart Fabarius

  …zur Finanzierung des europäischen Green Deals bis 2030, wie der Sustainable-Finance-Beirat ausführt. Für die Bereitstellung der Mittel erwartet die… …Berichterstattung soll im Lagebericht Teil des geprüften Jahresabschlusses sein und vor allem bei Klimadaten zukunftsorientiert erfolgen. Die Regulierung der… …Nachhaltigkeitsrisiken umgehen, sowohl auf die eigene Gesellschaft als auch auf die Produkte bezogen. Bereits auf der Homepage des Unternehmens sind Informationen zu… …bei der EU-Behörde, per Videoschalte gegenüber dem Wirecard-Untersuchungssauschuss des Bundestags. Wolfhart Fabarius ist ­Redakteur und Lektor in der… …Redaktion Manage­ment & Wirtschaft im Erich Schmidt Verlag Die ESMA hatte nach Bekanntwerden des groß angelegten Betrugs bei Wirecard im vergangenen Jahr eine… …Finanzaufsicht und vor allem der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ernst & Young auch der Aufsichtsrat des mittlerweile insolventen Zahlungsdienstleisters in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Return on Compliance: Wie kann man ihn messen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 5/21 193 Return on Compliance: Wie kann man ihn messen? Liebe Leserinnen, liebe Leser, eine der wesentlichen Fragen des… …schwer zu führen ist. Der Grund liegt darin, dass man den Nutzen des abgewendeten Risikos nur schwer bemessen kann. Inwieweit man Compliance mit einem… …Unternehmen auch versuchen, Einfluss auf Politik zu nehmen. Dies machen sie schon immer. So geht der Begriff Lobbyismus vermutlich auf die Vorhalle des… …Ihnen die wichtigsten Informationen zu der neuen Gesetzgebung. Abgerundet wird dieses Heft mit Teil 2 des Beitrags von Bode zur funktionalen… …Compliance im Law Report vor. Des Weiteren gibt Petra Schack Auskunft darüber, wie Compliance sie bewegt. Die Rechtsanwältin ist Mitglied des Vorstands im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Literatur

  Siegmund Pisarczyk

  …Unternehmen helfen, Schaden zu begrenzen (vgl. S. 5). Der Vorstand ist gegenüber dem Unternehmen aufgrund des § 93 Abs. 2 AktG verpflichtet, alle Risiken zu… …vermeiden und gemäß § 92 Abs. 2 AktG bestandsgefährdende Risiken früh zu erkennen und entsprechend danach zu handeln (vgl. S. 45). Zu den Aufgaben des… …. Folgende Normen aus dem Bereich des Compliance- Managements bieten sich an: die Compliance-Managementsysteme-Leitlinie (ISO 19600:2014), Managementsysteme… …und unabhängigen Compliance-Management-Systems empfohlen. Risikomanagementprozesse sollen von allen Mitarbeitenden des Unternehmens unterstützt werden… …Compliance-Management-System setzt ein erfolgreiches Compliance-Risikomanagement voraus. Gelebte Unternehmenskultur und Compliance-Kultur können nachhaltig die Qualität des… …Kommunikationsplanung. Verankerte Werte müssen selbstverständlich sein. Unternehmenskultur und Compliance-Risikomanagement müssen zum Wohle des Unternehmens stille und…

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• Verbindliche Vorgaben für mehr Frauen in Führungspositionen

  …30 Prozent in den Aufsichtsräten wird auf Unternehmen mit Mehrheitsbeteiligung des Bundes ausgeweitet. Das sind unter anderen die Deutsche Bahn, die… …Mitglieder haben, eingeführt. Auch in Körperschaften des öffentlichen Rechts wie den Krankenkassen und bei Renten- und Unfallversicherungsträgern sowie… …Führungspositionen im Geltungsbereich des Bundesgleichstellungsgesetzes bis Ende 2025 zu erreichen. Mehr Gleichstellung wird auch die Ausweitung der Vorgaben des… …Aufsichtsrat der Flughafen Berlin-Brandenburg GmbH - und rund 107 weitere Gremien des Bundes sind künftig adäquat mit Frauen zu besetzen. Den Gesetzentwurf… …der Bundesregierung vom 6.1.2021 finden Sie hier. Als Beleg für den Handlungsbedarf listen BMFSFJ und BMJV folgende Punkte aus der Evaluierung des…

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