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• FISG: Kontroversen bei Haftungsobergrenzen, Abtrennung der Beratung und Corporate-Governance-Reformen

  …Das teilt der Informationsdienst des Bundestags (hib) mit. Teilweise seien deutliche Veränderungen empfohlen worden. Besonders intensiv diskutiert… …Corporate-Governance-Reformen. Prüfungsrecht für BaFin, Reform der Abschlussprüfung Der Gesetzentwurf sieht zahlreiche Maßnahmen vor, mit dem nach dem Wirecard-Skandal das… …direkt und unmittelbar gegenüber Kapitalmarktunternehmen auftreten zu können. Zudem soll sie ein Prüfungsrecht erhalten und das Recht, die Öffentlichkeit… …früher als bisher über ihr Vorgehen bei der Bilanzkontrolle zu informieren. Das bisherige zweistufige Verfahren der Bilanzkontrolle soll beibehalten werden… …. Dem widersprach Klaus-Peter Naumann vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW). Das Gesetz würde nicht zuletzt zu einer weiteren Verengung des… …Research kritisierte das geplante Festhalten am zweistufigen Verfahren der Bilanzkontrolle, wonach die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung weiterhin mit… …Institute for Law und Finance betonte, Whistleblowing sei eine wichtige Ergänzung des Compliance-Systems, das im vorliegenden Entwurf fehle. Den… …Finanzmarktintegrität nimmt nächste Hürde Das Kabinett der Bundesregierung hat am 16.12.2020 mehrere Gesetzesvorhaben beschlossen. mehr ……

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Identifikation von Cyber-Risiken

  Helmut Brechtken, Chris Lichtenthäler, Dominique Hoffmann

  …verbreitet bekannten Phishing-Versu- che per E-Mail versprachen eine sehr hohe Erbschaft über unbe- kannte Verwandtschaft, meist aus Afrika. Ging man auf das… …Ausweg zu versperren. Wohl dem Unternehmen, das dann noch über aktuelle externe Backup-Medien wie Bänder (engl. „Tapes“) verfügt. Aktuell (Ransomware V3)… …Beispiele seien der Angriff auf das Atomprogramm des Iran im Jahr 2010 (mittels der APT „Stuxnet“), der Angriff auf den deut- schen Bundestag 2015, welcher… …nennen. Gegenstand der Sabotage ist die absichtliche, kurzfristige oder andauernde Störung des Geschäftsbetriebes. Die Cyber-Sabotage erweitert dabei das… …Cyber-Angriffs eingesetzt. Die- ser erfolgt dann über das Eindringen in ein Computernetzwerk („Einha- cken“) oder durch das Ausbringen vonMalware umdie gewünschten… …externe Experten für Cyber Incident Response und Digi- tale Forensik. (Praxisbeispiel: Im Jahr 2016 stiegen Cracker über einen längeren Zeitraum in das… …Netzwerk von ThyssenKrupp ein. Die Rückgewinnung der Kontrolle über das eigene weltweite Netzwerk beschäftigte sowohl interne als auch externe Experten über… …sich eine klar steigende Tendenz feststellen, die die subjektive Wahrnehmung be- stätigt. Durch das IT-Sicherheitsgesetz von 2015 und die damit ver-… …bundene Meldepflicht erlangt das BSI aber zunehmend an eine Da- tenbasis, die sich für Analysen auswerten lässt, auch wenn als Grundlage nur die ca. 2000… …Neuaufbau der IT-Infrastruktur notwendig macht (ein Projekt, das geplant Monate oder Jahre in Anspruch nehmenwürde). Ein durch Datendiebstahl, Industrie- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG

  Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340
  

  Alexander Schmidt, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …dokumentierte das IDW 1999 im PS 340 als Auslegungshilfe für die Prüfung. 4 An diesem und zusätzlich am IDW PS 981 orientiert sich der Wirtschaftsprüfer bei… …gebracht wird. 5 Das Ziel der Abschlussprüfung ist es, die Gesetzmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung festzustellen. Dabei obliegt dem… …Abschlussprüfer die Bestätigung der Zuverlässigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Informationen aus Jahresabschluss und Lagebericht. Das stellt zugleich eine Erhöhung… …ihm nach § 91 Abs. 2 des Aktiengesetzes obliegenden Maßnahmen in einer geeigneten Form getroffen hat und ob das danach einzurichtende Überwachungssystem… …Überblick, Unternehmensrisiko Klimawandel, S. 12. Das Überwachungssystem im Sinne des § 91 II AktG soll der Überwachung jeglicher Geschäftstätigkeiten im… …bestandsgefährdenden Entwicklungen erkannt wurden, sondern es wird nur geprüft, ob das Risikofrüherkennungssystem grundsätzlich dazu in der Lage ist. 10 Zwingend… …bestandsgefährdende Risiken. Erforderlich ist außerdem das Erkennen bestandsgefährdender Entwicklungen, was wiederum eine Beachtung bestandsgefährdender Effekte aus dem… …Risikomanagement Operatives Management Compliance Controlling Interne Revision Security Abschlussprüfer Regulatoren Abb. 1: Das Three-Linesof-Defense-Modell mit… …die Mindestanforderungen von Ratings und Covenants durch den Wirtschaftsprüfer zu untersuchen. 14 Die im Mehrere Studien zeigen auf, dass das… …für viele Vorstände und Aufsichtsräte, neben dem angestrebten Bestätigungsvermerk von dem Wirtschaftsprüfer eine Aussage über das eigene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Rechtlicher Rahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …uns ebenfalls vor allem auf das deutsche Recht konzen- trieren. Es ist dabei bereits zuvor ausgeführt worden, dass nach dem Gesetz (etwa KontraG bzw… …weis auf bestimmte Anforderungen an die IT. Vielmehr leitet man allein aus der Bedeutung der Informationstechnologie für das Funktionieren und den… …Fortbe- stand des Unternehmens ab, dass es auch zu den Pflichten eines gewissenhaften Geschäftsführers gehört (gehören muss), das Unternehmen vor… …betreibt riskiert mitunter gravierende Konsequenzen. Die Entlastung eines Vorstandes erklärte das LG München I beispielsweise für unwirksam, da dieser nicht… …Sorge für die ausreichende Dokumentation des Risikomanagementsystems getragen habe82. Seit dem 25. Juli 2015 ist jedoch das „Gesetz zur Erhöhung der… …für das Funktionieren des Gemeinwesens sein, weil durch ihren Ausfall oder ihre Beeinträchtigung erhebliche Versorgungsengpässe oder Gefährdungen für… …erhebliche Störungen müssen gemeldet werden. Das BSI hat dabei im Rahmen des IT-Sicherheitsgesetzes eine erhebliche Stärkung erfahren, sowohl als Melde- und… …cherheit darüber, wie ein Compliance-Management-System (CMS) auszugestal- ten ist, das den im Gesetz vorgeschriebenen, jedoch unzureichend konkretisier- ten… …media/germany/60_systeme/compliance/compliance_standard_tr.pdf. staltung und Überwachung84. Das als „Standard für Compliance-Management- Systeme (CMS)“ überschriebene Regelwerk CMS 101:2011 des TÜV Rheinland… …beschreibt ebenfalls zunächst die wesentlichen Bestandteile, die Unternehmen für ein wirksames CMS benötigen. Daneben soll das Regelwerk zugleich Grund- lage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Mindestanforderungen und Leitlinien, Informationssicherheit, Fraud in der Prüfung und Wahrnehmung der Revisionsfunktion

  Michael Bünis

  …und Leser, ein neues Jahr hat begonnen. In vielerlei Hinsicht ist die Unsicherheit, über das was uns in diesem Jahr erwartet, groß. Von der Internen… …nicht absehbar, wie unsere Tätigkeit zum Ende des Jahres 2021 aussehen wird. Vor ähnlichen Herausforderungen steht auch das DIIR. Gerne würden wir Ihnen… …und die Auswirkungen auf die Interne Revision. Thematisiert werden das Risikomanagementsystem, die Geschäftsorganisation, das Interne Kontrollsystem… …werden. Das Thema Fraud und die Arbeit der externen Finanzkontrolle sind daher in vielerlei Hinsicht miteinander verknüpft: Einerseits kann der externen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Whistleblowing: Vom Schmuddelkind zur Verpflichtung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …gesetzlich regeln. Auslöser ist die EU-Richtlinie, die jetzt in nationales Recht umgesetzt wird. Damit wird das gerade in Deutschland skeptisch gesehene… …weitestgehend im Entwurf wiederfinden. Nach wie vor befinden wir uns im Lockdown und die Corona-Politik hält die Gesellschaft und das Wirtschaftsleben in Atem… …. Die staatlichen Schutzmaßnahmen haben natürlich etwas mit Compliance zu tun. Die Aussetzung vieler Grundrechte und Regeln, die in das Private… …Compliance-Management zu generieren. Mit einem weiteren Aspekt der Digitalisierung, das unter dem Stichwort Industrie 4.0 diskutiert wird, befassen sich Teichmann und… …. Abgerundet wird dieses Heft durch einen Aufsatz von Schmeisky und Lichner, die das klassische Modell des Fraud Triangle zum M.I.C.E-Modell und Fraud Diamond…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …, Friedrich Frank, Dr. Ulrich Leimenstoll, Norman Lenger, Dr. André-M. Szesny, LL.M., OStA Raimund Weyand. Manuskripte: Das Wistev-Journal haftet nicht für… …urheberrechtlich geschützt. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem WisteV-Journal das ausschließliche Veröffentlichungsrecht bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Eingeschlossen ist insbesondere die Befugnis zur Speicherung in Datenbanken und die Veröffentlichung im Internet (www.wi-j.de) sowie das Recht der… …Fiskalinteresse – Todesstoß für das Rückwirkungsverbot 84 Rechtsanwalt Dr. Björn Kruse LL.M., Frankfurt a.M. INTERPOL Red Notices und das Verbot der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Neue Technologien treiben Risiken und verändern Prozesse in der Internen Revision

  Michael B�nis

  …EDITORIAL Neue Technologien treiben Risiken und verändern Prozesse in der Internen Revision Liebe Leserinnen und Leser, das Jahr 2021 liegt nun fast… …unerlässlich, sich mit ihrem Anti-Fraud-Management-System detailliert auseinanderzusetzen. Das aktive Identifizieren von Fraud-Risiken ist ein wichtiger Schritt… …Werkstudent, ob im Controlling oder in der Produktion: Cyberkriminelle nutzen jede Angriffsfläche, die sich ihnen bietet. Das Thema IT-Sicherheit geht deswegen… …Sicherheitslücken am besten durch ein ganzheitliches Konzept, das neben Technologie und Prozessen auch den Menschen berücksichtigt. Diesem Thema widmet sich Werner in… …Weihnachtszeit und alles Gute für das neue Jahr 2022! Herzliche Grüße Michael Bünis, CIA, CRMA Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Buchbesprechungen

  Alexander Merx

  …Europäischen Gesellschaften mit Sitz in Deutschland Das Buch von Sarah Schwab-Jung fokussiert sich auf die supranationale Rechtsform Societas Europaea (SE). Die… …. Auf Basis dieser Erkenntnisse erfolgt die Aus arbeitung für SE-Konzerne mit Sitz in Deutschland. Sinnvollerweise wird hierbei das Betrachtungsspektrum… …hierbei durch die beispielhafte Ausgestaltung eines CMS geschaffen, welche als fundierter Leitfaden für das jeweils eigene Unternehmen herangezogen werden… …bietet es sich auch für diejenigen an, die einen aktuellen Ein- und Überblick rund um das Themenfeld Compliance erhalten möchten – beispielsweise zur… …zahlreiche Anregungen für die Revisionsarbeit enthalten, wodurch das vorliegende Buch einen sehr guten Mehrwert bieten kann. Alexander Merx, B. A., ist Prüfer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …: Das umfassende und hochaktuelle Werk über Corporate Governance lässt die Interne Revision komplett außen vor. Dies ist zunächst überraschend, aber… …sein dürften, ist das Buch selbstverständlich auch für Interne Revisoren eine wichtige Quelle. Hierbei wird vorwiegend auf die rechtlichen… …Rahmenbedingungen der behandelten Themen eingegangen, die betriebswirtschaftlichen Aspekte treten oftmals in den Hintergrund. Das wird nachvollziehbar, wenn man im… …Autorenverzeichnis nachzählt, dass von den 27 Verfassern immerhin 20 Juristen sind. Das Werk ist gegenüber der ersten Auflage von 2015 thematisch noch breiter… …Tax-Compliance-Management-System, • gesellschaftsrechtliche Compliance, • Public-Corporate-Governance-Kodex. Das Buch bietet zu allen aufgeführten Themen eine Fülle von Hinweisen…

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