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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Klassisch: Kartellrechtliche Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Strafe an die verantwortlichen Leitungsorgane hat eine präventive und hochabschreckende Wirkung auf die Unternehmensleitungen. Waszczynski nimmt in seinem… …Interessante an dem Urteil ist aber, dass das Gericht die Regressierbarkeit von Kartellgeldbußen grundsätzlich abgelehnt hat. Die Begründung erstaunt: Die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Corporate Social Performance und Insolvenzwahrscheinlichkeit

  Implikationen für die Unternehmenssteuerung und -überwachung
  

  Felix B. Fischer, Florian Habermann, Prof. Dr. Anton A. Burger

  …Zufriedenheit und Loyalität von Mitarbeitern und Kunden ausschlaggebend zur Reduktion des Insolvenzrisikos in Rezessionsphasen zu sein. Ein hohes Niveau an… …. Die zusätzlichen Kosten werden demnach an die Kunden durchgereicht, sodass das Insolvenzrisiko nicht ansteigt. Führungsbezogene Maßnahmen im Sinne der… …Governance weisen wiederum andere Effekte auf das Insolvenzrisiko auf: Während eines Aufschwungs wirkt sich ein hohes Niveau an Governance negativ auf die… …muss an dieser Stelle berücksichtigt werden, dass die Ergebnisse auf einer Stichprobe großer, börsennotierter US-Unternehmen beruhen – das… …Studienergebnis eines zu hohen Niveaus an Governance (z. B. redundante Reporting- und übermäßige Kontrollstrukturen) auf US-amerikanische Großunternehmen. Dennoch… …Unternehmensleitung und -überwachung auf ein ausreichendes Niveau an ökologischen Maßnahmen geachtet werden. Damit Kunden die Bemühungen erkennen und Preisaufschläge… …Governance-Maßnahmen zeigen, dass Unternehmen ein zu hohes Niveau an (ineffizienten/redundanten) Governance-Strukturen aufweisen können, die die Überlebenschancen… …Abbildungen, € 34,95. ISBN 978-3-503-20577-6 Bodo Paßmann zu einer Vorauflage in: Die Wirtschaftsprüfung (WPg), 7/2015 ESVbasics Bestellungen bitte an den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Vom Anfänger zur souveränen Prüfungspersönlichkeit

  Persönliches Wachstum mithilfe von Revisionsprüfungen
  

  Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani

  …nicht selten. Dabei kam ich an einen Punkt, an dem ich feststellte, dass mir auch die beste Fachkompetenz nicht weiterhalf. Ich merkte, dass sehr… …Seiten setzten mich unter Stress, und ich ärgerte mich, dass mir immer erst hinterher die guten Repliken einfielen. Ich arbeitete viel an mir selbst, und… …die einfache Erklärung, dass ich an mir gearbeitet und meine Kompetenzen so weit entwickelt habe, dass ich zu einer souveränen Prüferin gereift bin… …auch an sich, das heißt an das Selbst herangelassen werden, um sie nutzenstiftend verarbeiten zu können. Antagonistische Verschaltungen Die vier… …wird, liegt nicht nur an der Persönlichkeit. Auch die jeweilige Situation beeinflusst die Zugangsmöglichkeit zu den einzelnen Systemen. Unter Stress sind… …Zweitreaktion möglich ist, umso reifer ist die Persönlichkeit. Es kommt also auf die Ausprägung der Verbindungslinien zwischen den vier Funktionssystemen an. Ein… …beantwortet werden kann. Liegt solch eine Checkliste bereits vor, kommt es bei so einem Prüfungsgegenstand vor allem auf das OES an. Das heißt: Es müssen… …oder unverhältnismäßig wirken. Da es an den Feststellungen nichts zu diskutieren gibt, solange die Sachverhalte vom Prüfer korrekt identifiziert und… …Seminarleiter um Auskunft gebeten wird, ob etwas in Ordnung sei oder nicht, und dieser darauf antwortet: „Es kommt darauf an.“ Dann kommt es nämlich auch auf den… …zugrunde liegenden Kontext an. Eine gewählte Methode kann nur angemessen sein, wenn sie sich für den zugrunde liegenden Kontext eignet. Anstelle einer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  „Prinzip Verantwortung“?! - Inpflichtnahme der global tätigen Wirtschaft zum Schutz von Umwelt und Menschenrechten in der Lieferkette durch

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …Arbeitgeberpräsident Ingo Kramer. Damit werde „die Axt an das bisherige Erfolgsmodell der deutschen Wirtschaft gelegt", klage Lars Feld, der Vorsitzende der… …Anknüpfungspunkt an eine Geschäftstätigkeit in Deutschland. 8 2. Konkretisierung der menschenrechtlichen Sorgfaltspflicht Es würden „menschenrechtliche Risikofelder“… …Normen entspricht“ 13 , an die Hand geben. Die im Jahr 2011 erneuerte Fassung der Leitsätze und der diesbezügliche Beschluss „wurden von den 42 Regierungen… …Standards für die soziale und ökologische Sorgfaltspflicht sowie von Transparenz liegt. Dazu gehört auch die Aufforderung an die Kommission, einen Vorschlag… …geführt hat. Die Schlussfolgerungen wurden im Wege des schriftlichen Verfahrens gebilligt.“ 15 IV. Erwartungshaltung der Bundesregierung an die… …Erwartungshaltung der Bundesregierung an die unternehmerische Sorgfalt in der deutschen Wirtschaft ist im Nationalen Aktionsplan folgendermaßen formuliert: „Die… …Rates vom 25.11.2009 über die freiwillige Teilnahme von Organisationen an einem Gemeinschaftssystem für Umweltmanagement und Umweltbetriebsprüfung und zur… …nicht die Verantwortung auf Unternehmen ab. Vielmehr komme es auf die „richtige Mischung zwischen freiwilligen und verbindlichen Ansätzen an und ein… …auf: „Gorch Fock" soll 2021 wieder segeln – doch an Land droht Ärger: Die Kosten für die Sanierung der Gorch Fock stiegen von geplanten 9,6 Millionen… …geführt. Deshalb dürfte es an Land noch auf Jahre hinaus Ärger geben, selbst wenn die ‚Gorch Fock‘ schon wieder auf dem weiten Meer segelt als Botschafter…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Die AGB-rechtliche Bewertung von Abwehrklauseln Verantwortlicher gegen Datentreuhänder

  Dr. Florian Sackmann

  …dieser Problematik zu begegnen, sieht das Bürgerliche Gesetzbuch in den §§ 305 ff. Regelungen zum Schutz des Vertragspartners vor. An diesen Regelungen… …Klausel“). Dabei kommt es grundsätzlich auf die Vorstellungen und Erwartungen an, die sich ein durchschnittlich geschäftserfahrener und redlicher Kunde mit… …zunächst die wechselseitigen Interessen zu eruieren und sodann zu gewichten. So hat einerseits der Verwender durchaus ein berechtigtes Interesse „an der… …8340/17, Rn. 19. 8 BGH, Urteil vom 17. 04. 2012 – X ZR 76/11, Rn. 9. hat jedoch auch der Nutzer als Vertragspartner ein erhebliches Interesse an der… …ansetzen und ihm Technologien an die Hand geben sollen, um einfacher ein eigenverantwortliches ­Management der personenbezogenen Daten durchführen zu können… …Flugreiserecht: Für einen einzelnen Reisenden ist es verhältnismäßig schwierig, berechtigte Ansprüche gegen Reiseanbieter durchzusetzen. Dies liegt an der geringen… …Bevollmächtigung oder aber durch Abtretung der Ansprüche an den Anbieter. Die Claim-Handling-Companies erzielen in der Summe durchaus gewichtige… …Recht auf Datenportabilität tendenziell die Verpflichtung ergibt, jedenfalls Schnittstellen zur Übermittlung der Daten an Datentreuhänder vorzusehen (dazu… …13 Die folgenden Absätze sind stark orientiert an Kühling/Klar/Sackmann, ­Datenschutzrecht, 4. Aufl. 2018, Rn. 499 ff. 14 Vgl. BVerfG, Beschluss vom 25… …DSGVO als EU-Verordnung freilich nicht an den Maßstäben des Bundesverfassungsgerichts zu messen ist, dürften diese Grundsätze auch auf europäischer Ebene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …beschäftigen seither die Wirtschaftswissenschaft. 1 Durch diese Taten entstehen erhebliche Schäden und hinterlassen häufig eine hohe Anzahl an Geschädigten… …. 4 Trotz der Zunahme an Gegenmaßnahmen stieg der Anteil der Bilanzdelikte an wirtschaftskriminellen Handlungen in den vergangenen Jahren weiter an. 5… …aufgedeckt wird. 6 Dabei stellt sich die Frage, warum trotz der Vielzahl an Überwachungsmechanismen und Kontrollmethoden die Aufdeckung der Bilanzdelikte… …Prof. Dr. Torsten Mindermann ist Inhaber des Lehrstuhls für ABWL sowie Unternehmensprüfung und -besteuerung an der Universität Greifswald. Dipl.-Kfm… …Rechnungswesen Abb. 1: Ablauf der Aufdeckung von Bilanzdelikten 24 Vager Anfangsverdacht Globalanalyse Detailanalyse sollten diese ein intrinsisches Interesse an… …Internen Revision entstehen kann. 25 Ein vager An- 12 Vgl. Peemöller, Typische Felder von Bilanzdelikten, BBK 2009 S. 1212; Peemöller, in: Löhr/Burkatzki… …; Schiesser/Burkart, Wirtschaftsprüfung und Forensic Services, Der Schweizer Treuhänder 2001 S. 474. 24 In Anlehnung an Ebeling/Böhme, Methoden gerichtsrelevanter… …zudem über eine ausgeprägte Überzeugungskraft, um so die illegalen Handlungen zu vertuschen. 50 Für die Verschleierung ist ein erhebliches Maß an… …Risiken managen nach Maß Eine sachgerechte und fundierte Risikoquantifizierung ist nicht nur eine formale Anforderung an Risikomanagementsysteme, die sich… …6 Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Bedeutung eines IT-Risikomanagementsystems in der Praxis in Zeiten der digitalen Transformation

  Manuel Dinis

  …von Cyber-Angriffen geworden.7 Kleinere Unternehmen sind nicht nur selbst Ziele, sondern oft Einstiegspunkte für An- griffe auf größere Organisationen… …miteinander vernetzten Organisationseinhei- ten. Wie zu sehen ist, gewinnt das Thema Cyber-Sicherheit immer mehr an Bedeutung. Bei der Umsetzung stoßen… …Unternehmen aber regelmäßig an ihre Grenzen. Der Umgang mit den wachsenden Gefährdungslagen und die Erfüllung von gesetzlichen und Compliance-Anforderungen… …die jeweiligen zuständi- gen Datenschutzbehörden Strafen in Rekordhöhe an den Telekommunikations- dienstleister 1&1 und die Wohngesellschaft Deutsche… …konkurrie- renden Anforderungen an die Belegschaft von Unternehmen und an Führungs- kräfte machen eine gewissenhafte und umfassende Kontrolle auf Vorstands-… …der ersten beiden Risikomanagement-Phasen lassen sich Bewältigungsmaßnahmen für Risiken entwickeln. In Anlehnung an die Risikostrategie, in welchem… …Softwarema- nagement, sei an dieser Stelle aufWendler (2012) verwiesen.(Wendler, 2012). Die zuvor beschriebenen Risikomanagement-Steuerungsstrategien kommen… …mit unterschiedlicher Ausprägung zur Anwendung.30 Die Auswahl der Steue- rungsstrategien ist in Anlehnung an die vereinbarten Unternehmensziele und die… …. Sie führten in ihrer Arbeit zunächst eine Befragung hinsichtlich auftretender Risikoarten sowie von angewandten Risikovermeidungsstrategien durch, an… …Eintreten eines physikalischen Schadens an den IT-Systemen (sog. IT-Risiken) zu verhindern.45 Mit einem Wandel der Schadenszenarien hin zu digitalen Schäden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …werden die Anfor- derungen an Krisenfrüherkennungssysteme und das Risikomangement präzisiert und erweitert . Immer noch sehen viele Unternehmen das Thema… …nahezu 100 % der befragten Unternehmen an, dass die Erfüllung von verpflichtenden Anforderungen und die Risikoberichterstattung Ziele ihres Risi-… …Anforderun- gen, die den §25 KWG (ordnungsgemäße Geschäftsorganisation) konkretisieren . In Deutschland hat die BaFin per Rundschreiben Mindestanforderungen an… …(„Ri- sikoinventur“) . An die Risikoquantifizierung schließt sich die Entscheidung über Steuerungsmaßnahmen an („Risikosteuerung“) . Insofern sind die… …Prüfungsstandard IDW PS 340 dagegen nur sehr allgemein gehal- tene Anforderung an die Organisation des Risikomanagements . Es wird dort nur eine klare Defi- nition… …ist abzulehnen . Da die operativen Ein- heiten sowohl an ihren Ergebnissen als auch an den eingegangenen Risiken gemessen werden sollten, ist davon… …Bewegungen an Finanzmärkten), IT-Risiko (Risiken durch Ausfälle und Fehl- funktionen von IT-Systemen), Rechtsrisiko (Risiko aus Rechtsstreitigkeiten), Liquidi-… …angewendet werden, und dass für den Vergleich verschiedener Einzelrisiken einheitlich definierte Risikomaße an- gewendet werden . Werden Maßnahmen zur… …an das Risikomanagement in DAX- und MDAX-Unter- nehmen, Eine empirische Studie zur Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen nach den §§ 91 und 93 AktG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Der Entgelttransparenzbericht gemäß §§ 21, 22 EntgTranspG

  Vorschlag für einen Best-Practice-Bericht
  

  Alana Pleger, Julia Schneider

  …Arbeit gewährt werden. Schließschlechtsbezogener Entgeltgleichheit und Förderung der diesbezüglichen Transparenz dar. Zu erwähnen ist aber an dieser Stelle… …M.Sc. Alana Pleger und M.Sc. Julia Schneider sind wissenschaftliche Mitarbeiterinnen an der Professur für Financial Acounting an der… …: Entgeltbericht), die unmittelbar an die Rechnungslegung nach dem Handelsgesetzbuch (HGB) und an den ­Lagebericht als handelsrechtlicher Veröffentlichungsform… …Arbeitsweise der Europäischen Union ein auf das Geschlecht bezogenes Diskriminierungsverbot (Art. 157 AEUV). Das Entgelttransparenzgesetz schließt nahtlos an… …diesen staatlichen Bemühungen an und appelliert erneut an das bestehende Entgeltgleichheitsgebot. Da etwaige Selbstverpflichtungserklärungen aufseiten der… …(als Mindestanforderung an den Entgeltbericht) einen intrinsischen Anreiz haben, über solche Positivmerkmale wie ihre Ambitionen zur Reduzierung der… …. Gesetz für die berechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst vom 24.4.2015, BGBl. I… …, in welchem Dokument und an welcher Stelle dies innerhalb des Bundesanzeigers erfolgen soll. Abb. 1 zeigt, in welchem Dokument der Entgeltbericht im… …Jahresabschlusses und Lageberichts. Problematisch an den beiden letztgenannten Veröffentlichungsformen ist allerdings, dass potenzielle Adressaten den Bericht schwer… …Anlage zum Lagebericht durchaus sinnvoll, allerdings bleibt unklar, an welcher Stelle diese bspw. innerhalb des Dokuments, das den Jahresabschluss und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Unternehmerische Compliance im digitalen Transformationsprozess – Teil 1

  Bianca Weber-Lewerenz

  …nachhaltige Innovationen im digitalen Zeitalter. schen diskriminierende, nicht mehr transparente, nicht nachvollziehbare, nicht an Werten ausgerichtete autonome… …Abläufe und Entscheidungen nach sich zieht, müssen ethische Prinzipien von Anfang an integriert werden. Dieses Konzept und der Rahmen der CDR 11 bieten… …und Risiken. Die Bauindustrie hat sich als bestes Beispiel erwiesen, um Vorbehalten, Barrieren, Vorurteilen und dem Mangel an adäquat angepasster… …einem Mangel an qualifizierten Arbeitskräften ausgesetzt. Neue digitale Technologien und KI tragen dazu bei, neue betriebliche Effizienz und neue… …: Das Handeln soll sich an Werten, an ethischen Grundsätzen, orientieren. KI soll die menschliche Arbeit entlasten, sicherer und effizienter machen… …Budgets, der Zeit und der hohen Qualität gehalten; insbesondere mangelt es an Effizienz in allen beteiligten Prozessen. Die zunehmende Komplexität von… …Entwicklung und Fortschritt der KI – gefördert vom Wirtschaftsministerium. 2.2 Ethische Grundsätze Mensch und Maschine rücken immer näher zusammen Es ist an der… …, appellierte die Mehrheit der in dieser Studie befragten Personen an die Eigenverantwortung oder forderte eine unabhängige Aufsichtsbehörde. Insbesondere aus… …im digitalen Trans­formationsprozess – Teil 1 ZRFC 6/21 261 beim Hersteller, in der Bauwirtschaft gibt es ein ganzes Netzwerk an Beteiligten, und es…

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