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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …steht die Sicherung des Unternehmensbestandes im Mittelpunkt; das Risikomanagement soll dort sicherstellen, dass keine existenz- gefährdenden Ereignisse… …auftreten. Bezogen auf die Unternehmensentwicklung hat das Risikomanagement mithin die Aufgabe, das Unterschreiten einer „roten Linie“ zu vermeiden… …[Existenzgefährdung ⇨ Rz 3]. Für eine Kommune geht es indessenweniger um die physische und politische Bestandssicherung – diese ist in der Regel institutionell gegeben… …– als vielmehr um die Gewährleistung der dauerhaften Leistungsfähigkeit in dem Sinne, dass die erforderlichen kommu- nalen Leistungen auch in Zukunft… …in angemessener Qualität bereitgestellt werden können [kommunale Resilienz ⇨ Rz 13]. Das ist mehr als die reine Erfüllung gesetzlicher Pflichten; das… …Postulat umfasst auch ein Mindestmaß an freiwilligen Aktivitäten – denn nur so kann die kommunale Selbstverwaltung auchmit Inhalt gefüllt werden. Sowie… …imUnternehmensbereich die Bestandssi- cherung lediglich eine Untergrenze markiert, gilt dies auch für die dauerhafte Leistungsfähigkeit in einer Kommune. Risikomanagement… …beherrschtwerdenkönnen. „Die öffentliche Verwaltung steht ähnlich wie private Unternehmen vor großen Herausforderungen. Globalisierung und internationaler Wettbewerb… …, wirtschaftli- che, soziale und demographische Entwicklungen, der Wandel zur Informations- und Wissensgesellschaft, aber auch die veränderten Anforderungen von… …. Gemeinwohlverantwor- tung legt es daher nahe, dass sie bei der Gestaltung ihrer Organisation und ihres Handelns im Sinne der Verbesserung ihrer Entscheidungen die…

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  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Controlling als drittes Element hinzu, das die für das Risikomanagement notwendigen Informationen liefert (Abbildung 15). Allerdings fehlt es an einer… …einheitlichen Begrifflichkeit, so dass im Weiteren auf die Klassifizierung der KGSt – in allerdings ergänzter Form – zurückgegriffen wird. Hierzu können auch… …kein Risikomanagement geben. Das bedeutet zugleich, dass es sich um keinen einmaligen Vorgang handelt und dieser auf die Verwaltungstä- tigkeit in ihrer… …Gesamtheit ausgerichtet ist. Im Mittelpunkt steht das Früher- kennungssystem, das der Identifikation und Bewertung von Risiken dient; das Ergebnis ist die… …Grundlage für die Risikosteuerung. Es soll zugleich rechtzeitig die Aufmerksamkeit auf sich abzeichnende Risiken lenken, damit entspre- chend gehandelt werden… …kann. Insoweit kommt dem Früherkennungssystem auch eine Warnfunktion zu. Hinzu tritt die interne wie externe Kommunika- tion, mit der das… …. Soweit die Risikoüberwachung bestimmte Regel- mechanismen auslöst, erfüllt sie insoweit eine präventive Funktion. Sie ersetzt allerdings nicht die… …Risikosteuerung selbst. Dies bleibt eine Aufgabe der poli- tisch-administrativen Führung; sie muss die Regelmechanismen definieren und auf davon nicht erfasste… …einen Informationen über die tatsächliche Risikoentwicklung und damit über die Funktionsfähigkeit der Risikosteuerung. Diese Ergebnisse dienen dann dazu… …, Sach- verhalte herausarbeiten, deren Relevanz für das Risikomanagement zuvor als vergleichsweise gering eingeschätzt worden war. Gleiches gilt für die…

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  Risikoidentifikation und -bewertung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …97 92 93 Kapitel 4 Risikoidentifikation und -bewertung 1. Vom Risikobewusstsein zur Risikobetroffenheit Die Schaffung eines Risikobewusstseins… …ist der erste wichtige Schritt zur Imple- mentation eines Risikomanagementsystems in der Kommune. Mittlerweile dürfte zu unterstellen sein, dass die… …Kommunen, aber auch die intensivere Befassung mit der Thematik z.B. durch die KGSt haben hierzu sicher beigetragen. Allerdings reicht es nicht allein aus… …(Brückeneinsturz, Strom- ausfall) 8,3% Terroristischer Anschlag 4,9% 44,2% 43,2% 10,9% Atomunfall 3,3% * Die Frage lautete: „Welches ist nach Ihrer Auffassung das… …größte Risiko, dem sich Ihre Kommune gegenübersieht?“ ** Nur für die Risiken „Naturkatastrophe“ und „Terroristischer Anschlag“ erhoben. Quelle: Eigene… …in einer Befragung unter privaten Haushaltsvorständen (Ta- belle 11) zwar viele eine Reihe von Risiken, die sie in ihrer Kommune erwarten. Zudem ging… …eine große Zahl davon aus, dass einige Risiken in Zukunft auch zunehmen würden. Die Momentaufnahme ist vermutlich geprägt von Erfah- rungen der jeweils… …jüngeren Vergangenheit. Das trifft z.B. auf das Risiko einer Finanzkrise zu. Würde die Befragung im Jahr 2021 durchgeführt, erhielte die 98 Kapitel 4… …eine große Lücke zu geben. Ein Grund dafür war sicher die Selbsteinschätzung auf die genannten Risiken für ihre Person gut bis ausreichend selbst… …vorbereitet zu sein. Mehr als 80% der Befragten antworteten in diesem Sinne. Besonders interessant war die Frage, warum eine Reihe von Befragten nicht oder nur…

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  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …0 20 40 60 80 100 120 Anfangsrisiko Vermeidung Begrenzung Überwälzung Restrisiko 123 Abbildung 27 Die „Risikotreppe“ Quelle: Eigene… …. Risikovermeidung In der Literatur ist es üblich, die Phasen der Risikosteuerung in Form einer Treppe darzustellen (Abbildung 27). Sie beginnt mit der… …Risikovermeidung, gefolgt von der Risikoverminderung und Risikobegrenzung und endet nach der Risikoüberwälzung beim Restrisiko, das die Kommune zu tragen bereit ist… …(„risk appetite“). Allerdings kann die Kommune die Schritte nicht nach freiem Ermes- sen wählen. Denn ihre Aufgabenerfüllung ist durch zahlreiche… …insbe- sondere für den ersten Schritt, die Risikovermeidung. Eine Risikovermeidung liegt dann vor, wenn durch den Verzicht auf ein risiko- behaftetes… …. ein Kulturfestival, verzichtet wird. Die damit einhergehenden Risi- kenwerden dann vermieden (Nr. 1 in Abbildung 28). 124 Kapitel 5 Risikosteuerung… …128 Gleichwohl bleibt eine solche Entscheidung nicht folgenlos, denn sie hat Aus- wirkungen auf die Zielsetzungen der Kommune. Mit den Maßnahmen war… …die Verfolgung kommunaler Ziele angestrebt, die nun nicht oder nicht in vollem Umfang erreicht werden können. Dabei wird unterstellt, dass andere… …das Einzelrisiko entfällt, bleiben insoweit Auswirkungen auf die gesamte „Risi- kolandkarte“. Ob dies hingenommen werden kann, hängt nicht zuletzt von… …der Bedeutung des betroffenen Ziels für die Kommune ab. In einer integrierten Risiken-Chancen-Betrachtung müssten – im Sinne von Opportunitätskosten –…

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  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …sondern auch für die aktive Risikosteuerung genutzt wird. Dies sollte im Rahmen der Prüfung auch berücksichtigt werden Soweit der Bericht auch Dritten… …(Abbildung 32). 2. Berichtsarten und -intervalle 2.1 Interne und externe Berichte Ein Risikobericht kann sowohl die interne wie auch die externe Sichtweise… …bieten. Das gilt sowohl für die den Bericht erstellende Stelle als auch für den Adressaten. Typischerweise ist zwar davon auszugehen, dass ein… …kommu- nalen Kernverwaltung kommt vor allem die überörtliche Prüfung in Betracht. Aber auch für die Aufsichtsbehörde kann der Bericht Anhaltspunkte für z.B… …. die Haushaltsgenehmigung enthalten. Schließlich kann das Risikomanagement- system auch einem externen Audit unterworfenwerden [⇨ Rz 187]. Wer? Wann?… …Auftraggeber zugänglich; dies kann sowohl die Kommune als auch ein externer Kapitalgeber sein. Ob die Kommune den Rating-Bericht öffentlich zugänglich macht… …scheins auf dem Kapitalmarkt. Aus der Reaktion des Marktes (Überzeichnung vs. Margenaufschlag) kann die Kommune eine Einschätzung ihrer Risikolage ableiten… …. Einen spezifischen Bericht hierüber erhält die Kommune nicht; sie kann nur das Platzierungsergebnis als Anhaltspunkt wählen. Der externe Bericht hat… …nicht unbedingt ausschließlich die betreffende Kom- mune als Adressaten. So richtet sich der Bericht einer überörtlichen Prüfung zwar auch an die geprüfte… …Verbesserungsvorschläge für die Praxis zu entwickeln. Über die geprüften Kommunen hinaus sollen sie für möglichst viele hessische Kommunen hilfreich sein.“ Quelle: Der…

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  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …153 167 168 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 1. Organisatorische Grundlagen 1.1 Die Rolle der Führung Für die erstmalige Einrichtung eines… …Risikomanagements muss die Kommune im Rahmen ihrer Organisationshoheit über die konkrete Ausformung befin- den. Sie richtet sich dabei vor allem nach der Größe der… …die Privatwirt- schaft ausgerichteten Literatur (Abbildung 37). Auf die dort zusammengetrage- nen Fragestellungenmuss die Kommune jeweils eine Antwort… …geben. Schließlich ist auch noch die Frage zu klären, ob das Risikomanagement zentral organisiert wird, so dass alle im Risikomanagement Tätigen einer… …zentralen Stelle direkt zugeordnet – und verantwortlich – sind. Demgegenüber sind bei einer dezentralen Ausgestaltung die Risikomanagementeinheiten… …werden sich diese beidenMöglichkeiten in Reinformwohl kaum finden lassen. Die Organisation des Risikomanagements ist Führungsaufgabe [⇨ Anhang II Ziff. 3… …: Departementsvorsteher/Bundeskanzler]. Die Führung muss zugleich aber auch dafür Sorge tragen, dass eine klare Risikostrategie entwickelt ist und in der Verwaltung kommuniziert wird… …. Darüber hinaus muss die Führung das Risikomanagement bei seiner Arbeit unterstützen und einen geeigneten Infor- mationsfluss sicherstellen. Ohne die aktive… …Informationen versehen zu werden. Dabei endet die Verant- wortung der Führung nicht mit der Implementation eines Risikomanagement- systems, sondern besteht auf… …Dauer. Das wichtigste Signal für die gesamte Verwaltung besteht darin, dass Risikoberichte regelmäßig in der Führung erör- tert und die daraus…

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  Ausblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …169 187 Kapitel 8 Ausblick 1. Risikokultur Risikomanagement ist keine neue Anforderung, die aktives Verwaltungshan- deln erschwert. Abgesehen… …Führung einer Kommune zu verstehen. Denn die Fähigkeit, auf Abweichungen von der Normalentwicklung rasch und kompetent reagieren zu können, ist ein… …, Regelmechanismen und eine re- gelmäßige Berichterstattung sollen das Entstehen bzw. die Auswirkungen für die Kommune nachteiliger Entwicklungen reduzieren und… …. Manche Fehl- entwicklungen in den vergangenen Jahren wären möglicherweise in der Form nicht eingetreten. Eine wichtige Voraussetzung ist die Schaffung… …einer Risikokultur. Dies ist eine Aufgabe der Führung, die diese Kultur vorleben muss. Elemente einer solchen Kultur sind einerseits der Respekt vor der… …erarbeitet werden. Auch die – in der politischen Auseinandersetzung oft naheliegende – Skandali- sierung von Fehlentwicklungen („blame and shame“) kann den… …Wert eines Risikomanagements mindern, z.B. weil Ausweich- oder Ablenkungsreaktionen der Betroffenen die Folge sein können. Risikokultur „Eine der… …pflegen einen bewussten Umgang mit Risiken und eine positive Fehler- kultur. – Umgang mit Fehlern:Eine positive Fehlerkultur erlaubt die offene Diskussion… …über Mängel und fördert die Aufdeckung von Risiken innerhalb von Prozessen und Systemen. Lösungen zur Reduktion dieser Risiken können erarbeitet wer- den… …Kommunikation, unter Berücksichtigung der Sicherheitsvorschriften klassifizierter Informatio- nen …, und die Bereitschaft, von anderen zu lernen, fördern ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Anhänge

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Anhänge 177 I. Gesetz über die risikoaverse Ausrichtung der Finanzgebarung (Wien, Auszug) Fassung vom 9.3. 2021 DerWiener Landtag hat… …beschlossen: §1. (1) Die Gemeinde Wien hat in ihrer Finanzgebarung, insbesondere bei der Aufnahme von Schulden, beim Schuldenportfoliomanagement, bei der… …Finanzgebarung unter Festlegung von Richt- linien für das Risikomanagement für alle relevanten Risikoarten, insbeson- dere die Risikoarten Kredit-, Markt-… …quiditätsmanagement entsprechend den Vorgaben durch die hierfür zu- ständigen Organe; 3. Grundsatz der Umsetzung einer Aufbau- und Ablauforganisation unter Ein-… …haltung der personellen Trennung von Treasury/Markt und Risikomanage- ment/Marktfolge (Vier-Augen-Prinzip). Die handelnden Personen müssen abhängig von… …ihren Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortlichkeiten über die erforderlichen Kenntnisse und Erfahrungen verfügen; 4. Grundsatz der Transparenz über… …getätigte Transaktionen, insbesondere Be- richterstattung an die Kontrollgruppe gemäß der Vereinbarung zwischen dem Bund und den Ländern über einheitliche… …Grundsätze des Haushalts- rechts und eine risikoaverse Finanzgebarung; 5. Die Grundsätze der Z 1 bis 4 sind auch einzuhalten, wenn die Gemeinde Wien ihre… …Finanzgeschäfte teilweise oder zur Gänze an Dritte auslagert. (2) Durch Verordnung der Landesregierung sind Mindestanforderungen für die Umsetzung der in Abs. 1… …aufgezählten Grundsätze festzulegen. §2. Soweit die Regelung der Organisation von Rechtsträgern in die Zuständigkeit des Landes Wien zur Gesetzgebung fällt…

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• BSI sieht IT-Sicherheitslage in Deutschland angespannt bis kritisch

  …Lageberichts zur IT-Sicherheit in Deutschland. Schadprogrammvarianten steigen drastisch Demnach ist die Anzahl der Schadprogrammvarianten auf bis zu 553.000… …neue Varianten pro Tag gestiegen. Das entspricht einer Steigerung von 22 Prozent gegenüber dem Vorjahr. Auch die Qualität der Angriffe nahm beträchtlich… …wie vor eine große Rolle. Die Unsicherheit und Überforderung durch die Pandemie, der reale und empfundene Zeitdruck und die gesellschaftliche und… …BSI DDoS-Attacken, Schwächen in kryptografischen Verfahren und hybride Bedrohungen durch fremde Staaten und deren Proxies. Die Entwicklungen der… …vergangenen zwölf Monate belegten, dass die Bedrohung durch Cyberkriminelle für die digitale Gesellschaft und die vernetzte Arbeitswelt weiter ansteigt. Die… …zunehmende Vernetzung begünstige den Anstieg der Cyberbedrohungen. So bringt die Digitalisierung „mit all ihren Chancen und Möglichkeiten auch viele Gefahren… …und eine wachsende Angriffsfläche mit sich“, so das BSI. Die Digitalisierung müsse deshalb „neu gedacht werden“ und Informationssicherheit stärkeres… …verursacht. „Die Wucht, mit der insbesondere Ransomware-Angriffe unsere Wirtschaft erschüttern, ist besorgniserregend und trifft Betriebe aller Branchen und… …Größen“, so Bitkom. Die Schäden durch Erpressung, verbunden mit dem Ausfall von Systemen oder der Störung von Betriebsabläufen, sind nach Angaben von… …Bitkom seit 2019 um 358 Prozent gestiegen. Auch Schutzgeld werde mittlerweile im Internet erpresst. Die Angreifer drohten damit, bestimmte Ressourcen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2021

  Inhalt & Impressum

  …betroffen – Handlungsempfehlungen Nachricht vom 26.08.2021........................................ 43 Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die… …01 BIC(SWIFT) DEUTDEDB110 Bezugsbedingungen: Open Access eJournal auf der Datenbank COMPLIANCEdigital.de Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei­träge und Abbildungen sind ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom… …, Mikroverfilmungen und die Einspei­cherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. – Die Veröffent­lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die… …Meinung der Redaktion, Verfasser, Referen­ten, Rezensenten usw. wieder. – Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handels­namen, Waren­be-zeichnun­gen usw. in… …als frei zu betrachten wären und ­daher von jedermann benutzt werden dürften. Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des… …: „Es ist wichtig, die Schwachstellen im eigenen System zu kennen“ Nachricht vom 08.07.2021........................................ 49 Cyber-Risiken… …Geschäftsleitungs- und Überwachungsorgan Nachricht vom 09.07.2021........................................ 50 Handlungsempfehlungen für die Entwicklung von Integritäts-… …Risiko-Indikatoren Nachricht vom 05.07.2021........................................ 51 Remote Auditing und die Folgen für die Interne Revision – Worauf es ankommt… …eJournal auf der Datenbank COMPLIANCEdigital.de Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei­träge und Abbildungen sind…

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