Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Beginnt die Löschung der Dokumentation von Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023?

  Dokumentation und Datenschutz bei Hinweisgebersystemen
  

  Dr. Christian Schefold

  …Hinweisgeberschutzgesetz hätte schon am 17. Dezember 2021 in Kraft treten müssen, der Verzug des Gesetzgebers jährt sich bald. Die Verzögerungen haben einige Auswirkungen… …werden, falls sie unbeabsichtigt erhoben wurden. Der Entwurf des Hinweisgeberschutzgesetzes der Bundesregierung (im Folgenden E-HinSchG) sieht hier eine… …Präzisierung der Whistleblowing-Richtlinie vor und hat ganz genaue Vorstellungen: Die Dokumentation ist zwei Jahre nach Abschluss des Verfahrens zu löschen (§ 11… …dauerhaften Tonaufzeichnungen des Gesprächs in abruf barer Form oder durch eine vollständige * Dr. Christian Schefold, LL. M., ist Partner im Berliner Büro der… …globalen Wirtschaftskanzlei Dentons und Co-Head der deutschen Compliance-Praxis. Seit 2011 kommentiert er in der ZRFC die Entwicklung des IDW PS 980 und… …Auffassung nicht, setzt aber einen Löschungszeitpunkt auf zwei Jahre nach Abschluss des Verfahrens und damit dem Abschluss der Folgemaßnahmen. Ähnlich den… …Revisionsunterlagen dürfte die Dokumentation des Hinweisgebersystems, die sowohl aus der Dokumentation der Meldung als aber auch aus der Folgemaßnahmen zu Meldungen… …dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Dokumentation entstand, aufzubewahren sind. Analog der Unterscheidung zwischen Buchhaltungsunterlagen (zehn… …Buchst. b) DS-GVO zweckgebunden. Aus dem Zweck der Verarbeitung ergeben sich die weiteren Folgen des Datenschutzes. Zunächst ist der Zweck der… …Hinweisbearbeitung der Hinweis selbst (Hinweisbearbeitung im engeren Sinne). Hierzu gehören die Dokumentation des Hinweises, die Zusammenarbeit mit dem Meldekanal, die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …II geforderte ganzheitliche Risikobetrachtung dar. Sie ergänzten und erweiterten bisherige Regelungen, z. B. zur Behandlung des Zinsänderungsrisikos… …Adequacy Assessment Process (ICAAP)“ und der „Super- visory Review and Evaluation Process (SREP)“ stellten den Kern der 2. Säule des Baseler Akkords dar… …bilden damit den Rahmen für die Ausgestaltung des ICAAP. Letzterer fordert die Banken und Sparkassen dazu auf, Prozesse einzurichten, die sicherstel- len… …des 1 Vgl. hierzu Wimmer, MaRisk, 2006, S. 146–153 sowie Wimmer, MaRisk, 2015. 2 MaH (Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …sprochen: • der bankinterne Prozess soll proportional sein zur Größe, dem Geschäftsvolu- men und der Risikostruktur des Kreditinstituts; • die… …Prüfung durch die Aufsicht soll proportional sein zur Ausgestaltung des inter- nen Prozesses. Vereinfacht ausgedrückt erwartet die Aufsicht, dass „große“… …Ausge- staltung des Risikomanagements. Die speziellen Anforderungen an die Organisation des Kredit- und Handelsgeschäfts sowie Anforderungen an… …Risikosteuerungs- und – controllingprozesse von Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisi- ken sowie operationellen Risiken sind Gegenstand des… …der Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems zuständig. Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung (AT 3) Alle Geschäftsleiter sind unabhängig… …umfasst auch die Festlegung einer angemessenen Strategie und die Einrichtung angemessener interner Kontrollverfahren als wesentli- che Elemente des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko

  Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen
  

  Friedemann Zippel, Dr. Marcel Bode

  …Schlussfolgerungen vom Juli 2020 hat der Europäische Rat die Notwendigkeit weiterer Maßnahmen zum Schutz des EU-Haushalts und der neuen Auf bau- und… …die möglichen Betrüger sind. Es wird dargelegt, wie der Europäische Rechnungshof die Maßnahmen der Mitgliedstaaten zur Minderung des Betrugsrisikos in… …Kohäsionspolitik ist die wichtigste Investitionspolitik der EU. Ihr Ziel ist die Stärkung des wirtschaftlichen, sozialen und territorialen Zusammenhalts durch die… …dem EU-Haushalt, zur Förderung der Schaffung von Arbeitsplätzen, der Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen, des Wirtschaftswachstums, der nachhaltigen… …Entwicklung und zur Verbesserung der Lebensqualität der Bürgerinnen und Bürger. Fast ein Drittel des * Friedemann Zippel, CIA, CGAP, ist Principle Manager beim… …der Verfasser und nicht die des Europäischen Rechnungshofs zum Ausdruck. EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko ZRFC 6/22 259 PHASE EINS ANTRAG UND… …Rechnungshof, nach OECD, Fraud and corruption in European structural and investment funds (2019), S. 9 Gesamthaushalts des mehrjährigen Finanzrahmens (MFR) 2021… …kohäsionspolitische Ziele zur Förderung des Wachstums festgelegt: 1) ein wettbewerbsfähigeres und intelligenteres Europa, 2) ein grüneres, CO 2 -armes Europa auf dem… …(siehe Abbildung 1): f Antragstellung und Auswahl (zum Beispiel Antragsteller/potenzieller Begünstigter, Mitglieder des Auswahlausschusses, Personal der… …finanziellen Interessen der Union (PIF-Richtlinie) gemeinsame Definitionen für eine Reihe von Straftaten zum Nachteil des EU-Haushalts, wie zum Beispiel Betrug…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Kaum zu fassen? ESG-Risiken in Aufsicht und Regulierung

  Marius Kokert

  …47 1 Die geäußerten Positionen sind die des Autors und nicht notwendigerweise auch die der Deutschen Bundesbank. 2 Environmental, Social… …. Die Rede von Mark Carney im Herbst 2015, kurz vor der Unterzeichnung des Pariser Klimaabkommens, war ein Meilenstein. In diesem Moment waren… …Schwerpunkt auf dem Thema Klima. Darauf aufbauend wird anhand des Modells der doppelten We- sentlichkeit diskutiert, wo grundsätzlich der Fokus der Aufsicht… …, Hitzewellen und Waldbränden, die infolge des Klimawandels ver- mehrt auftreten. Chronische physische Risiken umfassen z.B. dauerhaft stei- gende… …vermeiden. 1.2 Wer E sagt muss auch S sagen? – Von Klima zu Nachhaltigkeit Getrieben durch die akut sichtbaren Folgen des Klimawandels und die konkre- ten… …anhand des in Kapitel 1a bereits erwähnten Konzepts der doppeltenWesentlichkeit verdeutlichen. Die Outside-in-Perspektive (auch: finanzielle… …Finanzinstituts und seiner Geschäfte auf ESG-Aspekte, also beispielsweise die Förderung oder Vermeidung des Klima- wandels durch entsprechende klimaschädliche bzw… …Aufsicht ist es, die Stabilität und das reibungslose Funktionieren des Finanzsektors sicher- zustellen. Sie hat hingegen kein Mandat und damit keine… …Angesichts des offenkundigen Mangels an Daten und Informationen zu Nach- haltigkeit und Nachhaltigkeitsrisiken genoss das Thema Transparenz von An- fang an… …hohe Priorität in der europäischen Regulierung. Für mehr Transparenz sorgt mittlerweile insbesondere die Taxonomie – das Herzstück des EU-Aktionsplans…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Aufsichtsratsmitglied aus? Mit dieser Frage hat sich das OLG Karlsruhe beschäftigt. Schließlich widmen wir uns der Haftung des Vertreters einer Unternehmergesellschaft… …zustande kam? Das ergibt sich aus dem dritten Fall. 1. Ausschlussklage bei der GbR 1.1 Einführung: Regelung des § 140 HGB Für die Gesellschaftsform der OHG… …Ausschlussklage unter § 140 Abs. 1 HGB mit dem Antrag, den Beklagten aus der Gesellschaft auszuschließen. 1.3 Entscheidung des OLG München: Keine Anwendung von §… …des OLG München klar vorgegeben: Es ist unter § 737 BGB ein Beschluss zu fassen und dem Ausgeschlossenen mitzuteilen. Will sich der Ausgeschlossene… …Düsseldorf tätig. 1 OLG München, Urt. v. 19.1.2022, 7 U 3250/20, NZG 2022 S. 604. c Das Gericht hat auf Antrag des Aufsichtsrats ein Aufsichtsratsmitglied… …auf Antrag des Aufsichtsrats ein Aufsichtsratsmitglied abzuberufen, wenn in dessen Person ein wichtiger Grund vorliegt. Hinsichtlich des wichtigen… …Grundes stellt sich bei einem Fehlverhalten des Aufsichtsratsmitglieds die Frage, ob eine Verletzung von Organpflichten gegeben sein muss oder ob auch ein… …Aufsichtsratsmitglied. Seine ­reguläre Amtszeit würde im Jahr 2024 ­enden. A war zudem als Arbeitnehmervertreter Mitglied des Betriebsrats der Gesellschaft, dessen… …damaliges Mitglied des Aufsichts- und Betriebsrats, B, über viele Jahre hinweg tatsächlich mehrfach im Urlaub gewesen sei, ohne solchen bei der Gesellschaft… …zuvor geführte Gespräch per E-Mail an den Betriebsrat mit der Bitte, sie über die Abwesenheitszeiten des B im Betriebsrat zu informieren. Bereits um 13:19…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Über Sonnenschein und schwarze Schwäne

  Ulf Venne

  …71 Über Sonnenschein und schwarze Schwäne Ulf Venne Sonnenschein macht Appetit Corona, der Klimawandel, die „Ever Given“-Blockade des Suez… …weiligen Zahlen steigen konstant an1, so könnte man sich schon fragen: „Warum gehen Leute dieses Risiko ein?“ Die Vermeidung des Risikos ist keine gute… …Men- schen einer Organisation geschaffene Handlungsrahmen im Umgang mit Verlust- potentialen bei der Umsetzung des Risikoappetits.“2 Es geht also darum… …sich nun für die Zukunft fundamentale Fragen für Aufsichtsräte die Ri- sikokultur neu zu gestalten: Wie ist das gemeinsame Verständnis des Risikoappetits… …. Abteilungsleiter haben dann die wichtige Aufga- be der Überwachung und Kontrolle der Risikokultur durch eine positive Kommuni- kation des Themas und einer gesunden… …Unternehmen sollte jedoch nicht zur Hauptaufgabe werden, da der Fokus auf Steigerung des Umsatzes und des Gewinns liegen sollte. Für das Projektteam sollte… …Technologien sind der Weg die Balance zwischen der nötigen Risikotranspa- renz und der investierten Zeit zu finden. Für verschiedene Bereiche des Riskmanage-… …Bereich des Risikoma- nagement bemühen. Zusätzliche können die gewonnenen Daten in der Corona Kri- se für die Zukunft genutzt werden. Die Möglichkeit den… …Schwenk auf die Terminologie des schwarzen Schwans machen, da der Begriff zentral für den Artikel ist. Natürlich kann man jetzt ausholen und über Dichter… …ekdote, die oft verwendet wird, um das Bild des schwarzen Schwanes zu erklären: Ein Opa geht mit seinem Sohn in einen Park und sie bleiben bei einem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Kryptowährungen und Blockchain-Regulierung

  Risiken und Herausforderungen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Kryptowährungen werden sowohl innerhalb des FinTech-Sektors als auch über diesen hinaus heiß diskutiert. Die Technologie erfreut sich großer Beliebtheit bei… …innovative Technologien oftmals schneller entwickeln als Regulierungsansätze, welche somit ineffektiv werden. Gleichzeitig hat sich gezeigt, dass trotz des… …unterrichtet Kurse zum Thema Compliance, Korruption, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung an verschiedenen Universitäten. Des Weiteren ist er Autor… …Hash-Code des jeweiligen Blocks. Allerdings speichert jeder Block seinen eigenen Hash- Code sowie den des vorherigen Blocks. 7 Wird der Hash-Code verändert… …jedem Nutzer eingesehen werden. 10 Daher wird die Blockchain häufig als dezentrales öffentliches Hauptbuch definiert. Der Prozess des Hinzufügens von… …Miner beweisen sich, indem sie ein komplexes mathematisches Rechenproblem lösen. Das Lösen des Proof-of-Work- Problems ist auch aufgrund der enormen… …, andere Krypto-Assets, Seigniorage (= die Differenz zwischen den Herstellungskosten und dem Nennwert des Geldes), 21 Aktien, Gebühren oder Kombinationen… …auf Kryptowährungen konzentrieren, ist das TVTG so konzipiert, dass es alle möglichen Anwendungen von Blockchain abdeckt. Im Geltungsbereich des TVTG… …Transaktionen und Komplexität ergeben. Basierend auf verschiedenen Studien des Erstautors 30 werden nachfolgend die Risiken sowie konkrete Schritte der Straftäter… …, während des Layerings, werden Plausibilität und eine scheinbar legitime Hintergrundgeschichte für die Herkunft der Gelder geschaffen. 31 Um die Gelder zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  Inkonsistentes Abschöpfungsrecht

  Rechtsanwalt LOStA a.D. Folker Bittmann

  …erreicht werden, so wurde dieses Mittel mit Einführung des auf die Einkommensverhältnisse abstellenden Tagessatzsystems im Zuge der Strafrechtsreformen 1969… …Gesetzgeber die Möglichkeit, Taterträge oder deren Wert, auf welche Verletzte nicht zugegriffen hatten, im Wege des sog. Auffangrechtserwerbs in das Eigentum… …des Justizfiskus zu überführen. So ließ sich vermeiden, aus dunklen Quellen stammende Vermögenswerte an rechtskräftig Verurteilte zurückgeben zu müssen… …. 1 Dieser wurde im Zuge der parlamentarischen Beratungen vom Ausschuss für Recht und Verbraucherschutz des Deutschen Bundestages deutlich verschärft, 2… …Implementierung des neuen Rechts von einer beispiellosen Schulungsoffensive, die mit Unterstützung des Bundes von jedem der Bundesländer für jeden einzelnen… …sich schnell, dass die Neuregelung zwar einige der Streitfragen des aufgehobenen Rechts gelöst hat, allerdings nicht alle, vor allem aber weitere… …gesetzgeberische Ziel und das Gesetz nicht durchweg. Wiewohl die systematischen Grundlinien des neuen Abschöpfungsrechts überzeugen, erwies es sich en detail als… …nicht durchweg konsistent möglichen Berücksichtigung der Grundsätze des zivilrechtlichen Bereicherungsrechts) und stellt damit die ohnehin bereits… …Teil auf der Ebene der Staatsanwaltschaften vorgenommen wurde, ist wegen des verfassungsrechtlichen Grundsatzes des gesetzlichen Richters wegen rechtlich… …Blickwinkeln. 4 Allerdings macht es manche Entscheidung auch grundsätzlichen Befürwortern des Abschöpfungsgedankens schwer, die Rechtslage oder zumindest die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Die Interne Revision im Rahmen von Digitalisierungsprojekten

  Anforderungen aus Sicht einer Non-Profit-Organisation
  

  Lutz Ansorge, Steffen Sandrock

  …Diplom-Betriebswirt (ebs) Lutz Ansorge, CFE, ist Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision in Non-Profit-Organisationen“ und geschäftsführender Gesellschafter… …Ansorge verfügt über mehr als 20 Jahre internationale Erfahrung auf dem Gebiet der Internen Revision. Das folgende Interview führte der Leiter des… …Millionen Euro Umsatz pro Jahr sind wir als Organisation mit einem größeren Mittelstandsbetrieb vergleichbar. Da­rüber hinaus sind wir auch Teil des ideellen… …in der Arbeitsplatzgestaltung und der Ausrichtung des Wohnungsangebots, sowohl was die Einrichtung an sich, aber insbesondere auch was Betreuungsund… …mitnehmen. Hierzu haben wir einen Beteiligungspool für digitale Ideen erstellt, in welchen alle Kolleginnen und Kollegen des Campus Mensch digitale Ideen… …der Einführung wie auch im späteren Betrieb, kalkulatorisch berücksichtigen.“ Was würden Sie sich denn seitens des Berufsstandes der Internen Revision… …. Zumindest aber halte ich es für erforderlich, dass Non-Profit-Organisationen für größere Vorhaben immer auch die Kosten für die objektive Prüfung des… …klare Position des Berufsstandes gäbe (idealerweise ergänzt um Kriterien, die den Umfang betreffen), wäre das für Gespräche mit dem Leistungsträger gewiss… …klingt fast nach einem Hilferuf. Und ich darf Ihnen avisieren, dass wir uns im Arbeitskreis „Interne Revision in Non-Profit-Organisationen“ des Deutschen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Informationsrisikomanagement

  Axel Becker

  …41 3. Informationsrisikomanagement Schutzbedarfsermittlung Das Institut hat im Rahmen des Managements der Informationsrisiken den jeweiligen… …Maßnahmen zu vergleichen. Die daraus abgeleite- te Transparenz der IT-Risikosituation und die Akzeptanz des ermittelten IT- Restrisikos durch die… …Geschäftsleitung ist die zentrale Anforderung zur Schärfung des IT-Risikobewusstseins im Institut und gegenüber IT-Dienst- leistern.33) Zusammengefasst benötigen… …7.2 Tz. 1 MaRisk). IT-Systeme, die zugehörigen IT-Prozesse und sonstige Bestandteile des Informations- verbundes müssen die Integrität, die… …hat sich in der Praxis die strikte Umsetzung des Three(Four)-Lines-of-Defense-Ansatzes als zielführend erwiesen, der die kla- re Struktur der… …Funktionstrennung beinhaltet. Dieser zieht sich dann wie ein „roter Faden“ durch alle IT-relevanten aufbau- und ablauforganisatorischen Regelungen des Instituts. Zu… …Netz- und Gebäudeinfrastrukturen.35) Hierbei ist in der Praxis auf eine saubere und vollständige Aufnahme des Informations- verbundes zu achten. Es kommt… …daher auf die vollständige Aufnahme des Informationsverbundes im Rahmen ihrer Prüfungen achten. Weiterhin ist auf den jeweiligen Turnus der Aufnahme zu… …achten. Die Aufsicht bean- standet in der Praxis regelmäßig die fehlende Aktualisierung des Informati- onsverbundes. Abhängigkeiten und Schnittstellen… …Abhängigkeiten und Schnittstellen berücksichtigen auch die Vernetzung des Informationsverbundes mit Dritten.36) Denn häufig werden externe Dienst- leister bei der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen