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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Entstehung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …der erwarte- ten Strafe in Verbindung, die sich aus der Sicherheit, der Schwere und der Schnelligkeit der Bestrafung zusammensetzt; vgl. hierzu… …Entstehung sollen weitere Erkenntnisse über die Prävention und Aufdeckung der Taten gewonnenwerden.656 Wie im Kapitel 2.8. dargestellt, sind Bilanzdelikte… …Handlungen, die vorsätzlich durchgeführt werden und zudem einen bestimmten Zweck erfüllen sollen.657 Dadurch werden im Folgenden die unbeabsichtigten… …zwischen Bi- lanzfälschung und Bilanzverschleierung für die Entstehung der Taten vernach- lässigt werden.659 Die Entstehung von Bilanzdelikten ist somit kein… …Ziel erreicht wird und ob der erwartete Nutzen die möglichen Kosten der Tat über- steigt.661 Da ebenfalls bereits gezeigt wurde, dass Bilanzdelikte eine… …Teil der Wirtschaftskriminalität darstellen, wird in den Kapiteln 3.1. und 3.2. vereinzelt auf die Theorien zurückgegriffen, die sich mit der Entstehung… …von Bilanzdelikten ausgerichtet. Im An- schluss an das Fraud-Dreieck werden die begünstigenden Rahmenbedingun- gen und exemplarische Täterprofile aus… …zum einen die Gewichtung der ver- schiedenen Dimensionen der Wirtschaftskriminalität im Verlauf der Tat und zum anderen der Einsatz von Bilanzdelikten… …1940er Jah- ren in den USA von Cressey entwickelt. Cressey war Soziologe und Kriminologe und zugleich Schüler von Sutherland, der den Begriff des… …die amerikanischen und die internationalen Prüfungs- standards.668 Um die Aufdeckung von Bilanzdelikten zu verbessern, dient das Fraud-Dreieck für…

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• IT-Compliance

  …Die Abhängigkeit von einer funktionsfähigen Datenverarbeitung und die zunehmenden Risiken der Digitalisierung zwingen Unternehmen und Organisationen… …Anzahl der Anforderungen an die IT in den Unternehmen und Organisationen mit dynamischem Umfeld immer stärker an. In ihrem Buch nennen die beiden Autoren… …stellen zurecht die Frage, wie man bei einer solchen Komplexität in einer sinnvollen Art und Weise Kenntnis von den zahlreichen relevanten Anforderungen… …erhalten kann.Das Buch „IT-Compliance – Erfolgreiches Management regulatorischer Anforderungen“ gibt den Leserinnen und Lesern eine Hilfestellung bei der… …Bewältigung dieser herausfordernden Aufgabe. Hierzu stellen die beiden Autoren, Dr. Michael Rath und Rainer Sponholz, unterschiedliche Facetten und Aspekte des… …Themas IT-Compliance in ihrem Buch dar und ermöglichen den Leserinnen und Lesern dadurch, die Systematik der relevanten Regelungen sowie deren… …unterschiedliche Zwecke zu verstehen und dann einzuschätzen, wie verbindlich diese Regeln sind. Die Autoren zeigen Möglichkeiten auf, wesentliche regulatorische… …Anforderungen an die IT zu identifizieren, zu priorisieren und systematisch zu steuern. Hierbei gehen sie insbesondere auf die folgenden aktuellen Aspekte der… …IT-Compliance ein:• Prinzipien, Wirkungsmodell und Rechtsrahmen der IT-Compliance,• Klassifizierung und Priorisierung notwendiger Schutzmaßnahmen,• Standards und… …IT-Compliance-Management: Organisationsformen, Methoden, Umsetzung.Das Buch bietet einen umfassenden Zugang zum Thema IT-Compliance und ist ein hilfreicher Wegweiser durch…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2022

  Mehr Unterhaltung, bitte!

  Frederick Richter

  …, LL. M. Datenschutz und Unterhaltung passen aus Sicht eines überwiegenden Teils der Bevölkerung sicher nicht sonderlich zusammen. Für die einen… …Ansatz des EU-Datenschutzrechts und träumen von einer grundstürzenden Generalrevision – weg vom umfassenden Anwendungsbereich und vom Verbotsprinzip… …. Einige aus dem zweiten Lager sehen das gänzlich anders. Sie wähnen die DSGVO als nahezu perfektes Gesetz, welches keiner besonderen Änderung bedarf und… …Axel Voss und der baden-württembergische Landesbeauftragte Stefan Brink einen eher kritischen Text zur Lage des Datenschutzrechts veröffentlichten 1… …er sich der ­DSGVO kritisch näherte – und damit sicherlich einige aus dem Bereich der Aufsichtsbehörden verschreckte. 3 Denn die 1 In der Anwendung der… …Datenschutz zwischen Wirtschafts- und Bürgerfreiheiten“, podcast abrufbar unter: https://dataagenda.podigee.io/21-brink-schwartmann. Frederick Richter Vorstand… …Verordnung allein positiv nähert 5 und höchstens eine bessere Durchsetzung oder noch weitere Regulierung beim Verbot von Profiling forderte. 6 Brink stellte… …Überschrift und seines ersten Satzes Vorschriften enthalte „zum 4 „Die DSGVO hat bei allen ihren Zielen Erfolge verzeichnet“ konstatierte die EU-Kommission 2020… …Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Verkehr solcher Daten“, und er machte sich dafür stark, den zweiten Satzteil nicht zu… …ist man zumeist ein rein defensives und allein risikobezogenes Klangbild gewohnt. Und so sehr manche Vertreterinnen und Vertreter der…

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• Anna rockt die Polizei!

  …abschließen wollte.In ihrer Masterthesis widmete sie sich einem Thema, das sowohl in der Forschung und der Literatur als auch in der polizeilichen Praxis sehr… …, das heißt, sie musste Freunde und Teamkolleginnen und -kollegen engagieren, die ihr aktuelles Probenmaterial unter ganz bestimmten Entnahmebedingungen… …zur Entscheidung vorgelegt, und dort sah man das im Frühjahr 2022 genauso: Anna-Sophie Schneider gewinnt am 12. Mai 2022 den Zukunftspreis Polizeiarbeit… …hat das Studium sehr viel Spaß gemacht, und ich durfte viele neue Einblicke erlangen!“Man kann nur hoffen und wünschen, dass die Erkenntnisse aus Frau… …beobachten, was aus diesem Talent wird und freuen uns sehr für diese Anerkennung.Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 5/2022…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2022

  Auftragsverarbeitung unter Beteiligung kirchlicher Unternehmen

  Zugleich ein Beitrag zum Verhältnis der DSGVO zum KDG (Katholische Kirche)
  

  Dr. Thomas Ritter

  …dritten Schritt ­werden dann drei praktisch relevante Fallkonstellationen der Zusammenarbeit von Verantwortlichem und Auftragsverarbeiter untersucht und… …Rechtsträger auf die Anwendbarkeit der DSGVO, die Vertragsgestaltung, auf Bußgelder bei Datenschutzverstößen und auf die Zwangsvollstreckung auswirkt. I… …mit Artikel 17 AEUV den Status, den Kirchen und religiöse Vereinigungen oder Gemeinschaften in den Mitgliedstaaten nach deren bestehenden… …verfassungsrechtlichen Vorschriften genießen, und beeinträchtigt ihn nicht. Nach Art. 91 Abs. 1 DSGVO dürfen – wenn eine Kirche oder eine religiöse Vereinigung oder… …Katholische Kirche das Gesetz über den kirchlichen Datenschutz (KDG) 2 – erlassen und zudem eigene Datenschutzgerichte – erstinstanzlich das Interdiözesane… …Datenschutzgericht in Köln (IDSG) und zweitinstanzlich den Datenschutzgericht der Deutschen Bischofskonferenz in Bonn (DSG-DBK) – errichtet. 3 Nachfolgend werden die… …. Specht/Mantz/Paschke, Europäisches und deutsches Datenschutzrecht, 2019, § 27 Rn. 15 ff.; Ritter, NZA 2020, 616. 4 BGH, 13. 07. 2016 – IV ZR 292/14, NJW-RR 2016, 1309 m… …tung der Daten hat. Nur die vollständige Unterordnung bei der Erhebung, Verarbeitung und Nutzung der Daten unter die Vorgaben des Auftraggebers… …hinsichtlich Mittel und Zweck der Datenverarbeitung berechtigt dazu, die Datenübertragung an einen Auftragsverarbeiter von den gesetzlichen… …Partei ausgeübten Kontrolle, der den betroffenen Personen vermittelte Eindruck und deren berechtigte Erwartungen aufgrund der Außenwirkung sind in die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Einleitung

  Benedikt Hirthammer

  …. Dieser Anstieg wird vereinzelt auf das verstärkte Problembewusstsein und die damit verbundene bessere Erkennung zurückgeführt; vgl. hierzu PWC (2005), S… …Entstehung, Prävention und Aufde- ckung von Bilanzdelikten. Diese Taten existieren bereits seit es Bilanzen gibt und beschäftigen seither die… …Rechnungs- und das Prüfungswe- sen relevant.4 So wurde die Abschlussprüfung in Deutschland im Jahr 1931 als Reaktion auf das vermehrte Auftreten von… …. Herstatt Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) im Jahr 1974, der Neue Heimat Aktiengesellschaft (AG) (1982) und der Dr. Jürgen Schneider AG (1994) ein… …(Corp.) und der WorldCom Incorporation (Inc.) in den USA zu Beginn der 2000er Jahre er- reicht.7 Mit den Fällen der Comroad AG, der Flowtex Gesellschaft mit… …be- schränkter Haftung & Compagnie Kommanditgesellschaft (GmbH & Co. KG) und der Philipp Holzmann AG um die Jahrtausendwende, ist eine ähnliche… …Entwicklung in Deutschland zu erkennen.8 Die Aktualität dieses Themas zeigt sich zudem durch das Bekanntwerden von Bilanzdelikten bei der Wirecard AG und Lukin… …erkannt und aufgedeckt wird.11Dies führt dazu, dass gerade kleinere 22 1. Einleitung 12 Vgl. Hlavica/Thomann/Martenstein (2017), S. 62… …Lage sind, das Auftreten von Bilanzdelikten zu erkennen und zu überstehen, sodass häufig nur derWeg in die Insolvenz übrig bleibt.13 Die große… …Aufmerksamkeit für die Fälle von Bilanzdelikten in der Öffentlichkeit ist auf die hohen Schäden und die hohe Anzahl der Geschädigten zurückzufüh- ren.14 Hinzu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Management der Beziehungen mit Zahlungsdienstnutzern

  Axel Becker

  …Zahlungsdienstnutzern“. Es stammt aus dem neuen Rundschreiben „Zah- lungsdiensteaufsichtliche Anforderungen an die IT von Zahlungs- und E- Geld-Instituten“ (ZAIT). Seine… …Inhalte sind auch für große Teile der BAIT- Zielgruppe relevant.106) Kapitel 11 zielt darauf ab, operationelle und sicherheitsrelevante Risiken, aus der… …und aktive Informations- und Sicherheitsfunktionen für den Kun- den zu etablieren, die nachfolgend dargestellt werden. Betroffen sind insbesondere… …aktuelle Risiko- und Bedro- hungslage angepasst und können sich in Bezug auf einzelne Zahlungsdienst- nutzer unterscheiden.107) 11.1 Die nach § 53 ZAG… …geforderten Risikominderungsmaßnahmen zur Beherr- schung der operationellen und sicherheitsrelevanten Risiken beinhalten auch Maßnahmen, mit denen die… …Zahlungsdienst- nutzern zu etablieren. 106) Vgl. BaFin – Fachartikel – BaFin novelliert ihre BAIT. 11.2 Das Institut hat Prozesse einzurichten und zu… …die Zah- lungsdienstnutzer unterstützt und beraten werden. 11. Management der Beziehungen mit Zahlungsdienstnutzern 126 Im Ergebnis sollte es dem… …Zahlungsdienstnutzer ermöglicht werden, auf ak- tuelle Risiken angemessen zu reagieren und den Zahlungsdienst sicher nut- zen zu können.108) Die Kommunikation erfolgt in… …der Praxis sowohl über die Online-Portale (Hinweise auf der Webseite) als auch per Nachricht im On- linepostfach und über weitere mögliche… …kürzere Zeiträume (z.B. Tag, Woche) er- höhen. 107) Vgl. Erläuterungen zu Tz. 11.2 BAIT. 11.3 Die den Zahlungsdienstnutzern angebotene Unterstützung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD

  Eine kritische Würdigung
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Prof. Dr. Patrick Velte

  …den künftigen EU-Standards, den Inhaltskriterien und den Überwachungs- und Prüfungsnormen dargelegt, bevor jeweils eine kritische Würdigung der CSRD… …eine Überprüfung der Vorgaben zur NFE vorgesehen. Mit dem Start des ambitionierten EU-Green-Deal-Projekts im Dezember 2019 3 und der ersten Sustainable-… …nach dem Environmental-, Social- und Governance (ESG)-Konzept eingeführt. Neben einem erweiterten Anwenderkreis mit zeitlich gestaffelter Erstanwendung… …, die künftige Befolgung EU-einheitlicher Standards und inhaltliche Prüfungspflichten wiederfinden. Die neuen Anforderungen der CSRD sollen die… …, Transparenzrichtlinie 2004/109/EC 9 sowie Abschlussprüferrichtlinie 2006/43/ EC 10 und Abschlussprüferverordnung 537/2104/EU 11 modifiziert. Überdies ist die CSRD mit der… …Taxonomie-Verordnung 2020/852 12 , Offenlegungsverordnung 2019/2088 13 und der geplanten Richtlinie zu Corporate Sustainability Due Diligence (CSDD) 14 verzahnt. Der… …vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die zentralen Änderungen der CSRD gegenüber den Regelungen der NFRD und würdigt ausgewählte Aspekte kritisch… …Europäischen Parlaments und des Rates vom 22.10.2014 zur Änderung der Richtlinie 2013/34/EU im Hinblick auf die Angabe nichtfinanzieller und die Diversität… …betreffender Informationen durch bestimmte große Unternehmen und Gruppen, AblEU vom 15.11.2014, L330 S. 1–9. 2 Vgl. Gesetz zur Stärkung der nichtfinanziellen… …Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und Konzernlageberichten (CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz), BGBl. 2017 Teil I Nr. 20 S. 802–814. 3 Vgl. Mitteilung…

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• FinTech

  …wichtigsten ökonomischen und rechtlichen Aspekte der Fin- Tech-Industrie diskutiert werden. Verdienstvoll ist es auch, dass dabei nicht nur theoretische… …seine Verantwortung tragen, um solche ungewollten Effekte zu verhindern und seine Produkte nicht Wettbewerbern anbieten.Im Teil drei des Buches geht es um… …. Diese sollen auf eine Schwarze Liste gesetzt werden, sodass Banken und andere Finanzinstitute diese Währungseinheiten nicht annehmen dürfen. Die Autoren… …Entwicklung von FinTech wünscht man sich eine schnelle Neuauflage, damit das Tempo der Weiterentwicklung der Theorie und Praxis mitgegangen wird.Prof. Dr…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Anmerkungen zu dem Interview mit Herrn Waldman in der PinG 01.22

  Susanne Dehmel

  …Konzernen sehr viel leichter fällt als kleineren Organisationen. Unternehmen sind verpflichtet rechtskonform und wirtschaftlich zu handeln – dass sie sich… …angelastet werden. Auch, dass die DSGVO und ihre Befürwortet ganz zentral auf die Einwilligung als den „Goldstandard“ für Datenverarbeitungen durch Unternehmen… …gesetzt haben und dies ­wiederum zu einem Vorteil für große, ­bekannte Unternehmen geworden ist, ist richtig. Ich meine aber, dass der Autor mit der… …, dass Machtkonzentration mit Wettbewerbs- und Kartellrecht begegnet werden muss. Datenschutzrecht dagegen ist nicht das Mittel der Wahl zur Veränderung… …von Machtkonzentration und der Fokus von Datenschutzrecht sollte nicht auf der Einhegung großer, als übermächtig empfundener Datenplattformen liegen… …, sondern auf dem eigentlichen Sinn und Zweck des Datenschutzes – dem Schutz der Privatsphäre und der Selbstbestimmung des Einzelnen. „Im Mittelpunkt der… …grundgesetzlichen Ordnung stehen Wert und Würde der Person, die in freier Selbstbestimmung als Glied einer freien Gesellschaft wirkt“ (BVerfG Urteil vom 15. 12. 1983)… …und selbstbestimmt zu handeln, wenn er oder sie nicht überschaut, wer was wann und bei welcher Gelegenheit über ihn oder sie weiß. Dies galt damals wie… …heute insbesondere für staatliche Datenerhebungen und ihre Zusammenführung. Daher ist die Verlagerung von unternehmerischer Macht auf staatliche Stellen… …in Form einer Verstaatlichung der Informationsindustrie nicht der richtige Weg, um die Menschen in Sachen Datenschutz und Meinungs- und…

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