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• eBook

  Tax Compliance

  Steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen
  

  978-3-503-20636-0

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …eines Tax CMS und deren Implementierung und Prüfung nach der ISO 37301 und dem IDW PS 980.…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  10 Jahre IDW PS 980

  Zum Jubiläum kommt die Neufassung
  

  Dr. Christian Schefold

  …Standards in einem neuen IDW-Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance- Management-Systemen (IDW PS 980)“ zusammengetragen. Nun wird… …tätigen Juristen sowie aber auch für eine Prüfung extra beauftragten Kanzleien gemeint.), die Arbeit anderer Prüfer (wohl die jeweiligen Abschlussprüfer… …Prüfung und der Gelegenheit zur Nachbesserung. Ein Prüfungszertifikat nach IDW PS 980 ist kein Garant für ein einwandfrei funktionierendes CMS. Zuweilen… …auf die Prüfung konkret beauftragter Teilbereiche beschränken (Ziff. 1.3). Auch wenn vorher der Prüfungsauftrag schon auf die in der CMS-Beschreibung… …gesellschaftsrechtlichen Gründen der Corporate Governance sehr zu begrüßen. (2) Es findet keine Komplettprüfung, sondern nur noch eine Prüfung in Teilbereichen statt… …Prüfungsteilbereiche, bei der Geschäftsleitung. Eine Prüfung dieser Auswahlentscheidung findet übrigens nicht statt, und daher dürfen aus der Einschränkung der… …Entscheidung wohl auch keine Rückschlüsse auf die Prüfung selbst gezogen werden. Weiterhin ist es möglich, eine Prüfung des CMS allein auf Angemessenheit und… …eine Prüfung sich auf eine Angemessenheitsprüfung beschränken kann, die zum einen (mit hinreichender Sicherheit) verifizieren soll, ob die in der… …Systemprüfung und keine Prüfung einzelner Vorgänge, wobei deren Bewertung etwa im Rahmen der konkreten Geeignetheitsprüfung sicherlich Eingang in die… …Compliance-Risikoanalyse soll nun auch mögliche Risikointerdependenzen berücksichtigen. Die Anwendungshinweise geben weitergehende Anleitungen zur Prüfung einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …führt werden. Die in der Prüfung hauptsächlich befragten Personen, meist Sachbear- beiter, gehören in der Regel nicht zum Teilnehmerkreis. Aus Sicht der… …Prüfung informieren.  Das Management des Fachbereichs zu den Stärken und Schwächen des Prü- fungsgegenstandes befragen.  Das Management um… …eskalieren lassen.  Die Prüfung kann beim Management Befürchtungen oder Angst auslösen oder verstärken und als Angriff auf die eigene Person oder… …Position verstanden wer- den.  Der Manager hat die Revision vorverurteilt, bevor die Prüfung begonnen hat.  Der Manager bemängelt, dass die Revision… …das falsche Thema prüft.  Dem Manager wird nicht klar, was eine Prüfung für ihn bedeutet, wie sie ab- laufen soll, wer welche Rollen und Aufgaben hat… …. B. Ihr Chef) übernimmt, wird es die bestmögliche Wirkung haben. ( „Herr X leitet diese Prüfung. Das bedeutet, dass er Ihr Ansprechpartner für alle… …Themen zu dieser Prüfung ist [nicht ich als Führungskraft in der Revision]“.) Hier- ___________________ 32 Vgl. Puhani, Silvia: Der Revisor als moderner… …Teilnahme weiterer Prüfer an der Prüfung sollte dargestellt werden, welche Person welches Thema prüfen wird. Falls der Revision nicht bekannt ist, welcher… …Ansprechpartner im Fachbereich welche Themen abdeckt, ist dies der ideale Zeitpunkt, um das zu klären. ► Die Sinnhaftigkeit der Prüfung erläutern Erläutern… …Sicherheit geben. Sollte der Manager ein alter Bekannter sein und auf eine Vorprüfung bestehen, er- wähnen Sie die Ergebnisse der letzten Prüfung. Falls die…

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• eBook

  Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  978-3-503-20973-6

  DIIR - Arbeitskreis „Bau, Betrieb und Instandhaltung“, DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …zielgerichteten Prüfung von Leistungen auf Basis der HOAI.…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  Keine Ahndung des Abschlussprüfers durch die BaFin für sonstige Verstöße gegen das Berufsrecht

  Rechtsanwalt Dr. Manuel Lorenz, Rechtsanwalt Dr. Christian Rathgeber

  …Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA). Als Teil der Bilanzkontrolle haben sie die Berichte über die Prüfung des Jahres-… …aus § 26 Abs. 1 S. 3 KWG. Darin heißt es: „Der Abschlussprüfer hat den Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses (Prüfungsbericht) unverzüglich… …nach Beendigung der Prüfung der Bundesanstalt und der Deutschen Bundesbank einzureichen.” 1 RA Dr. Manuel Lorenz und RA Dr. Christian Rathgeber sind… …Konzernabschlüsse und Konzernlageberichte unverzüglich nach Beendigung seiner Prüfung bei der Bundesanstalt und der Deutschen Bundesbank einzureichen.” Um die… …eingereicht wurde, wenn im Rahmen der Prüfung (vermeintlich) gegen Vorschriften der Wirtschaftsprüferordnung (WPO) oder die einschlägigen Prüfungsstandards… …, den Prüfungsbericht nach Beendigung der Prüfung in der geforderten Weise einzureichen. IV. Anforderungen der Verweisungsnorm Aus der Eigenschaft als… …setzt sprachlich eine bereits beendete Prüfung sowie einen fertigen Prüfungsbericht voraus. 2. Gesetzgebungsgeschichte und Wille des (europäischen)… …hatte den folgenden Wortlaut: „Der Prüfer hat den Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses (Prüfungsbericht) unverzüglich nach Beendigung der… …Prüfung dem Bundesaufsichtsamt und der Deutschen Bundesbank einzureichen; bei Kreditinstituten, die einem genossenschaftlichen Prüfungsverband angehören… …Beendigung der Prüfung. Die Prüfung ist beendet, sobald der unterschriebene Prüfungsbericht der Geschäftsleitung vorgelegt wird. Durch die Neuregelung soll der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung und Due Diligence

  Dritter Teil: Due Diligence

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …betriebswirtschaftlicher und juristischer Ebene in den Transaktionsprozess integriert werden“2. Diese ganzheit- liche Unternehmensanalyse bzw. -prüfung zielt darauf ab, ein… …Benennung eines Hauptansprechpartners (aus der Geschäftsführung) durch das Unternehmen. • Zusammenstellung der Unterlagen. • Prüfung vor Ort –… …und Sanierungsprüfung A. Grundlegendes24 Zu berücksichtigen ist weiterhin, dass die DD dann Schnittmengen zur Sanierungs- prüfung aufweist, wenn für… …Unternehmen als Bera- tungsaufgabe (Sanierungsprüfung i. w. S.);27 • Prüfung eines fremderstellten Sanierungskonzepts für ein notleidendes Unter- nehmen als… …Bescheinigung zusammenzufassen, die vor allem Aus- kunft über die Ausgangslage und die Sanierungschancen des Unternehmens lie- fern soll.35 B. Prüfung der… …die zahlungsbezogenen Auswirkungen der künftigen Geschäfts- tätigkeit zu erfassen sind. Sollte die Prüfung des Finanzstatus ergeben, dass die… …Zahlungsunfähigkeits- prüfung bildet die Untersuchung von Aufbau und Plausibilität des Finanzplans, wobei sich die Prüfungshandlungen vor allem auf Nachweise beziehen… …gesetzliche Regelungen für eine derartige Prüfung existieren. Anhand eines Businessplans ist in der ersten Prüfungsstufe die Überlebensfähigkeit des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  Aktuelle Rechtsprechung zum Wirtschafts- und Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt a.D. Raimund Weyand

  …, dass sie in allen Einzelheiten bezeichnet werden. Die Durchsuchung bei einem Nichtbeschuldigten stellt zudem erhöhte Anforderungen an die Prüfung der… …müssen dem Revisionsgericht aber die Prüfung erlauben, weshalb der zugesprochene Anspruch begründet ist. BGH, Beschluss vom 28.10.2021 - 4 StR 145/21…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2022

  Neuerungen des Deutschen Corporate Governance Kodex 2022

  Auswirkungen auf Leitungs- und Kontrollorgane sowie die Finanzberichterstattung
  

  Prof. Dr. Inge Wulf

  …­beschlossen, diesen am 17.5.2022 veröffentlicht und zur Prüfung an das Bundesministerium der Justiz (BMJ) gesendet. Der neue DCGK ist mit der Bekanntmachung im… …. 36 Zudem stellt Satz 2 klar, dass zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung auch die Nachhaltigkeitsberichterstattung und deren Prüfung zählt, wobei der… …, dass zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung auch die Nachhaltigkeitsberichterstattung und deren Prüfung gehört, ist anzunehmen, dass sich auch der… …Abschlussprüfer über den Fortgang der Prüfung austauschen. 7.2 Sitzungen des Aufsichtsrats Die in der finalen Kodex-Fassung 2022 geänderte Empfehlung D.7 (vormals… …Prüfungsergebnisse diskutieren. Der Vorsitzende des Prüfungsausschusses soll sich regelmäßig mit dem Abschlussprüfer über den Fortgang der Prüfung austauschen und dem… …beziehen, wie bzw. mit welchen Maßnahmen das IRS und ggf. die externe Prüfung das IKS und RMS überwacht hat. So eigenen sich als Grundlage für die… …resultierten keine Erweiterungen des Prüfungsumfangs. Insofern beschränkt sich die externe Prüfung bei börsennotierten AGs nach § 317 Abs. 4 HGB weiterhin nur… …Prüfung bedarf, 50 jedoch keine Empfehlung für ebendiese ausgesprochen. 8.2 Offenlegung einer Qualifikationsmatrix für den Aufsichtsrat Nach der Empfehlung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Please Mind The Gap: Die Digitalisierung fordert die Interne Revision heraus

  Aktuelle Anforderungen an die IT-Kompetenz des Revisionspersonals
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …die praktische Anwendung ihre Digitalisierungskompetenz bei der Prüfung der Orga­nisationen nachweisen. Zwar kann man Digitalisierungskompetenz nicht… …Durchführung einer Prüfung konzentrieren, werden wir nicht in der Lage sein, mit der Geschwindigkeit sich neu entwickelnder Risiken mitzuhalten, und wir werden… …der IT und enthalten Werkzeuge und Ressourcen zur Unterstützung der Prüfungen, wie zum Beispiel Richtlinien für die Durchführung einer Prüfung der… …eine vollständige, sichere und ordnungsgemäße Informationsverarbeitung zu gewährleisten: • Die Prüfung allgemeiner Kontrollen bezieht sich auf umfassende… …Kontrollen bei Anschaffung und Wartung von Systemen. Die Prüfung von Anwendungskontrollen bezieht sich auf Kontrollen, die spezifisch für eine Applikation sind… …nachgegangen, welche Aus­wirkungen sich aus aktuellen Disruptionen für die Interne Revision auf die Art und Weise einer effektiven Prüfung ergeben und was dies…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  ZCG-Nachrichten

  …IDW-Prüfungsstandards zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung verabschiedet 1 und eine Empfehlung zur Anwendung des Entwurfs IDW EPS 352 (08.2022) ausgesprochen. Der… …Entwurf bildet den ersten IDW-Prüfungsstandard zur Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung nach §§ 289 b ff. HGB. Es besteht die Möglichkeit zur… …Stellungnahme bis zum 31.1.2023. Weitere Prüfungsstandards zur Abdeckung einer Prüfung außerhalb der Abschlussprüfung sind laut IDW in Vorbereitung. Der IDW EPS… …352 (08.2022) baut auf dem IDW PS 350 n. F. (10.2021) zur Prüfung des Lageberichts auf und stellt Besonderheiten bei der freiwilligen inhaltlichen… …Prüfung einer im Lagebericht enthaltenen nichtfinanziellen Erklärung dar. Abweichend von der bisherigen Praxis schreibt IDW EPS 352 (08.2022) hierfür ein… …, Entwurf eines IDW Prüfungsstandards zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung verabschiedet, 31.8.2022, abrufbar unter https://www…

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