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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2022

  Nachrichten vom 04.10.2022 bis 21.12.2022

  …Arbeitskräftemangels eine starke strategische Bedeutung. Die Arbeit im Homeoffice und aktuelle Krisen erschwerten jedoch Bindungsprozesse. Vielen Beschäftigten seien die… …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/22 43 Interne Revision und Risikomanagement: Empfehlungen zum Zusammenwirken… …Nachricht vom 21.12.2022 In der Praxis finden sich Organisationsansätze, die Teile und Funktionen des Überwachungssystems integrieren und miteinander… …verknüpfen. In dem jetzt neu veröffentlichten „Positionspapier Interne Revision und Risikomanagement“ haben das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR)… …und die Risk Management & Rating Association (RMA) verschiedene Organisationsformen mit ihren Vor- und Nachteilen dargestellt. Prüfungserfordernisse Bei… …betreffen. Dabei ist eine Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfern ausdrücklich gewünscht, heißt es im Positionspapier. Es sei zu… …bei börsennotierten Aktiengesellschaften auch zu prüfen, ob nicht nur ein umfassendes und angemessenes, sondern auch ein wirksames Risikomanagement… …in ihre Prüfungstätigkeiten einbeziehen. Neben dem Risikomanagement betreffe das zum Beispiel Compliance, Controlling, Qualitätsmanagement und das… …wahrzunehmen. Zusätzlich muss die Leitung der Internen Revision direkten und unbeschränkten Zugang zur Geschäftsleitung und zum Überwachungsorgan haben. Während… …bei einer Prüfung durch die Revision die tatsächlichen Schwachstellen und Verbesserungspotenziale im Vordergrund stehen, die in der Praxis häufig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …244 • ZCG 6/22 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Grundlegung für eine quantitative ­Risikoanalyse Die Identifikation und… …Anwendungsbereiche. Gleichzeitig werden bestimmte Charakteristiken der Technologie einschließlich deren Chancen und Risiken aufgezeigt. Weitere Themen der ZRFC 5/22: C… …. Weitere Themen der Ideenmanagement 3/22: C Soziale Innovation in Non-Profit-Organisationen (Carsten Deckert, Hasan Sürgit) C Chancen und Risiken der… …externen und internen Beratern sind. Die Themen der 46. und 47. Ergänzungslieferung: C Expertokratische Beratung C Consulting Self-Services – Eignung, Stand… …, Themen Umsetzung der digitalen ­Transformation Wie Unternehmen sich für eine digitale und nachhaltige Zukunft wandeln müssen Herausgegeben von Prof. Dr… …bis zur Kostenproblematik – viele klassische Themen in Hochschullehre und der betrieblichen Praxis setzen bereits fundiertes Basiswissen in der… …. Der Beitrag liefert wichtige Erkenntnisse, Handlungsempfehlungen und Best Practices zum Communicative Reporting. Nachhaltige Employability für die… …Sustainable Finance – Das sind die Auswirkungen auf die Unternehmensfinanzierung von KMU Reform des Umwandlungsrechts kurz vor dem Ziel Das aktuelle und… …Einschätzung von Risiken werden stets von Unsicherheit begleitet. Auch die besten Risikomodelle und Wahrscheinlichkeitsberechnungen können diese Tatsache nicht… …komplett beseitigen. Mit dieser Kenntnis besteht aber die Möglichkeit, alle erfassbaren Sachverhalte besser einzuschätzen und Modelle anzuwenden, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Die Interne Revision im Fraud Report 2022

  Aktuelle empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation legen eine steigende Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision nahe
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …während der Pandemie stark zugenommen und wird voraussichtlich weiter steigen. Aktuelle empirische Befunde zeigen, dass 83 Prozent der befragten Unternehmen… …erhobene Datensammlung zu Occupational Fraud und damit als wichtige länderübergreifende Informationsquelle für die Interne Revision zu vielen Fragestellungen… …BERUFSSTAND ACFE Fraud Report 2022 DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Die Interne Revision im Fraud Report 2022 Aktuelle empirische Befunde zur weltweiten… …Fraud-Situation legen eine steigende Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision nahe Dr. Hans-Ulrich Westhausen ist Leiter der Konzernrevision und… …jüngsten und mittlerweile zwölften Report to the Nations 1 hat die Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) Befragungsergebnisse zu 2.110… …1,1 Prozent aller analysierten Betrugsfälle ausmacht und die USA mit 29,6 Prozent aller Fälle, wie auch in früheren Fraud Reports, überdurchschnittlich… …vertreten sind, so ist der Fraud Report 2022 für die Interne Revision in Deutschland dennoch eine wichtige In­forma­tionsquelle für ihre Positionierung in der… …von Betrugsfällen in Unternehmen und die schadens­be­gren­zende Wirkung (das heißt sowohl 33 Prozent Verkürzung der Schadens­dauer als auch 33 Prozent… …. Trotz nach wie vor bestehender methodischer Schwächen ist festzuhalten, dass der Fraud Report die umfassendste und weltweit am häufigsten zitierte Quelle… …abstellt und damit 117.000 US-Dollar beziehungsweise 101.000 Euro als mittleren Schadenswert pro Betrugsfall ausweist (vgl. Tabelle 1). Angesichts der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …. Die Themen der digitalen Tagung waren äußerst vielfältig. In zehn Fachsitzungen und einer Podiumsdiskussion wurden unter anderem Themen wie die… …, rechtlichen und steuerlichen Perspektiven auszuleuchten. Fallstudien und Arbeitshilfen Setzen Sie auf aktuelle Best Practices und praktisch erprobte Methoden… …alles Wichtige zu aktueller Rechtsprechung, neuen gesetzlichen und organisatorischen Anforderungen. Literatur, Veranstaltungen und Branchennews finden Sie… …Anforderungen nicht zu erfüllen, sind enorm. Und daher muss sich die Interne Revision mit den Nachhaltigkeitszielen auseinandersetzen. Das wurde am 28. September… …2022 beim 1. Sustainability Day des DIIR deutlich. Etwa 150 Teilnehmerinnen und Teilnehmer tauschten sich bei dieser ersten Tagung des DIIR zum Thema aus… …thematisiert. Die Pra­xis­vorträge von Revisorinnen und Revisoren, die schon über Erfahrungen mit den für viele Revisionsabteilungen neuen Prüfungsthemen… …verfügen, haben deutlich gemacht, mit welchen Herausforderungen und Chancen die Interne Revision beim Thema Sustain­ability zutun hat. Informationen zu den… …folgende Damen und Herren das CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Cornelius Baumann, Bankhaus Max Flessa KG • Eva Peggy Best, Bayerische Motoren… …herzlich. Wir wünschen Ihnen für den wei­teren Berufsweg viel Glück und Erfolg! CPE-Meldungen Alle CIA- und CRMA-Zertifizierten müssen gegenüber dem IIA bis… …man sich im abgelaufenen Jahr in ausreichendem Maße beruflich weitergebildet hat. Bitte denken Sie rechtzeitig an Ihre Meldung und auch an das Vorhalten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Von Klimarisiken zur ganzheitlichen Perspektive – die strategische Banksteuerung im Wandel

  Markus Wimmer

  …haben gar nicht die personellen und finanziellen Ressourcen, um andere Themen zu verfolgen, die nicht im unmittelbaren Fokus der Bankenaufsicht und… …es die Wissenschaftler, die aktuelle Satellitenbil- der auswerten, Temperaturen messen, Wetterballons starten und Boden- und Eisproben nehmen. Diese… …anscheinend immer noch nicht rich- tig erkannt haben oder zu sehr durch andere Themen (z.B. Zinsen und Inflation, Cryptowährungen, Geopolitik etc.) abgelenkt… …werden wichtige Absatzmärkte in der Ukraine, aber auch in Russland und Weißrussland auf absehbare Zeit wegfallen, und die Versorgung mit Energie und… …an „ESG“ lautet, dass dieses Konzept einfache Sachverhalte zu sehr verkompliziert und komplizierte Themen zu sehr vereinfacht, und diese Kritik sollte… …Welt in den kommenden Jahren entwickeln wird. Dennoch lassen sich schon heute einige wichtige Faktoren und Treiber erkennen, die bis 2025 und darüber… …: Durch den Krieg in der Ukraine und die Reaktionen und Sanktionen der westlichen Staatengemein- schaft (EU & NATO) sind die Themen Energiesicherheit und… …for Greening the Financial System (NGFS)5 – ein weltweiter Zusammenschluss von Regulierungs- und Aufsichts- behörden – hat bereits wichtige Vorarbeiten… …hinzu und weltweit werden inzwischen sehr regelmäßig neue Vorschriften zu diesen Themen erlassen – all das müssen die Banken erfassen und in ihrer eigenen… …„globale Themen“, die durch die fortschreitende Klimakrise jede Branche und jede Region betreffen werden – darauf müssen sich insbesondere die global…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Von Risikovermeidung zu positiver Wirkung

  Dr. Johanna Dichtl

  …, dürfte aber wenig wesentliche Auswirkungen auf Um- welt und Gesellschaft haben. Die aktuelle Debatte über Nachhaltigkeitsratings, welche die… …sicher usw. Einige Themen können erhebliche Auswirkungen auf Mensch und Umwelt haben, ohne den Unternehmenswert zu beeinträchtigen. Ein Beispiel dafür ist… …(noch) unterrepräsentiert bzw. zu wenig im Fokus der Ban- ken, obwohl Forschung und verschiedene Stakeholder darauf hinweisen, dass beides wichtige Risiken… …unterschiedliche Perspektiven liegen den Konzepten von Risikomanage- ment und Wirkungsmanagement zugrunde: Während unter (Nachhaltigkeits-) Risikomanagement die… …systematische Erfassung und Bewertung von (Nachhal- tigkeits-)Risiken für den Geschäftsbetrieb eines Unternehmens zu verstehen ist, ist unter Wirkungsmanagement… …(‚impact management‘) die Messung, Bewer- tung, Steuerung und Berichterstattung über die Auswirkungen auf Menschen und die natürliche Umwelt gemeint… …. Ersteres beruht auf einer outside-in („Wel- che Auswirkungen haben Umwelt- und Sozialthemen und -trends auf ein Un- ternehmen?“), letzteres auf einer… …inside-out Perspektive („Welche Auswirkun- gen hat ein Unternehmen auf Umwelt- und Sozialthemen und -trends?“). Bei- den liegt eine Analyse zugrunde, wobei die… …Ergebnisse einer Nachhaltigkeitsrisi- koanalyse auf ein Unternehmen sehr unterschiedlich von der Wirkungsanalyse eines Unternehmens auf Umwelt und Gesellschaft… …ausfallen kann. 1.1 Nachhaltigkeitsrisiken steuern Auf den Finanzmärkten werden weitergefasste Umwelt-, Sozial- und Gover- nance-Risiken (ESG-Risiken) in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2022

  Nachrichten vom 01.07.2022 bis 26.09.2022

  …bestimmende Themen Nachricht vom 20.09.2022 Der Krieg in der Ukraine, die Lebenshaltungskostenkrise, eine drohende Rezession und die Klimakrise bilden laut… …allen föderalen Ebenen von besonderer Bedeutung. Ein PCGK biete wichtige Instrumente, um in Bund, Ländern und Kommunen die Weichen für eine transparente… …aktuelle Analysen einbringt und dem Board somit die Möglichkeit gibt, zum richtigen Zeitpunkt risikobasierte Entscheidungen zu treffen. Auch zu Beginn neuer… …, welche Risiken durch den Krieg in der Ukraine am stärksten beeinflusst werden. Neben den makroökonomischen und geopolitischen Risiken sind weitere Themen… …Finanzexpertise verfügten. Durch ihre Erfahrungen in nicht-finanzorientierten Themen und die Arbeit in anderen Organisationen, Branchen oder Ländern konnten sie… …an, dass mit dem Entwurf der bislang lückenhafte und unzureichende Schutz hinweisgebender Personen ausgebaut werden soll. „Hinweisgeberinnen und… …Hinweisgeber leisten einen wichtigen Beitrag zur Aufdeckung und Ahndung von Missständen. Allerdings gab es in der Vergangenheit immer wieder Fälle, in denen sie… …. Benachteiligungen einer hinweisgebenden Person, die im Zusammenhang mit ihrer beruflichen Tätigkeit stehen und nach der Meldung erfolgten, sind als Repressalie… …eingerichtet oder wenn die Kommunikation zwischen hinweisgebender Person und Meldestelle behindert wird. Hinweisgebende Personen sollen im Gegenzug für den… …Offenlegen unrichtiger Informationen eine Ordnungswidrigkeit darstellen. In seiner Stellungnahme bittet der Bundesrat unter anderem um Prüfung und Klarstellung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …196 • ZCG 5/22 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Entwicklung von Cyberrisiko-Szenarien Die Modellierung von Risikoszenarien… …unternehmensweiten Risikomanagement bearbeitet werden und Beachtung finden. Weitere Themen der ZfRM 5/22: C Umgang mit Risiken – Kerngedanken eines modernen… …Unternehmensveräußerungen auswirkt. Weitere Themen der KSI 5/22: C Mitarbeiterbeteiligung als ein möglicher Sanierungsbaustein zur Sicherung von Unternehmen und Beschäftigung… …zahlreiche aktuelle Themen, darunter: C staatliche Förderprogramme zur Überwindung der Folgen der Corona-Pandemie C Sanierungskonzepte im Lichte des… …Nachhaltigkeitsberichterstattung frühzeitig Pflöcke eingeschlagen haben und besonders wichtige Impulse geben konnten. Nachhaltigkeit im Wirtschaftsrecht Von Dr. Lukas Beck, ZIP… …ist allgemein und mit Bezug auf Cyberrisiken eine herausfordernde Tätigkeit. Domain-Expertise und Methodenkenntnisse sind erforderlich, um ein… …Gesamtbild entwickeln zu können. Prof. Dr. Dirk Drechsler greift in der Zeitschrift für Risikomanagement (ZfRM) 5/22 auf die Cyber Threat Intelligence und das… …STIX-Rahmenwerk zurück und verbindet die Ergebnisse mit einer Szenariotechnik. Es bestehen bereits vielfältige Methoden und Techniken, um Cyberrisiken besser… …identifizieren und einschätzen zu können. Vor der Implementierung von Abwehrmaßnahmen sollte eine Analyse möglicher kurz-, mittel- und langfristiger Szenarien… …erfolgen, die bestenfalls auf eine in der Community anerkannte Vorgehensweise ­zurückgreift. Das schafft Vertrauen, Akzeptanz und Sicherheit auf allen Seiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Die Bedeutung des IT-Notfallmanagements für die Interne Revision

  Anforderungen in Finanzinstituten nach BAIT und MaRisk
  

  Axel Becker

  …Jahresabschlussprüfer überzeugt sich in der Prüfungspraxis regelmäßig davon, ob sich die Interne Revision den Themen der BAIT gestellt und diese auch in ihrer… …ist darauf zu achten, dass zumindest für die zeitkritischen Systeme und Prozesse funktionsfähige und angemessene Notfallpläne vorhanden sind. Wichtige… …spielen eine wichtige Rolle und stehen regelmäßig im Fokus externer Prüfungen. Die Testkonzepte spielen eine wichtige Rolle, denn über die Tests wird die… …AXEL BECKER Die Bedeutung des IT-Notfallmanagements für die Interne Revision Anforderungen in Finanzinstituten nach BAIT und MaRisk Nach dem… …BSI-Lagebericht ist die aktuelle IT-Sicherheitslage in Deutsch­land angespannt bis kritisch. 1 Hintergründe sind Cyberangriffe, cyber­kriminelle… …Lösegelderpressungen, Schweigegeld- und Schutz­gelderpressungen, Datendiebstahl und weitere Ereignisse, die in Summe nach der Erhebung von Bitkom zu einem… …durch Datendiebstahl, Industriespionage oder Sabotage vernichtet wurde, und zwar verteilt auf alle Branchen in Deutschland (inklusive der Finanzbranche)… …. 1. Einleitung In der deutschen Bankenaufsicht wurde durch die BaFin-Neuausrichtung die Risikoorientierung der Behörde neu aufgesetzt und das IT-Risiko… …BAIT-Novelle, mit der auch die Leitlinien der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde EBA für das Management von IKT- und Sicherheitsrisiken (EBA/GL/2019/04) in die… …BAIT übernommen wurden. Das Kürzel IKT steht für Informations- und Kommunikationstechnologien. 3 Schäden durch IT-Krimi­nalität betrugen nach Bitkom in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Der Beratungsauftrag der Internen Revision

  Mehr Wert geht nicht
  

  Michael Bünis

  …, Task-Force- Aufträge, Due-Diligence-Untersuchungen, Sonderwünsche der Geschäftsleitung und Analysen zur Ermittlung der Ursachen für aktuelle Proble- me können… …eingeschränkt. Wichtige Hindernisse auf dem Weg zum Trusted Advisor sind: • Unternehmenskultur und Management akzeptieren die Interne Revision nicht als Trusted… …Überprüfung neuer Strategien und Verfahren mitwirken. 9. Sich über neu aufkommende Themen und regulatorische Fragen auf dem Laufenden halten und dem Management… …verschiedene Arten von Beratungsleistungen, die von Internen Revisoren erbracht werden. Wie werden Beratungsaufträge ausgewählt? Und wo sind die Grenzen? Wie… …und Verantwortung 1130.C1+C2 1210.C1 Fachkompetenz Beeinträchtigung von Unabhängigkeit oder Objektivität 1220.C1 Berufliche Sorgfaltspflicht 2010.C1… …Vorgehens relativ unbeachtetes Dasein fristen, obwohl sie als verbindlich gelten und ihre Einhaltung im externen Quality Assessment der Internen Revision… …starke Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse zu fördern, anstatt Kontrollen zu prüfen, die sich ohnehin bald durch neue Systeme oder Prozesse… …aufschlussreich, proaktiv und zukunftsorientiert.“ 2 Wenn neue Systeme und Prozesse entwickelt werden, ist es am besten, angemessene Kontrollen von Anfang an darin… …zu verankern und deren Wirksamkeit sicherzustellen. 2 Vgl. IIA/DIIR (2017). Beratungsaufträge STANDARDS Viele Interne Revisoren, die beratend tätig… …. Die Interne Revision hat auch die Möglichkeit, über eine Stärkung des Drei-Linien-Modells Mehrwert zu schaffen. Sie kann sich, wenn die Kontrollen und…

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