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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Gefahren der Geldwäsche

  Deutschland im Visier der Financial Action Task Force
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Pablo-Eduardo Schnell

  …Arbeit ist das Wirtschaftsstrafrecht, insbesondere Korruption, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Pablo-Eduardo Schnell hat an der Universität Genf… …Immobilie zu investieren. Dieses System ist für Geldwäscher äußerst praktisch, da selbst an der Geldwäsche unbeteiligte Verkäufer einen Nutzen darin erkennen… …, Bargeld als Zahlungsmittel zu akzeptieren. Zuletzt vermieten die Geldwäscher die Immobilie an Dritte oder fingieren einen Mietvertrag, um einen legalen… …Zusammenhang mit Geldwäscheaktivitäten ebenfalls ein risikoreicher Markt. Zudem bietet sich Gold gerade im deutschen Kontext gut an, da der Kauf von Gold häufig… …Goldbestand, der gegenüber den Steuerbehörden nicht preisgegeben wird. Daher besteht eine erhöhte Bereitschaft, diese Goldbestände an Geldwäscher zu verkaufen… …Italien werden sie einen regen Schwarzmarkt unter Juwelieren vorfinden, wo es möglich ist, anonym größere Mengen an Gold zu kaufen. Dies hängt mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Methoden der Unternehmensbewertung in der Rechnungslegung

  Bedeutung im Rahmen der bilanziellen Folgebewertung von Beteiligungen
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …. Folgebewertung von ­Beteiligungen 2.1 Grundlegendes 2.1.1 Handelsbilanzrecht Beteiligungen werden in § 271 Abs. 1 Satz 1 HGB definiert als „Anteile an anderen… …sind (§ 271 Abs. 1 Satz 2 HGB). Darüber hinaus werden von § 271 Abs. 1 HGB auch Anteile in unverbriefter Form (z. B. GmbH-Anteile und Anteile an… …Personengesellschaften) erfasst. Im Zusammenhang mit der Darstellung von Beteiligungen muss auf den gesonderten Ausweis des Postens A. III. 1. „Anteile an verbundenen… …Jahresabschluss dar. Sofern die das Anlagevermögen kennzeichnende dauerhafte Besitzabsicht widerlegt wird, kommt ein Ausweis unter dem Posten B. III. 1. „Anteile an… …separaten Ausweis der Wertpapiere vor, die in die Unterposten Anteile an verbundenen Unternehmen, und sonstige Wertpapiere aufzuspalten sind (§ 266 Abs. 2… …. 1 Satz 3 EStG zu beachten sind. Allerdings scheitert eine genaue Teilwertermittlung in der Praxis vor allem an der dort geforderten Bestimmung des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2023

  Das Hinweisgeberschutzgesetz

  Datenschutzrechtliche Anforderungen beim Einsatz IT-gestützter Hinweisgebersysteme
  

  Daniel Rosemeyer

  …zu betreiben, an die sich Beschäftigte wenden können. 4 Für bestimmte Unternehmen, insbesondere aus der Finanz- und Versicherungsbranche (z. B… …Leiharbeitnehmerinnen und Leiharbeitnehmer an die internen Meldestellen wenden können, um Informationen über Verstöße zu melden. 5 Gemäß § 16 Abs. 1 S. 3 HinSchG soll die…

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• Risiko- und Chancenmanagement: Neue Impulse in Theorie und Praxis

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Neue Regeln im Blick behalten: Global Internal Audit Standards, Novelle der MaRisk und Nachhaltigkeitsberichterstattung bestimmen die Agenda

  Michael Bünis

  …Agenda Liebe Leserinnen und Leser, inzwischen arbeiten die Gremien des Institute of Internal Auditors (The IIA) an der endgültigen Fassung der neuen Global… …zu, den Umsetzungsbedarf in jeder Organisation sorgfältig zu analysieren und die Anpassungen an die neuen Standards bis Ende 2024 vorzunehmen. Das DIIR… …. MaRisk-Novelle hat die BaFin ihre Anforderungen an die Organisation von Kreditinstituten erneut angepasst. Die Schwerpunkte lagen auf ESG-Risiken, dem… …Immobiliengeschäft, der Kreditvergabe und -überwachung sowie allgemeinen Anforderungen an die Verwendung von Modellen. In seinem Beitrag beschreibt Angermüller die… …an Bedeutung. Der Artikel von Rilinger/Luhmer diskutiert die Frage, inwieweit es sich bei solchen Prüfungen selbst um Auslagerungen der Revisionen…

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• Ohne ESG drohen massive Finanzierungsschwierigkeiten

  …. Gunther Friedl von der TU München jedoch bereits früher spüren: Insbesondere wird sich auswirken, dass es für Banken bis 2025 unattraktiver ist, Kredite an… …mittelständische Unternehmen zu vergeben. Denn Kredite an KMU werden bei der Berechnung der Green Asset Ratio (GAR) nur im Gesamtvolumen berücksichtigt (GAR =… …2025 nicht im Zähler, aber im Nenner berücksichtigt werden, sinkt mit steigendem Anteil an Krediten an mittelständische Unternehmen die GAR. Vor allem… …durch den in der Studie erörterten gestiegenen Bedarf an Fremdkapital birgt dies Finanzierungsschwierigkeiten für KMU im Wettbewerb um Kapital… …nicht darüber bewusst, dass eine ESG-Berichterstattung immer mehr an Bedeutung gewinnt. Sie verpassen dann den Zeitpunkt, um in entsprechende… …kommt es an: Risikokultur und Governance Messen, zählen, wiegen – aber richtig Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern Freiwillige…

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• Viele Unternehmen lassen Nachhaltigkeit bislang außen vor

  …. 35 Prozent orientieren sich bei der Berichterstattung an keinen Leitlinien oder Rahmenwerken. 36 Prozent überprüfen die eigenen Emissionen nicht… …individuell festgelegtes Rahmenwerk, das im besten Fall relevante Kriterien und Leistungsindikatoren aus verschiedenen Rahmenwerken bündelt und an das… …orientieren sich an externen Leitfäden, zum Beispiel dem Deutschen Nachhaltigkeitskodex. Ab 2025 muss jedoch sichergestellt sein, dass alle Berichte mit der… …wahrer Nachhaltigkeit Auf den Tone from the top kommt es an: Risikokultur und Governance Messen, zählen, wiegen – aber richtig Risk Management is about…

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• Messbarkeit von Compliance-Zielen bislang oft unterbewertet

  …an, dass Compliance-Ziele für den Erfolg ihres CMS eine wichtige Rolle spielen. Allerdings haben nur 61 Prozent solche Ziele definiert. Je größer und… …gaben an, dass sie Jahresziele definiert haben, gefolgt von mittelfristigen Zielen mit 51 Prozent, langfristigen mit 36 Prozent und kurzfristigen Zielen… …Compliance-Zielen gaben an, sowohl qualitative als auch quantitative Ziele zu verfolgen, 44 Prozent setzen eher auf qualitative Ziele. Nur zwei Prozent haben rein… …Informationssicherheit (z. B. Stichwort KRITIS oder DSGVO). Wie Sie wesentliche regulatorische Anforderungen an die IT identifizieren, priorisieren und systematisch…

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• Auch in Zukunft gemeinsam: Mitarbeiterqualifizierung für die Deutsche Bank AG

  …Berlin wurde das Zertifikat Certified Anti-Financial-Crime-Expert (AFC) überreicht. Wir freuen uns daher umso mehr, an den bestehenden Erfolg anknüpfen zu…

• ESRS: Deutsche Fassung in der sprachlichen Analyse

  …am 31.7.2023 von der EU-Kommission veröffentlicht worden war. Die Ergebnisse der Befragung hat das DRSC jetzt zusammengefasst und an das… …überwachen Hohe Stakeholder-Erwartungen an unternehmerische Transparenz und klare Kommunikation, aber auch die gestiegene gesellschaftliche Sensibilität für…