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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Beanreizung von Compliance über die Vorstandsvergütung börsennotierter Aktiengesellschaften

  Zulässigkeit und Zweckmäßigkeit der Nutzung der Steuerungsfunktion der Vorstandsvergütung für die Stärkung der Gesellschafts-Compliance
  

  Michelle-Maria Leppin

  …Anreize spielen eine bedeutende Rolle. Aber auch das Verhalten der Unternehmensleitung als Vorbild entscheidet. Compliance ist nur dann realisierbar, wenn… …Verwirklichung der Unternehmenskultur durch das Vorstandsmitglied eine Rolle spielen. 8 1.2 Grundsatz der Nachhaltigkeit und Langfristigkeit Gemäß § 87 Abs. 1 S. 2… …soll verhindern, dass das Vorstandsmitglied für kurzfristige Unternehmenserfolge hohe Risiken und langfristige Nachteile in Kauf nimmt und dieses… …tätigen. 9 Ebenso ist dessen Hintergrund das Ziel, dem Vorstandsmitglied Leistungsanreize zu setzen um Steuerungseffekte zu erreichen. 10 Mit Einführung des… …Nachhaltigkeitsgrundsatzes erkannte der Gesetzgeber die Anreizfunktion der Vorstandsvergütung ausdrücklich an, zunächst durch das Gesetz zur Angemessenheit der… …Vorstandsvergütung (VorstAG) im Jahr 2009 und anschließend durch die dazu erfolgte Ergänzung des Langfristigkeitskriteriums durch das Gesetz zur Umsetzung der zweiten… …. (Hrsg.), Gesellschaftsrecht, 5. Aufl., München 2021, § 87 AktG, Rn. 16; Kort, M., in: Hirte, H. / Mülbert, P. / Roth, M. (Hrsg.), Das neue Aktienrecht nach… …Auszahlungsmoments und der Höhe der Vergütung an das Erreichen bestimmter, vor Beginn des Bemessungszeitraums in einer Zielvereinbarung festgelegter Ziele, wobei die… …Einführung des § 87a Abs. 1 S. 2 Nr. 6 AktG durch das ARUG II gesetzlich anerkannt und damit grundsätzlich zulässig, eine Pflicht zur Einführung von… …., Köln 2020, § 87, Rn. 22. 14 Vgl. Lochner, D. / Beneke, M., in: Hirte, H. / Heidel, T. (Hrsg.), Das neue Aktienrecht nach ARUG II und Corona-Gesetzgebung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2023

  Aktuelle Rechtsprechung zum Wirtschafts- und Insolvenzstrafrecht

  Raimund Weyand

  …I. Strafprozessrecht 1. Kein wirksamer Strafantrag per einfacher Email – § 158 StPO Für ein Dokument, das schriftlich abzufassen, zu unterschreiben… …Ermittlungsverfahren, dass der Sachverhalt des vorgreiflichen (Zivil-)Verfahrens und damit auch das Prozessverhalten, die Beratung und Kommunikation mit dem Rechtsanwalt… …für das Zivil- und das Strafverfahren folgende objektive Zusammenhang zum laufenden Ermittlungsverfahren wird durch das Hinzutreten der Kenntnis… …Vollstreckungsbehörde unterliegen der spezielleren Vorschrift des § 459o StPO, mit der Folge, dass dafür hier nicht das OLG zuständig ist, sondern sich die Zuständigkeit… …30.08.2022 – III-5 Ws 231/22, NZI 2022, 914 5. Nichteignung für Adhäsionsverfahren – § 406 StPO Das Gericht kann gemäß § 406 Abs. 1 Satz 4 StPO von einer… …. Auch bei Wirtschaftsstrafverfahren müssen in diesem Zusammenhang das Interesse der Geschädigten, ihre Ansprüche in einem Adhäsionsverfahren geltend zu… …machen, die Interessen des Staates, seinen Strafanspruch möglichst effektiv zu verfolgen, sowie das Interesse des Angeklagten an einem fairen und schnellen… …01.11.2021 – 536 KLs 5/21, wistra 2022, 480 32 01.2023 | ENTSCHEIDUNGSKOMMENTARE Zur Ablehnung eines Adhäsionsantrags durch das Gericht, s. auch OLG Hamburg… …nicht weiter, sondern belässt sie auf seinem Geschäftskonto, verwirklicht er den Tatbestand der Untreue durch Unterlassen (§ 13 StGB). Verwendet er das… …werten sind. Das (bloße) Nichtweiterleiten nach jedem Zahlungseingang führt zur unter dem Aspekt der Untreue zur Tatmehrheit (§ 53 StGB), da der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2023

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …. Bei dem Gesetz handelt es sich um State Law, was in Deutschland in etwa der Ebene des Landesrechts entspricht. Das Gesetz richtet sich an private… …Definition damit mit der Definition aus Art. 4 Nr. 14 DSGVO. Für den Fall eines Verstoßes sieht das Gesetz einen pauschalen Schadensersatz in Höhe von 1.000… …, Illinois, Chancery Division, Beschl. v. 03.01.2023 – Az. 2022CH00606). Diese zogen mit einer Sammelklage vor das Gericht, in der sie behaupteten, dass ihr… …externen Anbieter weitergeleitet, der für die Verwaltung des Fingerabdruck-Scansystems zuständig war. Das Gericht gab der Klägerin Recht und sah in dem… …sei. Als Folge dieser Argumentation entschied das Gericht, dass White Castle eine Summe in Höhe von – unglaublichen – 17 Milliarden US-Dollar zahlen… …muss. Das Gesetz aus Illinois ist mit seinem kategorischen Verbot biometrische Daten zu erheben oder sonst zu verarbeiten wesentlich strenger als dies… …Schadensersatzanspruches nach Art. 82 Abs. 1 DS- GVO das wiederholte Scannen des Fingerabdruckes wohl als ein einziger Verstoß gegen die Verordnung gewertet werden. Denn das… …Supreme Court of Illinois gekommen ist. BIPA ist das erste und wohl auch strengste Gesetz, das in den US-Bundesstaaten den Umgang mit biometrischen Daten… …und Washington. Zudem richtet sich das Gesetz an alle privaten Unternehmen, die in Illinois operieren, unabhängig von deren Herkunft. Neben den… …aktiv sind. Das Datenschutzrecht, das in den USA oft eher als Verbraucherschutz oder Arbeitnehmerschutz zu verstehen ist, kann in einigen Bereichen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2023

  Alle Jahre wieder

  Frederick Richter

  …Kolumnentitel bildet nicht nur die erste Zeile eines 186 Jahre alten Weihnachtsliedes. 1 Die Worte erinnern zugleich an das seit nunmehr 23 Jahren stattfindende… …transatlantischen Datenschutzabkommen weiter entgegen. Erstmals wird der Begriff der Verhältnismäßigkeit an prominenter Stelle in das US-amerikanische Recht… …freilich nicht weit genug. So hat die Organisation noyb zu dem Dekret des US-Präsidenten, auf das die neue Angemessenheitsentscheidung baut, postwendend… …erklärt: „Es scheint, als hätten sich die EU und die USA zwar darauf geeinigt, das Wort „verhältnismäßig“ in ein US-Dokument zu kopieren, aber nicht darauf… …vorübergehende Lösung an und als eine Art Provisorium mit Verfallsdatum, das womöglich nur drei bis vier Jahre halten mag. Als halbwegs praktikablen Weg zu einer… …deshalb in Frage zu stellen wäre, weil diese Klauseln die Behörden des Drittlandes nicht binden, in das Daten übermittelt werden. Seit dem Schrems II-Urteil… …Privacy Framework (DPF) noch steigen, dann könnte sich sogar ein selbstbewussterer Name für das Rahmenwerk anbieten: „SPF“ (Schrems Proof Framework). 7 „Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Governance und Compliance-Management

  Nachhaltige und effektive Umsetzung auf Basis eines standardbasierten und integrierten Ansatzes
  

  Prof. Dr. Bartosz Makowicz

  …und Verantwortung, die als Governance beschrieben werden, und die operative Umsetzung – das Management. Die Internationale Organisation für Normung… …(ISO) hat in den letzten Jahren mit diversen neuen Standards ein integriertes Rahmenwerk entwickelt, das beim Auf bau, Betrieb, der Prüfung und… …Governance und Management im Allgemeinen zu unterscheiden. Diese Unterscheidung ist insofern von Bedeutung, als auch das ISO-Rahmenwerk und praktisch die… …Organisationsleitung und Verantwortung dafür. Entscheidend dabei ist das sogenannte Organisationsziel (englisch: Purpose). Bei der ausführenden Ebene spricht man dagegen… …vom Management, das gewiss einerseits mit der Governance und andererseits unter sich – mit anderen Managementsystemen – eng und gekonnt verzahnt werden… …bei der Organisationsleitung. 1.2 Entstehungskontext Bevor nun vor dem Hintergrund die bestehenden ISO-Standards, die das erwähnte Rahmenwerk bilden… …Organisation für sich selbst entscheiden, indem die Vor- und Nachteile sorgfältig abgewogen werden. 3 1.3 ISO 37000 Governance of Organizations Das Rahmenwerk… …basieren demzufolge auf zehn wesentlichen Prinzipien. 5 Im Mittelpunkt steht aber zunächst das Ziel der Organisation, also der Zweck, für den die… …Organisation überhaupt existiert. Das Ziel hat die grundlegende Bedeutung für die Organisationen und seine Verfolgung steht demzufolge im Mittelpunkt. Der Weg… …Erwartungen der Stakeholder stehen. Steht das Ziel fest, so ist entscheidend, was Governance im Ergebnis leisten sollte. Auch hierauf hat ISO 37000 eine klare…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Finanzwirtschaftliche Abschlussanalyse auf Unternehmens- oder Konzernebene

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …1.55 ein nach IFRS  bilanzierendes Unternehmen zusätzliche Posten, Überschriften und Zwischensummen darzustellen, wenn eine solche Darstellung für das… …nach der Fristigkeit sind die Posten, die kurz- und langfristige Anteile enthalten, entsprechend aufzuteilen. Auch wenn sich das Unternehmen entschließt… …a) und b) i. v. m. 16.53 j); – Leasinggeber: im Falle eines Finanzierungs-Leasing Angabe und Auf- gliederung des Netto-Investititionswerts in das… …Verhältniszahl: Vermögenskonstitution (in %) (HGB) = Anlagevermögen * 100 Umlaufvermögen Die Vermögenskonstitution gibt damit an, wie hoch das Anlagevermögen… …Finanzierung und eine schnel- lere Anpassungsfähigkeit an Strukturveränderungen.486 In bilanzanalytischer Beurtei- lung schlägt sich das Anlagevermögen als… …langfristig gebundenes Vermögen langsamer um als das Umlaufvermögen.487 Die Vermögenskonstitution eines Unternehmens oder Konzerns kann sowohl in der… …. Für die Ermittlung dieser Kennzahl ist das gesamte bilanzielle Vermögen in Anlagever- mögen und Umlaufvermögen zu untergliedern, d. h. bilanzanalytisch… …übrigen Gläubiger entzogen.490 Somit wäre aus bilanzanalytischer Sicht eine Einbeziehung in das zur Schuldende- ckung des Kaufmanns zu verwendende… …IFRS eine unmittelbare Gegenüberstellung der lang- und kurzfristigen Vermögenswerte erfolgt. Aufgrund der durch das BilMoG erfolgten teilweisen Annähe- rung… …auch bei handelsrechtlicher Aus- übung des Aktivierungswahlrechts – geringere Wertansätze für das handelsrechtliche Anlagevermögen, resultierend aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Vorbereitungsgrad deutscher Unternehmen auf die Inhalte der CSRD

  Eine Dokumentenanalyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Jasmina Metzger

  …finanziellen Kennzahlen, zur Geschäftsstrategie und Geschäftsentwicklung. Auch das Thema Nachhaltigkeitsstrategie war noch nicht in den Jahresabschlüssen… …Unternehmen bezeichnet und beinhaltet oft ein Engagement, das über gesetzliche Regelungen hinausgeht. CSR 2 Colsman, B., Nachhaltigkeitscontrolling, Wiesbaden… …, 2019, S. 30. Jasmina Metzger ZRFC 2/23 62 Management Die CSRD ­verschärft die ­Berichtspflichten. ist allerdings auch ein dynamisches Thema, für das es… …Reporting Directive) geübt wurde: Sie stellt das Wesentlichkeitsprinzip und dessen Anwendung klar, denn zukünftig müssen alle Informationen berücksichtigt… …werden, ob und inwieweit das Geschäftsmodell und die Strategie der Unternehmen die Interessen der Stakeholder und die unternehmerischen Auswirkungen auf… …das gesamte Wirtschaftssystem nachhaltiger und stabiler gestaltet wird. 10 2.2 Unterschiede zur bisherigen CSR-Richtlinie Die Einführung der Corporate… …, S. 21; Mayr, S., Strategische Perspektive bei der Integration der CSR in das Controlling unter besonderer Berücksichtigung von KMU, in: Günther, E. /… …Unternehmen schließlich überprüfen, ob und welche Anpassungen notwendig sind, um die Nachhaltigkeitsziele der EU zu erreichen. 16 Ein weiteres Ziel, das die EU… …Berichten verschiedener Unternehmen. Das schafft gleichzeitig auch zunehmende Transparenz im Bereich der Nachhaltigkeit und soll ebenfalls die Qualität der… …, 2021, S. 1213; Velte, P., Sustainable Corporate Governance: Integration von Nachhaltigkeit in das Aktien- und Bilanzrecht (Teil I), Der Betrieb, 2021, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen

  Eine empirische Analyse zur Wirksamkeit von Governance-Kodizes
  

  Dr. Alexander Nolte, Celine Sophie Daute, Prof. Dr. Christiane Pott

  …einmal mehr, welche ­Relevanz öffentliche Unternehmen für die öffentliche Daseinsvorsorge und damit für das Funktionieren einer Gesellschaft haben… …sanktionieren könnte. Das Prinzip des Soft-laws, das mit Governance-Kodizes verfolgt wird, kann im Kontext öffentlicher Unternehmen daher nur bedingt zur Wirkung… …Gesellschaft dienen, scheint das Vertrauen in diese Organisa- 1 Vgl. Friedländer, Kommunale Gesamtsteuerung öffentlicher Aufgaben, 2018, S. 18 f.; Statistisches… …Kategoriensystem, mit dem das generierte Datenmaterial kodiert wird. 7 Die Darstellung der Ergebnisse folgt dem Auf bau des Kategoriensystems (Abbildung 1). Als… …Tätigkeit im Aufsichtsrat mit einem Ehrenamt gleichzusetzen sei, das sich insbesondere durch die Freude an der politischen und unternehmerischen Mitgestaltung… …In den Interviews wurde einschlägig von allen Akteursgruppen betont, dass das rechtlich-regulatorische Umfeld öffentlicher Unternehmen von einer hohen… …. Hinsichtlich der wirksamen Einschränkung von Handlungsspielräumen für opportunistisches Verhalten der beteiligten Akteure wurde einerseits auf das Fehlen von… …Handlungsspielräumen festgestellt, das sich aus einer Kontrolle durch die Medien oder durch die Weisungsbindung der Gremienmitglieder an die Beschlüsse des Aufsichtsrats… …, ob das Informationsinteresse der Bürgerinnen und Bürger oder die Gefahr der Veröffentlichung wettbewerbsrelevanter Informationen stärker zu gewichten… …Informationskampagnen 3.4.4 Fehlen von Sanktionen In den Interviews wurde das Fehlen von Sanktionen bei entsprechenden Verstößen als ein Problem im Kontext der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzplanung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 2 Finanzplanung Die Finanzplanung hat als Teil der Unternehmensplanung das Ziel, mittels Planungsprognosen die benötigten Finanzmittel optimal… …Finanzplanung als kontinuierlichen in den unternehme- rischen Gesamtplanungsprozess integrierten Ablauf ist in Abbildung 1 dar- gestellt. Das Ergebnis der… …Finanzplanungsprozess Finanzplanung 16 2.1 Organisatorische Anforderungen � Bei der Finanzplanung ist grundsätzlich von Bedeutung, dass das interne Umfeld einen… …sichergestellt, dass alle für die Unternehmensplanung verantwort- lichen Linienstellen und Querschnittsbereiche (insbesondere das Control- ling) verpflichtet sind… …, dass aperiodisch bzw. ungleichmäßig anfallende Ausg- aben/Einnahmen verlaufskonform geplant werden? � Existieren Kontrollen, die sicherstellen, dass das… …extrapolierende Verfahren verwendet, insbesondere das Mittelwertverfahren. Hierbei werden u.a. mehrere Vergan- genheitswerte einer Prognosegröße zusammengefasst und… …Ausgaben Geplante Ausgaben sind alle finanziellen Mittel, die das Unternehmen künf- tig ausgibt, die ihm abfließen oder die unmittelbar seinen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. André Uhlmann

  …den Compliance- Bereich neu aufgebaut und das Compliance- Management-System neu ausgerichtet hat. Aktuell ist er mit seinem globalen Team für die… …Compliance ist heutzutage mehr als nur die Einhaltung von Gesetzen und unternehmensinternen Richtlinien. Es geht vielmehr darum, das Richtige zu tun, also um… …entsprechend unserer eigenen Ressourcen risikobasierter einsetzen zu können. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem Arbeitsbereich? Das… …Antikorruption war das Kartellrecht eines der ersten Rechtsgebiete, das insbesondere größere Unternehmen unter den Compliance-Begriff gefasst haben. Entsprechend… …relevanten Funktionen zusammen, um für unser Unternehmen eine ganzheitliche Herangehensweise im gesamten ESG-Umfeld sicherzustellen. Daneben ist das Thema… …Bereichen zum Standard werden. Dies wird insbesondere durch die gesamte Diskussion im Zusammenhang mit ESG noch verstärkt. Einerseits ist das eine Chance für… …. Wie bereits erwähnt, ist natürlich das Thema Artificial Intelligence ein sehr wesentlicher Bestandteil davon. Es fängt aber schon sehr viel allgemeiner… …, das in aller Munde ist, ist ESG. Gehört es Ihrer Meinung nach zu den Aufgabenbereichen der Compliance – oder nicht? Das kann man nicht allgemeingültig… …Einstieg in das Berufsfeld Compliance zu erreichen? Auch wenn sich Compliance in vielen Fällen noch stark mit den rechtlichen Rahmenbedingungen beschäftigt… …, ist das Thema Kommunikation mittlerweile von vorrangiger Bedeutung. Nur wenn man zum einen genau zuhört und die Bedürfnisse der operativen Kolleginnen…

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