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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Die 7. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …. Niels Olaf Angermüller ist Inhaber der Professur Finanzmanagement an der Hochschule Harz. Er ist Prüfer für Interne Revisions systeme DIIR und Mitglied in… …. Die Schwerpunkte lagen auf ESG-Risiken, dem Immobiliengeschäft, der Kreditvergabe und -überwachung sowie allgemeinen Anforderungen an die Verwendung von… …und Votierung) werden Anforderungen an Kreditentscheidungen konkretisiert. Gemäß den Erläuterungen zur Tz. 6 sollte die Struktur der Kreditentscheider… …Bestätigungen vermieden werden, dass es im Kreditentscheidungsprozess zu Interessenkonflikten kommt. Im Modul BTO 1.2 wird als Anforderung an die Prozesse im… …ESG-Risiken wird an anderer Stelle noch eingegangen. Eine wohl eher politisch getriebene Überlegung ist es, dass in Tz. 7 des BTO 1.2 für Verbraucher sowie… …durch gute Risiken angestrebt wird. Das Modul BTO 1.2.1 macht konkrete Vorgaben zur Kreditgewährung, indem konkrete Anforderungen an die Prozesse der… …des DIIR-Revisionsstandards Nr. 3 für diesen Bereich mit besonders hohen Anforderungen an Mitarbeiter der Internen Revision gerechnet werden. 3 Bei… …aufgrund des Niedrigzinsumfeldes deutlich an Bedeutung gewonnen. In der Vergangenheit waren diese Geschäfte meist weniger bedeutsam, sodass Vorgaben wie bei… …Gefälligkeit gegeben werden dürfen. Dies schließt insbesondere persönliche Interessenkonflikte aus. Im Modul BTO 3.2 werden die Anforderungen an die Prozesse… …erfüllen können. Die Anforderungen an die Berücksichtigung von ESG-Risiken sind über die gesamten Ma- Risk verteilt. Die übergreifende Bedeutung wird in AT…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  129 StGB – Der Kampf gegen wirtschaftskriminelle Vereinigungen

  Dr. Sebastian Eberz

  …wirtschaftskriminelle Vereinigungen Ein Thema – vier Fachdisziplinen: Unter diesem Motto fand am 22.9.2023 an der Christian-Albrechts-Universität zu Kiel eine von der… …ihren Begrüßungsreden deutlich machten, haben nicht nur die medienintensiven Diskussionen um die sog. Klimakleber das Interesse an dem Tatbestand des §…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Generative Artificial Intelligence

  Erste Forschungsergebnisse zu ChatGPT
  

  Vanessa I. Lopez Kasper, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Die Nutzung von großen Sprachmodellen wie ChatGPT dominiert seit Ende 2022 die öffentliche Diskussion. Während die Erwartungen an die künstliche… …der Universität Duisburg-Essen. Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, ist Universitätsprofessor an der Universität Duisburg- Essen und Inhaber des… …Lehrstuhls für Interne Revision an der Mercator School of Management. 1. Einleitung Im Herbst 2022 gelang es OpenAI mit der Einführung einer kostenlosen… …Arbeit hin. [Zudem adressiert die Schnelligkeit der Technologien den anhaltenden Mangel an Talenten und Fachkräften, welcher es nicht nur den Internen… …Unternehmens OpenAI, beispielsweise GPT-3, was 3 Beispielsweise Rekurrente Neuronale Netze (RNNs), die nicht fähig sind, sich größere Mengen an Text zu merken… …Aufforderungen an das System interpretiert werden können. Diese Technologie an sich besteht bereits seit den 1960er-Jahren, war jedoch erst ab dem Jahr 2014 durch… …Rechnungsprüfung, mit etwa 60 Prozent an richtigen Antworten vergleichsweise besser abschneidet. In den Bereichen Finanzen, Management sowie Steuern ist die… …deutlich wird. Literaturverzeichnis Alqahtani, H. / Kavakli-Thorne, M. / Kumar, G. (2021): Applications of Generative Adversarial Networks (GANs): An Updated… …, Vol. 183, S. 637 – 652, https://doi.org/10.1007/s10551-022- 05071-8 (Stand: 24.07.2023). Perols, J. (2011): Financial Statement Fraud Detection: An… …: 24.07.2023). World Economic Forum (2023): What is generative AI? An AI explains, https://www.weforum.org/agenda/ 2023/02/generative-ai-explain-algorithms-work…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen und NPOs

  Schlusswort

  …zahlreichen diakonischen Unternehmen zur Anwendung empfahl.8 Aus dieser Perspektive von Unbehagen und Zweifeln an ausreichenden Steue- rungsmöglichkeiten… …und neuen Formen; der gleichzeitigen Konfrontation mit einem abnehmenden Interesse an Wahlbeteiligung auf allen Ebenen; der wach- senden Skepsis in die… …politische Problemlösungskapazität, verbunden mit nicht er- füllten Erwartungen an Transparenz, Information und Kommunikation.“ Diese Entwicklungen dürften… …. So waren im öffentlichen Diskurs immer wieder große Zweifel an der politischen Problemlösungskompetenz und auch der dazugehörigen Transparenz und… …die Bundesregierung seit 2016 auch an der Open Government Partnership-Initiative teil.9 Diese Initiative ver- folgt nach eigenen Angaben das Ziel, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen und NPOs

  Einleitung

  …öf- fentlicher Unternehmen und NPOs zum Einsatz kommen.12 Diese Kodizes sind an den Deutschen Corporate Governance Kodex für die Privatwirtschaft ange-… …sich die Kodizes durch ein sogenanntes „comply or explain-Prinzip“ aus und richten sich über Entsprechenserklärungen direkt an die Öffentlichkeit.15…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2023

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …biometrischen Daten durch Unternehmen Im US-Bundesstaat Illinois haben zwei Gerichte in jüngst ergangenen Entscheidungen einen vergleichsweise strengen Maßstab an… …. Bei dem Gesetz handelt es sich um State Law, was in Deutschland in etwa der Ebene des Landesrechts entspricht. Das Gesetz richtet sich an private… …Vergleichsbeschluss genehmigt, nach dem die Supermarktkette Whole Foods einen Betrag von fast 300.000 Dollar an Angestellte zahlen muss (Bezirksgericht Cook County… …Mitarbeitenden verlangt wurde, ihre Fingerabdrücke einzuscannen, um Zugang zu deren Gehaltsabrechnungen zu erhalten. Die Fingerabdruckbilder wurden dann an einen… …und Washington. Zudem richtet sich das Gesetz an alle privaten Unternehmen, die in Illinois operieren, unabhängig von deren Herkunft. Neben den… …von Datenübermittlungen in Drittstaaten veröffentlicht („Guidelines 07/2022 on certification as a tool for transfers“). Diese richten sich primär an… …nicht relevante Zertifizierung damit künftig an Bedeutung gewinnen wird. Um den Schutz personenbezogener Daten bei Übermittlungen in Drittstaaten… …sicherzustellen, knüpft die DSGVO die Zulässigkeit solcher Übermittlungen in den Art. 44 ff. DSGVO an besondere Bedingungen. Fehlt ein Angemessenheitsbeschluss für… …lit. f ­DSGVO dem Datenexporteur die Möglichkeit eröffnet, mittels eines genehmigten Zertifizierungsverfahrens, das auf die Datenübermittlung an einen… …entwickeln nun anhand der Schrems-II- Rechtsprechung und mit Blick auf den Schutzstandard der übrigen Übermittlungsinstrumente einen Mindestmaßstab an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Wie wichtig ist der Revisionsleiter wirklich?

  Eine Analyse der Auswirkungen von Revisionsleiterwechseln
  

  Benjamin Fligge

  …ein besonders hohes Maß an Integrität, Mobilität und Überzeugungskraft erwartet. Die Fähigkeiten hängen von den Aktivitäten der Organisation ab… …belegt werden: Revisionsleiter aus Deutschland gaben darin mehrheitlich an, an den Sitzungen von Aufsichtsrat oder Verwaltungsrat (52 Prozent)… …, Prüfungsausschuss (67 Prozent), Vorstand oder Geschäftsführung (80 Prozent), Risk Committee (55 Pro­ Revisionsleiterwechsel FORSCHUNG Teilnahme an mindestens einer… …zentrale Organisationsgremien wurden die Revisionsleiter nach der Häufigkeit der Teilnahme an Sitzungen zentraler Organisationsgremien gefragt. Die… …. Im Durchschnitt nehmen Revisionsleiter zudem an ungefähr drei von vier Sitzungen des Prüfungsausschusses teil sowie an jeder zweiten Aufsichtsrats-… …oder Verwaltungsratssitzung und an jeder dritten Vorstands- oder Geschäftsführungssitzung. Wie die Ergebnisse der Enquete 2020 zeigen, ist der… …: Einbindung in zentrale Organisationsgremien [Eulerich (2020)] 01.23 ZIR 35 FORSCHUNG Revisionsleiterwechsel Anteil der Teilnahmen des Revisionsleiters an der… …. (2022)]. Eine Studie kommt zu dem Schluss, dass das durchschnittliche Ausmaß an Earnings Management und internen Kontrollschwächen nach dem Wechsel des… …, wie sich der Wechsel des Revisionsleiters im Durchschnitt auswirkt. Hierzu wurden chinesische Unternehmen analysiert. Unternehmen, die an der Shenzhen… …dabei im ersten Schritt feststellen, dass das durchschnittliche Ausmaß an Earnings Management und internen Kontrollschwächen nach dem Wechsel des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Welchen Mehrwert schafft der Aufsichtsrat?

  Wie Aufsichtsräte in ihre Rolle gegenüber dem Vorstand finden
  

  Prof. Dr. Jens Grundei

  …Ausgangsfrage nach dem Mehrwert des Aufsichtsrats mag auf den ersten Blick überraschend wirken. Bei näherem Hinsehen hat sie jedoch als Kritik an der mangelnden… …Kritik an einer Verrechtlichung der Unternehmensführung im Allgemeinen und der Corporate Governance – in Gestalt des DCGK – im Besonderen. 1 1 Vgl. zur… …Kodex-Kritik zusammenfassend Bachmann, Kommentierungen, in: Kremer/Bachmann/Favoccia/v. Werder, DCGK, 2023, S. 57 ff. Während es an dieser Stelle weder um Kritik… …an bestimmten Governance-Regelungen noch den Kodex per se geht, scheint es doch überfällig zu sein, Corporate Governance stärker aus einer Performance-… …, Evaluation der Corporate Governance, in: Hommelhoff/Hopt/v. Wer- Auch beim Epizentrum der (deutschen) Corporate Governance bietet es sich folglich an, einmal… …Unternehmensinteresse stellen. An praktischen Beispielen, die diese Sicht zu untermauern scheinen, mangelt es nicht. Vielmehr sind mit einer gewissen Regelmäßigkeit Fälle… …aus der Unternehmenspraxis zur Kenntnis zu nehmen, die das Bild vom „opportunistischen Agenten“ festigen: Man denke an Berichte über Vorstände, die… …Checks and Balances an der Unternehmensspitze ein etabliertes Grundprinzip guter Corporate Governance. 6 Aus organisatorischer Sicht bedeutet… …Forschung, S. 43 ff. an. 9 Bei genauerer Betrachtung ergeben sich insbesondere bei den Richtungsentscheidungen (über die Unternehmensziele und -strategien)… …die genauen Erwartungen an den Aufsichtsrat somit allerdings eher als dass sie klarer würden – von schlicht unpassenden Vergleichen wie dem (teils…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  Strukturierte Entscheidungen mittels Entscheidungsprotokoll

  Gruppenentscheidungen richtig organisieren
  

  Thomas Schneider

  …deutlich falsch. Wird allerdings eine größere Anzahl von Schätzungen zusammengeführt, ist das Ergebnis signifikant näher an der tatsächlichen Zahl… …DACH-Staaten prägen. Unternehmensbesitzer wissen um die Notwendigkeit anderer Ansichten und Perspektiven, regen formal zum Widerspruch an; präferieren aber –… …eine isolierte Entscheidung. Die Mitgliedschaft in einem Entscheidungsgremium dauert eine Zeit an. Die anderen Mitglieder registrieren aufmerksam, wie… …die eigenen Vorschläge beschieden werden. Schließlich kommt der Zeitpunkt, an dem der andere ebenfalls eine Zustimmung benötigt. Kein Mensch tritt… …völlig neutral an eine Entscheidung heran. Einer ist wagemutig, einer vorsichtig, einer möchte expandieren, ein anderer das Unternehmen erhalten. Man liest… …einen Vorschlag macht, grundsätzlich an dessen Sinnhaftigkeit und Durchsetzbarkeit glauben, dennoch sollte eine Ablehnung nicht negativ aufgefasst werden… …Dimensionen ableiten, wie Finanzen, Einkauf, Kunden und Technik. Daraufhin werden die einzelnen Dimensionen an die Fachverantwortlichen übergeben. Bei der… …die gemeinsame Strukturierte Entscheidungen mittels Entscheidungs­protokoll ZRFC 3/23 255 Entscheidungsfindung. Es sei an das oben aufgezeigte Bild des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Von Flughöhen, Würfeln und umgedrehten Dreiecken

  Lösungsansätze zur Prüfung agiler Organisationen
  

  Ulrich Schwarz, Arndt Hackenholt, Jörg Battenfeld

  …basierend auf Scrum, um mit mehreren Scrum-Teams zusammen an einem gemeinsamen Produkt zu arbeiten – insbesondere bei Großprojekten beziehungsweise komplexen… …Wirtschaftsinformatik an der Hochschule Darmstadt. Er ist Scrum Master sowie SAFe Agilist und begleitet Or­ga­nisationen bei (nicht nur agilen) IT-Projekten sowie zu… …Revision bei Prüfungen zu berücksichtigen sind. In Anlehnung an Leopold / Kaltenecker (2018) schlagen wir deshalb als Orientierungshilfe vor, die Komplexität… …Hebel, an dem wir ziehen wollen, um die Business- Agilität des Unternehmens zu verbessern und es in die gewünschte Richtung am Markt zu lenken?“ (Leopold… …Blick zu behalten und zu optimieren, sodass die Teams zum richtigen Zeitpunkt an den richtigen Dingen arbeiten (Leopold, S. 26). Statt einer teambezogenen… …können sein: • Erfolgt eine angemessene teamübergreifende Priorisierung der Aufgaben? • Welche Wartezeiten beziehungsweise Engpässe gibt es an den… …und wirksam ausgeübt? Prüfungsanregungen für Flight Level drei: Strategisches Portfoliomanagement Ein zentrales Ziel agiler Organisationen ist, an den… …jeweils aus Sicht der Gesamtorganisation richtigen Produkten zu arbeiten. Das heißt, eine Anbindung an die Unternehmensstrategie und Portfoliosteuerung ist… …Scrum beziehungsweise Kanban – Fokus ist Teamebene Koordination der Wertschöpfungsbeiträge der Einzelteams Anbindung an und Ableitung aus der Strategie… …Organisationen, die sich nicht an dem SAFe-Rahmenwerk orientieren, lohnt sich ein Blick in diese Self-Assessments, weil diese eine Vielzahl von Fragen beinhalten…

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