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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  Ausgestaltung, Strukturierung und leistungsbasierte Verankerung der Vorstandsvergütung im DAX 40 im Kontext der Neugestaltung des § 162 AktG

  Ergebnisse einer dokumentenbasierten multiplen Fallstudienanalyse auf Basis der Geschäfts- und Vergütungsberichte des Geschäftsjahres 2021
  

  Prof. Dr. Matthias Sure, Niklas Ziegler

  …der Grundlage des Geschäftsjahres 2021 sowie der Neugestaltung des § 162 AktG ergibt eine mehrheitlich erdienungsorientierte Ausweisgestaltung durch die… …Unternehmen. Diese zeigt, dass sowohl die CEO-Vergütung als auch diejenige anderer Vorstandmitglieder zu einem wesentlichen Teil von der STI- Komponente… …abhängig sind, während die LTI-Komponente für CEOs deutlich mehr Gewicht hat als für andere Vorstände. Bei den verwendeten Kennzahlen zur finanziellen… …im LTI-Bereich eindeutig ESG-Kriterien dominieren. geprägt war. 2 Die politische Diskussion und die gesetzlichen Leitplanken basieren auf dem im Jahr… …2009 erlassenen Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG), in dem die Grundsätze der Vergütung von Vorstandsmitgliedern abgebildet sind… …und die jeweiligen Aufsichtsräte verpflichtet wurden, durch eine verbesserte Ausgestaltung bzw. Anpassung der erfolgsabhängigen variablen Vergütungen… …postuliert § 87 des Aktiengesetzes (AktG), dass die Vorstandsvergütung angemessen und üblich zu sein hat, woraus sich unmittelbar begriffsdefinitorische Fragen… …, aber auch die generelle Frage ableiten lassen, ob ein Vorstandsvergütungssystem überhaupt leistungsgerecht ausgestaltet werden kann. 3 Um die Transparenz… …bei der Vorstandsvergütung und die Aktionärsrechte weiter zu stärken, wurde zum 12. 12. 2019 das Gesetz zur Umsetzung der zweiten… …9-10/2021 S. 309. 3 Vg. Hutzschenreuter, FAZ.net, 27. 7. 2022. 4 Vgl. BGBI. Nr. 50/2019 S. 1. 1. Einleitung Die Vergütung von Vorstandsmitgliedern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  IFRS Sustainability Disclosure Standards

  Eine Global Baseline für die Nachhaltigkeitsberichterstattung und ihre Implikationen für europäische Unternehmen
  

  Dr. Josef Baumüller

  …132 • ZCG 3/23 • Rechnungslegung Nachhaltigkeitsberichte IFRS Sustainability Disclosure Standards Eine Global Baseline für die… …Nachhaltigkeitsberichterstattung und ihre Implikationen für europäische Unternehmen Dr. Josef Baumüller Die Endfassungen der ersten beiden Standards des International Sustainability… …Standards Board (ISSB) für die globale Nachhaltigkeitsberichterstattung (IFRS Sustainability Disclosure Standards, IFRS SDS) stehen kurz vor der… …; dennoch werden die Standards des ISSB auch hier von hoher faktischer Relevanz sein. Europäische Unternehmen sind daher gut beraten, die IFRS SDS in ihre… …quo und zeigt wichtige Ansatzpunkte auf. 1. Hintergründe Die Unternehmensberichterstattung befindet sich gegenwärtig in einem Umbruch von historischem… …verpflichten – und damit eine Nachhaltigkeitsberichterstattung zu etablieren, die auf Augenhöhe mit der Finanzberichterstattung erfolgt. Es hat sich durchgesetzt… …des ISSB durch die IFRS-Stiftung, um IFRS SDS zu entwickeln, c im US-amerikanischen Raum durch die ähnlich lautenden Überlegungen der SEC… …Jahren fanden und nunmehr die Vorlage erster verpflichtender Vorgaben für die zukünftige Nachhaltigkeitsberichterstattung vorgesehen ist. Welche… …Unternehmen hiervon jedoch unmittelbar betroffen sind und welche Ausgestaltung diese Berichtspflichten einnehmen, darin unterscheiden sich die Reformprojekte… …Arbeiten an der Weiterentwicklung der Unternehmensberichterstattung auf Normenebene wie in der Praxis sein wird. Die Standards des ISSB stechen insofern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Wertschöpfungskette Datensicherheit und Cybersecurity im Bauwesen

  Daten sind Unternehmenswerte, die Schutz und Sicherheit brauchen
  

  Bianca Weber-Lewerenz

  …Cybersecurity im Bauwesen Daten sind Unternehmenswerte, die Schutz und Sicherheit brauchen Bianca Weber-Lewerenz* Die zunehmenden technischen Möglichkeiten durch… …Digitalisierung und KI (künstliche Intelligenz) treibt Unternehmen um. Denn Daten sind das neue Öl, sie sind Unternehmenswerte, die Schutz und Sicherheit brauchen… …. Dabei geht es um die rechtliche Haftbarmachung bei der Nutzung von Daten, den eigenen unternehmerischen Ruf und neuen Ansätzen, um Nachhaltigkeitsaspekte… …zu vertreten – weit über rein finanzielle Aspekte hinaus. Der Blick auf die dunklen Seiten der Digitalisierung und KI und deren Berücksichtigung bei… …unabdingbar. Denn gerade die Baubranche, in der eine signifikant hohe Datenkomplexität und unübersichtlich langen Nachunternehmerketten vorhanden sind, suchen… …und das Verständnis für die wachsenden Anforderungen an die Cybersicherheit und den Umgang mit den Risiken im Bauwesen stärken. Besonders Softwares, die… …Gestaltung der Dateninfrastruktur und deren Pflege und Weiterentwicklung, der Zugriff auf das Internet, Datenaustausch im Internet der Dinge (IoT) und die… …Datenspeicherung in Clouds sind kritisch. Die Bausoftware hat sich zunehmend zu einer Softwareas-a-Service (SaaS) gewandelt. Die Potenziale, administrative… …(siehe Abbildung 1 auf der folgenden Seite). Die durchgängige Vernetzung und Interoperabilität sowie die intelligente Entscheidungsunterstützung basieren… …mit Daten des besonderen Schutzes. * Die Autorin ist selbständig mit ihrer Ingenieurberatung (www.bwl-engineering.com) und forscht seit 2019 zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  KI-Governance im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring

  Zentrale Bausteine für die Erfüllung der Wolfsberg-Prinzipien zur Nutzung von Künstlicher Intelligenz
  

  Dr. Robert Schmuck

  …KI-Governance Recht • ZCG 4/23 • 157 KI-Governance im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring Zentrale Bausteine für die Erfüllung der… …Governance-Vorkehrungen zu treffen. Im Zentrum dieser Vorkehrungen steht nicht zuletzt aufgrund des Black-Box-Charakters vieler KI-Modelle die Erklärbarkeit von… …Einzelentscheidungen und die Governance von KI-Modellen als Ganzes. Der vorliegende Artikel gibt einen Überblick über den Begriff der Erklärbaren KI und der… …KI-Governance-Anforderungen ein und gibt Hinweise für die praktische Umsetzung. 1. Einleitung Traditionelle, regel-basierte Ansätze der Geldwäsche-Prävention erzeugen eine… …und normabweichende Transaktionsmuster zielgenauer zu identifizieren. Die Nutzung von KI geht jedoch – und dies nicht nur im… …Geldwäsche-Transaktionsmonitoring – mit bestimmten ethischen und rechtlichen Fragestellungen einher, deren Beantwortung die Einrichtung einer angemessene Governance durch die… …jeweiligen Nutzer erfordert. Die Umsetzung zentraler Governance- Aspekte – etwa Verhältnismäßigkeit, Rechenschaftspflicht, Überwachung oder… …Effizienzvorteile. Allerdings geht der KI-Einsatz oft mit ethischen Zweifeln und Fragestellungen einher, die gewöhnlich im Zusammenhang mit dessen Black-Box-Charakter… …stehen. Im Vergleich zu herkömmlicher Software- Entwicklung, in der der Mensch die Logik der Ergebnis- und Entscheidungsfindung statisch vorhersagbar… …geschieht dabei auf Basis sehr komplexer mathematisch-statistischer Prinzipien, die für einen Laien nicht oder nur schwer nachvollziehbar sind – insbesondere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Prüfung von Künstlicher Intelligenz

  Eine Herausforderung für die Interne Revision
  

  Oliver Petri, Hendrik A. Reese, Roul Vierke

  …BEST PRACTICE Prüfung von KI OLIVER PETRI · HENDRIK A. REESE · ROUL VIERKE Prüfung von Künstlicher Intelligenz Eine Herausforderung für die Interne… …Lebensläufen. Hieraus werden die verschiedenen Aspekte zu Prüfung von KI abgeleitet, sodass eine Übertragung für die Prüfung von KI in anderen Geschäftsprozessen… …. In ihrer Studie „The State of AI in 2021” stellte die Unternehmensberatung McKinsey fest, dass 56 Prozent der befragten Unternehmen KI in mindestens… …die Prognose der Geschäftsentwicklung, um den Ressourceneinsatz effizient planen zu können. Im Rahmen dieses Beitrags möchten wir den Einsatz von KI am… …noch nicht sehr verbreitet, bietet jedoch deutliches Potenzial und ist für die meisten Unternehmen zumindest mittelbar durch den Einsatz von Recruiting-… …Dienstleistern relevant. An diesem Beispiel können wir die verschiedenen Aspekte zu Prüfung von KI verständlich darstellen. Eine Übertragung für die Prüfung des… …betrachten nicht die technische Entwicklung beziehungsweise Programmierung der jeweiligen KI-Lösung. KI, ML, Prozessautomatisierung: Was ist das und wie… …gehören diese Themen zusammen? Als Künstliche Intelligenz (KI) werden von Menschen entwickelte Systeme bezeichnet, die natürliche kognitive Fähigkeiten… …, die mithilfe von Daten und Algorithmen Muster erkennt und basierend darauf Vorhersagen und Entscheidungen treffen kann. KI-Modelle: KI basiert auf… …sogenannten KI-Modellen. Die KI-Modelle sind je nach Anwendungsfall in der Regel ein allgemein anerkannter Algorithmus, wie zum Beispiel neuronale Netzwerke…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Achim Büllesbach

  …Compliance bewegt … ZRFC 4/23 333 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance… …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Dr. Achim Büllesbach, DACH Regional Compliance Officer, Alstom Dr. Achim Büllesbach… …zuständig. Zuvor war er dort Leiter Recht und Vertragsmanagement DACH und CEE (Central Eastern Europe) sowie als Compliance Officer für die Europa Region… …tätig. Seine Promotion behandelte die rechtliche und tatsächliche Verbindlichkeit von Unternehmensregelungen anhand des Datenschutzrechts. Er ist Dozent… …Worten: Was ist Compliance? In Kurzform: Compliance beschreibt die Organisation von Rechtsbefolgung und Strategien dazu. Gesetzen und Normen liegt inne… …, dass sie verabschiedet werden, um von allen Adressaten eingehalten zu werden. Im Unternehmen hat Compliance die Aufgabe, dem durch geeignete Prozesse… …klare Strukturen zu geben und so die Befolgung zu gewährleisten. Compliance wird im Rahmen von wertorientierter und nachhaltiger Unternehmensführung… …Bestandteil eines Compliance-Kanons war. Über die Tätigkeit in der Rechtsabteilung und damit verbunden auch in verschiedenen Managementkomitees gab es dann die… …Chance, die gesammelte rechtliche und geschäftliche Erfahrung in eine Compliance-Rolle einzubringen. Ich finde es noch heute spannend zu beobachten und… …werden können. Was motiviert Sie heute und morgen, sich mit Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Diese Felder beschreiben die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Nachhaltigkeit in KMU

  Eine Bestandsaufnahme im Hinblick auf die CSRD-Pflicht ab 2026
  

  Prof. Dr. Simone Häußler, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Bestandsaufnahme im Hinblick auf die CSRD-Pflicht ab 2026 Prof. Dr. Simone Häußler / Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich* Prof. Dr. Simone Häußler Nachhaltigkeit ist… …Thema Lieferkette ist insbesondere die Nachhaltigkeitsberichterstattung Objekt zahlreicher Diskussionen. Ab 1. Januar 2026 werden nicht nur… …europäischen Non-financial Reporting Directive (NFRD) nur große Unternehmen und Konzerne. Die neuen Anforderungen der CSRD gelten als Kataly­satoren zur… …verabschiedeten CSRD möchte die EU einige aktuell wahrgenommene Regelungslücken in der Nachhaltigkeitsberichterstattung schließen. Es bleibt abzuwarten, ob dies mit… …der aktuellen Initiative erreicht werden kann. Parallel werden auf EU-Ebene die ersten European Sustainability Reporting Standards (ESRS) erarbeitet. 1… …Die Regeln sollen schrittweise zunächst für kapitalmarktorientierte und große Unternehmen und später ab 2026 auch für KMU gelten. Dieser Artikel möchte… …nicht die Diskussion führen, ob und inwieweit eine Erweiterung der Berichtspflichten auf KMU sinnvoll oder notwendig ist. Dem bürokratischen Mehraufwand… …steht die durchaus nachvollziehbare Argumentation gegenüber, dass ein Großteil der CO 2 -Emmissionen von KMU verursacht wird. 2 Der vorliegende Beitrag… …gibt vielmehr einen aktuellen Stand zu der Nachhaltigkeit in KMU wieder und bietet zudem einen Ausblick auf die ab 2026 geltenden gesetzlichen Regelungen… …. Der weitere Verlauf des Beitrags ist wie folgt: In Kapitel 2 werden Grundlagen gelegt. In Kapitel 3 wird die Novellierung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  To See, Or Not To See?

  Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die Interne Revision
  

  Ralf Herold

  …Institut für Interne Revision e. V. 16 ZIR 01.23 RALF HEROLD To See, Or Not To See? Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die… …Interne Revision Eine Kernaufgabe der Internen Revision ist die Erkennung und Bewertung relevanter Risiken eines Unternehmens. Durch risikoadäquate… …betrieblichen Prüfungspraxis die Frage, ob tradierte Risikoerkennungs- und insbesondere Bewertungsmethoden auch für disruptive Ereignisse effektiv greifen. Sehen… …durch die Leitungsorgane des Unternehmens einfordert. Die Bedeutung des Risikomanagements wird in diesem regulatorischen Kontext dabei nochmals dadurch… …einfließen und die Verantwortung für ein effektives Risikomanagement verstärkt als persönliche Haftung der Leitungsorgane ausgestaltet wird. 1 Z. B. §§ 289… …. m. § 93 AktG); Finanzbranche: BaFin – Rundschreiben MaRisk. Die besondere Bedeutung des Risikomanagements für die ordentliche und pflichtgemäße… …Risikomanagementsystems als integraler Bestandteil des Internen Kontrollsystems des Unternehmens ab. Die konkrete Ausgestaltung dieser Risikomanagementprozess-, -system-… …Ereignisse mit großen positiven oder negativen Auswirkungen besteht dabei die Gefahr, dass der Wunsch und die Annahme, dass die Welt eine innere Ordnung hat… …, Berichterstattung und Kommunikation), • DIIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Re­vision“ 5 sowie das gemeinsame… …Risiken in der Regel hinreichend ausgeprägt. Inwieweit damit auch • die Prüfung unvorhersehbarer Ereignisse und deren mögliche Auswirkungen auf die…

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• eBook

  Revision des Finanzwesens

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  978-3-503-15875-1

  DIIR - Arbeitskreis "Revision des Finanz- und Rechnungswesens", DIIR - Arbeitskreis "Revision des Finanz- und Rechnungswesens", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Die Prüfung von Maßnahmen der Mittelbeschaffung und -rückzahlung unter den Gesichtspunkten der Angemessenheit, Wirksamkeit, Sicherheit und… …Ordnungsmäßigkeit zählt zu den zentralen Aufgaben der Internen Revision. Auch die Wirtschaftlichkeit ist bei der Gestaltung der Zahlungs-, Informations-, Kontroll-…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Compliance-Verhalten in Teams

  Die Implikationen von gemeinsamen Entscheidungen und geteilten Konsequenzen
  

  Prof. Dr. Tim Lohse, Dr. Sven A. Simon

  …Team-Compliance | Haftungsregeln | Entscheidungsverhalten | Laborexperiment ZRFC 2/23 83 Compliance-Verhalten in Teams Die Implikationen von… …Entscheidungen alleine oder in Teams getroffen werden, sondern vor allem die Gestaltung der Haftungsregeln innerhalb des Teams. 1 Einleitung Die Frage, ob… …Unternehmen und Organisationen compliant sind und Vorschriften und Gesetze eingehalten werden oder nicht, ist milliardenschwer, wie etwa die… …Dividendenarbitragegeschäfte Cum-Ex oder der Abgasskandal bei Volkswagen zeigen. Derlei Verstöße gegen Steuergesetze und Umweltnormen erstaunen umso mehr, da die in der… …kooperieren. Bei Compliance-Entscheidungen von Teams geht es jedoch auch darum, die Aufteilung wirtschaftlicher Konsequenzen auf mehrere Akteure zu… …berücksichtigen, denn die damit verbundenen wirtschaftlichen Folgen – Bereicherungen bei unentdecktem Fehlverhalten oder Strafzahlungen im Falle einer Aufdeckung –… …Non-Compliance als Einzelpersonen? Wie unterscheidet sich die Entscheidung eines Teams von der Entscheidung von Einzelpersonen? Und was ist ihre Motivation für… …(Non-)Compliance? Und vor allem: Was sind die wichtigsten Ursachen für das Compliance-Verhalten von Teams? Ist es die Tatsache, dass mehrere Akteure die… …Compliance-Entscheidung gemeinsam treffen, was es jedem Einzelnen ermöglicht, seine persönliche Verantwortung für ein Fehlverhalten zu verschleiern? Oder ist es eher die… …Tatsache, dass die Teampartner die finanziellen Konsequenzen teilen? Die Beantwortung dieser Fragen kann Aufschluss darüber geben, wie Compliance gestärkt…

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