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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Rolle der Internen Revision im Anti-Fraud-Management, Prüfungen von E-Commerce und Lieferketten im Einkauf, Nutzung digitaler Innovationen

  Michael Bünis

  …Fraud Examiners (ACFE) erneut die weltweit größte Befragungsstichprobe zum Thema Fraud zusammengetragen. Der Report ist für die Interne Revision eine… …entwickelt, der den Handel grundlegend verändert hat. Angesichts seiner dominierenden Rolle ist die Entwicklung eines robusten Prüfstandards für diesen Kanal… …entwickelnde Thematik der Sorgfaltspflichten in der Lieferkette eine Momentaufnahme der Gesetzeslage dar. Er soll helfen, das Grundverständnis für die Inhalte… …, dass die selbst eingeschätzten Fähigkeiten gering sind, auch für Technologien, die eine hohe Zukunftsrelevanz haben. Feliciano/Quick kommen in ihrem… …Impulse für Ihre Arbeit in der Internen Revision! Herzliche Grüße Michael Bünis, CIA, CRMA Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen?…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2024

  Umweltstrafrecht – besondere Herausforderungen für die Verteidigung und strafrechtliche Beratung

  Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …Herausforderungen für die Verteidigung und strafrechtliche Beratung Das Umweltstrafrecht ist in den zurückliegenden Jahren zunehmend in den Fokus der… …drohende Risiken so frühzeitig wie möglich identifizieren und bewerten. Denn in einem solchen Verwaltungsverfahren, welches regelmäßig auch für ein… …Genehmigung unter Strafe gestellt werde, vgl. BVerfGE 75, 329, 342; vgl. zur Kritik an der blankettartigen Ausgestaltung Kühl in: FS für Lackner, 1987, S. 815… …Ordnungswidrigkeiten im Bereich des Umweltschutzes (Verwarnungs- und Bußgeldkatalog Umwelt) des Landes NRW – Runderlass des Ministeriums für Umwelt, Landwirtschaft… …disziplinübergreifend mit Kollegen anderer Fachrichtungen zusammenzuarbeiten, die den Mandanten bzw. das Unternehmen und das für dessen Betätigung relevante (auch… …gegenüber der Staatsanwaltschaft verschaffen, der sich ggf. für eine schnelle Lösung im Interesse des Mandanten nutzen lässt, etwa durch eine zum… …Sachverhaltsaufklärung Es gehört zu den zentralen Aufgaben des Verteidigers oder Beraters – und ist für die Identifikation strafrechtlicher Risiken, deren Einordnung und… …vergleichbarer behördlicher Einzelakt 36 – und kann demgemäß auch keine „sonstige Zulassung” im Sinne von § 330d Abs. 1 Nr. 5 StGB darstellen. 37 Lediglich für den… …Frankfurt a. M. NJW 1987, 275; OLG Köln wistra 1991, 74, 75; Fischer, StGB, 71. Aufl. 2024, Vor §§ 324 ff. Rn. 10; für den Fall, dass eine Genehmigungspflicht… …wird die Akzessorietät schließlich auf das (europäische) Umweltverwaltungsrecht der Mitgliedstaaten für dort begangene Taten ausgedehnt, soweit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  EU-Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) und Arbeitsschutz

  Welche Lösungen der deutsche Arbeitsschutz und die Ergonomie zur Sorgfaltspflicht beitragen können
  

  Dr.-Ing. Jonas Miesner

  …sich gezogen. In Anlehnung an die Ziele der Vereinten Nationen für nachhaltige Entwicklung (2015) 1 haben sich die europäischen Mitgliedstaaten die… …Hintergrund, dass Unternehmen von ihrer Umwelt abhängig sind, verlangt der europäische Gesetzgeber begründet, dass Unternehmen für die sozialen Auswirkungen… …Mitarbeiter im Controlling am Institut für Finanzdienstleistungen Zug IFZ der Hochschule Luzern. Sein Fachgebiet umfasst die sozialen Aspekte der Nachhaltigkeit… …Vgl. Europäische Kommission, Vorschlag für eine RICHTLI- NIE DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES über die Sorgfaltspflichten von Unternehmen im… …Kompromissvorschlag vom 15. März 2024 von der vorherigen Fassung ab. Neben dieser Schonfrist für bestimmte Unternehmen wurde außerdem der Anwendungsbereich auf letzter… …Sorgfaltspflichten der Richtlinie beitragen (Erwägungsgrund 25). 5 Vgl. Europäische Kommission, Vorschlag für eine RICHTLI- NIE DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES… …: 11.04.2024). 8 Vgl. Art. 51 EUV. EU-Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) und Arbeitsschutz ZRFC 4/24 175 Spielraum für Interpretationen sollte dieses Ermessen im… …stehen; Chemikalien (oder Ähnliches), die für die Umwelt schädlich sind, haben häufig zunächst als Gefahrenstoffe eine Auswirkung auf Menschen, die mit… …ArbSchG). Die Ursachen hierfür können vielfältig ausfallen. Für diesen Prozess können Übersichten zur Gefährdungsbeurteilung herangezogen werden, welche… …Eintrittswahrscheinlichkeit) beurteilt werden. Bei einer Gefahr (gleich nicht akzeptables Risiko) besteht ein Handlungsbedarf für den Arbeitgeber und Maßnahmen zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 2)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …Beschaffung“ und in der BMW Group Konzernrevision für das Fachreferat (Center of Excellence) Einkauf zuständig. Marc Hirle ist Vice President Commercial Audit &… …Auditmanagement bei METRO AG und stellvertretender Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“. Den Ausgangspunkt für das Risikomanagement und die… …Verschmutzung oder Verringerung des Grundwassers). Sofern relevant, das heißt bei Existenz unmittelbarer Zulieferer für Rohstoffe in den Lieferketten des… …können. Die Ergebnisse der informationsgestützten Risikoanalyse sollten nachvollziehbar dargestellt und kommuniziert werden, vor allem an die für das… …Hochrisikoregionen, wie zum Beispiel China, in denen die Akzeptanz für die Gesetzgebung anderer Staaten gering ist, bietet es sich an, auf Dienstleister… …angemessener Weise Budget und Planstellen für die Durchführung von Risikoanalysen und Lieferantenaudits zur Verfügung stehen. 1 Drive Sustainability… …(§§ 8, 9 Abs. 1 LkSG) Ein wichtiger Bestandteil für die Erfüllung der Pflichten des LkSG ist die Einrichtung eines Beschwerdeverfahrens, das es… …Verfahrensordnung festzuhalten, die öffentlich zugänglich ist. Personen, die für die Durchführung des Beschwerdeverfahrens zuständig sind, müssen unparteiisch und… …des LkSG erfüllt?) • Ist der Prozess klar, verständlich und unkompliziert für jeden Hinweisgeber unabhängig von dessen Sprach-, Lese- und… …Schreibvermögen zu nutzen? • Wie ist sichergestellt, dass Hinweise auch von technikunerfahrenen Hinweisgebern gegeben werden können? • Sind Zugänglichkeit für…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2024

  Die auslandsnachrichtendienstliche Überwachung der M2M-Kommunikation als Instrument strategischer Fernmeldeaufklärung

  § 26 Abs. 3 S. 2 Nr. 1 BNDG im Kontext sicherheitsverfassungsrechtlicher Vorgaben
  

  Sofiane Benamor

  …Benamor Die auslandsnachrichtendienstliche Überwachung der M2M-Kommu­ni­kation als Instrument Sofiane Benamor, Regierungsinspektor im Ministerium für… …sicherheitspolitischem Interesse für die Bundesrepublik Deutschland sind: Er hat damit das „Monopol“ zur Auslandsüberwachung. 1 Er stellt gewissermaßen das Gegenstück zum… …Bundesamt für Verfassungsschutz (BfV) als Inlandsnachrichtendienst dar, wenngleich sein Zuständigkeitsbereich weiter gefasst ist. Der BND handelt anders als… …und sicherheitspolitischen Bedeutung Gusy, § 1 BNDG, in: Schenke/Graulich/Ruthig, Sicherheitsrecht des Bundes, 2014, S. 1270 f; Für eine beispielsweise… …Fernmeldeaufklärung mit Selektoren, offener Bericht für den Deutschen Bundestag, 2015, S. 50 ff. PinG 3.24 | 129 Die auslandsnachrichtendienstliche Überwachung der… …auslandsnachrichtendienstlicher Aufklärung eine Absage. 7 Das BVerfG erklärt damit allerdings nicht jedwede strategische Fernmeldeaufklärung für unzulässig, sondern behilft sich… …mit einer Ausdifferenzierung der Betroffenen- und Kommunikationskategorien und daraus folgenden abgestuften grundrechtlichen Anforderungen Während für… …, strenge sicherheitsverfassungsrechtliche Anforderungen an die materielle Eingriffs­schwelle gelten, sind diese für die reine Auslandskommunikation… …– 1 BvR 2835/17, BVerfGE 154, 152, Rn. 159. 11 Vgl. dazu Gärditz, JZ 2020, 825, 827. 12 Für einen Überblick über die Novelle vgl. Graulich, GSZ 2021… …gemacht werden § 26 Abs. 3 S. 2 Nr. 2 BNDG). Hiermit setzt der Bundesgesetzgeber zwei Urteile des Bundesverwaltungsgerichtes um, welches auch für derartige…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2024

  Checkliste für E-Mail-Auswertungen bei internen Ermittlungen

  Rechtsanwalt Tim Wybitul, Dr. Markus Wünschelbaum, Rechtsanwalt Dr. Arne Klaas

  …Rechtsanwalt Dr. Arne Klaas, Berlin Checkliste für E-Mail-Auswertungen bei internen Ermittlungen 1. Ermittlungsumfang definieren Konkreten Verdacht dokumentieren… …2. Rechtsgrundlagen prüfen Privatnutzung erlaubt oder geduldet? Gründe für (Un-)Beachtlichkeit des Fernmeldegeheimnisses dokumentieren (§ 3 TDDDG, §… …innerhalb des Ermittlungsteams ggf. Verschlüsselung der Daten gewährleisten Löschfristen für die erhobenen Daten festlegen Prozess für den Umgang mit… …Betroffenenrechten definieren TOMs tatsächlich implementieren 6. Prozess für die E-Mail-Auswertung definieren Suchkriterien und -parameter festlegen Stufenweisen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2024

  Meldepflichten für Finanzunternehmen nach der DORA-Verordnung im Spannungsfeld zwischen DSGVO und NIS-2

  Karina Filusch, Frank Fünfstück, Dr. Aleksandra Sowa

  …Filusch / Fünfstück / Sowa Meldepflichten für Finanzunternehmen nach der DORA-Verordnung Meldepflichten für Finanzunternehmen nach der… …Bezug auf die Regelung der Meldepflichten für Sicherheitsvorfälle aufweisen, gilt für Finanzunternehmen 1 ab dem 17.01.2025 der Digital Operational… …Resilience Act (DORA-Verordnung, DORA-VO). Die zuständige Aufsichtsbehörde, die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), regelt die Umsetzung… …Sicherheit der Netzwerk- und Informationssysteme beeinträchtigt und (3) nachteilige Auswirkungen Karina Filusch, LL. M., ist Fachanwältin für IT- Recht und auf… …Sachverständige für IT-Sicherheit, Buchautorin und Spezialistin für Informationssicherheit und technischen Datenschutz. 1 Als „Finanzunternehmen“ oder „financial… …entities“ werden gemäß Art. 2 Abs. 2 DORA-VO alle für die Zwecke der Verordnung in Abs. 1 lit. a bis t ­aufgeführten Unternehmen bezeichnet. 2 Art. 1 Abs. 1… …Finanzsektor“ (5.12.2023), abrufbar unter: https://www.bafin.de/Shared- Docs/Veranstaltungen/DE/2023_12_05_IT_Aufsicht.html und Sowa, 2023, Meldepflichten für… …Sicherheitsvorfälle für Finanzunternehmen (DORA) (9.12.2023). 4 Abrufbar unter: https://www.heise.de/news/Cyberangriff-auf-US-­… …ist bewusst breit angelegt und umfasst neben Banken, Versicherungen, Zahlungs­ 5 Göddecke, 2024, S. 5. PinG 6.24 | 273 Meldepflichten für… …Operationalisierung der Vorgaben folgt. Dies umfasst einerseits die Verhältnismäßigkeit der Anforderungen und andererseits die Ausnahmen und Vereinfachungen für…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2024

  Schlaglicht 2: EuGH, Urt. v. 01.05.2024 – C-670/22 – EuGH urteilt zu EncroChat: Voraussetzungen für Übermittlung und Verwendung von Beweismitteln im

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …: Voraussetzungen für Übermittlung und Verwendung von Beweismitteln im grenzüberschreitenden Strafverfahren 1. Eine Europäische Ermittlungsanordnung, die auf die… …materiell-rechtlichen Voraussetzungen, wie sie für die Übermittlung ähnlicher Beweismittel bei einem rein innerstaatlichen Sachverhalt gelten. Dagegen ist nicht… …erforderlich, dass er denselben materiell-rechtlichen Voraussetzungen unterliegt, wie sie für die Erhebung der Beweise gelten. Der Umstand, dass im vorliegenden… …/ Surjadi PinG – Schlaglicht Nr. 3 ordnen. Für den Erlass solcher Anordnungen würden dieselben materiell-rechtlichen Voraussetzungen wie für die… …Übermittlung ähnlicher Beweismittel in einem rein innerstaatlichen Sachverhalt gelten. Es sei jedoch nicht erforderlich, dass die Bedingungen, die für die… …grundsätzlich Klarheit in Bezug auf die umstrittenen Fragen rund um die Verwertbarkeit der EncroChat-Daten. Für Deutschland hatte sich bereits im Jahr 2022 der… …Deutschland genutzt wurden. EncroChat war ein verschlüsselter Kommunikationsdienst, der von Kriminellen weltweit für illegalen Handel, insbesondere mit… …Staatsanwaltschaft erlassene EEA für die Rechtmäßigkeit der Übermittlung der EncroChat-Daten tatsächlich ausreichend gewesen sei. In der Begründung zu seiner Vorlage… …an den EuGH führte das LG Berlin dabei aus, dass einiges dafür spreche, dass nicht die Staatsanwaltschaft, sondern ein deutsches Gericht für den Erlass… …erhobener Beweise anzu- cken und gibt ihnen größere Spielräume für eine effektive grenzüberschreitende Ermittlungsarbeit. Gleichzeitig führt das Urteil des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2024

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Unternehmensführung zu berichten. In der Zeitschrift für Risikomanagement (ZfRM) 3/24 befasst sich Dr. Oliver Bungartz sowohl mit der Implementierung effektiver… …Steuerungsmaßnahmen für ESG-Risiken als auch mit konkreten Beispielen zur Umsetzung der Anforderungen für ein IKS zur Nachhaltigkeitsberichterstattung. Weitere Themen… …der ZfRM 3/24: c Entwaldungsfreie Lieferkette – Strategien für nachhaltiges Risikomanagement (Interview mit Andreas Feiner) c Resilienzorientierte… …gewinnt die zunehmende Verknüpfung von Künstlicher Intelligenz und Compliance für Unternehmen essenzielle Bedeutung. In der Zeitschrift Risk, Fraud &… …Compliance (ZRFC) 2/24 erörtern Renato Fazzone und Dominic Piernot die Grundlagen und rechtlichen Rahmenbedingungen beider Bereiche, betonen ihre Bedeutung für… …Ferber) 3. Die Bedeutung der Cybersicherheit für die Interne Revision in Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten Eine funktionsfähige und effektive… …Informationssicherheit ist eine der Voraussetzungen für eine gelungene Digitalisierung. Die Stärkung der Cybersicherheit ist dabei mitentscheidend für den wirtschaftlichen… …Auditmanagement für individuelle Auditprozesse (Dr. Christoph Köster) c Prüfleitfaden Entsorgungslogistik (DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“) 4… …. Herausforderungen im Rahmen der Erstellung von Sanierungskonzepten bei KMU In einer Krise ist das Risiko für alle am Prozess Beteiligten permanent präsent. Daraus… …ersetze kein fehlendes Vertrauen und sei für nicht prüfungspflichtige Gesellschaften in der Analysetiefe und dem haftungstechnischen Umfang den…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2024

  Hat der EuGH den Schufascore für unzulässig erklärt?

  Eine Bewertung aus der Perspektive des vorlegenden Gerichts und der Wissenschaft
  

  Hans-Hermann Schild, Prof. Dr. Boris P. Paal

  …Hat der EuGH den Schufascore für unzulässig erklärt? Schild / Paal Hat der EuGH den Schufascore für unzulässig erklärt? Eine Bewertung aus der… …Fachgebiet Öffentliches Recht, IT-Recht und Umweltrecht von Prof. Dr. Gerrit Hornung, LL.M., im Wissenschaftlichen Zentrum für Informationstechnik-­Gestaltung… …. Prof. Dr. Boris P. Paal, M.Jur. (Oxford) ist Professor for Law and Regulation of the Digital Transformation an der School of Social Sciences and… …fremd, grundsätzliche Vorbehalte gegen die Auskunfteien zu haben. Durch die Änderung des Datenschutzrechts und konkret die DSGVO ist aber vielleicht für… …– und das gilt dann auch für meine Person direkt – ich habe ein gewisses Misstrauen gegenüber den Instanzgerichten und den Obergerichten, die aus… …da- Schild / Paal Hat der EuGH den Schufascore für unzulässig erklärt? von ausgingen, dass die Rechtslage doch klar sei und man nichts zur Auslegung der… …über die wir uns auch trefflich streiten können. Dies gilt sowohl für die Kommentarliteratur als auch für die Rechtsprechung und was liegt da näher, als… …. Zunächst einmal vielen Dank auch von meiner Seite für Ihre Einladung. Ich will gerne das von Ihnen, lieber Herr Schild, Gesagte hier noch einmal… …hinaus eine erhebliche praktische Bedeutung zu. Da die betreffenden Scorewerte, wie wir alle wissen, dazu genutzt werden, wichtige Risikoentscheidungen für… …Schadenseintrittsrisiken oder wirtschaftliche Ausfallrisiken besteht ein berechtigtes Interesse an möglichst belastbaren Prognosen. Vergleichbare Überlegungen greifen für…

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