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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Herausforderungen f

  Der neue Referentenentwurf des BMJ entsch
  

  Dr. Christian Schefold, G�l�stan Kahraman

  …ZRFC 3/22 124 Whistleblowing | Referentenentwurf | zentrales Hinweisgebersystem | EU-Kommission | Whistleblowing-Richtlinie Herausforderungen für… …Feindberührung mit einem gellenden Pfeifton anzeigten. Synonym wird dieser Begriff nun für diejenigen Mitarbeiter in Unternehmen verwendet, die Missstände in… …nachgezogen und eigene Regelungen für den Schutz meldender Mitarbeiter aber auch Geschäftspartner festgelegt. Die Umsetzungsfrist der sogenannten… …einer der Markt- und Innovationsführer für derartige Meldesysteme. Können diese Systeme weiter betrieben werden – oder sind nun neue Lösungen zu… …genügt oder ob sie ein getrenntes Hinweisgebersystem für die einzelnen Konzerngesellschaften einführen müssen. Auf ein gemeinsames Schreiben von… …Hinweisgebersystems verpflichtet sind. Was bedeutet dies aber für große Unternehmen in der Praxis? Und was sieht der Anfang April vorgelegte Referentenentwurf eines… …, Rumänien, Zypern, Lettland und Litauen umgesetzt 5 ). Zwar hat das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) bereits in der letzten… …Gesetzesvorlage für die Umsetzung der Richtlinie einigen. Hauptstreitpunkt der alten Regierungsparteien war der erweiterte sachliche Anwendungsbereich des… …, herrscht Ungewissheit für Unternehmen in der Ausgestaltung ihrer internen Hinweisgebermeldekanäle. 3 Anforderungen Aber was verlangt die… …Whistleblowing-Richtlinie nun von Unternehmen? Die Richtlinie will einen gewissen Schutz für diejenigen gewährleisten, die auf Missstände in Unternehmen und Verwaltung sowohl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Digitale Transformation für ein gesundes Leben begleiten

  Prüffelder für die Entwicklung gesetzlicher Krankenkassen zum digitalen Gesundheitspartner
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungen“

  …für ein gesundes Leben begleiten Prüffelder für die Entwicklung gesetzlicher Krankenkassen zum digitalen Gesundheitspartner Der Beitrag wurde vom… …der digitalen und analogen Welt sinnvoll miteinander vernetzt. Für die Interne Revision sind damit neue Herausforderungen verbunden, um weiterhin einen… …Hilfestellung für die Bewältigung dieser Aufgabe geben soll. Gemäß dem DIIR Revisionsstandard Nr. 2 obliegt die Prüfung des Risikomanagements der Internen… …Bedürfnisse von bis zu vier 2 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) (2022). 3 Vgl. The Institute of Internal Auditors (IIA) (2020). 4 Vgl… …werterhöhende Vorschläge zur Prozessverbesserung. 5 Der digitale Wandel beziehungsweise die digitale Transformation ist dabei für die Revision Fluch und Segen… …Digitalisierung der Revisionsfunktion mit weitreichenden Veränderungen für die Organisation und die Prozesse einher. Durch die Veränderung der Unternehmenswelt hin… …Berechtigungskonzepte sowie Zugriffsund Passwortregelungen für Externe zum Schutz von Sozialdaten. 2.5 Digitale Zusammenarbeit Wissen über Bereichsgrenzen und… …digitalen Transformation. Eine neue Teilungs- und Partizipationskultur soll neue Denkweisen befördern, um Ideen für die Erfüllung der Kundenerwartungen… …Mitarbeitenden erfolgt, 8 Dunkelverarbeitung bezeichnet Prozesse, die für den Nutzer weder sichtbar noch beeinflussbar sind. Sie laufen komplett „im Dunkeln“ ab… …noch iterativ in agilen Teams erarbeitet werden können. Für die Führung gilt es auch, einen experimentellen Charakter gerade bei der Entwicklung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Planung und Forecasting: Trends bis 2020

  Bericht zur 17. Horváth-Planungsfachkonferenz vom 3.12.2015 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …(Mittelfrist-)Planung in einem Mischkonzern 7 CCTop-Down-Ansatz für die Planung globaler Kosten 8 CCLIFT – einheitliche Legal Entity Planungssoftware weltweit einführen… …Referent Schwenninger von einer Matrix-Organisation aus, in der für die verschiedenen Business Units (BU) die globale Verantwortung für die Marktbearbeitung… …Verantwortung sowie schließlich der Zurechnung von Umsätzen und Kosten. Im Weiteren stellte Schwenninger das Projekt „Business Units in the Spotlight“ für ein… …zukunftsfähiges Controlling-System vor. Die Projekt-Zielsetzung beschrieb er zunächst mit der Etablierung eines Regelwerks für die Steuerung der Business Units und… …der Schaffung von Transparenz in den Werteflüssen für Business Units. Dies liefert die Basis für die Erstellung der BU-GuVs auf der Basis des Neuen… …Hillmer ist Wirtschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer… …Januar) in Anspruch. Für die weiterführende Planung bilden sog. Strategy Sets differenziert für jede BU die Basis. Bei diesen Strategy Sets handelt es sich… …. Ausgangspunkt des Vortrags waren die vielfältigen Anwendungsbereiche für Predictive Analytics. Diese reichen von der Wetterprognose und Routenplanung sowie dem… …für Bildung und Wissenschaft sowie der Bereich Training und Consulting für Unternehmen weitere Bestandteile der Angebotspalette. 11 Principal, Prokurist… …Aufsichtsrats Leitlinien für nachhaltiges Erfolgsmanagement Von Rudolf X. Ruter 2015, 154 Seiten, fester Einband, € (D) 29,95, ISBN 978-3-503-16562-9 Edition…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Schafft die Interne Revision auch für Investoren einen Mehrwert?

  Erkenntnisse aus dem Vorschlag zur verpflichtenden Einführung einer Revisionsfunktion für alle NASDAQ-Unternehmen
  

  Benjamin Fligge

  …WISSENSCHAFT Shareholder Value BENJAMIN FLIGGE Schafft die Interne Revision auch für Investoren einen Mehrwert? Erkenntnisse aus dem Vorschlag zur… …verpflichtenden Einführung einer Revisionsfunktion für alle NASDAQ-Unternehmen Benjamin Fligge, M. Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Interne… …Revision im Aktiengesetz beschreibt Eulerich (2017) als Game Changer für den gesamten Berufsstand. Ein weiterer Game Changer für den Berufsstand der Internes… …haben. Ein ähnlicher Vorschlag wurde auch an der National Association of Securities Dealers for Automated Quotation (NASDAQ) im Februar 2013 gemacht… …Revisionsfunktion aufweisen. Dieser Vorschlag wurde jedoch im Mai 2013 wieder verworfen. Als Begründung nannten viele Unternehmen die hohen Kosten für den Aufbau und… …erwirtschafteten Umsätze für die Interne Revision aufwenden müssen. Auch in der aktuellen Enquete Studie wurden Revisionsleiter aus Deutschland, Österreich und der… …Einführung einer Internen Revision für an der NAS­ DAQ gelisteten Unternehmen als Grundlage für seine Analyse. Von den 1.389 betrachteten Unternehmen verfügten… …verfügten. Wenn die Interne Revision wirklich einen Shareholder Value, also einen Mehrwert für die Investoren schafft, 04.22 ZIR 187 WISSENSCHAFT Shareholder… …Vorschlages zur Einführung einer Internen Revision zu untersuchen, wurden die Renditen jeweils für einen Zeitraum von zwei Tagen um die Veröffentlichung und… …Fällen drücken positive Werte aus, dass Investoren die Interne Revision für Mehrwert stiftend halten. terne Revision, die durch die Regelung gezwungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Wirtschaftsprüfer-Haftung im BGH-Fokus

  Anderer Senat, schärfere Haftung? – Anmerkungen zur BGH-Entscheidung vom 10.12.2009
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Klägerin für die Geschäftsjahre 1992 bis 2002. Bis einschließlich 1999 handelte es sich um freiwillige Prüfungen, danach um Pflichtprüfungen gem. §§ 316 ff… …Zahlungen an sich leistete. Zudem überzog der Geschäftsführer ein von ihm für die Klägerin eröffnetes Bankkonto in erheblichem Umfang und verwendete das Geld… …zu Privatzwecken. Die Überziehung auf dem einen Konto löste er durch Überziehung eines anderen, für die Klägerin eröffneten Kontos ab. Beide Konten… …Geschäftsbank der Klägerin geführten Konten hätte der beklagte Abschlussprüfer die weiteren, für seine Mandantin im Minus geführten Konten erkennen können. Zwar… …BGH als verjährt an. Gem. § 51 WPO a.F., der zum 1.1.2004 ersatzlos wegfiel, begann die fünfjährige Verjährungsfrist für Pflichtverletzungen von… …prüfungspflichtigen Gesellschaft Bankbestätigungen zu verlangen, müsse er ihre Vorlage auch konsequent durchsetzen. Würden Bestätigungen nicht vorgelegt, dürfe er für… …Abschlussprüfers bewertete der BGH zwar genau wie das OLG als nahe der groben Fahrlässigkeit, da es deutliche Verdachtsmomente für das unlautere Verhalten des… …Vorsatzes des Geschäftsführers der Klägerin im Einklang mit dem Berufungsgericht einen Mithaftungsanteil von 2/3 für angemessen. 1.3 Geschäftsverteilung beim… …, überrascht. Für die Wirtschaftsprüferhaftung war, als beide Parteien im Jahr 2008 ihre Revisionen zum BGH erhoben, ausschließlich der III. Zivilsenat zuständig… …. Senat war in 2008 gem. Nr. VII/1 lediglich für Werkverträge über Bauwerke (in 2009 und 2010 für Werkverträge allgemein, soweit nicht andere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …ZRFC 5/11 228 Keywords: FATCA US Person Finanzinstitutionen Tax Compliance FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance Neue… …US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen Frank Außendahl Christian Birker Katja Pesch RA Frank Außendahl, RA Christian Birker, Katja… …EU-Zinsrichtlinie 1 oder die Diskussion um das Bankgeheimnis in der Schweiz genannt. 2 Anlass für FATCA war die Erfahrung, dass das US‑Quellensteuersystem durch… …Steuerverkürzung bzw. -hinterziehung eröffnet (Fall „UBS“). Dem soll durch die Etablierung eines institutionalisierten Reportingsystems für Erträge, die US‑Personen… …. FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance ZRFC 5/11 229 US-Zahlstellen werden zu einer Straf-(Quellensteuer) verpflichtet. ternal Revenue Service –… …Richtlinien (notices) 13 herausgegeben, die sich mit Zweifelsfragen beschäftigen und Hinweise für eine spätere Regelung geben, aber keinen bindenden Charakter… …1474) finden ab 1. Januar 2013 Anwendung. Wegen des enormen mit der Einführung der Regelung für die Finanzinstitutionen verbundenen Umsetzungsaufwandes… …Mitglieder einer teilnehmenden ausländischen Finanzinstitution und Investmentvehikel, vgl. Notice 2011- 34, 8.4.2011, S. 29 ff. FATCA als Herausforderung für… …der Regelungen ausgenommen werden. Insbesondere ist für Investmentfonds davon auszugehen, dass sie in der Regel vom Anwendungsbereich des FATCA erfasst… …sind. Das Gleiche gilt für Versicherungsunternehmen, soweit sie Produkte mit Kapitalwert (cash-value), wie z. B. Kapitallebensversicherungen, anbieten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …besonderen Vorkommnissen wie Produktionsstörungen, Vertriebserfolge oder Rekrutierungsmaßnahmen werden hinterfragt, Personalgespräche für Beurteilungen und… …gerichtsverwertbar aufzubereiten. Ein Geständnis kann dabei heraus kommen – für den Ermittlungserfolg ist es nicht unbedingt erforderlich. 3. Bestandteile eines… …zur Person“ über den beruflichen und persönlichen Werdegang ggf. auch freiwillige Angaben zum privaten Umfeld essentiell für die Befragung. Weiterhin… …wirtschaftskriminologischem Belastungssyndrom, Krisentäter, Abhängige und Unauffällige. Wichtig für den Interviewer ist an dieser Stelle, dass Gelegenheitsergreifer… …und kriminalistische Rahmenbedingungen Grundvoraussetzung für ein erfolgreiches Interview ist die individuelle Vorbereitung durch die Interviewer… …. Wichtig ist ein ausreichender Zeitansatz für das Gespräch und die Auswahl von geeigneten Räumlichkeiten für eine ungestörte Befragungsatmosphäre. Dabei kann… …ist mit einem Informanten umzugehen, der „Geld für Informationen“ fordert? Abstimmung zwischen den Interviewern, etwa wie mit Widerstand umzugehen ist… …eröffnet für den Fall einer späteren erneuten Befragung die Möglichkeit, den Interviewten mit seinen ggf. widersprüchlichen Aussagen und nunmehr… …werden erfahrungsgemäß dann auch nur schriftlich und nur in dem Umfang beantwortet, wie der Rechtsanwalt dies für opportun hält. In unserem „Training… …und zwanglos für den Interviewten. Von Bedeutung ist, in welchen Fällen die Interviewten, insbesondere als Arbeitnehmer, rechtlich angehalten sind, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Das Zusammenspiel der Unternehmensorgane mit dem Wirtschaftsprüfer

  Auswirkungen der neuen aufsichts- und berufsrechtlichen Regelungen
  

  WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Daniel Worret

  …gem. § 319a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 HGB eingeführt. Ferner wurde die zulässige Umsatzgrenze eines Einzelmandats für bestimmte Gesellschaften in § 319a HGB… …. „IAS-Verordnung“ 1606/2002 in deutsches Recht und die damit verbundene Einführung der IAS/IFRS-Rechnungslegung für Konzernabschlüsse kapitalmarktorientierter… …EU-Richtlinie/-Verordnung explizit für den Prüfungsausschuss. Aufgrund des deutschen dualistischen Systems der Corporate Governance und dem nach wie vor fakultativ… …auch, dass die Neuregelungen überwiegend lediglich für sog. PIEs (Public Interest Entities) gelten. Hierzu zählen gem. Art. 2 Nr. 13 der konsolidierten… …http://www.pwc.de/de/abschlusspruefungs-reform.html. 12 Vgl. für einen Überblick über die gesamte Reform im Sinne eines „Arbeitsplans“ aus Sicht des Aufsichtsrats Hönsch/Kaspar, Der Aufsichtsrat 2016… …Aufsichtsrat einen EU-rechtswidrigen Wahlvorschlag für den Abschlussprüfer tätigt bzw. das vorangegangene Ausschreibungsverfahren Widrigkeiten aufweist (z. B… …neuen Vorgaben des § 405 AktG dar, die durch das Bundesamt für Justiz bzw. bei Banken und Versicherungen durch die Bundesanstalt für… …der Abschlussprüfung für Unternehmen von öffentlichem Interesse (Stand: 30. 5. 2016). 14 Die Bestellung von Abschlussprüfern oder Prüfungsgesellschaften… …ist in Art. 16 der EU-Verordnung Nr. 537/2014 geregelt. Vgl. ausführlich erläuternd zum neuen Ausschreibungsverfahren PwC, Das Auswahlverfahren für den… …die Abschlussprüfer neu sortiert und einer neu geschaffenen Abteilung beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) übertragen. Seit dem 16…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Annäherung der Funktionen des Datenschutz- und Compliance-Beauftragten

  Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des
  

  Jenny Schmigale

  …für eine zentral steuernde Compliance-Funktion wichtig, um die richtige Handhabung der Compliance-Risiken und somit die Funktionsfähigkeit des gesamten… …geltenden DSGVO sowie dem DSAnpUG-EU. Eine Zusammenfassung der Rolle und Verantwortlichkeiten der Compliance-Funktion dient dann als weitere Ausgangsbasis für… …eines Datenschutzbeauftragten ist für öffentliche Stellen, die personenbezogene Daten automatisiert verarbeiten, notwendig. ffDie Bestellung ist für… …nichtöffentliche Stellen ab zehn Personen, die ständig mit der automatisierten Verarbeitung personenbezogener Daten beschäftigt sind, notwendig. Ebenso für… …zum Zweck der Übermittlung, der anonymisierten Übermittlung oder für Zwecke der Markt- oder Meinungsforschung automatisiert verarbeiten“. ffDie… …weitere Kriterien für eine Benennung bestimmen (Art. 37 Abs. 4 DSGVO). So fordert das DSAnpUG-EU ebenso die systematische Bestellung für nichtöffentliche… …anonymisierten Übermittlung oder für Zwecke der Markt- oder Meinungsforschung“ verarbeiten (§38 Abs. 1 DSAnpUG-EU). ffUnternehmensgruppen können einen gemeinsamen… …­DSGVO). Der Datenschutzbeauftrag- Es besteht die Möglichkeit für Unternehmensgruppen, einen gemeinsamen Datenschutzbeauftragten zu ­bestellen. 4… …Datenschutzbeauftragten für nichtöffentliche Stellen, sofern dieser notwendig ist, besteht und gilt auch noch ein Jahr nach Beendigung der Tätigkeit weiter (möglich ist… …Verarbeitungssysteme erweitert. Diese dürfen unter anderem vom Datenschutzbeauftragten für die „Überprüfung der Rechtmäßigkeit der Datenverarbeitung“ genutzt werden (§…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Die Zusammenarbeit von Interner Revision und externen Abschlussprüfern

  Anforderungen, Nutzen und realisierbare Formen
  

  Dr. Roland Füss, Dr. Achim Hecker

  …Mittelstand, Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG) 2/2006 S. 67 ff. 7 Vgl. IIA, Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Deutsche… …und Jahresabschlussprüfung des Arbeitskreises Externe und interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V… …Voraussetzung, dass die fachliche Qualifikation und Verlässlichkeit der Prüfungsfeststellung gegeben ist. * Dr. Roland Füss ist Mitarbeiter am Lehrstuhl für… …Empirische Wirtschaftsforschung und Ökonometrie der Albert-Ludwigs-Universität Freiburg, Dr. Achim Hecker ist Mitarbeiter am dortigen Lehrstuhl für Personal-… …und Organisationsökonomie. 1 Vgl. auch zur außerordentlichen Relevanz des Themas für den Berufsstand der Internen Revisoren die Umfrageergebnisse bei… …Österreich und in der Schweiz, Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Institut für Interne Revision Österreich (IIAAustria) und… …Schweizerischer Verband für Interne Revision (SVIR), Frankfurt 2004, S. 34. Der Abschlussprüfer wird jedoch die Ergebnisse der Internen Revision schon aus… …Herausforderungen im Bereich der Corporate Governance zugleich Ansatzpunkte für eine vertiefte Zusammenarbeit zwischen In- 2 Vgl. Lück, Zusammenarbeit von Interner… …der Grundsätze für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der Internen Revision durch das IDW und das Institut der Internen Revision (IIR)… …festgestellt, dass der Abschlussprüfer die alleinige Verantwortung für die gesetzliche Abschlussprüfung trägt und sowohl die Teilung der Verantwortung als auch…

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