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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …unter vertrieblichen Aspekten DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ Vorbemerkung Dieser Leitfaden soll Hilfestellung bei der Prüfung vertrieblich… …wie nie. Leistungsorientier te Vergütung und Anreize gewinnen hierbei eine herausragende Stellung. Insbesondere in Bereichen des Vertriebs bilden sie… …Motivation, Selekti on und Koordination (vgl. Winter (1996), S. 617). Es soll Motivation erzeugt und somit die Bereit schaft des Mitarbeiters geweckt werden… …Funktionalität können Anreizsysteme in drei unterschiedliche Ebenen eingeteilt werden, die den Wirkbereich des Anreizsystems zunehmend eingrenzen (vgl. Becker… …konstituiert. ◆ Anreizsysteme im weiteren Sinne Aus analytischer Sicht vollzieht sich die Führung des Unternehmens innerhalb eines Manage mentkonzepts, das sich… …gestaltungsmerkmale des Anreizsystems müssen von allen Partnern anerkannt sein. ◆ Flexibilität bei Änderung der Zielvorgaben Das Anreizsystem muss Anpassungsfähigkeit… …Während die Anreizkompatibilität die Konformität des Anreizsystems mit den verfolgten Unterneh menszielen oder den Zielen innerhalb des Vertriebs anspricht… …, ist das Prinzip Controllability oder Ver antwortungsprinzip in hohem Maße entscheidend für die Akzeptanz des Anreizsystems und somit für die… …Zielerreichungsgrad schließlich in die variable Vergütung überführt werden. In Bereichen des Vertriebs kommen hierbei häufig umsatzbasierte oder kundenorientierte (z. B… …. Kundenwert) Messgrö ßen zum Einsatz. Allerdings kann bislang festgestellt werden, dass es weder in Bereichen des Ver triebs noch in anderen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Wirtschaftlichkeit

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …des Call Centers abzustimmen und ggf. dort zu etablieren. Die wirtschaftliche Betrachtung kann unter Berücksichtigung folgender möglicher Ziele… …Auslastung der Agents zu erreichen, kann/muss mit einer Warteschleife operiert werden. Der Verbleib des Anrufers in der Warteschleife ist zeitlich individuell… …zu definieren, sollte jedoch eine bestimmte Zeit (Serviceverständnis des Auftraggebers) nicht überschreiten. Die für das Call Center definierten… …Kennzahlen sind Indikatoren, um auf einer aggregierten Ebene die Leis- tungen des Call Centers darstellen und bewerten zu können (s. Punkt 7.1). Die Definition… …durchschnittliche Verfügbarkeit (Availability) � Entwicklung des Anrufvolumens 6.3.2 Kostenfaktoren Um die unterschiedlichen Call Center Organisationen einer… …bilden die wesentlichen Kostenfakto- ren eines Call Centers, die z. B. bei interner Leistungsverrechnung auch Basis für die Ermittlung des… …berücksichtigt werden. 6.3.4 Standortauswahl Die Standortwahl für ein Call Center hat direkten Einfluss auf die Be- triebskosten. Die geographische Lage des Call… …Centers beeinflusst u. a. die Miet-, Bau-, Umzugs,- Gehalts-, Personalbeschaffungskosten und die Ge- werbesteuer. Die Infrastruktur des gewählten Standortes… …kostengünstiges Personalangebot sein, um einen wirtschaftlichen Betrieb des Call Centers zu erreichen. Die Betreuung von Technologie wird in abgelegenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Definitionen der betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …der Definition des weltweit anerkannten amerikanischen Institute of Internal Auditors (IIA) im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt: „Die Interne… …zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikoma- nagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“1… …die Kontrolle von 1 Übersetzung der Definition von „Internal Auditing“ des amerikanischen Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs… …Vorkehrungen beschrieben werden, die ein Unternehmen trifft, um ständig und wirksam ein rechtskonformes Verhalten des Unternehmens sowie der für das Unterneh-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch M&A-Transaktionen

  Datenerhebung und Analyse

  RMA Risk Management & Rating Association e.V., Bundesverband Mergers & Acquisitions gem. e. V.

  …Zielunternehmen identifiziert, die Objekt der Transaktion sein sollen. Weiterhin sollte geprüft sein, dass der potenzielle Käufer ein geeigneter Eigentü- mer des… …tigung der speziellen Möglichkeiten in der Situation als Käufer oder Verkäufer ge- stellt. In der Abgrenzung des IDW handelt es sich um einen subjektiven… …Wert im Unterschied zur objektivierten Bewertung, die i. d. R. als Stand-alone-Bewertung von der Fortführung des Unternehmens mit aktueller Strategie… …(Grenzpreis) unter Berücksichtigung des Stand-alone-Fortführungswertes, evtl. Ver- besserungspotenziale oder auch Verlusten an Synergien143 sowie anderer… …Einkaufsvolumen der Gruppe und somit die erzielbaren Rabatte sinken würden. 144 Der Verkauf des recht stabilen Aufzugsgeschäftes des ThyssenKrupp-Konzerns führt… …Planung als Basis der Ermittlung eines Unternehmenswertes Der Käufer dagegen erwirbt mit dem Unternehmen nicht nur die zukünftigen Cash- flows des… …werden u. U. nicht erreicht, da geplante Anpassungen sich aufgrund öffentlicher Entscheidungen, des Widerstandes der Belegschaft oder einer Vielzahl… …dem zugrundeliegenden Geschäft. Spiegelbildlich zur Position des Verkäufers kommt es zu Veränderungen im Geschäftsrisiko des fusio- nierten… …Szenarien eingeführt und erläutert. Abschließend wird auf die Ermitt- lung des Fortführungswertes oder Terminal Value eingegangen, der eine Besonder- heit der… …der Erwartungswert der Lebensdauer unendlich ist (vgl. Kapitel 6 und 7 zur Wirkung des Insolvenzrisikos). Eine Planung mit spezifischen Annahmen ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Sonstige Nebent

  Begrenzung von Risiken durch Einbeziehung in die Pr
  

  Arbeitsgruppe „Nebentätigkeiten“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Nebentätigkeiten von Ärztinnen und Ärzten BEST PRACTICE ARBEITSGRUPPE „NEBENTÄTIGKEITEN“ DES DIIR-ARBEITSKREISES „INTERNE REVISION IM KRANKENHAUS“… …und außerhalb des öffentlichen Dienstes, im privatrechtlichen Bereich jede Tätigkeit, die neben dem Hauptberuf ausgeübt wird. Für die Einordnung als… …Nebentätigkeit ist es unerheblich, ob diese gegen Entgelt oder unentgeltlich erbracht wird. Maßgeblich ist, dass die außerhalb des Dienstes beziehungsweise… …Tätigkeit, Durchführung von Forschungsaufträgen, ärztliche Tätigkeit außerhalb des eigenen Krankenhauses (zum Beispiel Praxisvertretung, ärztlicher… …Interne Revision Universitätsklinikum Köln und stellvertretende Leiterin des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“. Mitglieder der… …Arbeitsgruppe: Ulrich Hannemann, Leiter Interne Revision Universitätsklinikum Heidelberg und Leiter des DIIR- Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“… …Regelungen oder aus festgelegten Funktionsbeschreibungen einer Stelle. Nebentätigkeiten müssen aufgrund des Trennungsgebots klar von der Haupttätigkeit… …arbeitsvertraglichen/beamtenrechtlichen Interessen des Arbeit-/Dienstgebers nicht beeinträchtigt werden. Außerdem darf eine Nebentätigkeit grundsätzlich nur außerhalb der Arbeitszeit… …, Leitlinien/Richtlinien/Merkblätter/Dienstanweisungen und Ähnliches für die Ausübung von Nebentätigkeiten. 2 Ausnahmen: a) Ausübung des Liquidationsrechts von Chefärzten, b) explizite Genehmigung zur… …Wahrnehmung innerhalb der Arbeitszeit, ggf. wird dann eine Nacharbeit erforderlich, c) Eine Nebentätigkeit, die auf Verlangen des Dienstvorgesetzten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Prüfungsfragekatalog

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …ausländische Kapitalerträge zur Berücksichtigung des Kapitalertrages erfasst? Werden die Besonderheiten entsprechender Finan- zierungsinstrumente bei der… …die auszahlende Stelle, sondern die Kapitalanlagegesellschaft zur Vornahme des Steu- erabzuges verpflichtet (§ 38 b Abs. 3 KAGG/§ 7 Abs. 4 InvStG)… …gegesellschaft gem. § 7 Abs. 5 InvStG auf Antrag des Kreditinstitutes zu erfolgen. Werden diese Zahlungseingänge überwacht? Besonderheiten im Tafel- und… …Schaltergeschäft: Erfolgt die Auszahlung oder Gutschrift aus Zinsschei- nen grundsätzlich nur unter Abzug des 35 %igen Zins- abschlages? Werden die Abrechnungen… …bei Schaltereinlösung NV – Bescheinigungen und Freistellungsauftrag keine Berücksichtigung finden? Wird die Einbehaltung des Solidaritätszuschlages… …, gültigen Freistellungs- auftrag angerechnet? Ist gewährleistet, dass eine Veränderung/Minderung des Freistellungsauftrages nur bis zum Betrag der bereits… …Einreichung der NV-Bescheinigung geprüft, ob die Vorlage im Original oder in beglaubigter Kopie erfolgt und ob die persönlichen Daten des Depotinha- bers mit… …Wertpapierdepot des Wertpapierbesitzers bei einem inländischen Kreditinstitut verbucht sind (Zeitpunkt des Zuflusses)? Prüfungsfragekatalog IIR_26.indd 212… …Monatsfrist Meldung an das zuständige Finanzamt, wenn bis dahin die fehlerhafte Steuerbescheinigung nicht zurückgegeben wurde? (Haf- tung des KI für den… …29.08.2005 16:24:57 Uhr 216 Überlegung Anmerkungen Erfüllt die Jahressteuerbescheinigung die Vorausset- zungen des amtlichen Musters? … 40.10…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Ablauforganisation in der Versicherung, der Unternehmenskul- tur, des Mitarbeiterumfelds und des Vermittlerumfelds. (Anmerkung: Es handelt sich hierbei um eine grobe… …dokumentiert � 19 Seltener Schichtwechsel des Portiers/Wachdienstes � 20 Umgehen von Vier-Augen-Prinzip oder Rotationsprinzip � 21 Unbefugtes Lesen, Kopieren… …Geschäftsablauf von den dokumentierten Leitlinien � 25 Fehlende Dokumentation bzw. mangelnde Prüfung auf Wirksamkeit des IKS � 26 Nicht verzahnte DV-Abläufe… …bzw. Tanknachweise � 21 Einkaufsverhalten: Bevorzugung gewisser Personen/Firmen � 22 Lieferanten interessieren sich auffallend für private Vorlieben des… …Auszahlung soll nicht auf das Konto des Versicherungsnehmers erfolgen. � 8 Erteilung von vorläufigen Deckungszusagen, die so lange zurückgehalten werden… …einer Agentur bzw. bei einem Vermittler � 11 Hohe Anzahl von Eigengeschäft ( bzw. aus der Interessensphäre des Vermittlers) � 12 Hohe Anzahl von… …Produktionssumme, sprunghafter Produktionsanstieg � 18 Im Todesfall werden nach Beendigung des Vertrages weiterhin Rechnungen über den Vermittler eingereicht � 19… …Insolvenzverfahren bei einem Vermittler � 20 Kündigungen nach Ablauf des Provisionshaftungszeitraumes (i. d. R. nach 2–3 Jahre nach Neuabschluss) � 21… …potenzieller Fraud-Fälle FRAUD – INDIKATORENLISTE 23 Nichterreichbarkeit des Vermittlers � 24 Nur Vermittlung von Verträgen ohne Risikoprüfung � 25 Police… …Nichtzahlung des Erst- oder Folge- beitrags wieder storniert wurden � 28 Text und Aufbau der Kundenbriefe sind identisch, z. B. bei Kündigungsschreiben oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …112 · ZIR 3/13 · Regeln Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Als einleitender… …relevant – externen Regelungen verstanden. Ziel der Compliance-Aktivitäten eines Unternehmens ist die nachhaltige Sicherstellung des Unternehmenserfolges… …(RMS) einzurichten. Da das Interne Kontrollsystem (IKS) Bestandteil des RMS ist und die Compliance-Organisation ein zur Angemessenheit und Wirksamkeit des… …. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (BaFin-Rundschreiben 10/2012 (BA), MaRisk), welche die Vorgaben des § 25a Abs. 1 KWG… …des IKS definiert. Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion Regeln · ZIR 3/13 · 113 Mit der Einrichtung einer Compliance- Funktion wird… …von den Aufgaben der CF und den entsprechenden Verantwortlichkeiten des Compliance-Beauftragten bestehen (AT 4 MaComp, AT 3 MaRisk). Dies gilt auch für… …von der Größe des Unternehmens, den Geschäftsschwerpunkten und der Risikosituation sowie unter Berücksichtigung von Art, Umfang, Komplexität und… …Risikogehalt des jeweiligen Geschäfts die Öffnungsklauseln der gesetzlichen Regelungen angewendet werden können (§ 25a KWG i.V. m. AT 1 MaRisk bzw. § 33 Abs. 1… …eigenes Budget zugewiesen werden, in dessen Festlegung der Compliance-Beauftragte einzubinden ist. Wesentliche Kürzungen des Budgets sind schriftlich zu… …begründen und dem Aufsichtsorgan offenzulegen. Eine Beurteilung der Ressourcenausstattung und des Budgets sollte in die regelmäßige Berichterstattung der CF…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Technik

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Centers. Systeme, Verfahren und Anwendungen müs- sen in zeitlicher Übereinstimmung mit den Servicezeiten des Call Center Betriebes stehen. Im Falle von… …Kommunikationstechnik aus, so hat dieser Ausfall direkte Auswirkungen auf die Arbeitsabläufe und vor allem auf die Erreichbarkeit des Unternehmens. Negative Auswirkun-… …Weiteren werden Themen genannt, die zur Aufrechterhaltung des Be- triebs und der Sicherheit beachtet werden müssen. 2.1.2 Backup Unter Berücksichtigung der… …bei einem Ausfall des Hauptsystems/Anlage innerhalb kurzer Zeit einsatzbereit sein. Diesbezüg- lich sind entsprechende Notfallübungen durchzuführen, zu… …dokumentieren und Notfall-, Material-, und Personaleinsatzpläne zu erstellen. Für Datenleitungen, die nicht in Verantwortung des Unternehmens betrie- ben werden… …Unternehmensdaten kann Imageverlust, Schadensersatz- anforderungen, rechtliche Folgen oder Konkurs durch Handlungsunfähig- keit des Unternehmens bedeuten. Die… …Festplatten. Die Speicherung von personenbezogenen Daten unterliegt insbesondere dem Bundesdatenschutzgesetz (BDSG). Die Anforderungen des BDSG sind um-… …. Inwieweit der Betreiber des Call Centers auch für den Betrieb der Hardware verantwortlich ist, ist vor einer Prüfung zu klären. Die Konfiguration der… …systemtechnischen Parameter der Betriebssysteme liegen i. d. R. in der Verantwortung des internen EDV-Bereiches. 2.1.5 Netzwerk/Vernetzung Die Vernetzung von… …Netzwerke transportieren je nach Art des Netzwerks Sprache und/oder Daten von einem Rechner zu einem anderen. Dies kann mittels einer Anwendung oder den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Einleitung

  …9 1 Einleitung Grundsätzliche Darstellung des Prüfungsbereiches „Bau- prüfungen“ Die Interne Revision hat entsprechend den Grundsätzen des DIIR… …gen stellen einen erheblichen Teil der Prüfobjekte im technischen Bereich dar. Die Revision von Bauleistungen, auf die sich die Fragen dieses Ban- des… …sowie Schadensminderung. 1 Der Begriff „Technische Revision“ als Teil der Internen Revision ist gegenüber dem Revisionsbegriff des Technikers abzugrenzen… …Prüfungen durch den Wirtschaftsprüfer ist, deutlich machen. � Bei der Erfassung des Prüfungsgebietes wurde – entsprechend dem üblichen Ablauf bei der…

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