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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Dominante Management-Logiken – Treiber pfadabhängiger Verfestigung von Fehlverhalten in Unternehmen

  Prof. Dr. Michael Hülsmann, Philip Cordes

  …zulassen. 7 Um dieses Defizit der Unternehmensüberwachung heilen zu können, muss zunächst die Frage gestellt werden, wie derartige Pfade des Fehlverhaltens… …für die Entstehung von Pfaden des Fehlverhaltens herangezogen wer- Prof. Dr. Michael Hülsmann Philip Cordes den. Auf einer analytischen Ebene soll der… …Entstehung von Pfaden des Fehlverhaltens zu vermeiden. Abschnitt 2 präsentiert die Pfadabhängigkeitstheorie und verbindet sie mit dem Konzept dominanter… …Entstehung von Pfaden eines Fehlverhaltens anhand des Beispiels der Zahlung von Extraaufwendungen zur Auftragsbeschaffung in der Siemens AG. Darauf aufbauend… …Führungsinstrumente zur Entscheidungs- und Innovationsunfähigkeit des Managements beitragen, Stuttgart 2007, S. 15. 12 Vgl. Schreyögg, G./Sydow, J./Koch, J… …verarbeitet wird, aus denen logische Schlüsse gezogen werden können. In der Konsequenz ergibt sich eine Einschränkung der Lernfähigkeit des jeweiligen… …. Pfade des Fehlverhaltens 3.1 Siemens – Ein Exempel für Fehlverhalten Der Korruptionsfall Siemens, bei dem es vorrangig um Sonderzahlungen zur… …Pfaden des Fehlverhaltens zu illustrieren. Nach eigens initiierter Aufarbeitung der Korruptionsaffäre sind laut Siemens zwischen 2000 und 2006 insgesamt… …Management-Logiken einen Erklärungsbeitrag für die Verfestigung solcher Verhaltensweisen liefern kann. 3.2 Dominante Logiken als Treiber für Pfade des Fehlverhaltens… …Erwartung, durch sie eine Steigerung des Auftragvolumens zu erzielen und nicht strafrechtlich verfolgt zu werden, beeinflussen somit die Bewertung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Arbeitshilfen · ZIR 6/10 · 287 Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ Die Gestaltung der… …geben. Prüfungsaspekte ergeben sich nach Ansicht des Arbeitskreises nicht erst bei der Anwendung von Preismodellen, sondern bereits bei deren Ausgestal… …Konstellationen sind aber nicht Ge gen stand des Leitfadens. Die Gestaltung von Sonderkonstellationen ist nicht ausschließlich auf Erlösschmälerungen begrenzt… …. Manche Vertriebsvereinbarung, wie beispielsweise die Unterstützung des Kun den durch eigene Mitarbeiter (z. B. Regalpflege) zeigt sich in den jeweiligen… …Prüfansätze: Zweckmäßigkeit: Durch die zweckmäßige Gestaltung des Preismodells soll gewährleistet sein, dass diese konform mit der Unternehmensstrategie ist… …bestehenden strategischen Unternehmenszielen orientieren. 288 · ZIR 6/10 · Arbeitshilfen Preismodelle, Sonderkondi tionen und Rabatte Bruttoumsatz des Kunden –… …Preismodell die Wirtschaftlichkeit des Unternehmens? 2. Zweckmäßigkeit der Preisgestaltung Bei Handelskunden z. B. Werbekostenzuschüsse, Kosten der… …Regalpflege/ Merchandising, VKF-Material/Displays, Produktmuster, Proben, Personalschulung usw. – Kosten des Vertriebs Umsatzprovisionen, Prämien, Reisekosten… …, Bewirtungskosten usw. – Weitere variable/direkte Kosten des Kunden = Kundendeckungsbeitrag II z. B. im technischen Bereich: Kosten für F & E. Kosten für… …für Kunde und Mitarbeiter Ist die Bepreisung für den Kunden verständlich? Wird regelmäßig hinterfragt, wie der Kunde das Preis-Leistungs-Ni veau des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ Die Autoren sind die Mitglieder der Arbeitsgruppe Süd: Reinhard Berauer, DaimlerChrysler AG, Stuttgart… …Geschäftsführung Zur Beurteilung der Geschäftsführungsorganisation bieten sich neben Handelsregisterauszug, Gesellschaftsvertrag, Satzung des Tochterunternehmens/… …der Beteiligung sowie Organisationsanweisungen des Tochterunternehmens/der Beteiligung, insbesondere die Geschäftsordnung und der… …Wirksamkeit des IKS insgesamt noch zu erhöhen, ist bei Aufgabe der Funktionstrennung ein besonderes Augenmerk auf die anderen Bestandteile eines wirksamen IKS… …, d. h. die Organisation der Arbeitsabläufe und Kontrollmechanismen zu legen. Inwieweit dies realisiert ist, kann anhand des Organisationsplanes sowie… …Berichtswesen, Controlling ◆ Ausrichtung des Planungs- und Berichtswesens an Unternehmensbedürfnissen ◆ Analyse von Planabweichungen Ziel ist es, die durch… …„Management ◆ Qualität des Rechnungswesens/ override“ gegebenenfalls veranlassten der Kostenrechnung Ausgaben zu erkennen. ◆ Qualität des Finanzmanagements… …(Liquiditäts- und Kreditüberwachung) ◆ Cash-Management als Teil des Finanzmanagements ◆ Zeitnahe Fakturierung und effizientes Forderungsmanagement ◆… …Funktionsfähiges Controlling ◆ Aussagefähiges und zeitnahes Reporting ◆ Angemessenheit, Effektivität und Effizienz des Internen Kontrollsystems Prüfungsfeld… …: Übereinstimmung der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Geschäftsordnung, Richtlinien und Arbeitsanweisungen, Beschlüssen des Überwachungsorgans ◆ Einholung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  …hinsichtlich des Stun- den- und Materialaufwandes als auch des Leistungsumfanges bei Stundenlohnabrechnungen nachträgliche Prüfungen durch die Re- vision… …die Auftragneh- mer zu kontrollieren. Sie muss sich auch darauf erstrecken, ob die Interessen des Auftraggebers durch die beteiligten internen Stellen… …rechtzeitig zurück- gegeben? 4.3.3 Sind die abgerechneten Mengen und Preise richtig und den entspre- chenden Positionen des Leistungsverzeichnisses zugeordnet?… …Ansprüche des Auftraggebers – z. B. aus mangelhafter Leis- tung oder Konventionalstrafe für Terminverzug – berücksichtigt? Hierbei ist zu beachten, dass nur… …verwendbar? Sind diese Unterlagen für eine nachfolgende Überprüfung des Gesamtobjektes geeignet? Insbesondere sind erforderlich: � Bedarfsanforderung, �… …sondere über: � Art der ausgeführten Leistungen, Leistungsstand und -ort, � Umfang und Qualifikation des eingesetzten Personals, � Geräteeinsatz, �… …Preispe- riode mit der Folge von Mehrkosten verlagert? 4.4.23 Enthält die Abrechnung Lieferungen / Leistungen, die nicht Be- standteil des Hauptauftrages… …sind, und liegen hierzu Nachtragsver- einbarungen vor? 4.4.24 Sind Ergänzungen oder Änderungen des Vertrages in der Rechnung kenntlich gemacht? 4.4.25… …Hinsicht ge- prüft worden? 4.4.27 Entsprechen die Preise der Nachtragsvereinbarungen den Preiser- mittlungsgrundlagen des Bauvertrages (Basis… …cherheitsleistungen / Bürgschaften beachtet? 4.4.30 Wurden bei Lieferungen / Leistungen des Auftraggebers, die ur- sprünglich der Auftragnehmer zu erbringen hatte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe

  …Beschreibungen der einzelnen Leistungen schützen vor Nachforderungen des Auf- tragnehmers und vermeiden unangenehme und oft langwierige Aus- einandersetzungen… …Umfang bzw. der Bedeutung des Projektes und ist diese geeignet, Abweichungen zeitnah aufzuzeigen und notwendig werdende Reaktionen auszulösen? Beispiel… …erhöhtem Zeitbedarf den Fertigstellungstermin gefährden können („kritische Wege“)? Sind die wesentlichen Zwischentermine, die für das Erreichen des Zieles… …die „Allgemeine Darstellung der Bauaufgabe“ unabhängig von der Art des Auftrages ist, jedoch auf die Besonderheiten der je- weiligen Bauleistungen… …einzugehen hat, hängt die Erstellung des Leistungsverzeichnisses wesentlich von der jeweiligen Vertragsart ab, d.h. davon, ob es sich um einen… …beschränken? Beispiele: � Zweck der Baumaßnahme (z. B. Erstellung einer Lagerhalle), � Lage und Beschaffenheit des Grundstückes, auf dem das Bau- vorhaben… …techni- sche Vorschriften des Auftraggebers. 2.2.2.2 Falls ein Bauvorhaben in mehreren Bauabschnitten oder Losen er- stellt werden soll, kommt dies in der… …Zusatzleistungen kann gemäß VOB die Vergütung auf Verlangen angepasst werden. Pauschalverträge Bei Pauschalverträgen ist je nach Art des darin enthaltenen… …. 18 Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe Treten Änderungen der Baumaßnahme auf Anordnungen des Auftraggebers ein, so ist hierüber unabhängig von… …Leistungen? Ist si- chergestellt, dass Stundenlohnarbeiten nur auf besondere (mög- lichst schriftliche) Anweisung des Auftraggebers durchgeführt wer- den?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Risiko- und Notfallmanagement

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …die Funktionsfähigkeit des Risiko- managementsystems.3 1. Wie ist das Umweltmanagement im Rahmen des Risikomanagements ab- gebildet? 2. Wie ist… …sichergestellt, dass alle umweltrelevanten Bereiche des Unter- nehmens berücksichtigt wurden? 3. Welche unternehmensindividuellen Umweltrisiken wurden definiert?… …„Risikomanagement“ und Praktischer Ratschlag IIAPA 2110-1 „Beurteilung der Angemessenheit des Risikomanage- mentprozesses“, IIAPA 2100-3 „Rolle der Internen Revision… …von Gefahrstoffen; unbeabsichtigte Abwassereinleitung in das öffentliche Kanalnetz, Emissionen, Kontamination des Erdreichs etc.) existieren? 2… …wie geeignet sind diese (Übersicht- lichkeit, Eindeutigkeit etc.)? 5. Welche Meldewege wurden in Abhängigkeit von der Art des Notfalls fest- gelegt ?… …Störfällen eine Information der Öffentlichkeit auch zur Vermeidung einer Imageschädigung des Unternehmens wichtig. Eine Koor- dination der Medienanfragen ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Abteilung bzw. das BCM-Projekt zeichnet sich verantwortlich, die Einhal- tung des Notfallplanes zu überwachen und mit Unterstützung der Geschäfts- leitung die… …. 46 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Da BCM über die MaRisk VA als Risiko im Rahmen des Prozesses zur Risiko- analyse und… …abrufbar und schnelle Hilfe in allen Bereichen des Unternehmens gewährleistet. � Durch die optimierten und mit allen Bereichen abgestimmten Vorgehens-… …optimierte Notfallplanung sichert Arbeitsplätze und den Bestand des Unternehmens. Fragestellungen als Hilfestellung zur Umsetzung � Welche Vorgänge in der… …Vergangenheit führten bereits zu großen Auswir- kungen/Beeinträchtigungen des Unternehmens? � Besteht ein regelmäßiger Kommunikationsprozess (bspw. regelmäßige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Neue Risiken im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen zur Revision vertrieblicher Prozesse unter dem Aspekt der Digitalisierung
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Neue Risiken im Vertrieb ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DES VERTRIEBS“ Neue Risiken im Vertrieb Risikoorientierte Prüfungsanregungen zur… …. DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ 1. Einführung: Vertrieb und digitale Transformation Die mit der Verbreitung des Internets verbundene interaktive Form der… …Customer Journey im Fokus, das ist der Weg, den der Kunde typischerweise zurücklegt, bevor er eine Kaufentscheidung trifft. Dieser beginnt in den Weiten des… …die Stiftung Warentest oder WISO innehatten. Bis der Kunde auf der Homepage des Anbieters ankommt, hat er seine Entscheidung längst getroffen – wenn er… …die tatsächlichen Bedürfnisse des jeweiligen Kunden ausrichten zu können. Aus den erhaltenen Informationen ergibt sich für den Marketingprofi die Chance… …Vertrieb für den Dialog mit dem Kunden im Rahmen des Social Selling ausgebildet und bereit? Kann der Vertrieb dem Kunden digital folgen (ausreichendes… …Krisenfall online zu verteidigen, zum Beispiel wenn es Opfer eines Shitstorms wird? • Sind die Themen der digitalen Transformation im Fokus des… …ausreichend thematisiert? Die Digitalisierung des Vertriebs bietet den Unternehmen viele Chancen, birgt aber gleichzeitig auch diverse Risiken. Aus diesen… …entsprechen? • Sind die strategischen Annahmen im Businessplan nachvollziehbar und belastbar? • Wie wirkt die disruptive Veränderung des Vertriebs auf die… …und komplexen Produkten und Dienstleistungen – erforderlich? • Wie wird analysiert, welche aktuellen Anforderungen und Wünsche der Kunden und des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Einleitung

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …- IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 9 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: Pflege der Kommunikation im Sinne des Ehren-… …eine ein- gehende Beschäftigung mit den Ursachen im Vordergrund steht. Oft wird nur die „Quelle des Übels“ im Einzelfall beseitigt, jedoch keine… …Unterstützung des Managements ist wesentliche Grundlage zur Verhinde- rung bzw. Aufdeckung von wirtschaftskriminellen Handlungen. In diesem Zusammenhang…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …grundsätzlich den fachlich zuständigen Mitgliedern der Geschäftsleitung vorgelegt werden. Der Bericht muss insbesondere eine Darstellung des Prüfungsgegenstandes… …des Be- richtsentwurfs durch Aufnahme in den Verteiler erfolgen sollte. Bei Feststel- lungen, welche für die Funktion „Compliance“ relevant sind, ist… …die Prüfung des Limitsystems aus dem Prüfungsplan an- steht, sollte die Interne Revision als Input für die Planung dieser Prüfung Zugriff auf die Daten… …des Limitsystems haben. Dies ist einerseits unabding- bare Voraussetzung für die Bewertung des Kennzahlensystems. Andererseits kann die Interne… …als Output bei der nächsten Bewertung des jeweiligen Risikos Berücksichtigung finden. Voraussetzung dafür ist die Verwendung einer unternehmensweit…

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