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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  ESG-Compliance und Sustainable Corporate Governance

  Patrick Späth, Birgit Spießhofer

  …71Späth/Spießhofer * Patrick Späth, LL.M. (London), ist Rechtsanwalt und Partner in einer internatio- nalenWirtschaftskanzlei. Er berät zu… …Compliance- und Corporate Governance- Themen, Organhaftung sowie Environmental, Social and Corporate Governance („ESG“) und führt interne Untersuchungen durch… …. (New York), ist seit 2010 Rechtsanwältin bei Dentons undwar von 2021 bis 2024 Europe Chief Sustainability and Governance Counsel. 1.3 ESG-Compliance und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 1.3.2.4.1 Soft Law und Codes of Conduct… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 1.3.3.1.3 Legalitäts- und Legalitätskontrollpflicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 1.3.3.1.7 Haftungsrisiken, Business Judgement Rule und Pflicht zur Rechtsvergewisserung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 1.3.4 ESG-Compliance und Risikomanagement… …Leitbilder und ihrer praktischen Be- deutung für Unternehmen zu verständigen. Darin liegt ein gewisses Paradox. 72 Späth/Spießhofer TEIL I – Grundlagen 1… …demRegierungsantritt von Präsident TrumpKuntz, ZGR 2024, 475 ff. 2 3 RL (EU) 2022/2464 v. 14. 12. 2022 zur Änderung der VO (EU) Nr. 537/2014 und der Richtlinien… …2004/109/EG, 2006/43/EG und 2013/34/EU hinsichtlich der Nachhaltig- keitsberichterstattung von Unternehmen, ABl. EU v. 16. 12. 2022, L 322/15. 4 Delegierte VO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Datenbeschaffung zur Ausgestaltung der Plankostenrechnung und Haushaltsplanung

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller

  …103 4 Datenbeschaffung zur Ausgestaltung der Plankostenrechnung und Haushaltsplanung Leitfragen � Welche Prognosegegenstände und welche… …Prognoseverfahren eignen sich für Kommunen? � Was unterscheidet qualitative von quantitativen Prognoseverfahren? � Was sind Zeitreihen und kausale Verfahren? �… …benötigt werden, sind differenzierter zu betrachten und letztlich der Kostenarten- rechnung zu entnehmen. Mit der Kostenstellenrechnung können die meisten… …Ent- stehungsorte der Kosten mit ihren Kostenverursachern identifiziert werden. Auch sind aus der Kostenträgerstückrechnung und der… …Kostenträgerzeitrechnung weitere Informationen über Kalkulationssätze und produktbezogene Ergebnisrechnungen berechenbar. Sofern noch prozessbezogene Kosten mit in die… …Datenbeschaffung einbezogen werden sollen, liefert hier die Prozesskostenrechnung die leistungs- mengeninduzierten und leistungsmengenneutralen Kosten für… …weitergehende Be- rechnung und Analysen. Die Istdatenseite ist mit diesen Systemvoraussetzungen gut abgedeckt, die Be- schaffung der Planwerte dagegen wird durch… …die Systeme in der beschriebenen Form nicht oder nur in geringem Umfang abgedeckt. 4.2 Plandatenbeschaffung Eine fundierte und wirkungsvolle… …abbilden zu können und somit ein zielorien- tiertes, abgestimmtes Handeln aller Aktivitätenträger zu ermöglichen.54 Von zentra- ___________________ 53 Vgl… …. Isemann, R./Müller, C./Müller, S.: KVS 3, 2009, S. 26-28. 54 Vgl. Deimel, K./Isemann, R./Müller, S.: Kosten- und Erlösrechung, 2006, S. 368…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision

  RA Steffen Salvenmoser

  …339 4.3 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision RA Steffen Salvenmoser, CFE 1 Vorbemerkung… …„Wirtschaftskriminalität“ hat in den letzten Jahren sowohl in der Öffentlichkeit als auch in der politischen Diskussion und in der wissenschaft- lichen Auseinandersetzung… …zunehmend an Bedeutung gewonnen. Auch die Interne Revision muss sich dementsprechend intensiver mit diesem Thema befassen. Dabei ist Vermeidung und… …Aufklärung von Wirtschaftskriminali- tät eine interdisziplinäre Aufgabe die sich vor allem aus Wirtschaftswissen- schaft, Kriminalistik, Kriminologie und… …und Aufklärung des Verdachts wirtschaftskrimineller Handlungen zu befassen, waren eine Vielzahl von Begriffen, die heute in der täglichen Diskussion… …Wirtschaftsskandale, aber im Großen und Ganzen konnte man glauben, dass es sich um singuläre Ereignisse handelte. In der Öffentlichkeit wurde das Thema nicht… …Öffentlichkeit, der Medien und der Unternehmen zum Thema hat sich verändert. Parallel dazu haben sich auch rechtliche Rahmenbedingungen verändert. Hier sei… …exemplarisch nur die Veränderungen im Korruptionsstrafrecht im Jahre 19971) und die ge- änderte steuerliche Behandlung sogenannter „nützlicher Aufwendungen“ er-… …der Abschlussprüfung“ Stand 6. September 2006; WPg 2006, 1422 ff. 342 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision Insbesondere… …Betrug, Fraud, Korruption und dolose Handlung ver- wendet. Ebenfalls in den letzten Jahren hat sich der Begriff „Forensic“, foren- sisch oder forensische…

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• Grundlagen des Risikomanagements im Unternehmen

  …Controlling, Unternehmensstrategie und wertorientiertes Management. Von '''Dr. Werner Gleißner'''. Verlag Franz Vahlen, München, 2., komplett… …überarbeitete und erweiterte Auflage, 2011, 352 Seiten, mit vielen Abbildungen, Begleit-CD-ROM, gebunden, ISBN 978- 3-8006-3767-6, Euro 44,80. Der Autor setzt… …. Darüber hinaus ist er Vorstand der Future- Value Group AG. Das Buch richtet sich nach Aussage des Autors an Führungskräfte kapitalmarktorientierter und… …größerer mittelständischer Unternehmen, die sich mit dem Aus- und Aufbau des Risikomanagementsystems befassen. Es ist in neun Kapitel aufgeteilt: Im… …ersten Kapitel werden die grundlegenden Begriffe des Risikomanagements definiert und erläutert sowie dargestellt, welchen Mehrwert die Implementierung… …rationale und fundierte Entscheidungen bei Unsicherheit erforderlich sind. Risikomanagement soll als Instrument unternehmerischer Entscheidungen dienen… …die Risikoanalyse, also „mit der Identifikation von Einzelrisiken und den Verfahren der quantitativen Beschreibung dieser Risiken durch geeignete… …vorgestellt, die eine Verbindung von Unternehmensplanung und Risikoanalyse ermöglicht. Kapitel 5 legt Risikosteuerungs- und Risikobewältigungsmaßnahmen dar. In… …Kapitel 6 wird die Aufbau- und Ablauforganisation sowie die Implementierung von Verfahren für eine kontinuierliche Überwachung beschrieben, wobei… …Verbindung von Risikoinformationen einerseits, mit Rating und wertorientierter Unternehmensführung andererseits auseinander. Eine kurze Zusammenfassung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …Veranstaltungshinweis IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007 Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR)… …veranstaltet am 9. und 10. Oktober 2007 den IIR-Kongress 2007 als Fachtagung für Interne Revision. Diese schon traditionelle Veranstaltung findet dieses Jahr in… …Köln statt. 2 Plenarsitzungen, 45 Fachsitzungen, 15 Erfa- Börsen und erstmalig eine Messe/Infobörse bieten Gelegenheit, sich über aktuelle und… …zukunftsorientierte Aufgabenschwerpunkte der Internen Revision auch in verschiedenen Wirtschaftszweigen zu informieren und gleichzeitig anstehende Fragen und Probleme… …2007 sind alle Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision in Deutschland sehr herzlich eingeladen. Gleichzeitig ergeht die Einladung auch an… …Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interessieren. 9. Oktober 2007 PROGRAMM 08.30–08.45 Uhr… …Interne Revision e.V. (IIR) 13.30–15.15 Uhr Messe / Info-Börse 15.15–15.30 Uhr Kaffeepause 15.30–17.00 Uhr Fachsitzungen 18–27 und Erfa-Börsen H, I und J… …19.30–01.30 Uhr Festlicher Abend 10. Oktober 2007 PROGRAMM 09.00–10.30 Uhr Fachsitzungen 28–36 und Erfa-Börsen K, L und M 10.30–11.00 Uhr Kaffeepause… …11.00–12.30 Uhr Fachsitzungen 37–45 und Erfa-Börsen N, O und P 12.30–12.45 Uhr Raumwechsel 12.45–13.30 Uhr 2. Plenarsitzung An der Börse ist alles möglich – vor… …allem das Gegenteil! Anmerkungen zur Konjunktur, Börse und Politik Frank LEHMANN Wirtschaftsjournalist, Frankfurt am Main 13.30–13.45 Uhr Schlussworte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Korruption und Betrug im Gesundheitswesen

  Innovative IT-Lösung der Techniker Krankenkasse
  

  Georgia Skorczyk

  …ZRFG 1/07 35 Keywords: Abrechnungsbetrag Gesundheitswesen IT-Lösung Korruption und Betrug im Gesundheitswesen Innovative IT-Lösung der Techniker… …Krankenkasse Georgia Skorczyk* Dem deutschen Gesundheitswesen gehen durch Korruption und Betrug jährlich Milliardenbeträge verloren. Die Schäden entstehen u. a… …Akteure und Rechtsverhältnisse bieten Möglichkeiten und Anreize für manipulatives Verhalten. Der Beitrag vermittelt zunächst einen Überblick über die… …verschiedenen Rechtsbeziehungen der Leistungserbringer sowie die Manipulationsmöglichkeiten und deren strafrechtliche Bewertung. Weiterhin wird der IT-Einsatz der… …Techniker Krankenkassen im Bereich der Abrechnungsmanipulation erläutert. 1. Rechtsbeziehungen zu den Leistungserbringern und Manipulationsmöglichkeiten Die… …direkt oder indirekt mit den gesetzlichen Krankenkassen abrechnen: Vertragsärzte: Dies sind niedergelassene Ärzte und Zahnärzte, die nicht direkt mit den… …Verschreibung aktiv werden. Hier bestehen direkte Vertragsverhältnisse zwischen den Leistungserbringern und den Krankenkassen. Das SGB V regelt u. a. die… …Rechtsbeziehungen der Krankenkassen und ihrer Verbände zu Apotheken, Zahntechnikern, Liefe- ranten von Heil- und Hilfsmitteln und sonstigen Leistungserbringern für… …häusliche Krankenpflege, Krankentransportleistungen und Hebammendienst. Im Bereich der Arzneimittelversorgung werden gemäß § 129 SGB V auf Bundesebene… …zwischen den Krankenkassenverbänden und der Bundesvereinigung der Apotheker Rahmenverträge über die Leistung von Arzneimitteln geschlossen. Häufig Georgia…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Die Interne Revision im Spannungsfeld unternehmerischer Kontroll- und Überwachungsfunktionen

  Ein empirisches Schlaglicht
  

  Prof. Dr. Annette Köhler, Pieter van der Veen

  …82 · ZIR 2/12 · Forschung Die Interne Revision im Spannungsfeld unternehmerischer Kontroll- und Überwachungsfunktionen Ein empirisches Schlaglicht… …ist es, vor diesem Hintergrund anhand einer schriftlichen Befragung bei den Verantwortlichen der Kontroll- und Überwachungsbereiche Interne Revision… …, Risikomanagement-System und Compliance- System deutscher Unternehmen den Aufbau und die Ausgestaltung der Bereiche zu beschreiben und zu analysieren. Die Ergebnisse… …Anreizprobleme – bspw. bei der Berichterstattung –, die nur gemeinsam mit dem Vorstand und dem Überwachungsorgan zu lösen sein dürften. 1. Einleitung Die… …v. a. in der Dynamik des einerseits wirtschaftlichen und andererseits regulatorischen Umfelds der Unternehmen – hierzu gehört auch die explizite… …öffentlichen Aufmerksamkeit und Wahrnehmung für normenspezifische Sachverhalte einher. So hat die Bedeutung der Compliance-Funktion als wesentlicher neben dem… …Risikomanagement und der Internen Revision mit Kontroll- und Überwachungsaufgaben in Unternehmen befasster Bereich erheblich zugenommen. Jüngste Beispiele für die… …differenzierte und erkenntnisreiche Dokumentation dieses Wandels sind der mittlerweile erneut vorliegende Bericht der Enquete-Kommission des DIIR – Deutsches… …Institut für Interne Revision, des Instituts für Interne Revision Österreich (IIRÖ) und des Schweizerischen Verbands Interner Revisoren (SVIR) sowie die… …vorgenannten Funktionen in einen strukturierten Corporate-Governance-Ansatz unter Abgrenzung und Konkretisierung der Verantwortlichkeiten der unterschiedlichen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  Digitale Zahlungsverkehrsdaten – Vom Beiprodukt zur Quelle für Innovation und Wertschöpfung

  Maike Hornung

  …198 PinG 05.16 Hornung PRIVACY NEWS Digitale Zahlungsverkehrsdaten Digitale Zahlungsverkehrsdaten – Vom Beiprodukt zur Quelle für ­Innovation und… …Wertschöpfung Maike Hornung Längst hat die Digitalisierung auch die Finanzbranche mit voller Wucht getroffen. Im Zuge der ­Finanzkrise und verstärkter Regulatorik… …hat sich insbesondere der Zahlungsverkehr als Türöffner für neue Märkte und Geschäftsmodelle etabliert. Gerade die alternative Zahlungsindustrie macht… …den traditionellen Zahlungsinstituten mit der innovativen Nutzung, Verarbeitung und Speicherung von Zahlungsdaten zunehmend Konkurrenz. Somit verändert… …sich die Rolle des Zahlungsverkehrs in der digitalisierten Welt weg vom einfachen Zahlungsmittler zwischen Individuen und Wirtschaftssubjekten hin zur… …begegnet die Politik der veränderten Nutzung von Zahlungsdaten und welche Implikationen ergeben sich daraus? I. Die sensible Natur von Daten im… …Ausgleich von offenen Forderungen und bildet damit die Basis für das Funktionieren unserer Volkswirtschaft. 1 Diese Daten zählen zwar nach dem derzeit… …geltenden und künftigen Datenschutzrecht nicht zu den besonders schutzwürdigen Kategorien von personenbezogenen Daten nach Art. 8 Abs. 1 RL 95/46/EG bzw. Art… …. 9 Abs. 1 ­DSGVO. Dessen ungeachtet sind die im Zahlungsverkehr übertragenen Informationen eine der sensibelsten Arten und aufgrund des möglichen… …Redaktion/DE/Glossareintraege/Z/zahlungsverkehr. html, letzter Seitenabruf 12. 07. 2016. menten verbunden. Insbesondere im Zeitalter der Digitalisierung und des wachsenden E-Commerce ist der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Die bundesweite Blacklist für die öffentliche Auftragsvergabe

  Der Entwurf eines Gesetzes zur Einführung eines Wettbewerbsregisters
  

  Dr. Christian Scherer-Leydecker

  …Wettbewerbsregisters ist die Förderung eines fairen Wettbewerbs und Korruptionsbekämpfung. Das Register erleichtert öffentlichen Auftraggebern die Prüfung von… …Unternehmen und ermöglicht betroffenen Unternehmen eine generelle Selbstreinigung, die für alle öffentlichen Auftraggeber bindend ist. Dr. Christian Scherer-… …gesetzliche Vorgabe, dass öffentliche Aufträge nur an Unternehmen vergeben werden dürfen, die sich gesetzestreu verhalten und deren Zuverlässigkeit auch nicht… …schnelle und umfängliche Unternehmensprüfung in laufenden Vergabeverfahren zu ermöglichen. Ob und unter welchen Voraussetzungen ein Unternehmen im konkreten… …öffentliche Aufträge nur an fachkundige und leistungsfähige (geeignete) Unternehmen vergeben werden, die nicht nach §§ 123, 124 GWB ausgeschlossen worden sind… …. Das Gesetz unterscheidet dabei zwischen zwingenden und fakultativen Ausschlussgründen. Zwingender Ausschlussgrund ist die Kenntnis des öffentlichen… …Verfehlungen. Hierzu gehören Verbrechen und Delikte wie Terrorismusfinanzierung, Menschenhandel, Geldwäsche, Betrug, Subventionsbetrug, Bestechlichkeit und… …ist Rechtsanwalt und Partner im Bereich Public und Mitglied der Arbeitsgruppe Compliance bei CMS Deutschland am Standort Köln mit Tätigkeitsschwerpunkt… …in der Beratung von Unternehmen und öffentlichen Auftraggebern bei Auftragsvergaben und Umsetzung von Compliance-Maßnahmen (Kontakt: christian… …wettbewerbshindernde Vereinbarungen getroffen hat. Eine Verurteilung ist ebenso wenig gefordert wie die Festsetzung einer Geldbuße. Diese Kenntniserlangung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …171 Teil 2 Interne und externe Prüfung 173 Bankaufsichtliche Prüfung von Risiko- management- und -controllingverfahren Dr. Gerhard Hellstern… …175 1 Einleitung Es ist nicht übertrieben festzustellen, dass die Prüfung von Risikomanage- ment- und -controllingverfahren das Rückgrat für die… …. Eigenkapitalquoten) im Fokus stehen und bei einer reinen Schreibtischaufsicht naturgemäß eine große Distanz zwischen Aufsicht und Beaufsichtigtem herrscht, ergeben… …sich durch Vorort-Prüfungen völlig neue Perspektiven: Nur auf diese Weise gelingt es der Bankenaufsicht, sich zeitnah Einblicke in die Prozesse und… …Verfahren der beaufsichtigen Institute zu verschaffen. In diesem Beitrag soll das Thema Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren… …der besagten Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren dar. In den MaRisk finden sich des Weiteren auch Hinweise auf die Ausgestaltung… …wird exem- plarisch gezeigt, wie man sich prüferisch den Regeln und Prinzipien der MaRisk nähern kann. Des Weiteren sollen an dieser Stelle Beispiele… …für mögliche Prüfungsfeststellungen aufgegriffen werden. Zum Thema Prüfungen gehören weiterhin organisatorische Fragestellungen und eine kritische… …Einschätzung über die Schwierigkeiten und den Nutzen von Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren. 176 2 Gesetzliche Grundlagen 2.1… …Rechenverfahren zur Ermittlung der Eigenkapitalanforderungen in der ersten Säule und den Offen- legungsvorschriften der dritten Säule ist die zweite Säule als…

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