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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …reagieren. Fast 90 Prozent der Unternehmen wendeten im Jahr 2016 bereits agile Methoden im IT-Kontext an und circa 40 Prozent nutzten diese in IT-nahen oder… …sogar IT-unabhängigen Bereichen. 2 Auch die Interne Revision sieht sich mit immer höheren Anforderungen an die zu erbringende Leistung, Qualität und… …erstellt wird, der sich an den vorhandenen Auditor-Ressourcen orientiert, erfolgt die Auditplanung im agilen Umfeld mit einem kürzeren zeitlichen Abstand zur… …Auditprozess Abb. 1: Vergleich traditioneller Auditmethodik mit agiler Auditmethodik [in Anlehnung an Deloitte (2017)] 162 ZIR 04.19 2.2 Begriffsabgrenzung Oft… …Methodenansätze zum Einsatz kommen. Der Begriff Auditing Agile (Projects) beschreibt keine Methode an sich, sondern vielmehr die Problemstellung, agile Projekte zu… …schlechter empfunden werden. Die Onlineumfrage richtete sich an Mitarbeiter der Innenrevision nationaler und internationaler Unternehmen unterschiedlichster… …erstreckte sich über einen Zeitraum von vier Wochen. Während dieser Zeit nahmen insgesamt 131 Testpersonen an der Onlineumfrage teil. Für die Analyse der… …darüber hinaus vom Grad der Unterstützung durch die agile Auditmethodik bei der Erfüllung von Anforderungen, die an die Interne Revision gestellt werden, ab… …höhere Anpassungsfähigkeit an die wachsende Schnelllebigkeit der Unternehmenswelt, um zeitnah Ergebnisse und somit Mehr- wert liefern zu können, zum… …Interviewpartner haben beschrieben, wie sich das gesamte Unternehmen bewegt, agil und flexibel wird und dass die Revision hier mithalten müsse. Sie dürfe nicht an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Thematisierung von Schlüsselqualifikation in Compliance-Schulungen

  Kompetenzen im Berufs- und Compliance-Alltag
  

  Thomas Schneider

  …positive Freiheit zu nutzen. Sich dieser Herausforderung zu stellen ist auch eine Herausforderung an die Compliance. Wo schafft positive Freiheit die… …Compliance-Schulungen ZRFC 4/25 161 Teile der Wertschöpfung ins Ausland verlagert werden, dann schwellen die Kassandrarufe an. Kritiker wählen häufig einen unzulässigen… …Rahmen der deutschen Wiedervereinigung erfahren. Compliance ist nicht an Marktwirtschaft gebunden, aber an Rechtstaatlichkeit, insbesondere an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Da kann die Revision doch nichts machen! Oder doch?

  Umgang mit politischen und makroökonomischen Risiken
  

  Michael Bünis

  …. Die Revisionsleitungen, die an der Studie Risk in Focus 2024 teilgenommen haben, haben makroökonomische und geopolitische Unsicherheit als drittgrößtes… …einen an der speziellen Art dieses Risikos liegen, denn es werden in Inter- Abb. 1: Ausprägungen der aktuellen Polykrise; Quelle: RISK IN FOCUS 2024 – Hot… …oder Innovationsbremser wahrgenommen, sondern als wichtige Kraft, die ganz im Sinne des Drei-Linien-Modells zusammen mit den Prüfungspartnern an der… …Erreichung der Unternehmensziele mitwirkt. 2.6 Chancen nutzen, wenn sie sich wieder bieten Wenn künftig eine wirtschaftliche Erholung in Sicht ist, ist es an… …3. Ausblick Die Revisionsleitungen, die an Risk in Focus 2024 teilgenommen haben, gaben an, dass sie bis 2027 voraussichtlich nur unwesentlich mehr… …und zu mindern. Seien Sie proaktiv und nehmen Sie an der Planung wirtschaftlicher Szenarien und Stresstests teil. Arbeiten Sie mit anderen Funktionen… …orientieren sich dabei an den Grundprinzipien und Standards des Institute of Internal Auditors (IIA) sowie des Deutschen Instituts für Interne Revision (DIIR)… …souverän und wertschätzend und agieren verantwortungsbewusst. Sie haben Freude an der Arbeit im Team. Ihre Perspektiven Flexible Arbeitszeitgestaltung (ohne… …Stelle ist für Teilzeitarbeit geeignet. Wir streben die Gleichstellung von Frauen und Männern in allen Hierarchien und Entgeltgruppen an. Daher freuen wir… …aussagekräftige Bewerbung (inklusive Anschreiben, tabellarischem Lebenslauf und Zeugnissen), die Sie bitte an folgende Adresse richten: bewerbungen@vbl.de…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Integrierte Governance zur effizienten Risikosteuerung

  Systemvoraussetzungen und Umsetzungsanforderungen
  

  Jens C. Laue, Guido Havers

  …integrierte, effektivere und dabei kosteneffizientere Governance sein muss 1 . Oft fehlt es den Einzelsystemen an einer effektiven Verzahnung miteinander… …Corporate-Governance-(Teil-)Systeme lehnen sich die vier Prüfungsstandards explizit an das COSO-Rahmenwerk zum unternehmensweiten Risikomanagement (COSO ERM) an, in dem die… …etablieren muss, um eine Erreichung der Ziele zu sichern. Allein durch dieses zusammengefasste Set an Dimensionen für ein gesamtes System wird deutlich, welche… …oftmals widersprüchliche Berichterstattung über die Top-Risiken eine der wesentlichen Schwächen in der Berichterstattung an den Prüfungsausschuss (Audit… …Vgl. KPMG, „Dutch Corporate Governance Code – an international comparison of corporate governance codes”, S. 4, sowie Kingdom of Saudi Arabia Capital… …Unternehmen umgesetzt wird, schafft dies sogleich Vertrauen in die jeweiligen Kapitalmärkte. Drei neue Schwerpunktanforderungen an Corporate Governance, die auf… …. B. an Vorstand oder Aufsichtsrat bzw. Audit Committee. Vorherrschende Dominanz besteht noch 17 Vgl. KPMG, Corporate Governance Code – from short-term… …Foundations 20 an die Spitze dieser Bewegung gestellt. Gemeinsam mit: ESV-A_9_Impact_Anzeige_192x122_sw.indd 1 16.05.2018 09:54:29 114 • ZCG 3/18 • Management… …Überwachung zu einer deutlich höheren Effektivität. Eine Vielfalt an abweichenden Berichten und Informationen hingegen kann zu Fehlentscheidungen führen, woraus… …veränderten Anforderungen an Corporate Governance erneut angenommen. Der neue c Die vielfach wahrgenommene „Governance-Müdigkeit“ ist auch eine Konsequenz einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Bekämpfung von Finanzkriminalität

  Kritische Würdigung des Entwurfs eines Finanzkriminalitätsbekämpfungsgesetzes
  

  Dr. Carola Rinker

  …als andere Strafverfolgungsbehörden ermittelt das EZG nicht ausgehend von den Vortaten, sondern setzt bei den verdächtigen Finanzströmen an, um so zu… …digitaler Technologien soll den Beschäftigten des BBF die Werkzeuge für eine qualitativ hochwertige und schnelle Ermittlungs- und Aufsichtsarbeit an die Hand… …Ressourcen gewährleistet und den bundesweiten Transfer von spezifischem Know-how in diesem Bereich fördert. Zudem soll die hohe Zahl an Aufsichtsbehörden… …Koordinierung und Beantwortung von Auskunftsersuchen anderer Behörden sowie von Auskunftsersuchen der Betroffenen, die sich an mehrere Verantwortliche innerhalb… …und Beantwortung von behördlichen Auskunftsersuchen und Auskunftsersuchen der Betroffenen (Einheitliche Stelle) eingerichtet, welche sich an mehrere… …Beantwortung an die ersuchende Behörde oder den Betroffenen zu übermitteln, 3. die beteiligten Verantwortlichen innerhalb des Bundesamts über eine Beantwortung… …. Mit der Schaffung neuer Behörden stellt sich aus Unternehmenssicht daher vor allem auch die Frage, an wen man sich bei einem Verdachtsfall melden kann… …neuer ­Behörden stellt sich aus Unternehmenssicht die Frage, an wen man sich bei einem Verdachtsfall wenden kann. b Finanzkriminalität Recht • ZCG 6/23 •… …bei einer an der Immobilientransaktion beteiligten Partei um eine Vereinigung nach § 20 Abs. 1 Satz 1 oder eine der Rechtsgestaltungen nach § 21 des… …Geldwäschegesetzes handelt, 3. die Staatsangehörigkeit des an der Immobilientransaktion beteiligten Veräußerers und Erwerbers sowie 4. „Name“, „Vorname“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Verbandssanktionengesetz – Herausforderungen und Chancen für Unternehmen

  Einführung eines Unternehmensstrafrechts in Deutschland
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Bundesjustizministeriums (BMJV) war bereits im August 2019 bekannt geworden und hatte in Fachkreisen zu einer intensiven Debatte und zu erheblicher Kritik an verschiedenen… …erfasst Das VerSanG richtet sich ausdrücklich an Verbände, „deren Zweck auf einen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb gerichtet * Prof. Dr. Peter Fissenewert… …OWiG vorgesehen Höchstgrenze von 10 bzw. 5 Mio. u. Um aber bei Großunternehmen und multinationalen Konzernen eine an der Wirtschaftskraft orientierte… …Implementierung von Compliance-Management-Systemen. 5. Compliance-Maßnahmen rücken in den Vordergrund In der Begründung des Gesetzentwurfs wird an verschiedenen… …. Wünschenswert wäre ein klarer Katalog von Compliance-Maßnahmen, an denen sich die Unternehmen orientieren können. Dabei muss ein Maß an Vorgaben oder Leitplanken… …6 gefunden werden, an denen sich die Unternehmen orientieren können, ohne sich zu sehr einschränken zu müssen. Es muss daher eine Orientierungshilfe… …, da auch ein Optimum an Compliance nicht verhindern kann, dass einzelne Leitungspersonen Straftaten begehen. In diesen Fällen soll dann eine… …überdecken, soll dies sanktionsverschärfend zur Geltung kommen. Auch wo die Geschäftsleitung (etwa der Vorstand einer Aktiengesellschaft) selbst an… …einerseits und der privat-rechtlichen Untersuchung durch das Unternehmen oder seine Berater andererseits zu klären. 6.1 Anforderungen an interne Ermittlungen… …Bekanntmachung ein Strafverfahren vollständig an der Öffentlichkeit vorbeizuführen. Eine obligatorische Vergabesperre kann nach Anpassung des § 123 GWB nun auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die neuen Global Internal Audit Standards 2024

  Veränderte Erwartungen an die Interne Revision in allen Organisationen
  

  Michael Bünis

  …Interne Revision | Standards | Institute of Internal Auditors ZRFC 3/24 119 Die neuen Global Internal Audit Standards 2024 Veränderte Erwartungen an… …www.diir.de/content/uploads/2024/02/IPPF-2017- Version-7-20190311.pdf (Stand: 19.03.2024). 3 Vgl. IIA, The IIA’s Three Lines Model: An update of the Three Lines of Defense, 2020, abruf bar unter… …können schlank und ohne zu große Anforderungen an formelle Das IIA legt großen Wert darauf, dass der Prozess der Standardsetzung so transparent wie möglich… …Standards bestehen aus – verbindlichen Anforderungen. – Überlegungen zur Umsetzung: Hierbei handelt es sich um Empfehlungen, die sich an guter betrieblicher… …Domain IV finden sich die Verantwortlichkeiten der Revisionsleitung. f Domain V beschäftigt sich mit den Anforderungen an die Durchführung von Aufträgen… …. Vertraulichkeit treten an die Stelle des bisher als separates Dokument formulierten Ethikkodex der Internen Revision. Einige Standards nennen Anforderungen, die so… …Abschnitt zahlreiche als wesentliche Bedingungen bezeichnete Erwartungen an Geschäftsleitung und Überwachungsorgan formuliert, die als Rahmenbedingungen für… …Dokument. Die neuen Standards enthalten an manchen Stellen Anforderungen, die Veränderungen des Revisionsprozesses in Internen Revisionen zur Folge haben… …können. Wichtiger ist aber die Hervorhebung der Bedeutung, die den Erwartungen der Auftraggeber und anderer Stakeholder, zum Beispiel Regulatoren, an die… …der anderen Stakeholder kennt und diese berücksichtigt. Dazu sind an vielen Stellen Kommunikation und Abstimmung erforderlich, was in den Standards…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Outsourcing von GRC‑Aufgaben im Mittelstand

  Was kann man outsourcen – und an wen?
  

  Prof. Dr. Sachar Paulus

  …outsourcen – und an wen? Prof. Dr. Sachar Paulus Governance, operationales Risikomanagement, Compliance, Unternehmenssicherheit – dies alles sind Themen, die… …„Risikomanagement“ bearbeitet wird – das ist bei den meisten Banken der Fall – , bei an deren wiederum gehört dies in die Compliance-Abteilung – meist sind dies… …Euro-Grab. 2. „Sonderfall“ Mittelstand Der Mittelstand – und das ist ja an sich schon eine unerlaubte Vereinfachung der Sachlage, denn DEN Mittelstand gibt es… …Professor für Unternehmenssicherheit und Risikomanagement an der Fachhochschule Brandenburg, Senior Analyst für Governance, Risk & Compliance bei… …Mitarbeiter), aber eine gemeinsame Denkweise, eine gemeinsame Kommunikation an die Mitarbeiter, eine vergleichende Analyse der Anforderungen fehlt vollständig… …Berufsgruppen als mögliche Dienstleister an. Schon vorweg ist zu sagen, dass keine dieser Gruppen sich ideal anbietet, und auch wird es nicht möglich sein, eine… …begeben. Sicherheitsberater sind von den betrachteten Berufsgruppen sicherlich die operativsten, also die, die am ehesten an der Umsetzung von Kontrollen… …wahrscheinlich sehr stark auf den Einzelnen an, inwieweit man bereit und fähig ist, sich vom bisherigen, typischen Berufsbild zu lösen. Und dies auch unter der… …nicht vergessen. In der Folge werden eine Reihe von Kriterien kurz andiskutiert, die zur Bewertung beitragen können und sollten. An erster Stelle sollte… …kann man die Risiken nicht an einen externen Dienstleister delegieren, noch diese als Anbieter „an sich nehmen“ und Maßnahmenentscheidungen für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Corporate Governance im Gesundheitswesen

  Grundsätze ordnungsgemäßer Qualitätsberichterstattung von Krankenhäusern
  

  Mathias Carl, Prof. Dr. Peter Lorson, Christina Wigger

  …regelmäßige Berichterstattungen des Un­ternehmens an sein Umfeld einen wesentlichen Bestandteil der Corporate Governance dar. Somit ist die regelmäßige… …. Mathias Carl ist Absolvent des Studien­gangs Betriebswirtschaftslehre an der Universität Rostock; Prof. Dr. Peter Lorson ist Inhaber des Lehrstuhls für ABWL… …strukturierten Qualitätsberichts. Daher wird im Folgenden ein an den Informationsbedürfnissen der Stakeholder orientierter prinzipienbasierter Ordnungsrahmen… …2.1 Interessengruppen der Qualitätsberichterstattung Qualitätsberichte richten sich an interne Adressaten (z. B. die eigenen Mitarbeiter) und externe… …. 1) 9 . Die Erwartungen an den Inhalt und die Form der Qualitätsberichte variieren allerdings. Beispielsweise wünschen sich Patienten leicht zugängliche… …denen einer Vorsitzender des Ausschusses ist. Weiterhin können neun Patientenvertreter an den Sitzungen teilnehmen. Diese besitzen allerdings kein Stimm-… …. 2010 das Institut für angewandte Qualitätsförderung und Forschung im Gesundheitswesen (AQUA-Institut). 8 Vgl. Lorson u. a., Qualitätsberichte gehen an… …(Berichtsjahr) zu erstellen. Die Qualitätsberichte müssen bis zum 30. 6. des Erstellungsjahrs an eine Annahmestelle übermittelt werden. Vgl. G-BA, Regelungen des… …Berichte fristgerecht an die jeweilige Annahmestelle zu übermitteln. Bei Mängeln besteht eine 14-tägige Nachbesserungsfrist. Bestehen die Mängel nach Ablauf… …durch den Patienten nur schwer zu beurteilen ist, gewinnt die „Hotelkomponente“ an Bedeutung. Diese umfasst die Zimmerausstattung, den Service, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Prüfung der Compliance-Kultur

  Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen
  

  Hubertus Eichler

  …Compliance-Manager zunehmend an dem vom IDW herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980 (IDW PS 980) zu den „Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfung von… …dann verlässlich an die vorgegebenen Grundsätze und Maßnahmen halten, wenn sie davon überzeugt sind, dass dies dem Willen der gesetzlichen Vertreter… …Vorgehensweise festzuhalten, dass eine Prüfung der Unternehmenskultur dem Grundsatz folgt, „den Baum an seinen Früchten zu erkennen“. In den Betrachtungsfeldern… …Prüfung sollen im Weiteren näher untersucht werden. 4. Strukturierung der Vorgehensweise zur Prüfung der Compliance-Kultur in Anlehnung an IDW PS 980… …Kommunikation an Mitarbeiter und Geschäftspartner. Darüber hinaus ist klar festzulegen, mit welchen Konsequenzen bei Verstößen zu rechnen ist und wie… …auf ethischen Prinzipien beruht und die Beteiligten in die Lage versetzt, in allen Situationen ihr Handeln an den vereinbarten und akzeptierten… …übersetzt etc. ggf. angepasst an landesspez. Besonderheiten hier Umgang mit Geschäftspartnern und Dritten Beschreibung der möglichen Einsichtnahme… …sollten daher idealerweise immer so strukturiert sein, dass weder Möglichkeit noch Motivation entstehen, sich an diesen Systemen vorbei zu bereichern. In… …langfristige Erfolge und korrigieren ggf. kurzfristige Erfolge keine Orientierung an Umsätzen/Mengen, sondern an Deckungsbeiträgen/Margen konzerneinheitlich… …Veränderungen transparent und ehrlich Das Top-Management wendet sich regelmäßig mit persönlichen Briefen/E-Mails an die Mitarbeiter Ein Hinweisgebersystem ist…

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