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• Der Aufsichtsrat zwischen „Beruf“ und „Berufung“

  …In Ihrem Buch haben Sie eine Karikatur vorangestellt. Dort stellt eine Person einer anderen die Frage: „Im welchen Aufsichtsrat sind wir hier?“ Ist… …notiert. Darüber hinaus gibt es weitere kapitalmarktorientierte Unternehmen in anderen Rechtsformen, die einen gesetzlichen Aufsichtsrat erfordern und… …zahlreiche, insbesondere mittelständische Familienunternehmen, die ein fakultatives Kontrollgremium etabliert haben (ebenfalls als Aufsichtsrat oder als Beirat… …in der diesjährigen Revision des Kodexes vor allem auf die Rolle des Aufsichtsrates konzentriert. Eine Empfehlung lautet: Der Aufsichtsrat solle sich… …Mandatskandidatur) glaubhaft und nachprüfbar nachweisen, dass er den erforderlichen Zeitaufwand gewährleisten kann?Der ehrbare Aufsichtsrat muss meiner Meinung nach… …Zeit für seine Neugierde und für Innovationen. Der ehrbare Aufsichtsrat hat aufgrund seiner emotionalen und kognitiven Intelligenz Spaß an Innovationen… …Prüfstand. Der ehrbare Aufsichtsrat handelt weise, indem er stets an die Zukunft denkt. Er bezieht bei seinem Handeln die jeweils möglichen Konsequenzen mit… …ein und agiert somit vorausschauend für die Zukunft des Unternehmens. Das alles ist sehr zeitintensiv. „Einen Aufsichtsrat haften zu lassen ist… …, Aufsichtsräte in die Haftung zu nehmen?Rudolf X. Ruter: Verantwortung ist ein vielschichtiger Begriff. Es gibt die aktive Verantwortung ‚die jemand trägt’… …als Haftung für ein Fehlverhalten. Einerseits einer rechtlichen (legalen) Haftung aber auch andererseits einer persönlichen (legitimen) Haftung (von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Zusammenarbeit des Abschlussprüfers mit dem Aufsichtsrat

  Eva Romatzeck Wandt

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 77 1.10 Zusammenarbeit des Abschlussprüfers mit dem Aufsichtsrat Sehr geehrte Kommission, für… …meinen Vortrag habe ich das Thema „Zusammenarbeit des Abschlussprü- fers mit dem Aufsichtsrat“ gewählt. Das Thema habe ich wie folgt gegliedert: Zunächst… …Prüfungsstandard 470 erläutert. Zum Abschluss erhalten Sie einen kurzen Ausblick. Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat ist vor allem im… …Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Eine der grundlegenden Aufgaben des Aufsichtsrates ist gem. § 111 AktG die Überwachung des Vorstandes. Der… …Aufsichtsrat oder ein beauftragter Sachverständiger kann Bücher und Bestände der Gesellschaft einsehen und prüfen. Der Aufsichtsrat erteilt auch dem… …Abschlussprüfer unter- stützt somit den Aufsichtsrat in seiner wichtigen Überwachungsfunktion210 und ist in seinem Auftrag tätig. Der Aufsichtsrat kann gem. §… …Compliance sowie mit der Bestimmung von Prüfungsschwerpunkten und der Honorarvereinbarung213 mit dem Abschluss- prüfer befassen. Der Aufsichtsrat bzw. der… …werden.216 Der Abschlussprüfer hat über alle für den Aufsichtsrat wesentlichen Fest- stellungen und Vorkommnisse im Rahmen seiner Prüfung zu berichten217 und… …festgestellt werden. Sollte der Abschlussprüfer Unrichtigkeiten in der vom Vorstand und Aufsichtsrat abgegebenen Entspre- chenserklärung zum Kodex feststellen… …korrespondierend geregelt, dass der Aufsichtsrat – sofern vorhan- den – den Prüfungsauftrag erteilt.223 Sollte eine kapitalmarktorientierte Kapi- talgesellschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sich der Aufsichtsrat gegenüber? 15.2 Die Haftung des Aufsichtsrats für Fehlverhalten des Vorstands Die unterschiedlichen Verantwortlichkeiten der… …liegt hier auch die Hauptlast der Haftung. Der Aufsichtsrat hat lediglich Überwachungspflichten und kann daher immer erst in zweiter Linie zur Haftung… …129 15 Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber? 15.1 Grundlagen Der meistzitierte Aphorismus in Sachen Aufsichtsräte… …Aufsichtsrat zur Verantwortung zu ziehen.«106 Dieses Zitat gilt heute in dieser Form nicht mehr. Aufsichtsräte haben immer mehr Verantwortung im Rahmen der… …Corporate Governance durch den Gesetzgeber bekommen. Die Kehrseite dieses Bedeutungsge- winns ist ein deutlich größeres Haftungsrisiko. Die Haftung trifft… …den Aufsichtsrat grundsätzlich als Kollektiv- organ. Wird die Verantwortung an einzelne Aufsichtsratsmitglieder oder Ausschüsse delegiert, so verbleibt… …die Haftung dennoch bei allen Aufsichtsräten. Dies gilt auch für die Rechnungslegung trotz der zwangsläufigen Ernennung eines Financial Experts bei… …Verdachtsmomenten in Kenntnis gesetzt wurde.107 Wurde der Aufsichtsrat auf Missstände bzw. Compliance- Verstöße hingewiesen, die der Vorstand zu vertreten hat, so… …muss – wie gezeigt – der Aufsichtsrat eine Untersuchung starten. Eine Abwägung kann der Aufsichtsrat aber bei der zivilrechtlichen Ver- folgung von… …umstritten.108 In jedem Fall kann der Aufsichtsrat die Gründe für seine Abwägungsentschei- dung vorlegen und die angemessene Würdigung seiner Entschei- dung…

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• eBook

  Compliance für Aufsichtsräte

  Grundlagen – Verantwortlichkeiten – Haftung
  

  978-3-503-17059-3

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance nimmt auch den Aufsichtsrat und seine Mitglieder in die Pflicht. Ausgerichtet auf die spezifischen Anforderungen an Mandatsträger zeigt… …zur persönlichen Haftung für Compliance-Vorfälle, Fehler und Fehlentscheidungen. Ein kompakter Leitfaden mit einem speziellen Fragenkatalog, um…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …Peltzer/ Welf Müller: Die Haftung von Vorstand, Aufsichtsrat und Wirtschaftsprüfer (mit GmbH-Geschäftsführer) Verlag H. C. Beck, München 2008, 913 Seiten… …Haftungsgrundsätze) erfolgt zunächst eine Betrachtung der Haftung des Managements gegenüber der Gesellschaft (Innenhaftung) sowie gegenüber Dritten (Außenhaftung). Da… …die Frage der Angemessenheit der Vergütungen für das Management und den Aufsichtsrat breiten Raum ein. Ein weiterer Schwerpunkt in den ersten drei… …des Werkes widmet sich dann der Haftung der Wirtschaftsprüfer. Da diese mit den Unternehmensorganen und anderen Beteiligten in vielfältiger Weise in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat

  Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren Erfolgsmessung im Berichtswesen
  

  Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski

  …sowie hinsichtlich der persönlichen Haftung des Managements (Vorstand, Geschäftsführer, Aufsichtsrat) bei grundlegenden Versäumnissen formuliert. Aus dem… …Prüfung • ZCG 6/10 • 289 Gewährleistung der Infor­mationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren… …Corporate-Governance-Informationssicherheit sind Kommunikationsprobleme der Stakeholder sowie die Erfolgsmessung und das Berichtswesen weitläufige Themen. Der Aufsichtsrat muss sich als… …unabhängiges Kontrollorgan diesem Sachverhalt auch unter Berücksichtigung der persönlichen Haftung des Managements bei grundlegenden Versäumnissen annehmen (§ 91… …jüngeren Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 6 wird evident, dass der Aufsichtsrat als unabhängiges Kontrollorgan der Corporate Governance verstanden… …Vorschriften des BilMoG für Geschäftsjahre, die nach dem 31.12.2009 beginnen, verpflichtend. 290 • ZCG 6/10 • Prüfung Informationssicherheit c Der Aufsichtsrat… …Abschlussprüfer zusätzlich erbrachten Leistungen. Im BilMoG werden des Weiteren Berichtspflichten des Abschlussprüfers an den Aufsichtsrat konkretisiert, wobei… …dieser den Aufsichtsrat über alle wesentlichen Schwächen im Bereich des internen Kontroll- und Risikomanagements zu unterrichten hat (§ 171 Abs. 1 AktG… …die Frage nach dem Risiko einer Inanspruchnahme aus Eventualverbindlichkeiten.“ Der Aufsichtsrat hat mit möglichen Risiken aus der… …Allgemeinen nimmt der Aufsichtsrat seine Pflichten unter Zuhilfenahme von internen oder externen Berichten und Prüfungen wahr. Diese Berichte der Vorstände und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …aus rechtlicher Sicht Verantwortung und Haftung kraft Gesetzes und Recht- sprechung in erster Linie die Organe von Gesellschaften. Dabei kann… …grundsätzlich zwischen der Geschäftsleitung (Vorstand oder Geschäftsführung) und den Überwachungsgremien (Aufsichtsrat oder Gesell- schafterversammlung)… …Kapitalgesellschaften (insbesondere Geschäftsleitung von Kapitalge- sellschaften, Aufsichtsrat der Aktiengesellschaft, Hauptversammlung der Ak- tiengesellschaft… …folgt aus der gesamtschuldnerischen Haftung der Mit- glieder des Vorstandes einer Aktiengesellschaft für Pflichtverletzungen nach § 93 Abs. 2 Satz 1 AktG… …und inhaltsgleich für die Geschäftsführer der GmbH aus § 43 Abs. 2 GmbHG, welcher ebenfalls eine solidarische Haftung statuiert.3 Eine Einschränkung… …dieses Grundsatzes kann jedoch bei Ressortaufteilung in- nerhalb der Geschäftsleitung gegeben sein, so dass eine gesamtschuldnerische Haftung bei… …Böhmer/C. Engelhardt 33 Aufsichtsrat bei der Aktiengesellschaft de Verpflichtung zur Beauftragung durch ein einzelnes Mitglied der Geschäfts- leitung… …Konzernvorstandes nach § 309 AktG. Die überwiegende Meinung geht je- doch davon aus, dass umgekehrt eine Haftung für das Unterlassen rechtmäßi- ger Weisungen nicht… …Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Ge- schäftsleiters zu wahren hat, begründet dies jedoch nicht auch eine Haftung gegenüber dem abhängigen… …Konzernunternehmen oder dessen Gesellschaftern. Es bleibt beim Konzernvorstand also bei den allgemeinen Pflichten bzw. der allgemeinen Haftung für ein Unterlassen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …. 8, 9. 2 Vgl. zu diesem Begriff Ek, Haftungsrisiken für Vorstand und Aufsichtsrat, 1. Auflage 2005, S. 31 sowie Schmitz/Rübenkönig, Haftung von… …----GESETZE/AUFLAGEN---- Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung 11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und… …Rah men von Fortbildungs maßnahmen Unternehmen sowie deren Organe und leitende Angestellte. I. Einleitung Die Thematik Haftung aus unternehmerischer… …Internen Revision angekommen. Obwohl es kaum veröffentlichte Rechtsprechung der Obergerichte in der Bundesrepublik Deutschland zur Haftung von Organen und… …Problematik der Redepflicht des Revisors gegenüber Vorstand, Aufsichtsrat, Wirtschaftsprüfer oder Behörden. Behandelt wird dabei nur der Gesichtspunkt der… …Absatz 2 AktG) erste Entscheidungen der Gerichte, aus denen Schlussfolgerungen abgeleitet werden können 3 . Die Voraussetzungen und die Folgen der Haftung… …Grundsätze nicht vorhandene oder zwar vorhandene aber fehlerhaft organisierte Interne Revision führt in der Regel zur Haftung des Organs, wenn hierdurch ein… …Unternehmensleitung geschaffenen Revisionsrichtlinien Bedeutung erlangen. Wird die Haftung eines Mitarbeiters der Internen Revision bejaht, profitiert er in der Regel… …Aufsichtsrat oder sogar gegenüber dem Abschlussprüfer bzw. Behörden wird insbesondere für den Fall diskutiert, dass es um für den Abschlussprüfer redepflichtige… …Aktiengesellschaft bzw. der Geschäftsführung der GmbH ist uneingeschränkt zu bejahen. Gegenüber dem Aufsichtsrat und/oder dem Abschlussprüfer ist sie abzulehnen, es…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Rechtsrat schützt nicht immer vor Haftung

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Aufsichtsrat gem. § 93 Abs. 3 Nr. 4 AktG vor, die Aktien an den Fonds ausgegeben zu haben, ohne dass dieser seine Einlage geleistet hätte. Der Verzicht auf die… …eigenen Anteile wegen § 272 Abs. 4 HGB eine Sonderrücklage bilden musste. 2 Diese Rechtslage hätten der Vorstand und der Aufsichtsrat schuldhaft verkannt… …Rechtsrat schützt nicht immer vor Haftung Geschäftsführer, Vorstände und Aufsichtsräte sind nicht immer rechtskundig. Gerade in wirtschaftlich turbulenten… …bedeutsamer ist meist die Kanzlei, die sie einschalten. Jedoch stellte der BGH klar, dass Rechtsrat nicht immer vor Haftung rettet. Der entschiedene Fall war in… …einer Kapitalerhöhung auf Schadenersatz in Höhe von 10 Mio. € in Anspruch. Der Aufsichtsrat ist Partner einer internationalen Großkanzlei. 1. Sachverhalt… …Ision AG, die das Unternehmen langjährig beriet, bestätigte mündlich die Umsetzbarkeit des Konzepts. Daraufhin fasste der Aufsichtsrat die erforderlichen… …sein, ob sie Rechtsberater in Haftung nehmen können, wenn sie selbst zu Schadenersatz verurteilt werden. Zwar steht der Geschäftsleiter selbst in keiner… …Aufsichtsrat. Dann liegt es nahe, bei Spezialfragen auf dessen Kanzlei zurückzugreifen. Dies respektiert der BGH. Zu begrüßen ist auch, dass er miteinander…

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• Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  …; Aufsichtsrat: Diskussion um Gender- Diversity, Aufsichtsrats-Scorecard, Informationsversorgung, Haftung, Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer…