...Blickwinkeln mit einem gezielten Themenmix, von den MaRisk über Stresstests bis zur Institutsvergütungsverordnung (BA): Eine Vielzahl von Anregungen für die...

...5. Einbettung der MaRisk in die Unternehmensprozesse 5.1 Ganzheitlicher Ansatz der MaRisk In diesem Kapitel wird zunächst der "klassische" Prozess... ...einer qualitativen Bewertung, wie in den MaRisk gefordert, und einer quantitativen Bewertung, wie in den meisten Risikomodellen enthalten, schlagen kann.... ...Grundlage einer wertorientierten Unternehmenssteuerung, in: RATING aktuell, Juli/August 2002, Heft 2, S. - . 1 Die Anforderungen der MaRisk an die... ...Erstversicherungsunternehmen: Modelle, Strategien, Ziele, Mittel, Karlsruhe 2000, S. . 1 Ganzheitlicher Ansatz der MaRisk Zusammenfassung zum Gesamtrisiko beziehen. Mit ihnen... ...Versicherungswirtschaft, Heft 22, . November 2007, S. 1881-1. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung Prozessschritt die Informationsbasis für... ...Industrie und Handel, Lessons learned, Methoden, Checklisten und Implementierung, Wiesbaden 2003, S. . 1 Ganzheitlicher Ansatz der MaRisk Deterministisches... ...die Zufallsvariable die einzelnen Werte ihrer Wertemenge annimmt. PX : ? ?, PX ( B) = P( X ? B) mit B? ? . 1 Die Anforderungen der MaRisk an die... ...sind die weiteren Ergebnisse nutzlos und können sogar zu falschen Aussagen führen. Auch die MaRisk fordern in ? .3.2.2 (Risikoanalyse und -bewertung) die... ...Risikos oder anderer Faktoren eine Ermittlung nicht anhand mathematisch statistischer Methoden erfolgen, ist die Eintrittswahrscheinlichkeit - so die MaRisk... ...Binomialverteilung. 1 Ganzheitlicher Ansatz der MaRisk der Aufwendungen für Kapitalanlagen werden analog durch die durchschnittlichen Höhen der Aufwandsströme in... ...Versicherungswirtschaft, Wiesbaden 2. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 5.2 Risikomanagement im Prozess der Unternehmensplanung Die MaRisk... ...auch sinnvoll. Die Konsequenz aus geänderten Strategien und Zielen ist somit, wie in den MaRisk VA gefordert, eine zeitnahe Anpassung der Ergebnisse der... ...Finanzderivaten bzw. Liquiditätslinien versorgt und damit ihre Risikotragfähigkeit massiv überschätzt. Die MaRisk verdeutlichen, dass die Beurteilung geplanter... ...Zeit getroffen werden. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung chen für ihre Umsetzung. Aus den Zielen und Maßnahmen werden... ...die BaFin Abbildung .7: Berichtszyklen im Prozess der Unternehmensplanung 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 5.4... ...in einem Standardmodell zu berechnen wäre - sofern kein zertifiziertes Internes Modell vorhanden ist. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die... ...(A/B/ 1 Zur Abgrenzung operativer und operationeller Risiken vgl. Abbildung .4. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung C/D)... ...(nicht zwingend mathematisch statistisch hergeleitete, vgl. MaRisk ? .3.2.2) Eintrittswahrscheinlichkeit, der erwartete Eintrittszeitpunkt (hier haben sich... ...Risikokultur (vgl. MaRisk VA ? .3.3) sollte dies möglich sein. Ziel der Bewertung nach Punkten ist eine verbesserte Einschätzung hinsichtlich der ? Feststellung... ...aufgezeigt werden. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung Risiko und Bewertung (Beispiel) Risiko A - Punkte (8 T?) Risiko B -... ...Ausgliederung bestimmter Abwicklungs- und Dienstleistungsgeschäfte ist denkbar. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 1. Vermeiden... ...Dabei kommt es auf die Risikotragfähigkeit des Versicherungsunternehmens an (vgl. Kapitel .1). Die MaRisk sehen eine Brutto- und eine Netto-Bewertung von...

...4. Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 4.1 Allgemeine Anforderungen und Verantwortlichkeiten Die MaRisk VA fordern... ...Aktenzeichen: E 7363/03, siehe Kapitel 1). Dabei ist zu beachten, dass die in den MaRisk VA unter ? . Punkt 1, genannten Rundschreiben, welche ebenfalls die... ...(Risikoprofil) über Entscheidungen zur Risiko- 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung Zentrale Verantwortung Geschäftsleitung... ...Interpretation und Erläuterung für etwas mehr Klarheit zu diesem umstrittenen Punkt beitragen: Die Anforderung der MaRisk VA ? .2.1 Punkt zur Funktionstrennung... ...R15/2 gere- 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung gelt) und der Vertrieb. Darüber hinaus kann diese, je nach Risikoexposition... ...die aufgrund ihrer Größe keine vollständige Funktionstrennung realisieren können, ist es gemäß MaRisk VA ? .2.1 Punkt möglich, diese durch... ...der Dinge zur Nebenbedingung. 1 Anforderungen an die Geschäftsleitung im Kontext der MaRisk VA 4.4 Anforderungen an die Geschäftsleitung im Kontext der... ...MaRisk VA Auf die Funktionen der Geschäftsleitung sind wir bereits wiederholt eingegangen. Zu einem großen Teil handelt es sich um einmalige (Einrichtung... ...Anforderungen an die Geschäftsleitung im Kontext der MaRisk VA 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung 4.5 Funktion, Zusammensetzung... ...Unternehmen mehr Bedeutung und Verantwortung. Der Verantwortliche Aktuar ist gemäß MaRisk ? .1 Punkt im Rahmen seiner aufsichtsrechtlichen Funktion ebenfalls... ...seine Rolle seit Inkrafttreten der MaRisk an Bedeutung verloren hat. Die Funktionen der unabhängigen Risikocontrollingfunktion gemäß MaRisk VA... ...unterrichten." Dies überschneidet sich mit den MaRisk VA ? .2.1 Punkt b, da diese Aufgabe hier der unabhängigen Risikocontrollingfunktion, speziell auf... ...Karlsruhe 2009, S. . 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung Bei der Ausgestaltung der MaRisk wurde eine entsprechende Abgrenzung,... ...auch gegenüber R15, trotz mehrfacher Hinweise aus der Unternehmenspraxis, nicht durchgeführt. 1 Einige Aktuare leiteten aus den MaRisk ab, dass die... ...Funktionstrennung gemäß MaRisk .2.1 Punkt 1 dies implizit verbietet: Wer Produkte kalkuliert und Annahmerichtlinien festlegt, darf die daraus erwachsenden Risiken... ...Abgrenzung der Aufgaben des verantwortlichen Aktuars und des unabhängigen Risikocontrollings geht aus den MaRisk VA nicht hervor. Einzig bei einer möglichen... ...Abgrenzung der Aufgaben skizziert. Gemäß einer Konkretisierung der MaRisk VA gehört neben den Kapitalanlagen insbesondere die Versicherungstechnik zu den... ...die Öffentlichkeit bringt. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung Unternehmen in der Lage sein, quasi das Aktuariat zu... ...Dritten" nachvollziehbare Dokumentation vorzuhalten. Dies gilt insbesondere für alle Parameter, die in das Risikomodell eingehen. Gemäß den MaRisk VA besitzt... ...gemäß VAG ? Aktuarbericht ? ALM-Analysen ? Geschäftsleitung ? BaFin Tabelle .3: Aufgaben des verantwortlichen Aktuars 1 Die Anforderungen der MaRisk an... ...nach R15/2 und MaRisk VA) ? Überwachung der Nettoverzinsung über alle Anlageklassen hinweg ? Abgleich der getätigten Geschäfte mit der strategischen und... ...Anlagemanagement ? Bereichsvorstand ? Risikocontrolling Tabelle .5: Aufgaben des Kapitalanlagecontrollings 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische... ...und Überwachung von Risiken verantwortlichen Personen. Gemäß MaRisk VA sind die Risikoverantwortlichen bzw. operativen Geschäftsbereiche für die... ...Risikocontrolling aus den MaRisk VA stehen hier jedoch die berechtigten Belange des Datenschutzes gegenüber. In der Regel werden an die Erreichung der vereinbarten... ...gewinnt durch die MaRisk VA an Bedeutung, da neben den Risikoberichten auch die Revisionsberichte an die Aufsichtsbehörde einzureichen sind. Da sie... ...MaRisk VA wird explizit auf die Möglichkeit der Auslagerung der Revisionsfunktion verwiesen. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische... ...Darüber hinaus sollen sich gemäß MaRisk VA ? .4 Punkt die interne Revision und das Risikocontrolling regelmäßig über risikorelevante Entwicklungen... ...Berufsakademien in Baden-Württemberg, Studiengang Versicherung, Band 5), Karlsruhe 2009, S. . 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung... ...Interpretationsleitfaden, Version .0, S. 280) 4.1 Organisationsentwicklung Die MaRisk VA fordern unter dem knappen Punkt ? .2.2.3 "Organisationsentwicklung" die Anpassung der... ...Gliederungspunkt ? .2.2.2 Punkt MaRisk VA findet sich ein unscheinbarer Absatz, der leicht überlesen wird. Die MaRisk fordern hier die Bewertung und Dokumentation... ...Vahs, D. (2007): Organisation - Einführung in die Organisationstheorie und -praxis, Stuttgart 2007, S. . 1 Die Anforderungen der MaRisk an die... ...Geschäftsorganisation, zu sorgen. 4.1 Schulungen für Mitarbeiter und Förderung einer Risikokultur Gemäß MaRisk VA ? .2.2 Punkt sind Mitarbeiter so zu schulen, dass sie... ...muss. Beispielhaft ist in Tabelle .1 eine Wissensmatrix abgebildet. Unter ? .3.3 Punkt Erläuterung zeigen die MaRisk unter der Überschrift... ...Risikomanagement. 1 Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung Abbildung .5: Typische Einstellungen gegenüber dem organisatorischen Wandel...

...ZRFG 2/0 6 Keywords: Risikomanagement Internes Kontrollsystem Solvency II MaRisk Unter der so genannten Proper-Anforderung wird die Zuverlässigkeit... ...Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risiokomanagements von Versicherungsunternehmen Teil 2: Fit-and-Proper- Anforderungen, MaRisk und IKS WP/Aktuar Prof. Dr. Tristan... ...MaRisk für Versicherungen Derzeit wird in Deutschland diskutiert, für Versicherungsunternehmen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) zu... ...MaRisk (BA) Strategien Gesamtverantwortung der Geschäftsführung Risikomanagement MaRisk Die MaRisk für Versicherungen orientieren sich am Bankenbereich.... ...Die so genannten MaRisk (VA) sollen auch für Unternehmen gelten, die von Solvency II eventuell gar nicht betroffen sein werden, etwa Pensionskassen und... ...Pensionsfonds. Die Vorschriften sollen sich grundsätzlich an den MaRisk im Bankenbereich/Ma- Risk (BA) orientieren. Diese Mindestanforderungen an das... ...von § Buchst. a Abs. KWG beziehen. Abbildung 1 zeigt die Hierarchie der Begriffe in den MaRisk (BA). Die Anforderungen der MaRisk (BA) bestehen... ...Anforderungen der MaRisk gehört auch die Ausarbeitung eines Notfallkonzepts. Im Bankenbereich muss das Notfallkonzept Geschäftsfortführungs- und Wiederanlaufpläne...

...Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis DIIR-Arbeitskreis ,,MaRisk" Die Autoren sind: Jürgen... ...Rohrmann, CIA Leiter Revision, Union Investment, Leiter des Arbeitskreises MaRisk Arne Schreiber Bereichsleiter Group Audit, Dresdner Bank, Stellvertretender... ...Leiter des Arbeitskreises MaRisk 1. Einleitung Die risikoorientierte Prüfungsplanung ist zentrale Voraussetzung für die Funktionsfähigkeit einer Internen... ...der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Der IIR-Arbeitskreis MaRisk hat sich mit den aktuellen Ausprägungsformen der... ...der MaRisk beleuchtet. Die Erkenntnisse und Erfahrungen der Mitglieder sowie die Ergebnisse der Fachdiskussionen sind in diesem Artikel zusammengefasst.... ...Prüfungsplanung für den Leiter der Internen Revision MaRisk AT .4, Tz. 3: ,,Die Interne Revision hat risikoorientier t und prozessunabhängig die Wirksamkeit und... ...Gegenstand der Planung MaRisk BT .1, Tz. 1: ,,Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines risikoorientier ten Prüfungsansatzes... ...Informationspflichten der Geschäftsleitung gegenüber der Internen Revision verankert. 3.2 Umfassende Planung und jährliche Fortschreibung MaRisk BT .3, Tz. Satz 1: ,,Die... ...sind. .3 Genehmigung, unterjährige Anpassung MaRisk BT .3, Tz. 4: ,,Die Prüfungsplanung sowie wesentliche Anpassungen sind von der Geschäftsleitung zu... ...Anpassungen werden im Regelfall durch die gesamte Geschäftsleitung genehmigt. 3.4 Einbezug von ausgelagerten Funktionen MaRisk BT .3, Tz. Satz 3: ,,Die... ...ein, ohne dies besonders im Prüfungsplan hervorzuheben. 4. Bewertung der Risiken und Bestimmung des Prüfungszeitpunkts MaRisk BT .3, Tz. Sätze bis 4:... ...ermittelten Jahresprüfungen angewandt wird. 5. Wesentliche Projekte MaRisk BT .1, Tz. 2: ,,Die Interne Revision sollte unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und... ...und Weiterentwicklung der Prüfungsplanung MaRisk BT .3, Tz. 2: ,,Die Prüfungsplanung, -methoden und -qualität sind laufend zu überprüfen und... ...Weiterentwicklung der MaIR bis hin zu den aktuellen MaRisk kontinuierlich weiter entwickelt. Im Detail unterscheiden sich diese Konzepte allerdings doch sehr... ...Teil auch ausschließlich beratend begleitet, ohne dass eine Prüfungsdokumentation oder ein Prüfungsbericht erstellt wird. 6. Sonderprüfungen MaRisk BT... ...Artikel Nr. 4, Änderung des § Abs. AktG. BaFin, Prüfungsberichtsverordnung vom . . 1998, § Abs. Nr. . BaFin, MaRisk BT .4, Tz. (Angaben, die eine... ...Beurteilung der Kapazitätsausstattung ermöglichen, sind nicht vorgegeben, werden in der Praxis jedoch vielfach zusätzlich aufgenommen). BaFin, MaRisk AT .4, Tz.... .... BaFin, MaRisk BT .1, Tz. . BaFin, MaRisk AT 1, Tz. sowie Anschreiben zum Rundschreiben 18/2005, Abschnitt III. Interne Revision · 6 ...

...Wirksamkeit der Internen Revision Gemäß MaRisk VA .4. Tz. muss jedes Unternehmen als notwendigen Bestandteil einer ordnungsgemäßen Geschäfts organisation über... ...ganzheitlichen unternehmensweiten Risikomanagements betont und verstärkt. Die MaRisk VA stellen wesentliche Aspekte der zweiten Säule (d. h. die qualitativen... ...Institut für Interne Revision e.V. Zeitschrift Interne Revision Die für die Prüfungsplanung zu berücksichtigenden Risikokategorien werden von den MaRisk VA... ...kon kret vorgegeben. 4 · ZIR 1/1 · Regeln MaRisk der Versicherungsaufsicht Assessments (QA)" veröffentlicht. Er beinhaltet derzeit 8 Fragen, anhand... ...derer die Qualität einer Internen Revision beurteilt werden kann. In den MaRisk BA ist die Möglichkeit des Einholens eines direkten Auskunftsrechts... ...Revision ist in den MaRisk VA nicht ge regelt. Um eine Informationstransparenz gegenüber der Geschäftsführung zu schaffen, kann hierzu eine interne Regelung... ...erforderlich. II. Qualifikation der Internen Revision Im Unterschied zu den MaRisk BA fordern die MaRisk VA von den Mitarbeitern der Internen Revision Kenntnisse... ...gemäß IIA Standard 1312). Sollten Teilfunktionen (z. B. die IT-Prüfung) einer Internen Revision gemäß MaRisk VA .4 Tz. ausgelagert sein, muss diese... ...Prüfungsplan (vgl. auch MaRisk VA .4. Tz. 2). Die MaRisk BA, die einen Drei-Jahres-Rhythmus für die Prüfung aller Aktivitäten und Prozesse im Unternehmen... ...vorschreiben, fordern wie die MaRisk VA (siehe MaRisk VA .4. Tz. 2) die Existenz eines umfassenden und jährlich fortzuschreibenden Prüfungsplans. Der Prüfungsplan... ...Vielzahl verschiedenartiger Risikodefinitionen. Die MaRisk VA definieren Risiko als die Möglichkeit des Nichterreichens eines explizit formulierten oder sich... ...implizit ergebenden Zieles (siehe MaRisk VA Tz. 1). Dieser Risikobegriff umfasst auch entgangene Chancen. Die Kategorisierung und Priorisierung der... ...sollten in der Prüfungsplanung der Internen Revision mit einer entsprechenden Risikokennziffer berücksichtigt werden. Die MaRisk VA fordern ferner die... ...Länderrisiko, operationelles Risiko, Liquiditätsrisiko, Konzentrationsrisiko, strategisches Risiko und Reputationsrisiko. Die MaRisk BA sowie das kürzlich... ...Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu Banken. In: Zeitschrift Interne Revision... ...ment in Versicherungsunternehmen.Weinheim 2008, S. . 9 Vgl. Korte, Thomas und Frank Romeike: MaRisk VA erfolgreich umsetzen. Berlin 2009, S. . 1 Vgl.... ...Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu Banken. In: Zeitschrift Interne... ...Revision 2009, S. . Zeitschrift Interne Revision MaRisk der Versicherungsaufsicht Regeln · ZIR 1/1 · IIA Standard .A fordert ferner die Interne Revision... ...Risikomanagement einzubeziehen. 6 · ZIR 1/1 · Regeln MaRisk der Versicherungsaufsicht Revisoren zwingend erforderlich. Neben Kreativitätsmethoden wie z. B.... ...Risikocontrollingfunktion (URCF). Die MaRisk VA (siehe .4. Tz. 8) sehen diesen regelmäßigen Austausch über signifikante risikorelevante Sachverhalte und Entwicklungen mit der... ...URCF vor . Eine entsprechende Verpflichtung fehlt in den MaRisk BA. Aus diesem Informationsaustausch mit der URCF können sich Sonderprüfungen ergeben.... ...Gegensatz zu den MaRisk BA und den InvMa- Risk wird ein Sonderbedarf an Prüfungskapazitäten für außerplanmäßige Prüfungen in den MaRisk VA nicht gefordert.... ...oder der Bericht erstattung) 1 . Die MaRisk VA fordern ferner wie die IIA- Standards die Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision bei der... ...Arbeitspapiere die zu berichtenden Feststellungen und Empfehlungen untermauern. Die MaRisk BA (BT .4 Tz. 2) fordern "dass aus ihnen die durchgeführten Mängel und... ...vorzulegen. Die MaRisk BA fordern darüber hinaus auch eine Information an die Aufsicht über die Einhaltung des Prüfungsplans (MaRisk BA: BT .4. Berichtspflicht... ...Tz. 4). Das fachlich zuständige Mitglied der Geschäftsleitung erhält gemäß MaRisk 1 Vgl. Ellenbürger, Frank et al.: Mindestanforderungen an das... ...Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu Banken. In: Zeitschrift Interne Revision 2009, S. . 1 Vgl.... ...Zeitschrift Interne Revision MaRisk der Versicherungsaufsicht Regeln · ZIR 1/1 · Bei festgestellten schwerwiegenden Mängeln ist unverzüglich der... ...Geschäftsleitung zu berichten. VA zeitnah einen schriftlichen Bericht über den Prüfungsgegenstand und die Prüfungsfeststellungen. Die MaRisk BA enthalten ähnliche... ...Anforderungen. Wird im Rahmen der Berichtsabstimmung mit der geprüften Einheit keine Einigkeit erzielt, so ist gemäß MaRisk BA (BT .4 Tz. 3) eine Stellungnahme in... ...dem Prüfungsbericht mitaufzunehmen. Diese Erfordernis fehlt in den MaRisk VA. Die MaRisk VA fordern im gleichen Abschnitt bei schwerwiegenden Mängeln... ...Geschäftsleitern unverzüglich Bericht zu erstatten. Die MaRisk BA fordern ferner bei besonders schwerwiegenden Mängeln oder schwerwiegenden Feststellungen gegenüber... ...Geschäftsleitern eine ad hoc-Meldung an das Aufsichtsorgan (MaRisk BA BT .4). VIII. Maßnahmenverfolgung Das Unternehmen hat gemäß MaRisk VA .4. (7) zu definieren,... ...was wesentliche und schwerwiegende Mängel sind. Die MaRisk BA verlangen darüber hinaus eine Berücksichtigung (und damit Definition) von besonders... ...schwerwiegenden Mängeln . Abschnitt 9 der MaRisk VA verlangt die Überwachung der fristgerechten Beseitigung der bei der Prüfung festgestellten Mängel. Ferner ist... ...einer Nichterfüllung seiner Aufgaben (Schlechtleistung) ist ein Revisionsleiter schnell aufgrund der gesteigerten Anforderungen u. a. aus den o. g. MaRisk... ...unternehmen, was unterschiedliche aufsichtsrechtliche Konsequenzen (u. a. Rund schreiben der BaFin) mit Interpretationsspielräumen zur Folge hatte. Die MaRisk BA... ...des Unternehmens zurückzuführen sind. Die MaRisk VA sind bereits wirksam. Literatur Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für... ...Kommentierung. Stuttgart 2009, S. . Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin): MaRisk für Investment gesellschaften in der Fassung vom . .... ...(Konsultation 2/ 2010). Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: MaRisk BA: Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement (BA)... ...Rundschreiben 15/2. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: MaRisk VA: Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement (VA)... ...Assessments. Korte, Thomas und Frank Romeike: MaRisk VA erfolgreich umsetzen. Berlin . Lück, Wolfgang und Anja Unmuth: Interne Revision (IR) und...

...Zeitschrift Interne Revision 6 · ZIR 2/1 · Arbeitshilfen Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen... ...DIIR-Arbeitskreis "Revision in der Versicherungswirtschaft"* Aus den MaRisk VA ergeben sich für die Interne Revision neue Prüfungsfelder und -inhalte. Der Beitrag... ...Beurteilung der Umsetzung der MaRisk VA entwickelte und gleichzeitig die Auswirkungen auf die Mehrjahresplanung von Versicherungsunternehmen prüfte. Der Artikel... ...Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) als verbindliche Vorgabe im Rahmen des Rundschreibens 3/2 veröffentlicht. Die MaRisk VA konkretisieren die Regelungen der §§ 64a und... ...nationale Solvenz systeme" zurückgegriffen. Die MaRisk VA verfolgen einen ganzheitlichen und prinzipien orientierten Ansatz. Interne Revision und... ...Internen Revision und die Einrichtung von internen Kontrollen. Für die Umsetzung der MaRisk VA gilt der Grundsatz der Proportionalität. Sowohl bei der... ...rechtlichen Anforderungen im Unternehmen muss von der Internen Revision in geeigneter Form geprüft und beurteilt werden. Gleichzeitig fordern die MaRisk VA von... ...BaFin Rundschreiben 3/2009: Zielsetzung des Rundschreibens. 2 Vgl. KPMG: MaRisk VA - Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement in... ...Versicherungen. 3 Vgl. PWC: Veröffentlichung der MaRisk (VA) bringt Transparenz über die Erwartungshaltung der BaFin. 4 Vgl. Bantleon, Ulrich und Horn, Christoph... ...Rundschreibens. 7 Vgl. BaFin-Rundschreiben 3/2009: Zielsetzung des Rundschreibens. Zeitschrift Interne Revision MaRisk in Versicherungsunternehmen Arbeitshilfen ·... ...ZIR 2/1 · Der Prüfungsleitfaden fasst Anforderungen der MaRisk VA übersichtlich und systematisch zusammen. Tz Wortlaut MaRisk (VA) R 3/2 (Linke Spalte... ...Beurteilung der Umsetzung der MaRisk VA entwickelte und gleichzeitig die Auswirkungen der MaRisk VA auf die Mehrjahresplanung von Versicherungsunter nehmen... ...indem er die Kern anforderungen der MaRisk VA übersichtlich und systematisch zusammenfasst und so einen guten Überblick über die umfangreichen Inhalte... ...werden. 6 · ZIR 2/1 · Arbeitshilfen MaRisk in Versicherungsunternehmen MaRisk Basis-Check Auswertung Information und Dokumentation Notfallplanung... ...Ebene der im Prüfungsleitfaden ausgewiesenen Kernanforderungen der MaRisk VA (siehe Abb. 1). Unternehmensindividuelle Anpassungen und Bewertungen sind... ...http://www.diir.de/arbeitskreise/ak08/mariskleitfaden/ abrufen. Auswirkungen auf die Mehrjahresplanung Gemäß MaRisk VA muss die Tätigkeit der Internen Revision auf einem umfassenden und jährlich... ...Verbesserungspotenziale identifiziert oder gar als unzureichende Umsetzung der MaRisk VA-Anforderungen eingestuft wurden, sollten als Detailprüfungen in die Planungen der... ...für vertiefende Prüfungen und damit für 8 Vgl. BaFin-Rundschreiben 3/2009: Interne Revision. 9 Inwieweit Versicherungsunternehmen den in den MaRisk BA... ..."MaRisk BA" und der neuen "MaRisk VA" auf die Interne Revision. In: Zeitschrift Interne Revision 2010, S. f. Zeitschrift Interne Revision MaRisk in... ...Prüfungen zu neuen Prüfungsfeldern, die erstmalig separat geprüft werden sollten, oder zu Prüfungsfeldern, in denen die MaRisk VA selbst auf weiterführende... ...Regelungen verweisen. Hierzu zählen: ? Ableitung der Risikostrategie aus der Geschäftsstrategie (Tz. .1 MaRisk VA) ? Aufbau- und Ablauforganisation (Tz. .2.1... ...und .2.2 MaRisk VA) ? Passives Rückversicherungsmanagement (Tz. .2.2 MaRisk VA) in Verbindung mit neuen Geschäftsfeldern/Rückversicherungsprodukten (Tz.... ....2.2.1 MaRisk VA) ? Versicherungstechnisches Geschäft (Tz. .2.2 Ma- Risk VA) in Verbindung mit neuen Geschäftsfeldern (Tz. .2.2.1 MaRisk VA) und... ...Reservierung (Tz. .2.2 MaRisk VA) ? Kapitalanlage einschließlich Asset-Liability-Management (Tz. .2.2. MaRisk VA) in Verbindung mit ? ? ? ? neuen... ...Geschäftsfeldern/Kapitalmarktprodukten (Tz. .2.2.1 MaRisk VA) Betriebliche Anreizsysteme und Ressourcen (Tz. 7.2.2.2 MaRisk VA) Risikotragfähigkeitskonzept und Limitierung (Tz. 7.3.1... ...MaRisk VA) Funktionsausgliederungen (Tz. MaRisk VA) Notfallplanung (Tz. MaRisk VA) Fazit Die MaRisk VA verändern die Prüfungen der Internen Revision im...