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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften

  Empfehlungen für eine angemessene Berichterstattung vor dem Hintergrund erweiterter Offenlegungsvorschriften
  

  Martin Klein, Christina Schmidt

  …des § 91 Abs. 2 in das AktG: Danach haben Vorstände von Aktiengesell schaften explizit geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein internes… …. 4.1.4 ein angemessenes Risikomanagement und Risikocontrolling im Unternehmen voraus 3 . Als primäre Zielsetzung wird hervorgehoben, das Vertrauen der… …Stakeholder in die Leitung und Überwachung börsennotierter Aktiengesellschaften zu fördern 4 . Obwohl sowohl das bisherige als auch das reformierte HGB im… …beider Systeme sind in die Risiko stra tegie und die Risikoorganisation ein ge bettet. Diese Komponenten bilden somit das organisatorische Fundament und… …Kontroll- und Überwachungskom ponente sowohl unter das Risiko früh erkennungsals auch das Risikomanagementsystem subsumieren. Eine klare Trennung ist meist… …Konzernrechnungslegung zu entwickeln, deren Beachtung nach der Veröffentlichung durch das BMJ die Einhaltung der Grundsätze ordnungsgemäßer Konzernlagebericht er stat tung… …börsenregulierten Segments, das mehrheitlich kleine und mittlere Kapitalgesellschaften i. S. des § 267 HGB umfasst, gelten im Vergleich zu den EU-regulierten… …Revision (in Bezug auf das Kontrollziel) Beispielkatalog in DRS 15.174 Aussagen zu Zugriffsregelungen im EDV- System, Grundzügen der Funktionstrennung… …lich die prinzipielle Einhaltung der über die installierten Risikomanagement sys teme zu machenden Angaben untersucht. 3.3 Berichterstattung über das… …Abs. 2 Nr. 5 HGB). Zu berück sichtigen ist, dass nicht über das gesamte, sondern nur über das rechnungs legungsprozessbasierte interne Kontroll- bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Besonderheiten und der Bedürfnisse von kleinen und mittleren Unternehmen (KMU). Bi lan zie rung von Un ter neh - mens ver bin dun gen Das IASB hat neue und… …Einführung eines einheitlichen Konsolidierungsmodells für sämtliche Unternehmen, welches auf die Beherrschung des Tochterunternehmens durch das… …Aufhebung von IAS 31 wird die Quotenkonsolidierung abgeschafft. IFRS 13: Fair Va lue-Be wer tung Den Standard IFRS 13 „Fair Value Measurements“ hat das IASB…

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• Geteiltes Echo zur gesetzlichen Regelung der Mediation

  …Konfliktlösung erstmals auf eine gesetzliche Basis gestellt werden. Berufsverbände üben jedoch auch Kritik. Das Gesetz basiert auf einem Referentenentwurf… …des Bundesjustizministeriums. Es verbessere, so das Ministerium, die Streitkultur. Mit einer stärkeren Nutzung der Mediation sollen zudem Gerichte… …möglich sein. Das Gesetz beschreibt unterschiedliche Formen der Mediation: die außergerichtliche Mediation, die gerichtsnahe Mediation, die im Verlauf…

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• Social Media und E-Discovery: Unternehmen rüsten auf

  …Öffentlichkeit gelangten. In 94 Prozent der Fälle führte dies zu Imageschäden, Vertrauensverlust bei Kunden und Umsatzeinbrüchen. Das ist das Ergebnis einer von… …Kosten: 427.000 Euro Umfassende Informationen zum Thema E-Discovery bietet das Buch…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Outsourcing von GRC?Aufgaben im Mittelstand

  Was kann man outsourcen - und an wen?
  

  Prof. Dr. Sachar Paulus

  …vereinfacht dargestellt – ethische Unternehmensführung, also „Good Corporate Governance“, bessere Kreditkonditionen, zum Beispiel nach Basel II, das Vermeiden… …von Gesetzesübertretungen, etwa durch den Sarbanes-Oxley-Act oder das Aktiengesetz und der Schutz vor Industriespionage und -sabotage. Auch haben diese… …für das Unternehmen verstehen, und sogar oft „ihr“ Thema als das Führende begreifen. So gibt es Unternehmen, in denen all dies unter dem Stichwort… …„Risikomanagement“ bearbeitet wird – das ist bei den meisten Banken der Fall – , bei an deren wiederum gehört dies in die Compliance-Abteilung – meist sind dies… …verschlossen sind). Der Wert der Sicherheitsmaßnahmen liegt eben nicht in der Sicherheit selbst, sondern in dem Nutzen, den die Maßnahme für das Unternehmen… …darstellt, und dies ist üblicher- weise reduziertes Risiko, bessere Compliance oder dass die Mitarbeiter (nur) das tun (können), was von ihnen erwartet wird… …Reaktionsfähigkeit bei so genannten „Vorfällen“ und das Reporting über den aktuellen Status im Unternehmen, die netzwerkartige Struktur mit der die Themen im… …Unternehmen, verankert werden, letztlich auch die Art und Weise, wie diese Themen in den Geschäftsbereichen das Tagesgeschäft beeinflussen wollen, sind für alle… …Euro-Grab. 2. „Sonderfall“ Mittelstand Der Mittelstand – und das ist ja an sich schon eine unerlaubte Vereinfachung der Sachlage, denn DEN Mittelstand gibt es… …„Controls“, also Kontroll- und Schutzmaßnahmen abzubilden. Eine solche Tätigkeit ist per Definition nicht wertschöpfend, versucht aber derart auf das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Fellows. Schwenteck hat zunächst das Studium der Betriebswirtschaftslehre an der Friedrich- Alexander-Universität Erlangen-­Nürnberg mit Schwerpunkt… …abgeschlossen. Nunmehr betreut er ein Unternehmensprojekt bei Atos Origin und hat im Oktober 2010 das MBA-Studium an der School GRC aufgenommen. Als MBA-Fellow… …Origin Deutschland & CEMA zum Fellow-Programm: „Das Fellow-Programm ist für Atos Origin eine sehr gute Gelegenheit, aktuelles Know-how zum Thema… …Compliance- Management in das Unternehmen zu holen und gleichzeitig vielversprechende junge Talente zu finden und ihr Interesse an einer Karriere bei uns zu… …: Er schrieb Reden für die Politik und hielt immer wieder selbst Vorträge zu Medienthemen. Das Handelsblatt stufte ihn als „begnadeten Redner“ ein. Im… …und Anmeldung finden Sie unter www.fraud-seminare.de. Das Seminarmodul für Compliance-Officer und Aufsichtsräte zum Thema „Krisen“ vermittelt vom 11… …. Zuvor verantwortete er als Leiter des Bereichs Risikoüberwachung des Handels bei einem Vorgänger der heutigen LBBW das Risikocontrolling. GERRY WEBER… …Koch für das Social Compliance Management der Gruppe verantwortlich. Sie berichtet direkt an den Vorstand. Der Lehrstuhl für BWL und Governance, Risk und… …Mitarbeiter(in). Das Aufgabengebiet umfasst folgende Schwerpunkte: • aktive und eigenverantwortliche Projektarbeit mit nachfolgendem Tätigkeitsschwerpunkt… …Rahmenstruktur. COBIT (Control Objectives for Information und Related Technology) stellt ein solches Rahmenwerk dar. Es bildet das Fundament für alle IT-relevanten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Vorgehen und Methodik bei Restrukturierungs- und Sanierungssituationen

  Karl-J. Kraus, Thomas C. Knecht

  …Erstellung und Umsetzung eines Rest- rukturierungskonzeptes ist in engem Zusammenhang mit geltenden gesetzlichen Leitplanken zu verstehen. So ist das… …wird im Weiteren dargestellt, wobei das Verständnis der Unterpunkte der opera- tiven, finanziellen und strategischen Restrukturierung sowie die… …des Facettenreich- tums möglicher Krisensymptome nicht.165 Die Ursachen der Krise können selten explizit festgemacht werden, sondern sind vielmehr das… …wesentliche Ei- genschaften einer Unternehmenskrise:166 – Nachhaltige ungeplante bzw. ungewollte Existenzgefährdung für das gesamte Unternehmen; –… …für das Unter- nehmen erst erkennbar macht; – zeitlich begrenzter Prozess bzw. Verlauf der Krise; – begrenzte Steuerbarkeit der Unternehmenskrise mit… …oder ausreichend präzisierbar. Zur Krise kommt es, wenn sich das Unternehmen nur unzureichend an das sich wandelnde Umfeld anpasst. Mögli- che externe… …Einflussfaktoren sind die Branchenkonjunktur oder die Änderung rechtlicher Rahmenbedingungen, welche das unternehmerische Handeln unmit- telbar beeinflussen… …gestiegenen Rohstoff- und Finanzierungskosten kritisch. Unternehmensinterne Krisenursachen sind hingegen auf das Management und die Organisation von… …sind alle produkt- und marktspezifischen Faktoren, wie zum Beispiel eine imageträch- tige Produktmarke oder die richtigen Dienstleistungen, die das… …Unternehmen be- nötigt, um am Markt erfolgreich zu sein. Zu sekundären Erfolgsfaktoren zählen etwa die richtige Unternehmensstrategie, das Know-how…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …Verhalten im Steuerbereich. Als typisches Beispiel im Unternehmenskontext dient das fristgerechte Einreichen einer korrekten und vollständigen… …einer Handlung und der Frage nach der Beeinflussbarkeit des Resultats dieser Handlung (siehe Abb. 1). Das Erstellen einer Ertragsteuererklärung erfolgt… …, da die Notwendigkeit hierzu besteht. Zudem gilt das Resultat der Handlung als vorbestimmt, d.h. es geht „lediglich“ darum, relevante Daten – in der… …gesetzlichen Norm vorgeschrieben wird, findet sie dennoch statt, Ruth Kälin da sich das Unternehmen davon Vorteile verspricht. Dieser Gegensatz zwischen der… …effizient erarbeitet werden, aber dennoch auf alle Fälle fehlerfrei sein. Das Sicherstellen ausreichender Kontrolle der Compliance-Arbeiten, aber auch… …, dass Compliance-Pflichten immer auch Entscheide beinhalten, die „Management Judgement“ erfordern oder das Abwägen von Alternativen. Das heißt, das… …der umgekehrten Maßgeblichkeit durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) die Spielräume zur gezielten Steuerbilanzpolitik deutlich erweitert… …zusammen, um frühzeitig Probleme und Lösungen im Rahmen von Steuererklärungen zu ermitteln. 3 In den Niederlanden ist das sogenannte Tax-Control Framework… …dokumentieren zu können, dass das Unternehmen sich steuerlich tatsächlich normenkonform verhält. Diese Botschaft soll bei den Behörden wie auch in der… …über die Ertragsteuern hinaus ermittelt und kommuniziert werden. 5 Noch einen Schritt weiter geht das Tax-Transparency Framework, welches auch Angaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gestaltung und Analyse von Jahresabschlüssen

  Grundsachverhalte der Bilanzpolitik

  Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Teilpolitiken, aus dem Zielsystem der Unternehmung zu entwickeln. Das Unternehmen bildet ein System von unterschiedlichen Gruppen, wie Mitarbeitern und… …Management, und ist darüber hinaus in das umgebende System eingebunden. So bestehen Beziehungen zu an dem Unternehmen beteiligten und/ oder interessierten… …, Verbandsorgane, Gerichte, Presse, Finanzanalytiker und allge- meiner Öffentlichkeit. Die Informationspolitik ist primär darauf gerichtet, das Erscheinungsbild des… …erfüllt werden. Da regelmäßig Informationsasymme- trien zwischen dem Unternehmen und den beschriebenen Gruppen zu konstatieren sind, kann das Unternehmen… …vor allem über diese pflichtgemäße Berichterstattung wird den an der Unternehmung partizipierenden und interessierten Gruppen das Ausmaß der… …Abschlussprüfung und das Enforcement eine Rolle. Bei der Ausgestaltung der Bilanzpolitik ergeben sich regelmäßig Zielkon- flikte, da die Adressaten des… …Erfolgs-, Vermögens- und Schulden- sowie Liquiditätsausweis zu beachten. Soll bspw. der Jahresüberschuss tendenziell nied- riger ausgewiesen werden, hat das… …das Unternehmen gesetzten Erwartungen und Ziel- vorstellungen ein Spannungsverhältnis. Die Problematik bei Zielkonflikten besteht in dem Ausbalancieren… …Entscheidungstabellen erschlossen werden.2 1.2 Möglichkeiten der Bilanzpolitik Die IFRS sind durch das angelsächsische System des case law geprägt, welches primär… …einzelfallorientiert vorgeht. Das kontinentaleuropäische System des code law, das gesamtheitliche Lösungen mit allgemeingültigem Charakter anstrebt, kommt in diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Deutsches Datenschutzrecht und Betriebsratsbeteiligung bei E-Discovery in den USA

  Stephan Meyer

  …für amerikani- sche Verhältnisse sehr restriktiv (1.2). Hinzu kommt noch das Beteiligungsrecht des deutschen Betriebsrats (1.3). 1.1 E-Discovery im… …amerikanischen Zivilprozess Dem amerikanischen Zivilprozess liegt das Konzept einer umfangreichen Sachver- haltserforschung durch Discovery zugrunde, welches in… …Datenschutzrecht und Betriebsratsbeteiligung bei E-Discovery in den USA 128 1.2 Deutsches Datenschutzrecht Das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) beschränkt die… …, verarbeitet oder nutzt (§ 3 Abs. 7 BDSG). Übermittlung von Daten in das Ausland Der räumliche Anwendungsbereich des BDSG ist grundsätzlich auf… …Datenverarbei- tungen im Inland beschränkt.244 Eine Übermittlung personenbezogener Daten in das Ausland könnte daher den hohen deutschen Schutzstandard umgehen… …Deutschlands (§ 4b Abs. 1 BDSG). Bei einer Datenübermittlung in das Nicht-EU-Ausland muss dagegen geprüft werden, ob der jeweilige Empfangsstaat ein… …Datenschutz Die USA verfolgen in Sachen Datenschutz einen grundlegend anderen Ansatz. Ausgangspunkt ist dort das Grundrecht auf privacy.249 Dieses Recht… …Verarbei- tung ihrer Daten in Kenntnis zu setzen. Jede Weiterleitung oder Offenlegung der Daten setzt das Einverständnis der Betroffenen voraus. Siehe zu… …E-Discovery in den USA 130 Zwischenergebnis Das deutsche Datenschutzrecht beansprucht einen sehr weitgehenden sachlichen Anwendungsbereich. Deshalb… …Rechtsnormen gehört insbesondere auch das Recht des Arbeitnehmerdatenschutzes.254 Stellt der Betriebsrat einen Verstoß fest, kann er zwar nicht anstelle der…

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