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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Kennzahlengestütztes HR-Risikomanagement

  Elisabeth van Bentum

  …, eine Rei- he von Kennzahlen. Das vordergründige Interesse dabei ist aber i. d. R. operativ gesteuert (Fluktuation, Krankenstand, Strukturdaten). Diese… …den Menschen haben. „Es gibt kein Risiko, das nicht direkt oder indirekt von Menschen verursacht wird.“7 In Anlehnung an Jean-Marcel Kobi, der sich… …personelle Risiken dabei folgendermaßen kate- gorisiert werden: Engpass- bzw. Austrittsrisiko – das Fehlen bzw. der Weggang wichtiger Leistungs- träger. Durch… …fehlende Leistungsträger können beispielsweise Projekte oder Aufträge nicht angenommen werden, was die Konkurrenz stärkt und das eigene Unterneh- men… …vorhanden, so dass die vorliegende Studie als Anregung dazu ver- standen werden kann. 2. Untersuchungsgegenstand und Methodik Das Forschungsdesign ist an… …das Personalportfolio nach Odiorne (1984) sowie an einen idealtypischen Mitarbeiter*innenzyklus (Employee Lifecycle) angelehnt. Das Konzept des… …zur Gestaltung/Entwicklung positiver Mitarbeiter*innen- erlebnisse vor. In den verschiedenen Phasen erbringen Mitarbeiter*innen, mit Blick auf das… …das „Employer Branding und Recruiting“ der Phase 0 (Beschaffung), das „Onboarding“ der Phase 1 (Einstieg), die „Personalentwicklung und das… …Personalentwicklung/Learning on demand. ■ Nur bedingt werden mit Mitarbeiter*innen vor Antritt einer Fort- oder Weiterbil- dung Zielvereinbarungen getroffen. ■ Das… …Das interne Talentmanagementprogramm wird von den Unternehmen selbst als nur bedingt erfolgreich eingeschätzt, da es in allen Unternehmen Prozesslücken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Alternativgeschäft miteinander verglichen werden können, sind jedoch insbe- sondere noch Betriebskosten/-erlöse sowie (Ausfall-)Risikokosten zu berücksichti- gen. Das… …Marktzinsmethode. 3 So ist insbesondere das Ausfallrisiko bei Aktiv(kunden)geschäften häufig größer als bei Alterna- tivgeschäften. Es kommt allerdings auf das… …die Nettomargen- kalkulation einbezogen und damit einem einzelnen Zinsgeschäft zugerechnet, um das bei einer Anlage im Kundengeschäft bestehende… …zurechenbar gelten, und Risikogemeinkosten differenziert. Risikogemeinkosten treten auf, wenn das unten noch näher zu erläuternde Versicherungsprinzip für… …Standardrisikokosten im Sinne des Versicherungsprinzips wird das Kreditgeschäft in Risikoklassen unterteilt, für die jeweils Risikoprämien berech- net werden. Die… …folglich dieser Bestandteil der Zinsen nicht vereinnahmt werden, sondern er ist als Risikovorsorge zu interpretieren.11 Das vorgestellte Versi-… …. Einführungskosten einer neuen Sparform) – das Eigenhandelsergebnis (im Falle eines Überschusses zu addieren, andernfalls als Kostenkomponente zu berücksichtigen)… …und das 11 Zurecht weisen Gerdsmeier/Krob, Bewertung, 1994, S. 470 darauf hin, dass das „Versicherungs- modell“ eher als passives Risikomanagement zu… …strukturellen Gewinnbedarf des Kreditinstituts de- cken. Das Konzept des strukturellen Gewinnbedarfs basiert auf der Überlegung, dass sich aus den… …tragen haben. Hierzu kann analog zur klassischen Kostenrechnung z. B. auf das Tragfähigkeitsprinzip14 verwiesen werden. Das bedeutet in diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Ausweispraxis nicht-finanzieller Werte

  Wo liegt der messbare Gewinn bei Berücksichtigung von Ethik und Compliance?
  

  Bianca Weber-Lewerenz

  …unternehmensspezifischen Ausweispraxis. Das Bewusstsein für die nicht-finanziellen Werte wächst – gerade in Umbruchzeiten wie diesen. Diese Werte rücken zunehmend in den… …Nichtfinanzrisiken im Scoring-Ansatz der Risikobewertung 4 ), das Wissen und Know-how der Mitarbeitenden, Innovationskraft, Agilität. Die Crux liegt in der… …, mit der sich das Humankapital 8,9 in Firmen messen lässt, ist die Saarbrücker Formel 10 (Abbildung 1). Dieser Wert ergibt sich aus der Zahl der… …Bindungsbereitschaft der Mitarbeitenden das Humankapital. Die Saarbrücker Formel liefert ein Steuerungsinstrument für Personaler, sie macht Risiken und Chancen… …berechenbar. Die wichtigsten Faktoren liegen in der Wissensrelevanzzeit, das heißt die Zeitspanne, in der das Wissen der Mitarbeitenden zu 100 Prozent… …identifizieren und die die Motivation und das Einbringen von Wissen bestärken, gelebte Compliance-Kultur tragen zur Wertschöpfung signifikant bei und zeichnen sich… …problematisch, da komplex und dynamisch und nicht wirklich ein Hinweis auf das Leistungsverhalten der Mitarbeitenden. Sicherlich liegt in der Ausweispraxis… …und ihre Glaubwürdigkeit verlieren, höhere Kosten haben und von den Banken keine Kredite mehr erhalten. Insofern stellt das Ignorieren von… …Nachhaltigkeit das größte geschäftliche Risiko dar. Gemäß dem Motto „Mit Werten und grünen Ideen schwarze Zahlen schreiben“ stellen Nachhaltigkeitsberichte einen… …immateriellen Vermögen beizulegen ist und wie dieses für die Steuerung des Unternehmens gewinnbringend eingesetzt werden kann. Das heißt, hier liegt einer der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2022

  Mehr Datenzugang in einem Akt

  Frederick Richter

  …. Die Europäische Kommission nahm dem nationalen Gesetzgeber mit ihrem Vorschlag das Heft aus der Hand. Denn selbst wenn nicht der Weg einer Verordnung… …wohl nur naheliegend, dass sich die Kurzbezeichnung „Data Act“ einbürgerte. Warum nicht freiwillig Daten teilen? Das Ziel, das Brüssel mit seinen… …, aber nicht müssen, hat wenig Dynamik entfaltet. Viele Organisationen sitzen auf großen Datenbeständen, die nicht in einem Maße genutzt werden, wie es das… …öffentlichen Bereich schon länger diskutierte Open Data-Gedanke auf den privaten Sektor übertragen werden. Das bereits vor Jahrzehnten in den USA erdachte… …wird komplexer Nicht nur durch die vorgesehenen Datenverträge, auch durch das Übereinanderlegen zweier Rechtsmaterien zur Regulierung des Umgangs mit… …werden müssen. Das wird Herausforderungen ­bringen. Wenn beispielsweise der Entwurf zum EU-Datengesetz den Begriff der ­„Datenübertragbarkeit“ verwendet…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Zweckänderungen in gemeinsamen Verantwortlichkeiten

  Entfaltet Art. 26 DSGVO Sperrwirkung gegenüber Art. 6 Abs. 4 DSGVO?
  

  Sebastian Schulz

  …als das starre Korsett der Auftragsverarbeitung gestattet die nach Art. 26 Abs. 1 S. 2 DSGVO erforderliche Vereinbarung im Innenverhältnis weitgehende… …schon im Vorfeld bedacht und – sofern strategische Erwägungen nicht dagegensprechen – auch verschriftlicht werden. Dies gilt insbesondere für das… …. Hierbei ist jedoch zu bedenken, dass entsprechende Klauseln nur das Innenverhältnis der gemeinsam Verantwortlichen regeln können. Auf die grundsätzliche… …DSGVO sind mehrere Datenverarbeiter gemeinsam Verantwortliche, wenn sie „gemeinsam die Zwecke der und die Mittel zur Verarbeitung [festlegen]“. Das… …Verantwortlichkeit, finden auch die an das Vorliegen einer gemeinsamen Verantwortlichkeit geknüpften Haftungsregeln, insbesondere die in Art. 82 Abs. 4 DSGVO… …von Art. 26 Abs. 1 S. 2 DSGVO erlangen die gemeinsam Verantwortlichen keine Kontrolle übereinander. Keine Bedeutung hat das Vorliegen einer gemeinsamen… …handelnden Akteure widerspricht der Annahme, dass im Falle ursprünglich in gemeinsamer Verantwortlichkeit erhobener personenbezogener Daten das Konstrukt der… …DSGVO. Gegenargument 2: A fortiori In Joint-Control-Konstellationen sind zweckändernde Weiterverarbeitungen grundsätzlich möglich. Das wird niemand… …Risikogesichtspunkten erst recht für Fälle gelten, in denen die Weiterverarbeitung nur zu Zwecken eines oder weniger Akteure erfolgt. Das für den Betroffenen mit einer… …. 6 Abs. 4 DSGVO entsprechende Weiterverarbeitung durch nur einen Verantwortlichen, ist das hiermit verbundene Risiko in der Regel geringer als in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Ausblick und Fazit

  Benedikt Hirthammer

  …gegen das Bilanzrecht sind und stets zu einer unrichtigen Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage führen.1703 Sie sind Teil der… …Überwachungsor- gan.1711Die Prävention selbst wird durch das Risikofrüherkennungssystem, die Interne Revision, das Compliance Management System und die… …kommt, dass es vor allem durch das Management Override immer wieder Personen geben wird, die eine Gelegenheit für die Begehung von Bilanzdelikten haben… …dieser Aufgabe betraut.1721 Auch das Aufsichtsorgan trägt eine Verantwortung für die 209 6. Ausblick und Fazit 1722 Vgl. Koch (2020), AktG §111… …, Klassifikationsmethoden und Systemprüfungen dazu, das Ri- siko für das Vorliegen von Bilanzdelikten zu bestimmen und eventuell den Deliktbereich weiter einzugrenzen.1725… …zum Einsatz, um den Deliktbereich einzugrenzen.1726 Alle diese Methoden können jedoch nur Hin- weise liefern und sind kein eindeutiger Beleg für das… …die Untersuchungen der Internen Revision notwendig.1735Dadurch könnte das Potential bei der Erkennung eines Anfangsverdachts besser genutzt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2022

  CG-Berichterstattung nach den Entwürfen der europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattungsstandards

  Ergänzung oder Dopplung bestehender Berichterstattungspflichten
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Sean Needham

  …Nachhaltigkeitsberichterstattung die externe Abbildung von Umwelt- und Sozial-Aspekten im Vordergrund stand, wird neuerdings auch das Corporate Governance ­Reporting als integraler… …Beschlussfassung an das EU-Parlament übergeben wurde, sieht die Übernahme von European Sustainability Reporting Standards (ESRS) als Delegierte Verordnungen vor… …der Nachhaltigkeitsberichterstattung sollen die Governance-Struktur des Unternehmens sowie das IKS und das RMS verstehen können. Die Standards… …das Geschäftsgebaren von Außenstehenden verstanden werden können. Dabei stehen die Auswirkungen des Unternehmens auf Menschen und Umwelt sowie die… …Aktivitäten und ihre Geschäftsbeziehungen identifizieren, bewerten, verhindern, mindern und beheben (E- ESRS 1.85-91). C Das Unternehmen muss jeweils… …Vergleichsinformationen für erläuternde und beschreibende Informationen offenzulegen, wenn sie für das Verständnis der Informationen des aktuellen Zeitraums relevant sind… …wird als Bedingung gefordert, dass ein solcher Verweis ein separates Informationselement darstellt, das im anderen Abschnitt des Lageberichts eindeutig… …als Adressierung der relevanten Angabepflicht des konkreten ESRS gekennzeichnet ist. Sollte dies so final beschlossen werden, dürfte sich das… …für das deutsche Aufsichtsratssystem spezifiziert – gefordert, eine Angabe oder Beschreibung für folgende Punkte vorzunehmen: C Struktur seines… …Entsprechung des DCGK) hinaus angewandt werden. Diese Regelung wurde mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 7 eingeführt, das die unionsrechtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 9

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael B�nis

  …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …zu berichten sind. 1 Vgl. IIA / DIIR (2019). Das Revisionshandbuch hilft beim Nachweis der Einhaltung von Standard 2400. Es enthält Richtlinien… …Besprechungen und Zwischenberichte an das Management des zu überprüfenden Bereichs berücksichtigt. Die Revisoren überprüfen sorgfältig alle relevanten… …korrigierte Information berichten (Standard 2421). • Objektive Berichte sind sachlich, unparteiisch, unvoreingenommen und das Ergebnis einer sach­lichen und… …. Objektivität beginnt mit einer unvoreingenommenen mentalen Einstellung und ist ein Prinzip, das im Ethikkodex und in Standard 1120 beschrieben ist. Auch die… …Berichte sind abhängig von der Problemstellung zweckdienlich und rechtzeitig, sodass das Management angemessene Maßnahmen ergreifen kann. Die Revisoren… …Revisionsleitung sollte die Berichterstattungsverfahren der Organisation und das Organigramm verstehen sowie die Erwartungen der Geschäftsleitung an die Berichte… …berichtet werden. Das Format kann abhängig vom Empfänger variieren. Die Leitung der Internen Re­vision legt fest, welches Format zu verwenden ist, wer eine… …Papierversionen des Berichts an die angemessenen internen und externen Parteien geliefert werden. Das Vorhalten eines kompletten Nachweises aller Empfänger von… …Geschäftsordnung der Internen Revision kann dabei helfen, das Verfahren für die Berichterstattung außerhalb der Organisation festzulegen: Welche Adressaten sind als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Auswirkungen des Wirecard-Skandals auf die Reputation des Abschlussprüfers

  Empirische Analyse der Wahl des Abschlussprüfers auf der Hauptversammlung
  

  Prof. Dr. Christopher Koch, Melanie Großeastroth

  …geriet hierbei auch EY als langjähriger Abschlussprüfer von Wirecard. Umfragen zeigen, dass das Ansehen von EY unter Führungskräften in Deutschland… …. 1. Einführung Am 25.6.2020 musste Wirecard Insolvenz anmelden. Eine Woche zuvor hatte EY das Testat für die Abschlüsse des Geschäftsjahres 2019… …Zweifel an der Ordnungsmäßigkeit der Prüfung durch EY weckte zudem ein Sondergutachten, das im Rahmen der parlamentarischen Ermittlungen in Auftrag gegeben… …früher Unregelmäßigkeiten bei Wirecard hätte aufdecken müssen. kündigte KPMG das Mandat wegen Unklarheiten über Jahresabschlussinformationen. 8 In… …veröffentlichte Sonderbericht fokussierte auf das Akquisitionsgeschäft mit Drittpartnern in Asien. KPMG konnte u. a. die Existenz und Höhe der Umsätze von 2016–… …vollumfänglich eingeschätzt werden konnten. 21 Für das Geschäftsjahr 2019 verweigerte EY schließlich am 18.6.2020 das Testat wegen fehlender Nachweise für… …www.handelsblatt.com/unternehmen/dienstleister/der-geheimbericht-als-pdf-datei-wirecardskandal-sonderpruefer-gehen-mit-wirtschaftspruefer-ey-hart-ins-gericht/27790624.html (Abruf: 8.11.2022). 28 Am 18.6.2020 verweigerte EY das Testat für die Abschlüsse des Geschäftsjahres 2019. Die Festlegung des Stichtags auf dieses… …Gesellschaft im Schnitt sowohl zu knapp einem Mandatsgewinn als auch zu knapp einem Mandatsverlust. Zu dem Vor- Skandal-Zeitraum gehört auch noch das Jahr 2020… …Der dritte Mandant musste ebenfalls aufgrund der externen Rotationsvorschriften handeln und das Prüfungsmandat öffentlich ausschreiben, wobei eine… …zeigen somit für das Jahr 2021 keine Reputationsverluste für EY. Im zweiten Jahr nach dem Skandal (2022) gewann EY ebenfalls kein Mandat, verlor aber acht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement, DIIR RS Nr. 2 und StaRUG und FISG

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …(Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz) für das Risikomanagement deutscher Unternehmen. In Abschnitt 6 wird basierend auf einer empirischen Studie zum Risikomanagement der DAX- und… …aufzeigt. Das Risikomanagement soll bei der Vorbereitung unternehme- rischer Entscheidungen mitwirken, was zur Integration in den Prozess der Entschei-… …Entscheidungsorientiertes Risikomanagement, DIIR RS Nr. 2 und StaRUG und FISG 3. Neue rechtliche Anforderungen an das Risikomanagementsystem Der DIIR RS Nr. 2 wurde im… …. Im Jahr 2021 wurden die Mindestanforderungen an das Risikomanagement durch zwei Gesetze erweitert: ■ Am 1.1.2021 ist das StaRUG… …(Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturie- rungsgesetz) in Kraft getreten. ■ Am 1.7.2021 ist zudem das FISG (Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz) in Kraft getreten… …, mit dem das AktG insb. § 91 Abs. 3 ergänzt wurde. Die Implikationen beider Gesetze für das Risikomanagement werden nachfolgend knapp zusammengefasst… …Restrukturierungsrahmen für Unternehmen) 4.1 Inhalt des StaRUG Die Möglichkeiten der Insolvenzabwehr bei einer schweren Krise wurden am 1.1.2021 durch das StaRUG (Gesetz… …ist. Das StaRUG ist nicht nur relevant für Unternehmen in einer Restrukturierungssituation, sondern für alle Unternehmen, weil es auch Anforde- rungen… …an die Krisenfrüherkennung und damit das Risikomanagement formuliert. § 1 StaRUG enthält dazu folgende Regelung: „§ 1 Krisenfrüherkennung und… …Früherkennung bestandsgefährdender Entwicklungen  – ein Risi- kofrüherkennungssystem erfordert, das durch Risikoanalysen aufzeigt, welcher Grad der…

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