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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  ZCG-Nachrichten

  …durch den Klimawandel bleiben viele Unternehmen bei der Umsetzung wirksamer Anpassungsstrategien hinter ihren eigenen Risikobewertungen zurück. Das zeigt… …Nachfrage nach Wasser das Angebot übersteigt oder die Wasserqualität so stark beeinträchtigt ist, dass sie für viele Zwecke nicht mehr nutzbar ist. 74 % der… …integriert und die Anpassung an den Klimawandel in die Rahmenwerke für das Unternehmensrisikomanagement einbindet“. 1 fab 1 Marsh, Climate adaptation 2025…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Governance-Strukturen für notwendige Anpassungen flexibel halten. Weitere Themen der ZfRM 6/25: c Training für das Krisenmanagement – Mehr Fitness und Ausdauer für mehr… …Herausforderung liegt in unklaren Regelungen. Das betrifft z. B. die Konformitätsprüfung und technische Normen. Unternehmen sollten zunächst ihre bestehenden… …Revision muss zu jedem Prüfungsauftrag ein Gesamturteil abgeben. Dieses Urteil stellt ein professionelles Fazit dar, das die Wirksamkeit von Governance-… …bedeute das: Prüfungsziele und -methoden müssen präziser ausgerichtet und die Ergebnisse systematischer bewertet werden, um ein belastbares Gesamturteil… …formulieren zu können. Trotz dieser Verschärfung gehe damit jedoch keine neue Haftung einher – das Gesamturteil bleibe eine fachliche Bewertung ohne rechtliche… …Turnaround-Management. Resilienz lässt sich auf bauen, wenn Unternehmen ihre Innovationsfähigkeit mit klaren Governance-Mechanismen verbinden. Das bedeutet: Innovation… …ist das Ergebnis von Führung, Partizipation und gelebter Governance. Ein Schwerpunkt des Sammelbands liegt auf der Finanz- und Krisengovernance… …Governance-Struktur mit klarer Zuordnung der Verantwortlichkeiten. Der Wertewandel durch die Generationen Y und Z erfordert ein Führungsverständnis, das Partizipation… …und Krise zu steuern, findet ein umfassendes Handbuch vor, das Steuerungsinstrumente, rechtliche Rahmenbedingungen und kulturelle Dimensionen… …stoßen an Grenzen, weshalb neue Rahmenwerke wie das OECD- oder NIST-Modell, das AI Hazard Management oder internationale Taxonomien diskutiert werden. In…

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• Antikorruptionsregime im Wandel: Was Unternehmen jetzt wissen müssen

  …USA: Das DOJ richtet die FCPA-Durchsetzung neu aus – mit klarem Fokus auf nationale Interessen und persönliche Haftung. Vorrang haben Fälle, die… …zeigen: Die Durchsetzung wird politischer und weniger vorhersehbar. Gleichzeitig schafft das DOJ starke Anreize für Selbstanzeigen und Kooperation. Joint… …Strafrahmen und Behördenkapazitäten sorgen weiterhin für ein heterogenes Vollzugsrisiko. UK: Das britische Modell steht zwischen den Systemen in der USA und… …der EU: strenge Unternehmenshaftung (Failure to Prevent), aber kooperationsgetriebene Verfahren über DPAs (Deferred Prosecution Agreements). Das… …, Schulungen und Meldesysteme u.a. Interne Ermittlungen und richtiges Agieren bei Verdachtsmomenten und Findings Ein einzigartiger Praxisratgeber, um das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Qualität, Fraud, Bau, DORA und Governance-Compliance: Die Vielseitigkeit der Internen Revision

  Michael Bünis

  …Planung für Ihre Interne Revision für das kommende Jahr 2026 noch nicht abgeschlossen haben sollten, dann könnte sich ein Blick in die Ergebnisse der… …Sie die Erkenntnisse der Studie auch für Ihre Interne Revision! So vielseitig wie das Tätigkeitsfeld der Internen Revision ist die Auswahl der Themen in… …Cybersicherheit, IKT- Risiken und digitale operationale Resilienz geschaffen. Das elektronische Informationsregister über IKT-Drittparteien/-Dienstleister… …, risikobasierte Prüfungen enorme Wertbeiträge für die Resilienz in schwierigen Zeiten bringen können. Herzliche Grüße und alles Gute für das neue Jahr 2026! Michael…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung über trägt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Die Nutzung für das Text und Data Mining… …, Berlin Druck: H. HEENEMANN, Berlin Standards · Regeln · Berufsstand Das Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm der Internen Revision 264 Michael…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Das Qualitätssicherungs und Verbesserungsprogramm der Internen Revision

  Anforderungen aus den Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …STANDARDS Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm MICHAEL BÜNIS Das Qualitätssicherungsund Verbesserungsprogramm der Internen Revision… …Vgl. IIA (2024). 2. Was ist ein Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm? Das Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm wird von der… …Revisionsleitung verantwortet und eingerichtet, um die Einhaltung der Standards, das Erreichen der Leistungsziele und die kontinuierliche Verbesserung der Internen… …Revision zu bewerten und sicherzustellen. Das Programm umfasst interne und externe Beurteilungen. Gemäß dem Prinzip 8 „Aufsicht durch das Leitungs- und… …Überwachungsorgan“ in den Global Internal Audit Standards erhalten die Auftraggeber durch das Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm die Zusicherung über die… …entwickeln, implementieren und pflegen, das alle Aspekte der Internen Revision abdeckt. Mindestens jährlich müssen die Ergebnisse der laufenden Überwachung der… …Kommunikation die Einhaltung der Standards und das Erreichen der Leistungsziele beinhalten. 2.2 Die externe Qualitätsbeurteilung (Standard 8.4) Die… …über die Zertifizierung als Certified Internal Auditor ® ® (CIA ) verfügt. Zur Durchführung einer externen Qualitätsbeurteilung haben das Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. einen gemeinsamen Prüfungsstandard herausgegeben (IDW PS 983… …. Zur Durchführung der internen Selbstbeurteilung stehen verschiedene Tools zur Verfügung. Zum Beispiel hat das DIIR Ende 2024 einen Leitfaden zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Untersuchungen digital und effizient

  Wie moderne Tools und KI interne Untersuchungen auf das nächste Level heben
  

  Marco Beck, Bernd Hoffmann

  …Untersuchungen auf das nächste Level heben In einer zunehmend regulierten und digitalisierten Unternehmenswelt sind interne Untersuchungen von potenziellem… …Fehlverhalten kein Ausnahmefall mehr, sondern elementarer Bestandteil der Complianceund Governance-Praxis. Gesetzliche Anforderungen – wie durch das… …Hinweisgeberschutzgesetz oder das Bundesdatenschutzgesetz – und wachsende Erwartungen von Stakeholdern machen es erforderlich, solche Untersuchungen nicht nur rechtssicher… …Eine Legaldefinition des Begriffs „interne Untersuchung“ enthält das Gesetz jedoch nicht. Inhalt und Reichweite ergeben sich vielmehr aus der Praxis und… …Kommunikationskanäle, die Anonymität der Hinweisgeber sowie ein strukturiertes Fallmanagement, das eine schnelle und zielgerichtete Bearbeitung der Meldungen ermöglicht… …das Melden von Missständen. • Safecall: Eine Lösung, die sowohl interne als auch externe Hinweisgebersysteme unterstützt und… …. Auch hier ist das 2 Die Aufzählung stellt keine Bewertung oder Empfehlung und keine vollständige Marktübersicht dar. Die Reihenfolge ist zufällig gewählt… …GmbH?“ In Untersuchungsteams ist die Transparenz über das gesammelte Wissen oft nur zeitraubend in Meetings herzustellen. Aber auch mit dem Nachschlagen… …einer Vielzahl von Excel-Tabellen, OneNote-Informationen und Word-Dokumenten zu behalten. Das mag noch einigermaßen funktionieren, wenn man nur eine… …aufgenommen werden, und die Mitglieder im Untersuchungsteam müssen wissen, wer sich um was kümmert und was das Ergebnis der Untersuchungshandlung war…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Update zur Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch die Interne Revision

  Zwei Jahre Anwendung des Prüfungsstandards: Rückmeldungen aus der Praxis und Integration der Immobilienstrategie
  

  Joachim Bay, Christian M. Beck, Susanne Kupfer, Kay Helfert

  …integriert nun das zusätzliche Kriterium Immobilienstrategie als wesentliches Element zur ganzheitlichen Bewertung der Nachhaltigkeit bei Bauvorhaben. Ziel ist… …Institutionen“ Im Rahmen der 18. DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“ im Mai 2025 in Berlin wurde das Thema in einem vom RPA der EKHN… …interdisziplinären Schlüsselthema entwickelt, das nicht nur normative Orientierungsrahmen neu definiert, sondern auch zunehmend als integrales Steuerungskriterium in… …finanzielle und ökologische Auswirkungen mit sich bringt. Ende 2022 entwickelte das RPA der EKHN einen eigenen Prüfungsstandard zur Bewertung der Nachhaltigkeit… …durch die Bewertung des Dekarbonisierungspotenzials, das rechtzeitige Erkennen drohender Verluste durch Stranded Assets oder die Berücksichtigung von… …ESG-Kriterien für die Risikoklassifizierung im Rahmen von Kreditvergaben. Ein weiterer wichtiger Punkt ist das im Sinne der Nachhaltigkeit zentrale Thema der… …Suffizienz. Es bezieht sich auf einen schonenden Umgang mit vorhandenen Ressourcen und die Beschränkung auf das Wesentliche, wie zum Beispiel einen geringeren… …Flächenverbrauch oder eine maßvolle technische Ausstattung, ohne jedoch zu Einbußen in der Lebensqualität zu führen. Das heißt, es sind vorab Fragen zu stellen wie… …Anforderungen an das betrachtete Immobilienportfolio. 4. Die anschließende Bedarfsplanung mit den als sinnvoll erachteten Maßnahmen wird ausgehend von den… …dieser konform, so wird das Kriterium Immobilienstrategie mit Stufe 2 bewertet. 6. Ausblick Die geprüfte Maßnahme ist mit der Immobilienstrategie… ……

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Finanzindustrie eingetretenen Cybervorfälle ermöglicht. Das Jahresmeldewesen über eingetretene Schäden an die Aufsicht zeigt alle Auswirkungen der Cybervorfälle… …auch in Euro und Cent. Das elektronische Informationsregister über IKT-Drittparteien/-Dienstleister inklusive kritischer/wichtiger Funktionen ermöglicht… …waren in den projektbegleitenden Tätigkeiten und Projektrevisionen bereits frühzeitig in die DORA-Umsetzung eingebunden. 1.1 Das Informationsregister… …Anzeigepflichten. Das Register und die Anzeigepflichten erfüllen mehrere Funktionen. Das Informationsregister soll eine Übersicht über sämtliche Verträge mit… …bereitstellen, darstellen. Für IKT-Dienstleistungen, die kritische oder wichtige Funktionen des Finanzunternehmens unterstützen, soll das Register nicht nur… …gruppeninterner IKT-Dienstleister zur Erbringung seiner IKT-Dienstleistungen für das Finanzunternehmen Unterauftragnehmer nutzt, muss die IKT-Dienstleistungskette… …Informationsregister Das Informationsregister war erstmalig bis zum 28. April 2025 an die zuständige Behörde zu melden (zum Stichtag 31. März 2025), für die… …darauffolgenden Jahre jeweils bis zum 28. Februar (zum Stichtag 31. Dezember). Deshalb verändert sich das Prüfungsuniversum bezüglich der neuen DORA-Anforderungen… …operationellen Risiken) • Hat die Interne Revision den qualitativen Input in das Informationsregister in Stichproben geprüft? • Wurden sowohl die Fachbereiche als… …Funktionen, • Modifizierung und Durchführung aller Risikoanalysen, • Prozess IKT-Drittparteien, • Prozess der Meldung in das Informationsregister (MVP), •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …zur Governance-Compliance Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln 1 Die Interne Revision gehört zur Third… …bringen können. Nicht ohne Grund steht das Governance-G im Nachhaltigkeitsakronym ESG für ökonomische Nachhaltigkeit. Diese wiederum ist die Voraussetzung… …Aufsicht, III.2 Das Lines-of-Defense-Modell, Third Line of Defense: Assurance/Revision/Internal Investigation. 3 Gender-Hinweis: Zur besseren Lesbarkeit wird… …in diesem Text das generische Maskulinum verwendet. Es bezieht sich selbstverständlich auf Personen aller Geschlechter und impliziert keine… …Verständnis bezüglich des Inhalts von sogenannten Kardinalpflichten und risikobasierter Governance-Compliance, obwohl dies aktuell das Toprisiko nahezu aller… …der Vorstand regelmäßig von der Internen Revision unterstützt. Dabei prüft die Interne Revision auch das unternehmensweite Interne Kontrollsystem und… …ausgegeben. 18 Das mag verhaltensökonomische Gründe 19 haben, liegt aber häufig auch daran, dass in den Aufsichtsratsgremien und Vorstandsund… …Schluss, dass unter Umständen die „gesetzlich gebotenen Mindestanforderungen an das Risiko- und Krisenfrüherkennungssystem nicht umgesetzt worden waren.“ 25… …Haftungsrisiken entstehen könnten […].“ 28 Inzwischen veröffentlichte das Institut der Wirtschaftsprüfer den IDW ES 16 zur Prüfung der Umsetzung der Anforderungen… …Governance und Risikofrüherkennung Das mittelfristige Toprisiko Nr. 1 des Global Risks Report 2024 war aufgrund der Entwicklungen der künstlichen Intelligenz…

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