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• Arbeitshilfe - Checkliste

  GoBD

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Grundsätze lösen die GoBS und GdPdU ab. Die GoBD wurden von den Finanzbehörden durch ein Rundschreiben im November 2014 auf elektronischem Wege bekannt gemacht… …. Ziel der GoBD ist es, die Ordnungsmäßigkeitspflichten der Buchführenden zu konkretisieren. Sie stellen damit den Prüfungsrahmen für die Betriebsprüfungen… …der Finanzbehörden dar. Die Vorschriften beziehen sich auf die doppelte Buchführung des Steuerpflichtigen, auf die Daten von Steuerpflichtigen, die eine… …soll ein Steuerpflichtiger die folgenden Grundsätze erfüllen: Für das Thema der Ordnungsmäßigkeit der elektronischen Aufzeichnungen sollten im… …Unternehmen die Verantwortlichkeiten klar geregelt sein. Es muss eine verantwortliche Person geben. Die Verantwortlichkeit sollte im Bereich… …Informationstechnologie liegen, die jedoch mit dem Rechnungswesen zusammenarbeiten sollte. Unternehmen, die die Buchhaltung an einen Dritten vergeben haben, sollten sich… …bei dem Dienstleister vergewissern, dass die Bestimmungen der GoBD eingehalten werden. COMPLIANCEdigital © Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG… …Unternehmen muss dafür sorgen, dass die Buchungen und anderen Daten mit dem Zeitpunkt des Eintragens in das System unveränderbar sind. Für das elektronische… …Buchführungssystem des Unternehmens muss eine Verfahrensdokumentation erstellt werden. Diese muss den einschlägigen Anforderungen, die sich aus der Abgabenordnung, dem… …, Nachvollziehbarkeit und Prüfbarkeit. Die Berechtigungen der einzelnen Nutzer des Buchführungssystems müssen dokumentiert sein. Nach Möglichkeit sollten sie so vergeben…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Arbeitssicherheit

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …in Deutschland in den Arbeitsschutzgesetzen geregelt. Es geht um die Beherrschung und Minimierung von Gefahren für die Sicherheit und die Gesundheit… …erforderlich, wenn lediglich ein Mitarbeiter beschäftigt wird. Die Bestellung muss schriftlich erfolgen und den Mitarbeitern bekannt gemacht werden (z.B. durch… …Fachkraft für Arbeitssicherheit zu bestellen, die den Unternehmer in allen Fragen der Arbeitssicherheit berät. In Unternehmen mit mehr als 20 Mitarbeitern ist zudem ein… …Sicherheitsbeauftragter zu bestellen, der die Aufgabe hat, den Unternehmer und alle Mitarbeiter bei allen Fragen zur Sicherheit im Unternehmen zu beraten. Es ist Aufgabe… …. Dazu sollten in Unternehmen mit mehr als 20 Mitarbeitern 10 % der Belegschaft eine Ersthelferausbildung haben. Die Ausbildung muss vom Unternehmer… …sichergestellt werden. Für eine Fortbildung sollte alle zwei Jahre Sorge getragen werden. Je nach Geschäftstätigkeit und Mitarbeiterzahl kann sich die Pflicht zu… …einfacher und verständlicher Form und Sprache für die zu benutzenden Arbeitsmittel gibt. Die Unterweisung der Beschäftigten über Sicherheit und… …Gesundheitsschutz ist eine wesentliche Präventionsaufgabe des Arbeitgebers. Die Schulung COMPLIANCEdigital © Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2015… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-06-AP S. 2/3 sollte i.d.R. jährlich erfolgen. Die Schulung ist zu dokumentieren, die Mitarbeiter sollten ihre… …Probealarm). Besondere Vorschriften sind bei Baustellen oder beim Betrieb von gefährlichen Anlagen, die der Störfallverordnung unterliegen, zu beachten. Bei…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Kartellrechtliche Vorgaben und Verpflichtungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …handelt es sich um vertragliche Vereinbarungen zwischen Unternehmen, durch die ein Wettbewerbsvorteil erzielt werden soll. Nach dem Gesetz gegen… …Wettbewerbsbeschränkungen (Kartellgesetz) sind solche Zusammenschlüsse für alle Unternehmen grundsätzlich verboten. Dabei ist die Größe des Unternehmens nicht relevant. Auch… …kleine Unternehmen mit geringen Marktanteilen können leicht kartellrechtliche Verstöße begehen, die erhebliche Strafen zur Folge haben können. Aus diesem… …Grund ist es für alle Unternehmen, nicht nur für große, absolut notwendig, sich mit der kartellrechtlichen Compliance auseinanderzusetzen. Die… …Verantwortung für die kartellrechtliche Compliance im Unternehmen liegt bei der Unternehmensleitung. Insbesondere ist dabei dem Vertrieb, Aufmerksamkeit zu… …schenken. Hier sind die Gefahren für kartellrechtliche Verstöße am größten. Daher ist es notwendig, die verantwortlichen Vertriebsmitarbeiter auf die… …potenziellen Gefahren aufmerksam zu machen. Kartellrechtlich relevant ist das Verhältnis zwischen Unternehmen, Abnehmern und Lieferanten. Eingriffe in die… …Gestaltung der Preise und die Lieferverhältnisse zu Dritten sind verboten. Exklusivitäten, d.h. ausschließliche Vertriebs- oder Weiterverkaufsrechte, können… …nur in bestimmten Grenzen vereinbart werden. Abstimmungen mit Wettbewerbern, die zu einer Einschränkung des Wettbewerbs führen oder dies bezwecken, sind… …beachten, dass die marktbeherrschende Stellung nicht an der absoluten Größe eines Unternehmens festgemacht wird, sondern an dem Markt, in dem das Unternehmen…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Arbeitsschutzgesetz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_05_AP S. 1/2 Arbeitsschutzgesetz Von Stefan Behringer Ziel des Arbeitsschutzgesetzes ist es, die Gesundheit… …einzelne Mitarbeiter delegieren kann – für den Schutz der Mitarbeiter in jedem Fall die abschließende Verantwortung. Für die hier besprochene… …Gefährdungsbeurteilung sind insbesondere die §§5, 6 des Arbeitsschutzgesetzes einschlägig. Die geltenden Arbeitsschutzgesetze verpflichten den Arbeitgeber zu folgenden… …Maßnahmen: Er muss eine Gefährdungsbeurteilung durchführen, in der er Gefährdungen ermittelt, die im Vorfeld durch gezielte Maßnahmen eingedämmt werden können… …. Gefährdungen sind keine akuten Gefahren. Listen zu möglichen Gefährdungen sind z.B. bei den Berufsgenossenschaften erhältlich. Die Ergebnisse der… …Gefährdungsbeurteilung müssen dokumentiert werden. Auf Basis der Gefährdungsbeurteilung müssen präventive Maßnahmen ergriffen werden. Hierbei muss die Gefährdung im Ansatz… …die eventuell fehlenden Qualifikationen der beschäftigten Mitarbeiter zu berücksichtigen. Fehlen Qualifikationen z.B. im Umgang mit Gefahrstoffen oder… …durchzuführen, z.B. um die Qualifikation der Arbeitnehmer zu verbessern. Diese Schulungen sind zu dokumentieren und auch für neue Mitarbeiter anzubieten. Die… …Teilnahme sollte durch den Arbeitnehmer mit Unterschrift bestätigt werden. Die Dokumentationen dienen dem Unternehmen als Nachweis, dass die… …Sorgfaltspflichten entsprechend eingehalten worden sind. Nach einem Beschluss des Bundesarbeitsgerichts ist das Ziel der Gefährdungsbeurteilung, die…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Festlegung und Dokumentation von Verrechnungspreisen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Fällen sind die Preise nicht mehr durch den Markt „objektiviert“ und können von dem Unternehmen selbst festgelegt werden. Diese Festlegung muss sowohl den… …steuerlichen Regeln in Deutschland als auch den Regelungen des anderen Staats entsprechen. Für Unternehmen, die keine verbundenen Unternehmen im Ausland haben… …, sind die steuerlichen Regeln zu Verrechnungspreisen i. d. R. nicht relevant. Um zu vermeiden, dass durch Verrechnungspreise unfaire Steuervorteile… …Bereich der Verrechnungspreise sind insbesondere die folgenden Verpflichtungen einzuhalten: Wie auch die meisten ausländischen Gesetzgeber fordert die… …Umfang der Geschäftstätigkeit mit ausländischen Tochtergesellschaften zu machen. Zudem muss die Methodik zur Berechnung der Transferpreise im Unternehmen… …werden. Näheres über die Dokumentation findet sich in der Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung. Kann der Steuerpflichtige Aufzeichnungen über die… …Methodik der Verrechnungspreisermittlung mit Nahestehenden nicht vorlegen, so ist es für die Finanzbehörden möglich, die Steuerlast auch zum… …des Steuerpflichtigen zu schätzen und gleichzeitig einen Strafzuschlag zu erlassen. Die Dokumentation muss auf Deutsch erstellt werden (auf Antrag… …können die Finanzbehörden die Abfassung in einer anderen lebenden Sprache erlauben). Besondere Formvorschriften gibt es nicht, da die Dokumentation auf die… …OECD sollen die Dokumentationsanforderungen international vergleichbar gemacht werden. Danach müssen Unternehmen drei verschiedene Dokumente vorhalten…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Ausfuhrkontrolle

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Exportkontrolle zu beachten. Im Wesentlichen gelten diese Regeln außerhalb der EU. Es gibt allerdings auch Regeln der Export Compliance, die innerhalb der EU oder… …sogar im Inland gelten. Dies betrifft insbesondere die Terrorlisten, auf denen Personen verzeichnet sind, an die nicht geliefert werden darf. Insbesondere… …die folgenden Vorschriften sind von allen Unternehmen zu beachten: Das Gesetz erfordert die Bestellung eines Ausfuhrverantwortlichen, wenn das… …Unternehmen mit bestimmten Gütern handelt (z. B. Dual-Use-Gütern, die neben einer zivilen auch eine militärische Verwendung ermöglichen oder Gütern, die für… …Folter und unmenschliche Strafen wie die Todesstrafe eingesetzt werden können). Der Ausfuhrverantwortliche muss aus dem Kreis der Unternehmensleitung… …kommen. Ihm obliegen die sorgfältige Auswahl der mit dem Export betrauten Personen und die Überwachung des Exportgeschäfts. Die Person muss aus der… …verantwortlichen Unternehmensleitung kommen, was die besondere Bedeutung betont, die der Gesetzgeber den Gesetzen zur Ausfuhrkontrolle einräumt. Erhält das… …Unternehmen eine Kaufanfrage aus dem Ausland, muss grundsätzlich geprüft werden, ob das Land, der Empfänger und die Lieferung unbedenklich sind, ob sie verboten… …nach Art des Geschäftsvorfalls aber eine andere Vorgehensweise sinnvoll sein): yy Ist der Empfänger auf den Terrorlisten verzeichnet? Da die Listen… …, gegen die ein Embargo verhängt worden ist? yy Um welche Transaktionsart handelt es sich: Güterlieferung, Vermittlungstätigkeit, technische Unterstützung…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Gefahrstoffe und Gefahrgut

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Zubereitungen bzw. Gegenstände, die aufgrund ihrer Natur und Beschaffenheit bestimmte Gefahren für die Gesundheit oder die Umwelt darstellen. Die Gefahrstoffe… …: Jedes Unternehmen, das Gefahrgut transportiert, muss einen Gefahrgutbeauftragten ernennen. Der Gefahrgutbeauftragte muss die entsprechende Qualifikation… …bei der Industrie- und Handelskammer erwerben und den Nachweis regelmäßig erneuern. Die Aufgabe des Gefahrgutbeauftragten ist die Beratung des… …Unternehmens bei der Erfüllung der Vorschriften zum Transport von Gefahrgut. Für Unternehmen, die Gefahrgut nur in geringer Menge transportieren, gibt es… …Verantwortlichen benennen. Sollte das Unternehmen auch Transporte durchführen, bietet es sich an, die gleiche Person als Gefahrgutund Gefahrstoffbeauftragten zu… …substituieren. Ist dies nicht möglich, so muss die Exposition von Umwelt und Mensch mit dem Stoff auf ein Minimum reduziert werden. Gefahrstoffe müssen… …. Mitarbeiter, die mit Gefahrstoffen in Berührung kommen, müssen entsprechend geschult sein. Die Schulungen müssen dokumentiert werden. Der Mitarbeiter sollte… …GmbH & Co. KG, Berlin 2013 (www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-13-SEP S. 2/2 Begleitpapiere, in denen die Stoffe und ihre… …Vorschriften gekennzeichnet? Gibt es ein Sicherheitsdatenblatt für jeden im Unternehmen verwendeten Gefahrstoff? Sind alle Mitarbeiter, die mit Gefahrstoffen… …umgehen, entsprechend geschult? Ist – sofern notwendig – ein Sachkundenachweis von den Mitarbeitern vorhanden, die mit besonderen Gefahrstoffen umgehen?…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Meldestrukturen für Mitarbeiter

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-22-Org S. 1/1 Meldestrukturen für Mitarbeiter Von Prof. Dr. Stefan Behringer Die geschriebenen Regeln eines… …Unternehmens können nicht für jeden Einzelfall eine Antwort bereithalten. Es ist nicht möglich, jede Situation zu antizipieren, in die ein Mitarbeiter geraten… …Unternehmens benannt werden, die niederschwellig (d.h. ohne Angst für den Mitarbeiter vor möglichen negativen Konsequenzen) für alle Beschäftigten zu erreichen… …ist. Es muss eine Verfahrensordnung geben, die für den Fall einer Meldung greift. Darin muss festgelegt sein, wie der Eingang einer Meldung bestätigt… …wird, wie mit ihr weiter verfahren wird sowie wer, wann und in welcher Weise über die Untersuchung der Meldung informiert wird (insbesondere Meldender… …Verhalten von Kollegen, Vorgesetzten oder anderen Stakeholdern des Unternehmens abgeben. Die Stelle muss benannt, der Belegschaft bekannt gemacht und… …tatsächlich für alle Mitarbeiter erreichbar sein. Diese Möglichkeit kann auch über die Einrichtung von elektronischen Meldesystemen geschaffen werden. Gibt es… …in dem Unternehmen eine Stelle, an die sich alle Mitarbeiter bei Verdacht oder Unsicherheit wenden können? Gibt es eine Verfahrensordnung, die… …beschreibt, wie mit Meldungen an die Stelle umgegangen wird? Gibt es Möglichkeiten, sich auch anonym mit Anliegen an das Unternehmen zu wenden? Ja Nein…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Anti-Korruptionsregeln

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Strafrecht allerdings nicht. Es kann sich bei so betitelten Straftaten sowohl um Vorteilsannahme als auch um Vorteilsgewährung handeln. Wie die Bestechung und… …Bestechlichkeit von Amtsträgern ist auch Korruption (im umgangssprachlichen Sinne) im allgemeinen geschäftlichen Verkehr in Deutschland eine Straftat, für die nicht… …nur die beteiligten Personen, sondern auch Geschäftsführer und Vorstände haftbar gemacht werden können. Hinzu kommen erhebliche Reputationsschäden für… …das Unternehmen. Mit Einführung der § 299a und b StGB gelten auch besondere Vorschriften für die Vorteilsgewährung und -annahme bei Heilberufen. Nach §… …, zu vermeiden, dass es zu Korruption durch die Vertreter und Mitarbeiter eines Unternehmens kommt: Unternehmen sollten sich klar zum Thema Korruption… …(aktiv und passiv) positionieren und das Vorgehen schriftlich niederlegen. Die Notwendigkeit einer schriftlichen Dokumentation steigt mit dem… …Gefährdungsgrad eines Unternehmens. Die schriftliche Dokumentation kann z. B. durch einen Verhaltenskodex oder eine Arbeitsanweisung für den Vertrieb, Einkauf oder… …die gesamte Belegschaft erfolgen. Unternehmen sind dann besonders gefährdet, wenn sie einen hohen Anteil an Kunden aus dem öffentlichen Bereich haben… …, wenn es viele Kunden in Staaten hat, die einen niedrigen Rang im Korruptionsindex von Transparency International haben. Zu beachten ist in diesem… …Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2017 (www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-03-SEP S. 2/2 anzuraten, die Organe des…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Compliance Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Medizin und bezeichnet die Therapietreue des Patienten. Übertragen auf den juristisch-betriebswirtschaftlichen Bereich bedeutet Compliance, dass Unternehmen… …sich an die Regeln, die extern durch Gesetzgeber oder andere Normgeber vorgegeben sind, oder intern durch Unternehmenspolitik oder Leitbild gegeben… …wurden, halten sollen. Compliance-Management umfasst alle Maßnahmen, die ein Unternehmen ergreift, um das Einhalten von Regeln in ihrem Bereich zu fördern… …erforderlich, die offiziell mit der Verantwortlichkeit in dem Unternehmen betraut ist. Die Beauftragung sollte schriftlich erfolgen und innerhalb der Belegschaft… …bekannt gemacht werden. Die Verantwortlichkeit für Compliance ist sehr breit und wichtig für das Unternehmen. Wird die Compliance-Funktion aufgrund… …für alle relevanten im Compliance-Bereich tätigen Mitarbeiter benannt sein Die verantwortliche Stelle muss über genügend Personal (Vollzeit oder als… …Zweitaufgabe neben einer Haupttätigkeit) verfügen, um die Compliance Verantwortlichkeit wahrzunehmen. Die Mitarbeiter der Compliance-Stelle müssen die… …notwendigen fachlichen Qualifikationen haben, um ihre Aufgabe erfüllen zu können. Die Compliance-Stelle muss ausreichend finanzielle Mittel zur Verfügung haben… …zuständigen Stelle auszugleichen (über die Beauftragung externer Dienstleister als Ersatz und/oder Ergänzung für fehlende interne Ressourcen). Eine… …, insbesondere die Unternehmensleitung und das Aufsichtsgremium gemeldet werden sollen. Die Regeln sollten berücksichtigen, dass der Compliance- Bereich in einer…

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