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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …179 Christian Fritzel Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates Abstract… …Sicht des Aufsichtsorgans .................................................................................. 192� 3. Besondere Themenstellungen aus… …festgelegten Pflicht, die Geschäftsleitung des Un- ternehmens zu überwachen (§ 111 AktG), ist ein Mitglied des Aufsichtsrates neben den ihm ohnehin zustehenden… …Informationen aus dem Finanzbereich des Unter- nehmens auch auf Informationen über den Ablauf des täglichen operativen Ge- schäftsganges des Unternehmens… …Mitglieder – aus mehreren Quellen erhalten. Er kann von den zuständigen Mitgliedern des Vorstandes die notwendi- gen Auskünfte fordern und ist ebenfalls… …zuständig für die Beauftragung des Ab- schlussprüfers. Für Informationen, die über die Vorstandsauskünfte und über die Inhalte der Abschlussprüfungsberichte… …hinausgehen, bietet es sich an, die interne Revision als Partner zur Unterstützung in der Überwachungsaufgabe des Auf- sichtsrates einzubeziehen, da ansonsten… …kommt der Innenrevision die Aufgabe zu, die Ge- schäftsleitung des Kreditinstituts bei der Ausübung der eigenen Überwachungs- funktion zu unterstützen… …ausführlich Schierenbeck, H./Zaby, S. in diesem Buch. Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates 181 kretisiert – die folgenden Erörterungen… …der Aufsichtsrat nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG einen Prüfungsausschuss installieren.5 Neben der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …825 Ralf Benna/Ralf Fischer Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors Abstract… …Bankensicherungssysteme ........... 829 2. Die Sicherungseinrichtung des BVR als Rückgrat der genos- senschaftlichen FinanzGruppe… …................................................................. 830 2.1 Die genossenschaftliche FinanzGruppe im Überblick ....................... 830 2.2 Grundzüge der Sicherungseinrichtung des BVR… …................................ 831 2.3 Das Tätigkeitsspektrum der Sicherungseinrichtung des BVR ........... 836 3. Implikationen für Aufsichtsräte in Genossenschaftsbanken… ….............................................................................................. 852� Das Vertrauen der Bankkunden in die Sicherheit ihrer Einlagen und das Vertrauen der Geld- und Kapitalmärkte in die Stabilität des… …in den Mittelpunkt des Interesses von Kunden, Politikern und Medien gerückt. Direkt damit verbunden ist immer auch die Frage des Vertrauens der… …der Gedanke einer eu- ropaweiten Normierung mit Vorlage der Verordnung 94/19/EG vom 30.5.1994.2 Nach dieser „Richtlinie des Europäischen Parlaments und… …des Rates über Einlagen- sicherungssysteme (Einlagensicherungsrichtlinie)“ sind die Mitgliedsstaaten zur Einführung oder offiziellen Anerkennung eines… …Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors 827 Schutzumfang, Methoden und Deckungsmitteln. Die Sicherungssysteme müssen Einlagen eines… …Einlegers, die auf die Währung eines Staates des Europäischen Wirtschaftsraumes oder auf Euro lauten, ab dem 1.1.2011 bis zu einem Betrag von mindestens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …709 Jörg Baetge/Michael Janko Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten… …................................................................................................... 710� 2. Aufgaben des Aufsichtsrates .................................................................... 711� 3. Die Lageberichterstattung… …Wesentlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.5 Informationsabstufung nach Art und Größe des… …der GoL durch den Aufsichtsrat . 718� 3.3 Gesetzlich kodifizierte Elemente des Lageberichts ............................ 718� 3.4 Aufstellung des… …Lageberichts ............................................................. 720� 4. Bedeutung des Lageberichts für die Aufgaben des Aufsichtsrates… …....... 721� 4.1 Vorbemerkungen ................................................................................ 721� 4.2 Allgemeine Prüfungspflichten des… …Aufsichtsrates bezüglich des Lageberichts ........................................................................................ 722� 4.3 Spezielle… …Prüfungspflichten des Aufsichtsrates bezüglich des Lageberichts ........................................................................................ 724� 4.3.1… …aufzustellen. Er ist ein eigenständiges Informationsinstrument, das die Informationen des Jahresabschlusses erläutern, ergänzen, aber auch ver- dichten soll… …Rechnungslegungsstandards geforderten Ergänzungs- und Verdichtungsinfor- mationen bzgl. des Jahresabschlusses zu geben.2 Der Lagebericht muss – im Ge- gensatz zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …129 Stephan Götzl Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften Abstract… …Zusammenarbeit mit der externen Revision ....................................... 133� 1.4 Würdigung der Berichterstattung des Vorstandes… …Kreditgenossenschaften ... 135� 2.2 Geschäftsordnung des Vorstandes ...................................................... 135� 2.3 Geschäftsordnung des… …. Institutsvergütungsverordnung ......................................... 145� 5.3.6 Ergebnisse der Tätigkeit des Geldwäschebeauftragten ........... 146� 5.4 Ad… …Berichterstattung des Vorstandes ist eine der wesentlichen Säulen für die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrates. Einerseits ist der Vorstand zur umfas- senden… …gesetzlichen Prüfer) beziehungsweise selbst durchzuführen. Die Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrates von Kreditinstituten wurde in den letzten Jahren durch… …aufsichtsrechtliche Vorschriften ständig konkretisiert und verfeinert. Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften… …Tätigkeit des Aufsichtsrates steht bereits seit Jahren im Focus der Öffent- lichkeit und der Bankenaufsicht: Sehr oft wurde bereits diskutiert, wie ein… …wichtige Rolle spielen. Als Maßstab für eine wirksame Überwachungstätigkeit gelten die persönliche und wirtschaftliche Unabhängigkeit des Aufsichtsrates… …Maßnahmen der Geschäftsfüh- rung eine eigene Meinung bilden und darf sich nicht ohne weiteres auf Einschät- zungen des Vorstandes oder anderer…

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  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …855 Stefan Kirmße Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten Abstract… …................................................................................................. 856 2. Rolle des Aufsichtsrates und Zusammenspiel mit dem Vorstand ........ 858 2.1 Regelungen im Aktienrecht… …................................................................ 859 2.2 Erweiterungen im Deutschen Corporate Governance Kodex ............. 860 2.3 Spezifika des Genossenschaftsrechts… ….......................................................................... 863 3.2 Die Zusammenstellung des Aufsichtsrates in seiner Gesamtheit ....... 863 3.3 Das Zusammenspiel der einzelnen Mitglieder innerhalb des… ….............................................................................................. 865 Im dualistisch angelegten deutschen Governance-System liegt die Verantwortung für die eigenständige Leitung des Unternehmens beim Vorstand… …des dualistischen Systems aufgenommen. Stefan Kirmße 856 Funktion zu, die über eine Beratungsfunktion in Teilen deutlich hinausgeht. Der… …und Verantwortlichkeiten des Aufsichtsrates, gerade im Rahmen der Strategieent- wicklung, mit Auswirkungen auf das Zusammenspiel und die Rollen von… …Vorstand und Aufsichtsrat. Diese sind Gegenstand des nachfolgenden Beitrages. Daneben sollen die daraus resultierenden Anforderungen an das… …Qualifikationsprofil der einzelnen Mitglieder von Aufsichtsräten, aber auch die Zusammensetzung des Gremiums kurz beleuchtet werden. 1. Einleitung: Elemente einer… …. In der Strategie wurde ein grundsätzli- cher Rahmen zur Erreichung eines militärischen Zieles festgelegt. Die Definition des preußischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einsatzmöglichkeiten und Risikogehalt derivativer Finanzinstrumente – die Perspektive des Aufsichtsrates

  Michael Lister

  …1167 Michael Lister Einsatzmöglichkeiten und Risikogehalt derivativer Finanzinstrumente – die Perspektive des Aufsichtsrates Abstract… …2.2 Kategorisierung von Termingeschäften .............................................. 1171� 2.3 Motive des Derivateeinsatzes… …....................................................... 1178� 3.2 Ermittlung des Derivatepreises am Beispiel von Optionen ................ 1179� 3.3 Bestimmung des Risikos von Finanzderivaten… …................................... 1182� 4. Controlling des Derivateeinsatzes ............................................................ 1183� 4.1 Planung… …für das Derivate-Controlling aus Sicht des Aufsichtsrates… …fordert angesichts der Finanzkrise mehr Kompetenz von Auf- sichtsräten, auch hinsichtlich der Bewertung des Einsatzes von Finanzderivaten. Aufsichtsräte… …zukünftigen Entwicklungen des Basisinstruments. Zur Risikobewertung müssen die verschiedenen, den Preis eines Derivates beeinflussenden Faktoren bekannt sein… …und z.B. mit Simulationsrechnun- gen variiert werden. Bei der Planung und Kontrolle des Derivateeinsatzes ist mit Risikolimiten die Verlustgefahr zu… …Finanzderivaten verhindern. Planung und Kon- trolle müssen aus Sicht des Aufsichtsrates von einem lückenlosen Reporting beglei- tet werden. 1. Einleitung Mitte… …Wahrnehmung ihrer Aufgaben einge- setzt. – Die Leistungen des Aufsichtsrates wurden nicht ausreichend bewertet und beur- teilt. – Die Angemessenheit des…

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  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  …615 Frank Romeike Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestan- forderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans Abstract… …Überwachungsfunktionen des Aufsichtsorgans schafft. Dies beinhaltet deshalb auch dessen angemessene Einbindung in die insti- tutsinternen Leitungs-, Steuerungs- und… …Kontrollprozesse. Frank Romeike 616 In diesem Kontext sind in den MaRisk detaillierte Kontroll-, Erörterungs- und Kenntnisnahmepflichten des… …der jüngsten Novelle der MaRisk (Stand: Dezember 2012) ist der international zu beobachtende Trend zur Stärkung der Rechte des Aufsichtsorgans… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement als das zentrale Regelwerk der qualitativen Bankenaufsicht. Auf Grundlage des § 25a KWG (Kreditwesengesetz) sollen sie… …einen flexiblen und praxisnahen Rah- men für die Ausgestaltung des Risikomanagements in den Banken vorgeben. Die Veröffentlichung der MaRisk erfolgte… …eine rechtsverbindliche Auslegung des § 25a Abs. 1 KWG. Sie sollen eine konsistente Anwendung gegenüber allen An- wendern ermöglichen und Rechts- und… …Arbeit des Aufsichtsorgans 617 Die Einhaltung der MaRisk-Anforderungen wird auch durch Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung… …aus dem Committee of European Banking Supervisors (CEBS) hervorging. Sie ist Teil des Europäischen Finanzaufsichtssystems (European System of Financi-… …seinen Sitz bei der Europäischen Zentralbank in Frankfurt a.M. hat, wird nicht Teil des ESFS sein, sich aber in ständigem Informationsaustausch mit…

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  Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten

  Arnd Wiedemann

  …1027 Arnd Wiedemann Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten Abstract… …Literaturverzeichnis .............................................................................................. 1046� Die Einbindung des Aufsichtsrates in das… …Risikotragfä- higkeit wird mithilfe eines Limitsystems überwacht und sichergestellt. Die Beurtei- lung des Verhältnisses von Chancen und Risiken kann über eine… …Beispiel dem RORAC (Return on Risk adjusted Capital) erfolgen. 1. Einbindung in die Risikostrategie Die Einbindung des Aufsichtsrates in die… …Ausgestaltung und Umsetzung des Risikomana- gements. Als integraler Bestandteil des unternehmerischen Handelns ist die Risi- kostrategie unternehmensweit gültig… …grundlegende Anforderungen an die Qualität des Risikomana- gements (Mindeststandards, Branchenstandards, „Best-in-Class“ etc.). Nach den qualitativen… …, 2006), S. 21ff. Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten 1029 Unternehmensstrategie… …lich die Einrichtung der Aufbau- und Ablauforganisation des Risikomanage- ments (Festlegung von Prozessen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten, Bereitstel-… …der Risikostrategie Risiko- identifizierung 1 Quantifizierung des Risiko- potentials und des Risiko- deckungs- potentials 2 Risikosteuerung… …einer Bank verbunden sind und die die Erreichung der Unternehmensziele gefährden können. Hieran schließt sich die Quantifizierung des Risikopotentials…

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  Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans

  Friedrich Caspers

  …937 Friedrich Caspers Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans Abstract… …................................................................................................................ 937� 1. Die Rolle des Aufsichtsorgans bei der Bestimmung der Geschäftspolitik… …......................................................................................... 938� 2. Das Vermittlungsgeschäft ......................................................................... 939� 3. Die Bedeutung des… ….............................................................................................. 947� 5. Die Integration des Vermittlungsgeschäftes ........................................... 949� 5.1 Organisatorische Integration… ….......................................................................... 954� 7.2 Behandlung des Vermittlungsgeschäftes als „Chefsache“ ................. 955� Literaturverzeichnis… …(RWA) und die Eigenkapitalrentabilität wird durch das VG gestei- gert. Die organisatorische und prozessuale Integration des VGs in die Bank erfolgt… …entsprechend dem strategischen Zielmodell und klarer Zielwerte. 1. Die Rolle des Aufsichtsorgans bei der Bestimmung der Geschäftspolitik Die Aufgaben der… …Mitglieder des Aufsichts- oder Verwaltungsorgans (nachfolgend Aufsichtsorgan) eines Kreditinstituts sind vielfältig und wurden im Laufe der letz- ten Jahre… …deutlich erweitert. Gesetzlich sind dem Aufsichtsrat als wesentliche Auf- gaben die Bestellung und Abberufung des Vorstandes, der Abschluss, die Ände- rung… …und Beendigung des Anstellungsvertrages des Vorstandsmitgliedes sowie die Kontrolle der Geschäftsführung und die laufende Beratung des Vorstandes zuge-…

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  Der Finanzexperte im Aufsichtsorgan – Ausgestaltung des rechtlichen Rahmens bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten

  Mark O. Kersting

  …169 Mark O. Kersting Der Finanzexperte im Aufsichtsorgan – Ausgestaltung des rechtlichen Rahmens bei kapitalmarktorientierten… …....................................................................................... 173� 3. Aufgaben .................................................................................................... 174� 4. Wahl des unabhängigen… …Finanzexperten ................................................ 174� 5. Folgen des Wegfalles von Sachkunde und/oder Unabhängigkeit des Finanzexperten… …des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes vom 25.5.2009 muss nach § 100 Abs. 5 AktG ein Mitglied des Aufsichtsrates einer kapitalmarktorien- tierten… …Auf- sichtsratsamtes. Bei mangelnder Sachkunde und/oder Unabhängigkeit des Finanz- experten kann die BaFin einschreiten. Mark O. Kersting 170 1… …. Anwendungsbereich Aus der Überwachungspflicht des Aufsichtsrates folgt, dass jedes Mitglied in der Lage sein muss, die im normalen Geschäftsgang des Unternehmens… …normalerweise anfallenden Ge- schäftsvorgänge auch ohne fremde Hilfe verstehen und sachgerecht beurteilen zu können.1 In Umsetzung der Vorgaben des Artikels… …unabhängiges Mitglied des Aufsichtsrates über Sachverstand auf den Gebieten der Rechnungslegung oder der Abschlussprüfung verfügen, also als ein so genannter… …„unabhängiger Finanzexperte“ dem Auf- sichtsgremium angehören muss. Nach allgemeiner Auffassung musste allerdings auch schon vor Geltung des § 100 Abs. 5 AktG… …Lagebericht/Konzernlagebericht und den Vor- schlag für die Verwendung des Bilanzgewinnes zu prüfen, über das Ergebnis der Prüfung schriftlich an die Hauptversammlung zu berichten…

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