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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …ein Fraud-spezifisches internes Kontrollsystem einzurichten. Dies führt zu einer Aufgabenerweiterung bzw. -intensivierung für die Interne Revi- sion… …wägt nun zwischen der Wahrscheinlichkeit der Entdeckung und den Konsequenzen ab. Gelegenheiten sind regelmäßig Schwächen im internen Kontrollsystem… …bei der Aufdeckung von Fraud erfolgreicher ist als die hierfür eingerichteten Kontrollen,1041 ist das jeweilige interne Kontrollsystem noch bewusster… …Fraud-Risiken, • Arbeitsweise der Internen Revision und • Erkennung von Verstößen oder erheblichen Schwächen im internen Kontrollsystem durch die Interne… …entsprechender Prüfungsschritte. • Sicherstellung, dass alle wesentliche Schwachstellen im internen Kontrollsystem erkannt werden. • Kenntnisse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 4.2.3 Allgemeine Grundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155 4.2.4 Anforderungen an das interne Kontrollsystem… …Risikotragfähigkeit des Instituts die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Kontrollsystem, über das Risikomanagement- und -controlling-system, dem Finanz- und Rechnungswesen bis zu den betrieb- lichen, gesetz-lichen und… …wesentlichen Risiken der Planungseinheit � welche Qualität hat das „Interne Kontrollsystem“ � bestehen angemessene Interne Kontrollen und ggfs. ein wirksames…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …Unternehmen. . . . . . 302 2.1 Definition eines Internen Kontrollsystem nach den Verlautbarungen des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261), Tz. 19 ff. Der Abschlussprüfer hat das Interne Kontrollsystem für Zwecke der… …Regierungsentwurfs des BilMoG macht auch deut- lich, dass ein Internes Kontrollsystem nicht nur rechnungslegungsbezogene Überwachungs tätigkeiten, sondern auch… …unternehmerische Steuerungstä- tigkeiten umfasst. Unabhängig von der unrichtigen Übersetzung von „In- ternal Control“ mit „Internes Kontrollsystem“ 7) darf ein… …modernes Internes Kontrollsystem im Unternehmen nicht einseitig auf die Überwachung des Unternehmensgeschehens sowie auf rechnungslegungsbezogene Aspekte… …maximierung.8) Insofern ist zwischen beiden Zielkategorien ein Ausgleich zu schaffen: „Ein modernes Internes Kontrollsystem hat somit die Anforderun- gen der… …an ein modernes Internes Kontrollsystem. In: Die Wirtschaftsprüfung – Sonderheft 2003, S. 211–218. 306 Compliance und Revision Komponente… …. HGB) erfüllen und die Sicherheit der rechnungs legungsrelevanten Daten gewährleisten. Darüber hinaus muss das IT Kontrollsystem auf spezielle… …ternes Kontrollsystem einrichten, um alle relevanten Vorschriften einhalten zu können. Auch müssen sich die Abschlussprüfer mit dem implementierten… …Internen Kontrollsystem im Unternehmen auseinandersetzen, um vor dem Hintergrund einer wirtschaftlichen Prüfungsdurchführung die Fehlerrisiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Einleitung

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Kontrollsystem (IKS) erkannt haben und diese zu ihrer per- sönlichen Bereicherung ausnutzen. Die Gefahr von Wiederholungen nach dem ersten geglückten Versuch –… …eingehalten werden, ! das Interne Kontrollsystem wirksam und funktionsfähig ist, ! Wirtschaftlichkeit und Rentabilität gewahrt sind, ! die Gestaltung der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang G�nther

  …Kontrollsystem Systemnotwendigkeit fürs Unternehmen Komplexität und wesentliche Veränderungen Zeitabstand zur letzten Prüfung Zum Beispiel setzt sich das… …Vorschlag: Prüfungsergebnisse/Hinweise/Beschwerden 23 23,00 % Relevanz auf Umsatz/Ergebnis/Außenwirkung 20 20,00 % Internes Kontrollsystem 20 20,00 %… …Kontrollsystem 20 20,00 % 2*** 1 Systemnotwendigkeit für das Unternehmen 17 17,00 % 1**** 1 Komplexität und wesentliche Änderungen 10 10,00 % 2***** 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Kurzlexikon

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …die innerbetriebliche Überwachung wird durch das KonTraG expli- zit hervorgehoben: – „Das deutsche Aktienrecht hat ein vielschichtiges Kontrollsystem… …Kontrollsystem (IKS) Das Interne Kontrollsystem (IKS) ist ein Bestandteil des → In- ternen Überwachungssystems (IÜS). Das Interne Kontrollsys- tem umfaßt die… …im → Internen Kontrollsystem nicht oder nicht rechtzeitig verhindert oder entdeckt werden. Das Kontrollrisiko ist auf das Fehlen oder auf eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …Begriffsverständnis „Internes Kontrollsystem“ (IKS) . . . . . . 36 2.2 Aufgabe der Internen Revision (IR) im Internen Kontrollsystem (IKS)… …Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung: Die Entsprechenserklärung zum Internen Kontrollsystem (IKS) . . . . 54 4.1 Neue Herausforderungen durch den Sarbanes-Oxley… …Transparenz. Im Zuge zahlreicher gesetzgeberischer Initiativen auf nationaler2) und inter- nationaler3) Ebene wurde der Begriff Internes Kontrollsystem (IKS)4)… …Kontrollsystem im Sinne eines IKS im weiteren Sinne beibehalten, jedoch stets mit dem begrifflichen Inhalt von internal control (system) verwendet. (Ana- log… …Begriff, Aufgaben und Ziele von Kontrollsystemen 2.1 Begriffsverständnis „Internes Kontrollsystem“ (IKS) Zum Verständnis des Begriffs „internal control“… …Kontrollsystem (IKS) als Gesamtheit der von der Unternehmensleitung im Unternehmen eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen […], die auf die… …IIR_Forum_6.indd 37 11.10.2005 13:14:01 Uhr 38 2.2 Aufgabe der Internen Revision (IR) im Internen Kontrollsystem (IKS) Wird der Definition des IDW PS 260… …Framework genannt, liefert ein strukturiertes Rahmenwerk und gibt eine implementierbare Architektur für ein Internes Kontrollsystem (IKS) vor. Die sich aus… …Neue Verantwortlichkeit der Geschäfts- leitung: Die Entsprechenserklärung zum Internen Kontrollsystem (IKS) Inhalt und Ausprägungen des Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Vergütungssysteme und Abrechnung

  Christine Brand-Noé

  …Al- tersversorgung sowie deren Berücksichtigung in der Bilanz. Das in die Abrechnungsvorgänge eingebaute Interne Kontrollsystem sollte den Ri- siken… …von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen 11.3.7 Internes Kontrollsystem 11.4 Mitarbeiterbeteiligung / Kapitalbeteiligung am arbeitgebenden…